摘要：資金集中管理模式的構(gòu)建可以為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作的優(yōu)化提供完整的支持。本文首先對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作構(gòu)建資金集中管理模式的不足之處進(jìn)行了研究分析，并制定了提高資金集中管理模式構(gòu)建質(zhì)量的具體策略，對(duì)提升企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作運(yùn)行質(zhì)量，具有十分重要的意義。

關(guān)鍵詞：資金集中管理模式;企業(yè)集團(tuán);財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F275 ??文獻(xiàn)識(shí)別碼：A??文章編號(hào)：

2096-3157（2020）08-0054-02

一、引言

資金的集中管理對(duì)于提升資金調(diào)配合理性十分重要。在當(dāng)前企業(yè)創(chuàng)新資金管理工作模式的需求較為迫切的情況下，強(qiáng)化對(duì)資金管理模式的關(guān)注，并從財(cái)務(wù)管理工作的角度出發(fā)，制定提升資金集中管理模式構(gòu)建質(zhì)量的策略，是很多企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理人員重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。

二、資金集中管理模式下企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作存在的問(wèn)題

1企業(yè)集團(tuán)資金集中程度較低

目前，一些企業(yè)集團(tuán)雖然具備提高資金管理集中度的意愿，但在處理財(cái)務(wù)管理工作方案具體建設(shè)工作的過(guò)程中，無(wú)法為下屬成員單位進(jìn)行有效的管理調(diào)節(jié)，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理體系難以充分適應(yīng)下屬成員單位的狀況識(shí)別需求，無(wú)法短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金管理集中度的改進(jìn)。部分企業(yè)集團(tuán)對(duì)于現(xiàn)有的資金分配情況關(guān)注程度不足，無(wú)法憑借資金鏈條的調(diào)整，進(jìn)一步適應(yīng)資金集中管理體系的創(chuàng)新建設(shè)需要，最終導(dǎo)致資金管理體系在創(chuàng)新構(gòu)建的過(guò)程中，難以精準(zhǔn)的適應(yīng)資金管理成本控制的實(shí)際需要，無(wú)法為資金集中度的優(yōu)化提供幫助。一些企業(yè)集團(tuán)在構(gòu)建資金集中管理模式的過(guò)程中，對(duì)于下屬單位的情況重視程度不足，缺乏對(duì)成員單位自身情況的有效關(guān)注，導(dǎo)致下屬單位存在各自為政的問(wèn)題，無(wú)法充分關(guān)注到局部利益與整體利益，不利于資金集中度控制工作的優(yōu)化。

2企業(yè)集團(tuán)母公司的產(chǎn)權(quán)控制能力不足

母公司的產(chǎn)權(quán)控制能力在很大程度上決定了資金管理策略的構(gòu)建有效性。但是，現(xiàn)有的一些企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金集中管理模式創(chuàng)新建設(shè)的過(guò)程中，對(duì)于母公司的情況重視程度不足，缺乏對(duì)母公司產(chǎn)權(quán)控制能力作用的有效關(guān)注，難以為資金集中管理工作體系的創(chuàng)新構(gòu)建提供充足完整的保障。部分企業(yè)集團(tuán)的母公司對(duì)于法人治理結(jié)構(gòu)的特征關(guān)注程度不足，缺乏對(duì)母公司建設(shè)時(shí)間的有效研究，導(dǎo)致各成員單位難以充分適應(yīng)產(chǎn)權(quán)控制工作體系的創(chuàng)新建設(shè)需要，無(wú)法為企業(yè)集團(tuán)下屬單位的控股權(quán)設(shè)置提供幫助，最終導(dǎo)致資金集中管理體系在構(gòu)建的過(guò)程中，無(wú)法充分適應(yīng)現(xiàn)有資源的完整調(diào)配需要，難以憑借產(chǎn)權(quán)控制能力提升資金的集中使用質(zhì)量。部分企業(yè)集團(tuán)的母公司，對(duì)于成員單位的資源控制情況具備一定的關(guān)注，尤其對(duì)于成員單位的監(jiān)督性質(zhì)工作成本重視程度較高，因此，企業(yè)集團(tuán)母公司的控制權(quán)力并未得到完整的體現(xiàn)，無(wú)法為資金集中管理模式的構(gòu)建提供更加有利的基礎(chǔ)性保障。

