劉倩

摘要：我國(guó)的住房公積金貸款制度在住房保障體制中充當(dāng)著重要的角色，在處理城鎮(zhèn)中低收入職工買房障礙方面具有明顯的效果。公積金貸款的安全是住房公積金管理的重大問題，內(nèi)部控制手段可以規(guī)范住房公積金貸款管理，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。本文分析了當(dāng)前住房公積金貸款內(nèi)部控制方面存在的不足，并對(duì)此提出了相應(yīng)的改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞：住房公積金;貸款;內(nèi)部控制

隨著住房公積金貸款數(shù)量的不斷增加，其風(fēng)險(xiǎn)也在不斷積聚。為維護(hù)住房公積金資金安全，保障廣大繳存職工利益，就需要在保證住房公積金政策性與便民性的情況下，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。作為防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，內(nèi)部控制通過制定和實(shí)施一系列控制方法、措施和程序，幫助組織提升效率，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置并達(dá)到自身管理目標(biāo)。完善住房公積金貸款內(nèi)部控制有助于規(guī)范公積金貸款的內(nèi)部管理，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。

一、當(dāng)前住房公積金貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患

住房公積金貸款主要是用于中低收入家庭長(zhǎng)期性住房貸款，作為一項(xiàng)中長(zhǎng)期貸款品種，其風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性、滯后性、社會(huì)性等一系列特征。當(dāng)前住房公積金貸款主要存在以下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（一）政策風(fēng)險(xiǎn)。公積金貸款由于貸款實(shí)踐較長(zhǎng)，如果在該期限內(nèi)國(guó)家利率發(fā)生變化，存貸差改變，住房公積金中心很大程度上無法保證預(yù)期的利息收入，嚴(yán)重可能會(huì)出現(xiàn)虧損。住房公積金的貸款服務(wù)主要是面向中低收入家庭，由于勞動(dòng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈，導(dǎo)致勞動(dòng)者家庭收入的不確定性，可能無法按期還貸，在一定程度上也加劇了住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。一是因?yàn)槲覈?guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的不規(guī)范，使房地產(chǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)通過貸款轉(zhuǎn)移到公積金管理中心。由于國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)及房地產(chǎn)政策的變化，導(dǎo)致房地產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)，間接造成的公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)問題。另一方面是房地產(chǎn)開發(fā)商風(fēng)險(xiǎn)，由于開發(fā)商前期投資和規(guī)劃的不合理，造成在后期建設(shè)的過程中缺少資金，不能堅(jiān)持施工建設(shè)，導(dǎo)致工程不能完工，借款人購買并用來抵押的房產(chǎn)成了“空中樓閣”，或者借款人購買的房產(chǎn)存在較大質(zhì)量問題，導(dǎo)致個(gè)人貸款的相關(guān)合同難以履行，借款人和公積金中心的權(quán)益受到侵害。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人住房公積金貸款中，容易出現(xiàn)借款人的信用級(jí)別不高、信息不全等問題，借款人有意不履行還款義務(wù)，拖欠貸款，借款人履行合同的意識(shí)過于薄弱，從而導(dǎo)致違約的風(fēng)險(xiǎn)。住房公積金貸款的主要對(duì)象是社會(huì)中的中低層人員，這些人員的收入有限，償還貸款的能力較低，在一定程度上加大了貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)。就公積金管理中心而言，其經(jīng)營(yíng)的內(nèi)容是信貸資產(chǎn)，內(nèi)部審批、貸款貸前調(diào)查、貸后管理等環(huán)節(jié)操作流程的不完善，經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德水平較低，貸款信貸程序的不完善都是影響的主要因素。對(duì)于公積金管理中心來說，從事信貸工作的人員中真正有金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的寥寥無幾，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較低。

（五）抵押風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人住房公積金貸款以所購住房作為抵押。抵押物毀損風(fēng)險(xiǎn)，包括遇到不可抗力的自然災(zāi)害，如火災(zāi)、地震等情形;人為造成的，如保管不善、拆遷等情形;房?jī)r(jià)價(jià)格過高以及房地產(chǎn)泡沫的存在，都會(huì)導(dǎo)致國(guó)家宏觀調(diào)控，當(dāng)房?jī)r(jià)的周期發(fā)生變化時(shí)，特別是房?jī)r(jià)下降時(shí)常常會(huì)造成抵押物風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;抵押物處置風(fēng)險(xiǎn)，處置抵押物涉及借款人個(gè)人居住問題及社會(huì)問題，由于住房本身的特性及法律的特殊規(guī)定，被抵押房產(chǎn)的拍賣難以強(qiáng)制執(zhí)行。

二、完善內(nèi)部控制，防控住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)

