蘇海霞

摘要：當今社會，隨著國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的不斷壯大，中小企業(yè)在促進經(jīng)濟增長、深化改革、防范風險中發(fā)揮著越來越重要的作用。與此同時，伴隨著國內(nèi)、國際市場環(huán)境的不斷變化，中小企業(yè)面臨巨大挑戰(zhàn)，如資金短缺、生產(chǎn)成本加大、融資難融資成本高、持續(xù)發(fā)展能力不足等問題日益突出。一個企業(yè)的發(fā)展與壯大，離不開它的資金支持，中小企業(yè)在此方面尤其面臨著巨大的資金困境，而導致這種困境出現(xiàn)的原因有很多，融資渠道少、融資方式不合理，資金預算管理不到位，資金使用效率低下，獲利能力較弱，資金管理制度不健全，信息管理失真等都在無形中增加了企業(yè)的經(jīng)營風險。因此，中小企業(yè)如何在日常經(jīng)營管理中，加強資金管理，是企業(yè)賴以生存首先要考慮的問題。資金就像企業(yè)生存的血液，滲透到企業(yè)的各個方面，一旦血液循環(huán)出現(xiàn)問題，企業(yè)將面臨毀滅性的災難。文章就現(xiàn)階段中小企業(yè)經(jīng)營中資金管理的重要性進行了闡述，并結(jié)合實際工作經(jīng)驗，對中小企業(yè)資金管理過程中出現(xiàn)的主要問題進行了分析，最后針對文章中出現(xiàn)的問題提出了相應的對策建議，希望對中小企業(yè)有所幫助，以期促進其發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);資金管理;問題;建議

一、資金管理對中小企業(yè)的重要性

資金管理可以概括為關(guān)于資金籌集、使用和分配的管理。即在企業(yè)正常的運營發(fā)展過程中，幾乎每一項經(jīng)濟活動都與資金活動有著千絲萬縷的聯(lián)系，資金管理是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要組成部分。目前我國中小企業(yè)數(shù)量眾多，具有創(chuàng)新性，且在經(jīng)濟活動中是具有無限活力的企業(yè)群體。全球經(jīng)濟發(fā)展的浪潮對中國經(jīng)濟發(fā)展的影響越來越大，市場競爭越來越激烈，企業(yè)面臨著優(yōu)勝劣汰的市場競爭壓力。中小企業(yè)要想在競爭中生存下來，處于優(yōu)勢地位，就一定要把資金管理作為重中之重的任務，使得企業(yè)資金在企業(yè)營運活動中發(fā)揮更為有效的作用，為中小企業(yè)的未來發(fā)展和壯大提供更為有力的保障。

（一）資金管理有助于中小企業(yè)領(lǐng)導層重視其在經(jīng)營管理活動中所處的中心地位

資金運動的管理在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動中，無處不在，滲透到企業(yè)的各個方面，企業(yè)的資金活動貫穿經(jīng)營活動的始末，擁有足夠的貨幣資金是中小企業(yè)賴以運行的基本條件。因此，中小企業(yè)對其資金流向需要進行全程控制，對其全程控制努力做到規(guī)范、合理的管理。通過有效、規(guī)范的資金管理，能夠監(jiān)控、跟蹤資金的使用，有效降低人為惡意支配資金，有效降低企業(yè)各部門或個人舞弊行為的發(fā)生，使資金使用的規(guī)范性和有效性得到保證，避免因資金管理不善給中小企業(yè)造成無法挽回的經(jīng)營風險。

（二）資金管理有助于中小企業(yè)資金存量得到有效盤活，從而降低財務費用，增加資金使用效率

中小企業(yè)因市場競爭激烈，其業(yè)務量及市場占有率等方面存在不穩(wěn)定的現(xiàn)象，直接導致其資金流不穩(wěn)定。有時資金充裕，有時資金緊張。因此企業(yè)在投資經(jīng)營、生產(chǎn)活動開展的同時，先要保證資金具有合理的存量和現(xiàn)金流。然后通過對資金的管理，當企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金出現(xiàn)余缺時，予以合理調(diào)度，并充分利用資金支付上的時間差，把閑散的資金投資于可控制的理財活動，在提高資金均衡流動的同時，優(yōu)化企業(yè)資源配置，從而提高資金使用效率，獲得可觀、豐厚的經(jīng)濟收益。

