唐立明

摘要：加強對交通運輸單位內(nèi)部控制管理的優(yōu)化，在企業(yè)財務管理等多方面管理水平的提升方面具有重要作用，是提高單位工作效率、降低成本投入、提高經(jīng)濟效益的重要方式，也是社會發(fā)展新時期交通運輸單位謀求持續(xù)發(fā)展的根本途徑。在現(xiàn)階段中，交通運輸單位的內(nèi)部控制管理的優(yōu)化需要根據(jù)企業(yè)自身內(nèi)部控制管理中存在的問題來進行有針對性地調(diào)整，要重視在企業(yè)中對內(nèi)部管理控制重要性的宣傳和引導，通過建立完善的內(nèi)部管控制度和體系并加大執(zhí)行力度、加大財務風險防范力度等方式來促進內(nèi)部管控效果的提升。

關鍵詞：交通運輸單位 內(nèi)部控制管理 問題及優(yōu)化措施

一、目前交通運輸單位內(nèi)部管控中存在的問題

（一）內(nèi)部控制和管理的重視度有待提升

近年來，我國社會經(jīng)濟的發(fā)展速度加快，極大地推動了我國交通運輸行業(yè)的發(fā)展，為順應時代的發(fā)展、促進新時期交通運輸單位的穩(wěn)步發(fā)展，交通運輸單位在加強內(nèi)部控制管理方面都進行了不同程度的優(yōu)化改進，總體而言，我國交通運輸單位在內(nèi)部控制管理工作上的投入和效果有了一定的成效。但不可否認的是，依然有部分交通運輸單位中的負責人沒有對內(nèi)部控制管理在促進企業(yè)發(fā)展上的重要性，也沒有認識到內(nèi)部控制管理工作之于企業(yè)財務風險防范的重要意義。對內(nèi)部控制管理工作重視度的缺乏，就直接限制了企業(yè)內(nèi)管控制管理工作落實效果，財務部門等相關部門無法順利有效地開展內(nèi)部控制管理工作，企業(yè)內(nèi)部運行效率、企業(yè)經(jīng)濟效益以及財務風險都會受到一定的影響。

（二）缺乏相應的控制管理體系

與其他企業(yè)不同，交通運輸企業(yè)的日常工作會直接關系到人們的出行以及貨運需求，這一特點也決定了交通運輸企業(yè)在內(nèi)部管理控制上的獨特性和嚴謹性，只有完善的、全面的內(nèi)部管理體系才能確保交通運輸單位的工作效率及效果的提升。但是，結合目前大多數(shù)交通運輸單位的內(nèi)部管理控制情況而言，對完善管理體系的缺乏正是影響企業(yè)內(nèi)部控制和管理效果的重要原因所在。在內(nèi)部控制管理體系的建立上，大多數(shù)企業(yè)雖采取了一定的措施，但依然存在著不全面的缺點?？偟膩碚f，內(nèi)部控制管理體系主要有三個部分，其一是內(nèi)部控制管理體系的建立，其二是對內(nèi)部控制管理體系的實踐運用，其三是將內(nèi)部控制管理方式結合信息化技術進行進一步的優(yōu)化升級。但大多數(shù)企業(yè)只做到了第一部分，第二部分和第三部分的完成率相對較低，這說明交通運輸單位在控制管理體系的完善度上還有很大提升空間，同時在對體系的執(zhí)行度以及升級優(yōu)化上也有很多欠缺，造成企業(yè)各項內(nèi)部管理控制工作無法得到全面充分的開展的問題。

（三）在內(nèi)部控制管理中忽視了財務風險的防范

交通一卡通企業(yè)作為交通運輸單位，日常運營活動中會涉及到數(shù)額較大的資金，會存在一定的財務風險，同時，在現(xiàn)代社會迅速發(fā)展的情況下，信息科技的發(fā)達一方面為企業(yè)內(nèi)部管理和控制帶來了新的機會，但另一方面也增大了交通運輸企業(yè)中的財務風險。而就目前而言，很多交通一卡通企業(yè)等多種交通運輸單位在內(nèi)部控制管理工作中都對財務風險的防范存在一定程度的忽視，給企業(yè)的經(jīng)濟效益以及穩(wěn)定發(fā)展帶來了一定的負面影響，嚴重的甚至會導致交通運輸單位面臨債務危機，企業(yè)生存將會成為問題。此外，還有一些企業(yè)在財務風險的管控上雖然有一定的重視，但風險管控的內(nèi)容卻不夠全面，只考慮到了內(nèi)部員工的人為因素，而忽視了天氣、路況等其他因素給企業(yè)帶來的財務風險。因此，交通運輸企業(yè)對財務風險管理上的忽視和全面性欠缺也是當前交通運輸單位內(nèi)部管控中存在的問題之一。

二、交通運輸單位內(nèi)部控制管理的優(yōu)化策略

（一）強化對內(nèi)部控制管理的重視

思想決定行為，在交通運輸單位的內(nèi)部控制管理優(yōu)化上，首先就要確保單位由上至下所有部門所有人都對內(nèi)部控制管理有一定的理解和重視。因此，必須強化單位對內(nèi)部控制管理的重視程度，為完成交通運輸單位內(nèi)部控制管理優(yōu)化奠定基礎。一方面，是單位負責人的意識改變，單位負責人在單位發(fā)展中發(fā)揮著重要的領導作用，在內(nèi)部管理控制效果的提升上起著關鍵性作用，因此，單位負責人必須要轉(zhuǎn)變觀念，通過借鑒其他單位的內(nèi)部管控行為來影響自己的思想。另一方面，單位要在各個部門各個崗位中加大對內(nèi)部控制管理工作的宣傳，確保所有員工都有一定的內(nèi)部控制管理意識，在單位中營造出良好的氛圍。

