摘要：分析現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)控管理工作開展基本情況，可知總體取得的效果良好，但是受到多種因素影響，導致該工作在實際開展期間還存在一定的問題，制約著企業(yè)內(nèi)控管理有效性的顯著提升，不利于企業(yè)市場競爭能力的有效提升。針對此種情況，需要企業(yè)能夠有效認識到內(nèi)控管理工作的重要性，結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展的實際情況，制定完善化的內(nèi)控管理方案，做好企業(yè)的內(nèi)控管理工作，以期內(nèi)控工作的效果可以在企業(yè)未來的經(jīng)營發(fā)展過程中展現(xiàn)出來?；诖耍疚膶Ξ斍捌髽I(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中開展內(nèi)控工作的重要作用與存在的問題進行了概述，結(jié)合具體問題提出了幾方面有效做好內(nèi)控工作的策略，希望可以為后續(xù)更多企業(yè)提供有效內(nèi)控的方法指導。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)控;現(xiàn)狀;對策

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：2096-3157（2020）11-0085-02

目前在社會經(jīng)濟的高速發(fā)展之下，我國市場經(jīng)濟變得愈加繁榮，以此使得各行各業(yè)內(nèi)涌現(xiàn)出了諸多的企業(yè)，共同推進著我國市場經(jīng)濟的穩(wěn)健發(fā)展，但是在此種發(fā)展的大環(huán)境之下，一方面，為眾多企業(yè)的有效發(fā)展創(chuàng)造了有利條件;另一方面，也使得企業(yè)面臨著極大的壓力和發(fā)展困境，嚴重的情況下會導致很多企業(yè)在無力抗衡市場經(jīng)濟風險的情況下發(fā)生倒閉破產(chǎn)的問題，不利于我國市場經(jīng)濟的發(fā)展。因此結(jié)合此種情況與近年來一些研究人員對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展管理所做的研究文章，可以了解到內(nèi)部控制管理理念及方法對于新時期下的企業(yè)發(fā)展有著非常重要的作用，需要企業(yè)能夠大力采用內(nèi)控策略在實際經(jīng)營過程中加強內(nèi)控管理，確保企業(yè)自身的發(fā)展實力能夠大幅度提高，抵御市場經(jīng)濟風險的能力顯著提升，在未來可以占據(jù)更多的市場，創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟效益。

一、目前企業(yè)內(nèi)控工作重要性、現(xiàn)狀

內(nèi)控管理為目前很多企業(yè)經(jīng)營發(fā)展期間常會采用的管理方法，主張從企業(yè)經(jīng)營起點出發(fā)，結(jié)合內(nèi)部設置的多個機構(gòu)部門進行經(jīng)營問題的發(fā)展與及時處理，促使企業(yè)可以將各類經(jīng)營風險扼殺在源頭，確保企業(yè)能夠繼續(xù)生存發(fā)展，獲得大量的利潤，同時通過內(nèi)控管理工作，促使企業(yè)可以能夠?qū)ψ陨韺嶋H的經(jīng)營發(fā)展基本情況有著全面的了解，之后可以參考外部市場情況，制定未來發(fā)展戰(zhàn)略，確保企業(yè)穩(wěn)定健康長遠的發(fā)展，所以內(nèi)控工作對于當前企業(yè)的發(fā)展而言有著非常重要的意義，需要企業(yè)可以在現(xiàn)在與未來的經(jīng)營發(fā)展中，大力做好內(nèi)部控制管理工作。對于目前企業(yè)經(jīng)營內(nèi)控工作開展的問題進行總結(jié)分析，主要包括：

1.缺乏內(nèi)控工作意識

現(xiàn)階段很多企業(yè)雖然對于內(nèi)控工作有著一定程度的認識，但是在具體開展該工作時仍然沿用固化的管理理念，導致內(nèi)控工作沒有做到位，企業(yè)經(jīng)營期間總體的內(nèi)控管理效果不佳。

2.內(nèi)控工作制度落后陳舊

目前部分企業(yè)進行內(nèi)控工作時使用的工作制度制定時間久遠，其中很多內(nèi)容與企業(yè)實際的內(nèi)控工作存在著較多的矛盾之處，影響著企業(yè)內(nèi)控工作效果的顯著提升，而且制度的落后導致很多內(nèi)控工作人員缺乏工作依據(jù)，以敷衍了事的態(tài)度進行工作，影響企業(yè)內(nèi)控工作效果的提高。