3企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)控制水平較差

資金風(fēng)險(xiǎn)的有效控制是保證企業(yè)集團(tuán)資金管理模式實(shí)現(xiàn)順利構(gòu)建的基礎(chǔ)。但是，現(xiàn)有的一些企業(yè)集團(tuán)在處理資金風(fēng)險(xiǎn)控制具體工作的過(guò)程中，缺乏對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)控制需求的關(guān)注，尤其對(duì)于資金集中管理的價(jià)值認(rèn)知存在不足，無(wú)法在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略構(gòu)建方面進(jìn)行有效的創(chuàng)新，難以對(duì)資金集中管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的完整規(guī)避提供幫助。在企業(yè)集團(tuán)推進(jìn)資金集中管理的過(guò)程中，資金將按照統(tǒng)一的模式進(jìn)行開(kāi)戶和結(jié)算，并使相關(guān)融資產(chǎn)業(yè)得到改進(jìn)。但是，新型融資產(chǎn)業(yè)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)因素難以得到有效的防控，資金的集中管理也使得風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)集團(tuán)總部構(gòu)成了較大的壓力，如果風(fēng)險(xiǎn)壓力突破企業(yè)集團(tuán)總部承受范圍，則有可能對(duì)企業(yè)集團(tuán)總部構(gòu)成惡劣的影響。現(xiàn)有的企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)控制方案缺乏對(duì)內(nèi)部借款情況的必要關(guān)注，很多資金的內(nèi)部投放工作并未實(shí)現(xiàn)嚴(yán)密的論證處理，與之相關(guān)的資金用途也尚未實(shí)現(xiàn)合理的設(shè)置，難以在資金使用效益控制方面取得進(jìn)展。

4企業(yè)資金集中管理缺乏對(duì)信息化技術(shù)的有效應(yīng)用

企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式構(gòu)建涉及到的因素十分復(fù)雜，必須保證對(duì)各類資源的資金價(jià)值進(jìn)行有效的判斷，并在短時(shí)間之內(nèi)進(jìn)行高效精準(zhǔn)的調(diào)配，才可以有效的適應(yīng)企業(yè)資金集中管理體系的建設(shè)需要。但是，現(xiàn)有的部分企業(yè)在推進(jìn)資金集中管理工作的過(guò)程中，對(duì)于信息化技術(shù)資源的應(yīng)用價(jià)值重視程度不足，缺乏對(duì)企業(yè)集團(tuán)自身網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)程特征的有效改進(jìn)，導(dǎo)致信息技術(shù)資源在處理基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)信息方面的重要優(yōu)勢(shì)無(wú)法得到充分的體現(xiàn)，不利于企業(yè)資金集中管理策略的有效改進(jìn)。部分企業(yè)集團(tuán)雖然在引進(jìn)信息技術(shù)方面投入了一定的成本，但對(duì)于資金賬戶的構(gòu)建技術(shù)和運(yùn)行模式缺乏深入的研究，無(wú)法將信息技術(shù)有效的融入資金管理工作之中，難以全方位的開(kāi)發(fā)出信息技術(shù)在資金管理領(lǐng)域的重要價(jià)值。

三、資金集中管理模式下企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作改進(jìn)策略

1提升企業(yè)集團(tuán)資金集中程度

企業(yè)在構(gòu)建資金集中管理模式的過(guò)程中，一定要對(duì)資金集中度的重要影響力具備足夠的關(guān)注，使影響資金集中程度的因素可以得到精準(zhǔn)的識(shí)別，更好地適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)資金優(yōu)化管控需要。在處理資金集中管理具體策略的過(guò)程中，務(wù)必加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)下屬單位的情況的關(guān)注，尤其要對(duì)資金的分散狀態(tài)以及資金管理鏈條的特征予以研究，使資金集中度的改良可以在掌握資金實(shí)際分布狀態(tài)的情況下進(jìn)行有效處置。企業(yè)集團(tuán)需要強(qiáng)化對(duì)下屬單位狀態(tài)的關(guān)注，避免下屬單位存在過(guò)于嚴(yán)重的各自為政情況，從集團(tuán)企業(yè)的整體利益出發(fā)，制定資金集中度的控制策略，使資金集中度的控制工作可以在組織協(xié)調(diào)性質(zhì)業(yè)務(wù)的幫助之下，更好地實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新調(diào)整。企業(yè)集團(tuán)需要對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的管理模式進(jìn)行分析，尤其要加強(qiáng)對(duì)資金應(yīng)用細(xì)節(jié)的關(guān)注，使資金的集中管理方案可以更加充分的適應(yīng)資金集中管理體系創(chuàng)新建設(shè)的具體需要，為資金應(yīng)用合理性的充分優(yōu)化提供幫助。要對(duì)資金集中管理的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行開(kāi)發(fā)，尤其要對(duì)企業(yè)集團(tuán)子公司資金斷裂的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，使相關(guān)的資金集中管理策略的構(gòu)建能夠精準(zhǔn)有效的適應(yīng)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)際需求，并使財(cái)務(wù)管理策略贏得下屬機(jī)構(gòu)較為廣泛的支持。