（二）建立健全內(nèi)部控制管理體系和制度

交通運輸單位內(nèi)部控制管理工作的重點在于財務資金管理，因此，在體系和制度的建立上，要重視對財務管理體系和制度的建立健全，以確保單位中所有資金流轉(zhuǎn)的合理安全。在財務管理制度的建立上，需要結合財務部門的所有工作內(nèi)容來完善制度內(nèi)容，確保每個財務工種都能在財務管理中發(fā)揮作用。另外，還需要對財務部門中的所有工種進行明確的管理職責劃分，為促進財務管理工作有效性提升提供保障。除了要建立財務管理體系和制度，其他部門其他崗位也同樣需要建立相應的管理體系制度，以確保單位內(nèi)部控制管理體系和制度建立的全面性和完善性。在內(nèi)部管控體系制度的建立上，可以通過在單位中成立專門的內(nèi)部控制管理小組，由他們專門負責內(nèi)部控制管理體系和制度的建立、完善以及落實。

（三）加強對內(nèi)部控管理工作的執(zhí)行度

正如上文所言，很多交通運輸單位在內(nèi)部管控工作中缺乏一定的執(zhí)行力，影響著單位的內(nèi)部管理工作開展效果。因此，要優(yōu)化交通運輸單位內(nèi)部管控，就必須要自上而下地對企業(yè)內(nèi)部管理控制的要求進行嚴格的執(zhí)行。執(zhí)行度的保障，首先要將各部門的內(nèi)部管理控制工作進行明確的規(guī)定，由各部門主管進行監(jiān)督執(zhí)行。其次，要將各部門的內(nèi)部管理控制工作完成度納入工作考核范圍中，設計合理的考核標準，并按照完成度設置獎懲方案，進一步提升執(zhí)行度。此外，還需要加強對內(nèi)部控制管理工作的監(jiān)督，既要有來自社會以及相關政府部門的監(jiān)督，交通運輸單位內(nèi)部也需要有完善的監(jiān)督體系，內(nèi)外合理促進內(nèi)部控制管理工作的優(yōu)化。

（四）通過加強財務風險防范力度來優(yōu)化內(nèi)部管控

在內(nèi)部管理控制中，財務風險的防范工作是一項關鍵的工作，財務風險的來源有很多，例如缺乏合理的管理體系、資金分配和管理不合理等等，交通運輸單位需要結合自身情況來采取防范措施。在財務風險的防范上，單位要重視在單位中營造財務風險防范重要性氛圍，并加大監(jiān)督和執(zhí)行力度，積極引進風險預警系統(tǒng)，從源頭上降低財務風險的發(fā)生概率，借助預警系統(tǒng)提高對財務風險的預警能力，通過優(yōu)化財務管理來促進內(nèi)部控制管理工作的優(yōu)化。此外，還需要加強財務部門之外其他各部門的財務風險防范能力培養(yǎng)，促進各部門之間相互配合逐漸形成合力的良好局面的形成，確保單位財務管理水平、內(nèi)部控制管理水平的提升。

（五）重視內(nèi)部審計監(jiān)督與內(nèi)部控制評價

內(nèi)部控制管理的優(yōu)化還需要重視內(nèi)部審計監(jiān)督與內(nèi)部控制評價。在內(nèi)部審計監(jiān)督方面，可以通過提高審計地位、建立專門的內(nèi)部審計小組或部門的形式來保障內(nèi)部審計監(jiān)督工作的有效性和權威性。并結合交通運輸單位的實際工作內(nèi)容、特征制定出最科學的內(nèi)部審計監(jiān)督制度體系，以此規(guī)范審計監(jiān)督行為。內(nèi)部審計監(jiān)督的內(nèi)容應該有所側重，要著重關注單位中重要業(yè)務、風險性較高的業(yè)務等等。另外，內(nèi)部審計監(jiān)督的工作方式要不斷創(chuàng)新，業(yè)務上要做到內(nèi)部控制與風險預警并存，職能上要實現(xiàn)服務和監(jiān)督并重，工作形式上要重視信息化建設，全面提高內(nèi)部審計監(jiān)督的效果。在內(nèi)部控制評價方面需包括單位與業(yè)務兩個層次的有效性評價，要根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》等相關規(guī)定對內(nèi)部控制評價的內(nèi)容、目標、制度、原則、標準等進行明確，要確保內(nèi)部控制評價能夠體現(xiàn)出交通運輸隊單位目前財務管理內(nèi)部控制中存在的問題、體現(xiàn)出單位資產(chǎn)的安全和使用的合理性、體現(xiàn)出單位財務信息的真實性問題等等。內(nèi)部控制評價的有效性依靠于內(nèi)部控制設計的有效性，因此，在內(nèi)部控制評價實施前需要對內(nèi)部控制的方案進行設計。

交通運輸單位在保障國民日常出行、促進社會和諧、推動經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮著重要作用。對內(nèi)部控制管理工作的優(yōu)化，是確保單位在新時期穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的關鍵工作，也是確保交通運輸單位價值得以充分發(fā)揮的重要途徑。在實際的優(yōu)化過程中，單位要結合自身實際情況來采取最合理最有效的優(yōu)化措施。

參考文獻：

[1]劉瑩.交通運輸單位內(nèi)部控制管理存在的問題及優(yōu)化措施分析[J].現(xiàn)代營銷（信息版），2019（09）：134-135.

[2]金稱心.交通運輸事業(yè)單位內(nèi)部控制管理存在的問題及優(yōu)化措施分析[J].納稅，2019，13（14）：277.

作者單位：廣西交通一卡通有限公司