傅彤

摘要：縣公司營銷和財(cái)務(wù)部門電費(fèi)資金管理界面不清晰，電費(fèi)業(yè)務(wù)內(nèi)控管理相對(duì)薄弱，營財(cái)業(yè)務(wù)處理流程脫節(jié)，易造成營銷和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不一致，影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，存在依法從嚴(yán)治企檢查與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，迫切要求進(jìn)一步拓展縣公司營財(cái)數(shù)據(jù)集成建設(shè)，規(guī)范基層單位電費(fèi)管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：營財(cái)一體化;?電費(fèi);?精細(xì)化管理

1專業(yè)管理的理念

根據(jù)電力行業(yè)精細(xì)化管理需求，為加強(qiáng)電費(fèi)資金管理，深化財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，打破以往營銷MIS系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)孤立存在局面，將SG186營銷MIS系統(tǒng)和財(cái)務(wù)SAP系統(tǒng)整合，將營銷信息系統(tǒng)中覆蓋的電費(fèi)資金、往來賬，以及業(yè)務(wù)收入等業(yè)務(wù)信息通過標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)流程最終通過形成會(huì)計(jì)憑證手段傳輸?shù)截?cái)務(wù)SAP系統(tǒng)，以會(huì)計(jì)信息全面及時(shí)完整反映企業(yè)經(jīng)營成果，實(shí)現(xiàn)營銷賬務(wù)處理財(cái)務(wù)化。

營財(cái)一體化管理目標(biāo)在于通過建立標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程和處理規(guī)則，并以數(shù)據(jù)接口方式將營銷業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的賬務(wù)處理建立關(guān)聯(lián)，解決重復(fù)維護(hù)，數(shù)據(jù)不一致及信息孤島的問題。最終由財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)準(zhǔn)確反映經(jīng)營成果，防范電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)，提高基層業(yè)務(wù)工作效率，滿足管理層決策等需要。

2專業(yè)管理的主要做法

2.1專業(yè)管理工作的流程

某A市供電公司在實(shí)施營財(cái)一體化管理中涉及的崗位主要包括三類：大廳收費(fèi)員、電費(fèi)賬務(wù)人員、財(cái)務(wù)部門人員。大廳收費(fèi)員在營財(cái)一體化過程中涉及的主要職責(zé)為收費(fèi)、解款。電費(fèi)賬務(wù)班人員根據(jù)銀行進(jìn)賬單與解款單匹配，復(fù)核并自動(dòng)形成會(huì)計(jì)憑證并提交財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)人員根據(jù)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行對(duì)賬工作，發(fā)現(xiàn)問題反饋到賬務(wù)人員，最終確定數(shù)據(jù)并關(guān)賬。

2.2主要流程說明

（1）加強(qiáng)資金過程管控，確保資金安全。

大廳收費(fèi)員將所收到的電費(fèi)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用每日準(zhǔn)確無誤錄入營銷系統(tǒng)，并按照要求于當(dāng)日將現(xiàn)金繳存銀行，并及時(shí)解款。解款后在A市供電公司單據(jù)移交單中詳細(xì)列明現(xiàn)金繳款單金額、客戶轉(zhuǎn)賬單金額附件張數(shù)等等。已經(jīng)解款后收到的現(xiàn)金按財(cái)務(wù)制度存入專用保險(xiǎn)箱，留存到次日與次日現(xiàn)金一并解款，做到電費(fèi)資金日清月結(jié)。

（2）加強(qiáng)原始憑據(jù)審核，及時(shí)提交財(cái)務(wù)。

電費(fèi)賬務(wù)班每日到銀行獲取進(jìn)賬憑據(jù)，根據(jù)收到的銀行單據(jù)與大廳收費(fèi)人員的解款單按照金額和單位等信息進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后進(jìn)行收費(fèi)交接形成會(huì)計(jì)憑證及時(shí)提交財(cái)務(wù)。若發(fā)現(xiàn)收到的銀行憑據(jù)與解款單不符時(shí)，及時(shí)查明原因，屬于銀行差錯(cuò)的，賬務(wù)班人員及時(shí)通知銀行處理，若屬于大廳收費(fèi)員解款錯(cuò)誤的，及時(shí)通知相關(guān)解款人員糾正并重新解款提交賬務(wù)班，直到能夠匹配為止。

（3）加大財(cái)務(wù)憑證審核、及時(shí)對(duì)賬，降低往來掛賬。

財(cái)務(wù)憑證審核是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中必不可少的工作，對(duì)營銷集成憑證中的憑證摘要、附件張數(shù)等重要信息均按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國網(wǎng)公司會(huì)計(jì)規(guī)范進(jìn)行檢查。對(duì)不符合規(guī)范的營銷憑證及時(shí)修改，并將憑證摘要不清，附件張數(shù)不對(duì)等因素也納入營銷集成憑證正確率考核范圍。

（4）加大業(yè)務(wù)前端管控前伸，從源頭杜絕錯(cuò)誤，降低差錯(cuò)率。

營財(cái)一體化各節(jié)點(diǎn)人員對(duì)其前端業(yè)務(wù)仔細(xì)審核分析后再進(jìn)行操作，因前端錯(cuò)誤數(shù)據(jù)不處理將會(huì)導(dǎo)致二次錯(cuò)誤發(fā)生，進(jìn)而造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。一旦財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生錯(cuò)誤，必然會(huì)造成集成憑證正確率降低而影響公司財(cái)務(wù)集約化考核。只有從源頭杜絕錯(cuò)誤發(fā)生才能保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。