（三）資金管理有助于企業(yè)領(lǐng)導層將企業(yè)經(jīng)營資金維持在一個穩(wěn)定、可控的實施基礎(chǔ)上

良好的資金管理有利于企業(yè)償還能力的提升，可給企業(yè)帶來正面、積極的作用影響。如此看來，中小企業(yè)資金有效避免存量過多的現(xiàn)象出現(xiàn)，降低機會成本，利于企業(yè)資源的充分使用與調(diào)度，杜絕非資源的過度鋪張和浪費。同樣，通過資金存量的合理控制，也能避免資金存量過少的現(xiàn)象發(fā)生，利于企業(yè)償還能力的提升，可給企業(yè)帶來正面、積極的作用影響。中小企業(yè)資金管理的重要性應引起我們的足夠重視，這樣才能使企業(yè)立于不敗之地。當然，中小企業(yè)資金管理中同樣存在各種各樣問題，只有充分揭露存在的問題，才能尋找到相應的對策。

二、中小企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）融資渠道較少，融資方式不合理

雖然國家相繼出臺了一系列相關(guān)政策，但在中小企業(yè)自身制度的缺陷以及中國金融體系弊端的共同作用下，融資難的問題一直未能得到有效解決。造成這種現(xiàn)象的原因體現(xiàn)在以下幾個方面。

中小企業(yè)存活的壽命較短，且在成立初期還沒有確立明確的企業(yè)發(fā)展目標，大多數(shù)情況下單憑領(lǐng)導層遇到的一個機遇而進入一個行業(yè)。缺乏對進入行業(yè)的調(diào)研、考察。一旦項目盲目上馬，企業(yè)就會對資金的需求量大，僅憑出資人的出資款尚不能完全滿足對資金的需求。此時中小企業(yè)在開展項目的時候多會采取銀行貸款、民間借款等外部融資方式。對中小企業(yè)來說，銀行缺乏對其可持續(xù)發(fā)展能力的信心，銀行給予其貸款的資金額度和期限受限，且銀行對貸款企業(yè)的其他要求較多，往往需要企業(yè)提供一定的抵押或保證。這樣就增加了中小企業(yè)的籌資風險，一旦項目投資失敗，無法償還銀行貸款，勢必會出現(xiàn)拍賣抵押物的情況，最終給企業(yè)造成無法挽救的風險。更多的情況下，中小企業(yè)會因自身的管理不規(guī)范，無法滿足銀行的風險考慮而被拒絕。另一方面，中小企業(yè)雖然也在嘗試以民間借款籌措資金，而民間借款也面臨著高額利息的負擔，同樣會使企業(yè)面臨資金困難的問題。因此，對中小企業(yè)來說，無論是企業(yè)籌資決策不合理，造成資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，還是因為企業(yè)對外投資決策失誤，造成盲目擴張或喪失發(fā)展機會，都可能會導致企業(yè)籌資成本過高、資金鏈斷裂，最終增加企業(yè)的債務危機。一般中小企業(yè)的從事資金管理的人員并非專職人員，多為財務管理的其他人員兼任，公司內(nèi)部沒有專門設(shè)立從事資金管理與籌劃的部門，財務人員對資金管理認識淡漠，相關(guān)知識匱乏，在資金管理方面總體水平不高。這些人員對籌資渠道、籌資方式不了解，缺乏相關(guān)經(jīng)驗。在企業(yè)資金管理過程中隨意性問題普遍存在，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)資金管理的風險也會不斷增加，中小企業(yè)自身抗壓能力較弱，最終會給企業(yè)造成意想不到的后果。