3.缺乏完善的內(nèi)控工作質(zhì)量監(jiān)督體系

當前企業(yè)進行內(nèi)控工作時并未構(gòu)建專門的內(nèi)控工作監(jiān)管體系，多是由內(nèi)控工作人員進行企業(yè)經(jīng)營情況的內(nèi)部控制管理，很多問題僅局限于內(nèi)控部門的自查自糾，如果內(nèi)控人員存在徇私舞弊或者瞞報經(jīng)營信息、濫用企業(yè)資源等行為，那么會導致企業(yè)的內(nèi)控工作效果非常差，更為嚴重的情況下還會導致企業(yè)資產(chǎn)流失問題發(fā)生，使得企業(yè)的各項經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略難以有效的實現(xiàn)。

4.內(nèi)控工作人員工作能力欠缺

目前一些企業(yè)從事內(nèi)控工作的工作人員工作能力較差，或者工作態(tài)度不端正，積極性不高，便導致內(nèi)控工作難以達到預期的效果，內(nèi)控工作人員的工作能力亟待提升。

二、當前時期下企業(yè)內(nèi)控對策分析

1.加強內(nèi)控工作宣講教育，提升員工內(nèi)控意識

首先，企業(yè)管理者需要深入的學習研究企業(yè)內(nèi)控工作有關(guān)的內(nèi)容，以此增強自身的內(nèi)控意識，充分意識到該工作對于企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的重要價值，需要向同行業(yè)的其他企業(yè)學習相關(guān)的內(nèi)控管理經(jīng)驗與先進的工作方法，以此便可以在本企業(yè)開展內(nèi)控管理工作期間有效利用這些學習的內(nèi)容，做好內(nèi)控工作制度及監(jiān)督體系制定構(gòu)建工作。

其次，企業(yè)需要構(gòu)建良好的內(nèi)控工作開展環(huán)境，企業(yè)環(huán)境在企業(yè)內(nèi)部控制制度與監(jiān)督體系建設過程中有著極為重要的作用，倘若企業(yè)的內(nèi)控管理風氣充斥于整個企業(yè)環(huán)境當中，那么對實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的透明化、信息化及有效化極為有益，并能促使各個工作流程與部門長時間處于相互牽制與和諧穩(wěn)定的狀態(tài)之下，只有這樣，企業(yè)內(nèi)部控制工作才能經(jīng)得起檢驗。反之，如果企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控管理風氣不良，員工并未養(yǎng)成良好的內(nèi)控管理意識，那么對于內(nèi)控工作的良好開展不力，所以企業(yè)需要投入大量的人力、財力做好內(nèi)控工作環(huán)境的構(gòu)建，結(jié)合具體內(nèi)控工作開展的效果，樹立內(nèi)控工作開展的好典型，以此激發(fā)企業(yè)員工積極參與到內(nèi)控工作之中。

最后，企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建了較好的內(nèi)控工作環(huán)境之后，需要定期邀請從事企業(yè)內(nèi)控工作研究的專家學者定期來到企業(yè)內(nèi)部，通過講座或者培訓班的形式，做好內(nèi)控工作開展效果與方式方法的宣傳推廣，促使本企業(yè)的全部員工積極配合內(nèi)控部門工作人員做好內(nèi)控工作，同時企業(yè)內(nèi)控工作人員還需要做好內(nèi)部新進員工的崗前培訓工作，讓掌握有豐富的企業(yè)內(nèi)控工作知識與方法的內(nèi)控工作人員介紹本企業(yè)內(nèi)控工作開展的實際情況，提升新員工的企業(yè)內(nèi)控意識，使其可以盡快適應工作環(huán)境，在未來的工作中可以按照自己掌握的內(nèi)控工作要求，做好各個細節(jié)處的工作任務[1]。