（一）優(yōu)化公積金貸款內(nèi)部控制環(huán)境。建立包括公積金管理中心全部的崗位及部門，涉及公積金貸款整體業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控制度體系。確立貸款決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和重要的業(yè)務(wù)，形成全面科學(xué)有效的制衡機(jī)制和職責(zé)分工，促進(jìn)貸款部門各崗位之間，貸款部門與其他部門之間相互牽制、相互約束、相互監(jiān)督。增強(qiáng)內(nèi)部控制管理文化建設(shè)，讓員工真實(shí)的意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的潛在性，樹立現(xiàn)代化的內(nèi)部控制管理思想，將內(nèi)控合規(guī)文化理念內(nèi)化于心、外化于行。組織員工學(xué)習(xí)《事業(yè)單位內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)和公積金相關(guān)制度，了解內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)，特別加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)崗位職工的內(nèi)部控制培訓(xùn)力度，強(qiáng)化信貸人員貸款風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，增強(qiáng)其遵章守紀(jì)的自覺性。

（二）強(qiáng)化公積金貸款管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。豐富公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法。貸前：可以采用詢問法查驗(yàn)借款人信息，審查是否存在還貸能力風(fēng)險(xiǎn);采用實(shí)地查驗(yàn)法對(duì)貸款抵押物進(jìn)行考察，對(duì)是否存在抵押物風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別;貸中：采用分析性復(fù)核法，進(jìn)行公積金貸款復(fù)審，進(jìn)一步審查貸款申請(qǐng)人所提供的貸款申請(qǐng)資料是否真實(shí)，貸款額度及貸款年限審批是否合規(guī)，信貸工作人員是否嚴(yán)格按照本中心貸款業(yè)務(wù)規(guī)則受理貸款業(yè)務(wù)，對(duì)本中心貸款是否存在操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。貸后：采用貸款分類法，按照貸款的預(yù)期償還結(jié)果依次將貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類，據(jù)此判定每筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)水平，采取相應(yīng)的防范措施。

（三）完善公積金貸款內(nèi)部控制活動(dòng)。嚴(yán)格執(zhí)行貸款審批程序，防止違規(guī)放貸。加大落實(shí)住房貸款面談、面簽制度。審貸人員通過和直接借款人見面，進(jìn)行面對(duì)面交流，更準(zhǔn)確了解借款人的情況，甄別其購房的真實(shí)意愿、還款能力，嚴(yán)防騙貸行為。充分利用身份識(shí)別系統(tǒng)識(shí)別借款人真實(shí)身份，嚴(yán)防冒名貸款。有條件的情況下可以在柜臺(tái)設(shè)置電子相機(jī)對(duì)借款申請(qǐng)人實(shí)時(shí)拍照，將照片留作電子檔案。加強(qiáng)公積金貸款信用機(jī)制建設(shè)。公積金中心在征信體系的作用下可以在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)信用不良者，并拒絕為其提供貸款，這有利于更好地預(yù)防住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)公積金貸款信息管理與傳遞。每一位員工都要有向上級(jí)傳遞信息、表達(dá)意見的途徑。拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，定期對(duì)員工意見進(jìn)行反饋調(diào)查，對(duì)各種意見進(jìn)行搜集，使員工有機(jī)會(huì)表達(dá)對(duì)組織內(nèi)部事務(wù)發(fā)展的看法。公積金信貸部門要建立起與外部相關(guān)機(jī)構(gòu)交流、溝通的渠道，對(duì)相關(guān)公積金的政策和文件實(shí)時(shí)跟進(jìn)，保證對(duì)相關(guān)決策有用信息的動(dòng)態(tài)獲取。加強(qiáng)客戶和中心工作人員之間的外部交流溝通，創(chuàng)新信息溝通方式，打造信息與溝通平臺(tái)。通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊、微信公眾號(hào)等多種方式建立住房公積金貸款內(nèi)部控制信息與溝通平臺(tái)，確保中心內(nèi)部?jī)?nèi)控信息流通順暢;保持信息交流渠道的高效率性和多層次性，獲取和共享內(nèi)部、外部等相關(guān)信息。

（五）重視公積金貸款管理的監(jiān)控?；瞬块T全程參與貸款業(yè)務(wù)的貸前、貸中、貸后監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違反內(nèi)部控制的操作，切實(shí)維護(hù)貸款部門內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。各管理中心應(yīng)自覺接受管委會(huì)對(duì)住房公積金管理中心進(jìn)行日常貸款業(yè)務(wù)監(jiān)管，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、采取解決措施。建立健全并完善落實(shí)舉報(bào)投訴制度以及舉報(bào)人保護(hù)制度，可以通過建立舉報(bào)專線、網(wǎng)站舉報(bào)等方式拓寬群眾舉報(bào)渠道，與此同時(shí)還應(yīng)該建立一整套投訴舉報(bào)處理程序，確保群眾的舉報(bào)能夠得到落實(shí)。

近幾年來，隨著公積金貸款使用率的不斷上升，公積金貸款的安全成為住房公積金管理的重大問題，內(nèi)部控制的實(shí)施有助于防范公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。不斷完善公積金貸款內(nèi)部控制，才能有效發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，有力防范公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)。

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