（二）資金預算管理不到位，資金使用效率低下，獲利能力較弱

目前多數(shù)中小企業(yè)缺乏對資金管理的正確定位，往往認為資金管理就是管好金錢，就是簡單的銀行收入與銀行支出的管理。預算管理在資金管理過程中占據(jù)著重要地位，科學、合理地預算能夠為企業(yè)減少資金浪費，降低資金風險等方面發(fā)揮關(guān)鍵性作用。多數(shù)中小企業(yè)在發(fā)展過程中，并非一帆風順，都會經(jīng)過相當長時間的摸索，成功、失敗如影隨同。多數(shù)企業(yè)失敗的原因在于沒有建立起一套適合自己企業(yè)發(fā)展的模式，沒有建立起一套適合自己企業(yè)的資金管理方法。有的雖然已建立了預算管理制度，但在預算制訂過程中會受到多種因素的干擾和制約，預算編制技術(shù)手段落后，預算編制方法不科學。另一方面，中小企業(yè)的高層領(lǐng)導對預算不夠重視，在編制過程中對預算指標的選擇不恰當，在執(zhí)行過程中對預算制度掌控不嚴，因此預算執(zhí)行效果未能達到預期。從而導致企業(yè)資金要么資金嚴重不足，要么資金大量閑置，虛增支出問題等，預算管理不到位，其產(chǎn)生的影響在企業(yè)運行過程中對企業(yè)的影響是巨大的。另外，中小企業(yè)對應收賬款管理不合理，對客戶進行授信額度時，缺乏相關(guān)依據(jù)，盲目為客戶墊付大量資金等，而大量資金閑置沒有充分發(fā)揮出其應有的效益，也降低了資金的獲利能力，無形中增加了自身的經(jīng)營風險。

（三）資金管理制度不健全，信息管理失真

目前，完善的資金管理制度，尚未在多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部建立起來，企業(yè)領(lǐng)導層及員工的資金管理參與意識不強。部分企業(yè)設(shè)置賬戶過多，直接導致資金被分散，難以進行集中管理，資金沉淀現(xiàn)象難以得到有效控制，利用率不高。一旦企業(yè)資金活動管控出現(xiàn)紕漏，可能導致資金被侵占、抽逃、挪用、或遭受欺詐。而企業(yè)資金調(diào)度的不合理、營運活動不暢通，可能導致企業(yè)陷入巨大的財務困境或大量資金余存。部分企業(yè)的資金收付沒有規(guī)范的收付流程，領(lǐng)導簽字后財務付款，財務對資金的流向沒有起到任何監(jiān)督作用，隨機性嚴重，造成資金管理混亂。

另一方面，伴隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，電子技術(shù)與網(wǎng)絡技術(shù)迅猛發(fā)展，數(shù)據(jù)信息的支撐對各個行業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，對企業(yè)資金管理也是一樣。但是，中小企業(yè)因為存在企業(yè)的信息管理不透明、信息滯后、集成管理不完善等問題，導致在經(jīng)濟管理過程中出現(xiàn)信息管理失真，造成企業(yè)的領(lǐng)導層在做決策時，因為得到的信息不真實，而出現(xiàn)錯誤的判斷，最終進一步導致企業(yè)資金管理風險增大。

三、完善中小企業(yè)資金管理的對策建議

（一）拓展融資渠道，健全融資方式

中小企業(yè)要依據(jù)自身發(fā)展的階段采取多渠道進行融資管理，并選擇適合自身的融資方式和融資手段，公司決策層要綜合考量企業(yè)所面臨的經(jīng)營風險和財務風險，考慮其是否符合企業(yè)自身發(fā)展的要求。因為不同的融資渠道和融資方式，融資成本的高低存在較大差異，有時甚至直接關(guān)系到企業(yè)的成敗。目前，大多數(shù)中小企業(yè)融資渠道的選擇多偏向向銀行借款，隨著國家相繼出臺的相關(guān)政策，企業(yè)可以政策保障尋求支持，也可以向天使投資公司尋求幫助。在籌資方式上，除了銀行借款，還可以采用項目融資、股權(quán)融資、債權(quán)融資等各種方式。不得不提的是，無論企業(yè)選擇哪一種融資方式，都需要提前做好預算評估，重點分析，以便融資合理化，力爭為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展獲取更多的資金支持。與此同時，還要加強與銀行、政府和各企業(yè)之間的友好關(guān)系，爭取從多種渠道募集經(jīng)營所需資金，使企業(yè)資金的使用更合理，形成良性的資金運轉(zhuǎn)環(huán)境。同時企業(yè)資金管理專業(yè)人員的培養(yǎng)與選聘也應得到重視，充分利用其專業(yè)知識和專業(yè)技能為企業(yè)尋找適合的融資渠道和融資方式。