2.構(gòu)建完善的內(nèi)控工作機制

企業(yè)內(nèi)控部門需要對以往開展內(nèi)控工作的實際情況進行全面且系統(tǒng)的調(diào)查分析，對于出現(xiàn)的內(nèi)控問題原因進行分析，從而找出以往工作的缺陷和不足，最終可以在現(xiàn)有內(nèi)控工作制度基礎上進一步完善企業(yè)內(nèi)控機制，確保制度的應用價值可以良好的發(fā)揮出來。具體分析新制定的內(nèi)控工作制度，對于企業(yè)內(nèi)控管理范圍、要求、要點、風險識別體系及標準規(guī)范及管理責任制等內(nèi)容進行了明確的說明，以此給內(nèi)控工作人員提供了工作依據(jù)，確保工作人員可以嚴格按照該制度中的全部內(nèi)容進行企業(yè)內(nèi)部控制管理;其中風險識別體系在制定應用期間，要求工作人員對該體系的應用要求進行學習研究，之后參考體系內(nèi)容，對于本企業(yè)經(jīng)營期間容易發(fā)生的種種風險進行及時查找與發(fā)現(xiàn)，并且按照每一種風險的嚴重程度、危害進行排序，然后針對最嚴重的風險采用專門的解決方法進行風險防控，從源頭對于企業(yè)經(jīng)營風險進行有效的解決處理，確保企業(yè)經(jīng)營結(jié)果良好，之后內(nèi)控內(nèi)人員再對程度較輕的風險予以處理，對各種影響企業(yè)發(fā)展的風險進行有效的控制解決，最大化的降低企業(yè)經(jīng)營風險，促使企業(yè)能夠在發(fā)展期間能夠依托發(fā)展決策及各項發(fā)展戰(zhàn)略獲得滿意的經(jīng)營成效。內(nèi)控管理責任制在應用期間，要求企業(yè)的內(nèi)控管理部門可以結(jié)合該工作制度的要求與公司經(jīng)營情況，劃分為不同的內(nèi)控工作責任范圍，在每一責任范圍內(nèi)安排指定內(nèi)控管理人員進行專門管理，利于在內(nèi)控管理期間及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的經(jīng)營問題，并對問題做出有針對性的處理，促使企業(yè)內(nèi)控制度有效執(zhí)行，若后續(xù)相應內(nèi)控范圍的管理效果不佳，那么管理部門可以從中找出管理問題與內(nèi)控工作開展效果不好的內(nèi)控人員，給予其一定的問責與懲處，使得各項內(nèi)控工作見到成效[2]。

3.強化內(nèi)控工作質(zhì)量監(jiān)督體系

企業(yè)管理層需要對企業(yè)進行的內(nèi)控工作進行長時間的跟蹤調(diào)查，并且要參考實際的內(nèi)控工作效果，組建專門的獨立于內(nèi)控部門之外的監(jiān)管部門，通過系統(tǒng)且完善的內(nèi)控工作質(zhì)量監(jiān)督體系，對于內(nèi)控部門工作人員的工作開展成效進行監(jiān)察，在嚴格的監(jiān)督之中保證企業(yè)總體的內(nèi)控工作效果良好。具體進行企業(yè)內(nèi)控工作質(zhì)量監(jiān)督體系建立時，要求監(jiān)督部門明確管理內(nèi)控部門工作的目的，也就是發(fā)現(xiàn)內(nèi)控部門工作程序不當之處、內(nèi)控工作人員的工作問題與未做到位、欺瞞隱瞞之處，從而結(jié)合問題提出改進建議，確保企業(yè)內(nèi)控工作取得滿意得獎結(jié)果，同時在目的明確之后，明確內(nèi)控監(jiān)管工作方法，要求監(jiān)管部門可以與本企業(yè)內(nèi)部的全體員工加強交流溝通，建立專門的內(nèi)控工作評價平臺與不良內(nèi)控工作行為的檢舉信箱，可在一定程度上給予檢舉人員適當?shù)莫剟?，以此使得員工能夠產(chǎn)生濃烈的參與熱情，可以對本企業(yè)內(nèi)部存在的各類內(nèi)控工作問題進行及時發(fā)現(xiàn)處理，規(guī)避內(nèi)控工作問題，還需要監(jiān)管部門每周與內(nèi)控部門員工進行交流溝通，了解內(nèi)控工作問題與難點，從而幫助內(nèi)控人員有效解決問題，在兩個部門的積極配合下取得內(nèi)控工作的理想結(jié)果[3]。

4.做好內(nèi)控工作人員能力培訓工作

首先，企業(yè)需要招聘一大批具有豐富的內(nèi)控知識與經(jīng)驗、較強的內(nèi)控工作能力、高尚的制約道德素養(yǎng)的員工，組建一支高水平、高能力的內(nèi)控工作團隊。在優(yōu)秀內(nèi)控工作人員的帶動下，促使全體內(nèi)控人員的工作態(tài)度與能力有著質(zhì)的提升，確保企業(yè)最終的內(nèi)控工作質(zhì)量高，推動企業(yè)能夠良性健康發(fā)展。其次，企業(yè)內(nèi)控部門需要制定激勵機制，每個月對于內(nèi)控部門員工工作質(zhì)量作以評價，對于質(zhì)量高的員工進行一定的物質(zhì)與精神獎勵，激發(fā)內(nèi)控工作人員的工作積極性，促使其在未來的工作中可以充分發(fā)揮自身的主觀能動性，保質(zhì)保量的完成內(nèi)控工作。

三、結(jié)語

企業(yè)要想取得理想的發(fā)展成績，需要對內(nèi)控重要性與內(nèi)控工作開展實況進行有效的學習把握，找出當前企業(yè)內(nèi)控工作開展效果不好的原因，制定提升內(nèi)控效果的舉措，最終在各項策略的應用下促使企業(yè)的內(nèi)控工作達到預期效果，提升企業(yè)整體的管理能力。

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作者簡介：

孟慶超，供職于大信會計師事務所（特殊普通合伙）河南分所。