2提高企業(yè)集團(tuán)母公司的產(chǎn)權(quán)控制能力

企業(yè)集團(tuán)的工作人員一定要對(duì)母公司產(chǎn)權(quán)控制能力的重要價(jià)值具備足夠的關(guān)注，尤其要對(duì)優(yōu)化產(chǎn)權(quán)控制能力的作用具備足夠的重視，使企業(yè)集團(tuán)母公司的重要作用可以得到較為充分的顯現(xiàn)，更好地提升資金集中調(diào)配和使用的有效性，一定要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)情況的重視，尤其要對(duì)母公司的成立時(shí)間進(jìn)行研究，使行政性手段的作用可以得到較為充分的顯現(xiàn)，并完整的適應(yīng)母公司產(chǎn)權(quán)控制工作的創(chuàng)新開(kāi)展需要。企業(yè)集團(tuán)需要強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系的研究，從母公司的角度出發(fā)，對(duì)下屬單位進(jìn)行行政性聯(lián)系機(jī)制的構(gòu)建，使產(chǎn)權(quán)控制能力的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用都可以完整的適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)創(chuàng)新發(fā)展需求，并在改進(jìn)產(chǎn)權(quán)控制能力的同時(shí)，結(jié)合資金的應(yīng)用需求進(jìn)行產(chǎn)權(quán)控制策略的設(shè)置，使母公司可以具備較高水平的決定控股權(quán)，并以此為基礎(chǔ)，進(jìn)一步強(qiáng)化資金集中管理模式的構(gòu)建質(zhì)量。

3企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)控制水平

企業(yè)集團(tuán)一定要對(duì)提高資金風(fēng)險(xiǎn)控制水平的重要價(jià)值予以總結(jié)，并以此作為提升資金集中管理模式構(gòu)建質(zhì)量的主要方式，有效的提升資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的定位水平，并保證企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系的優(yōu)化構(gòu)建。企業(yè)集團(tuán)一定要對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)控制工作的相關(guān)價(jià)值進(jìn)行完整的總結(jié)，尤其要對(duì)資金集中管理模式帶來(lái)的變化進(jìn)行分析，使風(fēng)險(xiǎn)因素可能產(chǎn)生的聚集性影響能夠得到充分的明確，更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)控制工作的有效改進(jìn)。要對(duì)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理模式構(gòu)建過(guò)程中，資金的開(kāi)戶和結(jié)算情況加以分析，并對(duì)企業(yè)集團(tuán)的融資需求加以研究，使資金風(fēng)險(xiǎn)控制策略在具體構(gòu)建的過(guò)程中，可以更加完整的適應(yīng)資金集中管理模式的構(gòu)建和運(yùn)作需要，并憑借風(fēng)險(xiǎn)性因素的有效控制，更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)資金集中管理模式價(jià)值的有效開(kāi)發(fā)。要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金內(nèi)部投放情況的重視，尤其要對(duì)資金投放特征進(jìn)行高水平的論證處理，以此保證資金的用途可以得到較大程度的明確，并在成員單位自身作用得到明確認(rèn)知的情況下，更好地適應(yīng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制策略的實(shí)際構(gòu)建需要。

4提高信息化技術(shù)在企業(yè)資金集中管理模式中的應(yīng)用水平

企業(yè)集團(tuán)在構(gòu)建資金集中管理模式的過(guò)程中，務(wù)必對(duì)信息化技術(shù)的重要應(yīng)用價(jià)值加以總結(jié)，并根據(jù)資金管理體系的調(diào)整特征，提高信息化技術(shù)的普及應(yīng)用精準(zhǔn)性，使信息化技術(shù)在推廣使用的過(guò)程中，可以更加有效的實(shí)現(xiàn)對(duì)資金交易效率的優(yōu)化處置，并保證企業(yè)集團(tuán)的網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)程可以在明確信息技術(shù)應(yīng)用方向的情況下實(shí)現(xiàn)高效推進(jìn)。要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有資金賬戶構(gòu)建情況的關(guān)注，按照資金流通特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)信息化技術(shù)管控措施的有效應(yīng)用，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)資金集中管理模式的創(chuàng)新構(gòu)建，并保證信息化管理手段可以與資金集中管理模式的應(yīng)用需求實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合。

四、結(jié)論

資金集中管理模式的優(yōu)化構(gòu)建，可以為企業(yè)集團(tuán)更好地提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量提供有利支持。在當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理改革需求較為迫切的情況下，創(chuàng)新構(gòu)建資金集中管理模式，有利于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的優(yōu)化發(fā)展。因此，對(duì)當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建資金集中管理模式的不足之處進(jìn)行研究分析，并制定提高資金集中管理模式構(gòu)建水平的具體策略，對(duì)提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作運(yùn)行質(zhì)量，具有十分重要的意義。

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作者簡(jiǎn)介：

袁建生，供職于南通玎佳會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，中級(jí)會(huì)計(jì)師。