（二）加強資金預算，提高資金使用效能

凡事預則立，不預則廢。中小企業(yè)加強資金預算管理，建立健全資金預算管理制度，可以把企業(yè)的資金管理風險掌控在一個可控的范圍之內(nèi)。一個企業(yè)想要正常運行，首先要保證資金的正常運作;沒有資金，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營就無法正常進行，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此企業(yè)資金與生產(chǎn)經(jīng)濟效益有著密切關(guān)系?？梢哉f企業(yè)資金管理的核心內(nèi)容就是資金的預算管理，資金預算管理所存在的問題就是如何編制合理的預算，使有限資金發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益。對于不同規(guī)模的企業(yè)來說，將企業(yè)正常運行過程中的生產(chǎn)經(jīng)營預算，與企業(yè)的投資、融資預算工作和分開管理，建立分級預算的管理體系，爭取在企業(yè)的各個環(huán)節(jié)都能執(zhí)行有效的資金預算管理，做到資金管理風險的有效防范。

（三）建立健全資金管理制度，提供可靠信息

中小企業(yè)因管理水平，人員素質(zhì)，信息現(xiàn)代化水平等方面或多或少的存在缺陷，首先中小企業(yè)應根據(jù)自身特點建立健全財務管理制度，在財務制度有效運行的前提下，建立相應的資金管理制度。資金管理制度的建立，應充分考慮權(quán)責分配、機構(gòu)設(shè)置，業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，減少人為操作的風險。任何制度的實施均離不開人，企業(yè)應當重視對公司內(nèi)部人員相關(guān)制度的培訓及財務團隊的建設(shè)，通過培訓、討論等各種學習方式提高財務人員的專業(yè)知識。資金管理制度在建立時，還應充分考慮資金的安全性、流動性、收益性，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略和所處的經(jīng)營環(huán)境設(shè)定其目標。

其次，加強資金審批制度和資金監(jiān)督管理制度，根據(jù)企業(yè)流程和資金使用具體情況報送審批人，通過對付款人員權(quán)限的限制保證資金不亂用，減少舞弊現(xiàn)象的產(chǎn)生。企業(yè)資金管理制度的建立和有效執(zhí)行，能加強對企業(yè)資金的事前、事中、事后控制，減少企業(yè)經(jīng)營風險，增加企業(yè)抗壓能力。同時，中小企業(yè)應努力改善企業(yè)的信息管理不透明、信息滯后、集成管理等問題，引進一些先進的技術(shù)與設(shè)備避免出現(xiàn)信息管理失真，為企業(yè)的領(lǐng)導層在做決策時，及時獲得真實有用的信息，減少出現(xiàn)錯誤的判斷，最終進一步降低企業(yè)資金管理風險。

四、結(jié)語

綜上所述，中小企業(yè)資金管理貫穿著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的始終，涉及到企業(yè)日常工作的各個環(huán)節(jié)。中小企業(yè)要發(fā)展壯大，要充分認識到資金管理在企業(yè)管理中的重要性，重視財會人員的素質(zhì)提高與知識更新。針對實際工作中資金管理存在的問題，選擇合適的對策，解決實際工作中出現(xiàn)的資金管理問題。事前根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展特點，合理規(guī)劃資金的籌集渠道和籌資方式。事中對資金使用的效果進行實時監(jiān)控與評價。事后對資金從籌措、使用過程中出現(xiàn)的問題及舞弊現(xiàn)象的產(chǎn)生原因，進行深入探究，出臺相應制度。通過一系列措施，努力提高企業(yè)資金的使用效率，發(fā)揮資金管理工作應有的作用，促進企業(yè)的發(fā)展。

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（作者單位：北京聯(lián)輝能源投資有限公司）