（5）強(qiáng)化回收、依法核銷，及時(shí)化解陳舊欠電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)隱患

一是加大陳欠電費(fèi)催收管控力度。為確保營財(cái)上線雙方差異清理完畢，針對(duì)歷史遺留陳欠電費(fèi)問題必須進(jìn)行實(shí)質(zhì)性整改，為此公司營銷財(cái)務(wù)每周定期召開電費(fèi)回收情況分析會(huì)及重點(diǎn)約談機(jī)制，總結(jié)電費(fèi)催收好的方法，分析存在的問題。每月月末到電費(fèi)回收考核日之前按日通報(bào)各縣公司陳欠電費(fèi)回收情況，確保清理工作取得實(shí)質(zhì)性成效。

二是依法處置無法回收的陳欠電費(fèi)。針對(duì)部分縣公司存在歷史電費(fèi)欠賬問題，明確其要依法搜集電費(fèi)壞賬證據(jù)，并聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)出具電費(fèi)損失鑒證報(bào)告，即使稅務(wù)部門同意核銷，也要按賬銷案存原則做好后續(xù)回收工作，化解電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。

（6）夯實(shí)基礎(chǔ)、高效集成，確保營銷與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息同步

一是夯實(shí)營財(cái)基礎(chǔ)?？h公司營財(cái)一體化上線前，營財(cái)雙方科目體系與核算規(guī)則存在差異，營財(cái)數(shù)據(jù)及憑證信息不同步，營財(cái)在業(yè)務(wù)核算顆粒度和數(shù)據(jù)分析維度上也不盡相同。針對(duì)此問題，明確縣公司嚴(yán)格執(zhí)行省公司營財(cái)一體化核算要求，實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)管理規(guī)則和賬務(wù)核算規(guī)則，實(shí)現(xiàn)營銷與財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)融合和流程貫通，做到全業(yè)務(wù)同質(zhì)同源。

二是營財(cái)數(shù)據(jù)高效集成。嚴(yán)格遵循“財(cái)務(wù)管總賬，營銷管明細(xì)賬”的原則，實(shí)現(xiàn)營銷抄、核、收賬務(wù)體系和財(cái)務(wù)賬務(wù)核算規(guī)則的融合。營財(cái)電費(fèi)賬務(wù)采用以賬務(wù)憑證集成為主，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成相結(jié)合的方式實(shí)現(xiàn)一體化運(yùn)作，細(xì)化前端業(yè)務(wù)，建立營財(cái)一致的業(yè)務(wù)處理規(guī)范，統(tǒng)一和完善營財(cái)核算科目體系，實(shí)現(xiàn)總賬明細(xì)賬的對(duì)應(yīng)和審計(jì)可追溯，確保營財(cái)業(yè)務(wù)、賬務(wù)數(shù)據(jù)的高度一致。

3評(píng)估與改進(jìn)

3.1營財(cái)一體化管理評(píng)估方法

（1）管理層面。營財(cái)一體化中從營財(cái)數(shù)據(jù)產(chǎn)生，傳輸，最終到財(cái)務(wù)模塊一系列流程按照系統(tǒng)設(shè)置的內(nèi)部穿透標(biāo)識(shí)號(hào)均可層層穿透數(shù)據(jù)，滿足管理層實(shí)時(shí)獲取營銷信息，為生產(chǎn)經(jīng)營決策提供依據(jù)。

（2）應(yīng)用層面。在應(yīng)用層面上，系統(tǒng)流程鏈條嚴(yán)謹(jǐn)，系統(tǒng)界面簡(jiǎn)潔大方，便于操作。

（3）數(shù)據(jù)層面。及時(shí)全面完整的反映企業(yè)經(jīng)營成果，涵蓋主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，現(xiàn)金流量，債權(quán)債務(wù)等方面信息，為公司財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用提供保障。

3.2現(xiàn)階段營財(cái)一體化管理存在的問題

通過其他應(yīng)付款、暫收電費(fèi)不明款核算暫收的電費(fèi)款項(xiàng)增加財(cái)務(wù)納稅風(fēng)險(xiǎn)。在踐行營財(cái)一體化過程中，大約存在99%的暫收款項(xiàng)為客戶預(yù)交電費(fèi)而未到營業(yè)廳等辦理。因系統(tǒng)流程設(shè)計(jì)規(guī)范性要求必須納入其他應(yīng)付款核算，以后等客戶實(shí)際辦理業(yè)務(wù)后再轉(zhuǎn)入預(yù)收賬款或沖賬。

3.3改進(jìn)措施及對(duì)策

賬外設(shè)置暫收款項(xiàng)明細(xì)賬，及時(shí)處理往來款項(xiàng)。鑒于系統(tǒng)的局限性，將暫收電費(fèi)不明款根據(jù)入賬時(shí)間、入賬金額、繳款人（單位）在賬務(wù)設(shè)置明細(xì)賬，每月月末定時(shí)登記往來款項(xiàng)來去情況，對(duì)收款時(shí)間超過1個(gè)月的及時(shí)催促營銷部門銷賬，將往來款項(xiàng)降低到合理水平。

參考文獻(xiàn)

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國網(wǎng)太原供電公司，山西太原?030012