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社?;鸸芾磉\(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)及防控

2020-09-15 16:26:26耿圣瑋
合作經(jīng)濟(jì)與科技 2020年18期
關(guān)鍵詞:社保基金管理

耿圣瑋

[提要] 加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控是堅(jiān)持關(guān)口前移、預(yù)防先行,以強(qiáng)化信息系統(tǒng)管控為核心,積極推進(jìn)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控措施“進(jìn)規(guī)程、進(jìn)系統(tǒng)”,著力構(gòu)建具備事前預(yù)防控制、事中核驗(yàn)比對(duì)、事后稽核檢查功能的經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控體系,努力形成全方位、多層次的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控新格局。

關(guān)鍵詞:社?;?管理;風(fēng)險(xiǎn)與防控

中圖分類號(hào):F84 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

收錄日期:2020年5月29日

一、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金在管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

(一)基金支出的風(fēng)險(xiǎn)。雖然社會(huì)保險(xiǎn)制度在我國(guó)實(shí)施時(shí)間已近30年,但是相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家而言,我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金在管理制度和法律法規(guī)的完善方面存在著一定的滯后性,在基金實(shí)際管理運(yùn)行的過程中還存在著諸多漏洞,其中最為突出的就是冒領(lǐng)養(yǎng)老金問題。對(duì)于冒領(lǐng)養(yǎng)老金問題處罰的配套法規(guī)較少且概念模糊,案件處理還涉及較多部門,程序復(fù)雜,由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為處理冒領(lǐng)養(yǎng)老失業(yè)金問題的主要責(zé)任部門,實(shí)際操作起來更難以體現(xiàn)《社會(huì)保險(xiǎn)法》的嚴(yán)肅性、權(quán)威性和公平性。對(duì)一些冒領(lǐng)情節(jié)嚴(yán)重的,只要能夠退回違法領(lǐng)取社保待遇也就沒有及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。長(zhǎng)此以往,造成了一些人對(duì)冒領(lǐng)養(yǎng)老金行為的違法性認(rèn)識(shí)不足,甚至部分違法人員形成了“查出來一退了之,查不出來就賺了”的僥幸心理,冒領(lǐng)行為導(dǎo)致社保基金支出的“跑冒滴漏”已成為一個(gè)長(zhǎng)期性問題。

(二)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)當(dāng)前科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展,相關(guān)工作人員在對(duì)社?;疬M(jìn)行管理時(shí),融入了先進(jìn)的信息技術(shù)和管理軟件,有序地處理在社?;鸱矫娣彪s的信息。但是整個(gè)信息系統(tǒng)的構(gòu)成是比較多的,假如某一個(gè)子系統(tǒng)出現(xiàn)故障的話,不僅會(huì)造成整個(gè)信息系統(tǒng)的癱瘓,還會(huì)使得一些重要的數(shù)據(jù)丟失。而且,目前“中心化存放”的數(shù)據(jù)集中模式,更容易為經(jīng)辦人員違規(guī)篡改關(guān)鍵參保信息提供便利。雖然有“痕跡管理”等控制措施,但是都是在權(quán)限控制的前提下,如果業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)通過更高級(jí)別的權(quán)限下“無痕跡”更改的話,通過傳統(tǒng)的監(jiān)管手段更難以發(fā)現(xiàn)。

(三)內(nèi)部操作的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)檎咭?guī)程調(diào)節(jié)具有一定的滯后性,再加上監(jiān)管力度薄弱,使得一些企業(yè)經(jīng)辦人員通過內(nèi)部環(huán)節(jié)與監(jiān)管不對(duì)等因素開展違規(guī)的運(yùn)行,內(nèi)部操作的風(fēng)險(xiǎn)主要由于業(yè)務(wù)經(jīng)辦環(huán)節(jié)的流程性漏洞及經(jīng)辦人員的主觀惡意利用導(dǎo)致。社?;鸹I集過程中,用人單位是否嚴(yán)格按照政策規(guī)定的基數(shù)和比例足額繳納;用人單位申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)時(shí),是否全員參保、工資申報(bào)是否真實(shí);經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定繳費(fèi)基數(shù)時(shí)是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政策,計(jì)費(fèi)比例是否合規(guī),財(cái)務(wù)控制是否有效;業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程是否嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控制度相關(guān)要求等。具體風(fēng)險(xiǎn)形式如:經(jīng)辦人員違規(guī)為“無真實(shí)勞動(dòng)關(guān)系”的參保人員辦理保費(fèi)補(bǔ)繳業(yè)務(wù);財(cái)務(wù)崗位出納人員、主辦會(huì)計(jì)一人兼;退休審批工作中,在企業(yè)從事過檔案管理的人員,利用原有人事表格、公章進(jìn)行變?cè)?、偽造檔案文書方式騙取退休審批。

二、社?;鸸芾磉\(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)原因分析

隨著我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)模的逐年增長(zhǎng)和經(jīng)辦管理體系的發(fā)展,社會(huì)保險(xiǎn)基金管理環(huán)節(jié)不斷增多,單純依靠傳統(tǒng)的“發(fā)現(xiàn)、糾正”被動(dòng)式監(jiān)督和“海底撈針”現(xiàn)場(chǎng)檢查方式,已難以滿足新形勢(shì)下社?;鸨O(jiān)督工作需要,而客觀分析社?;鸸芾磉\(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的存在原因?qū)⑹俏覀冞M(jìn)一步提出防控措施的“開門鑰匙”。

(一)大數(shù)據(jù)共享環(huán)境不佳。信息化比對(duì)數(shù)據(jù)著實(shí)解決了很多傳統(tǒng)待遇領(lǐng)取認(rèn)證工作的存在問題,并在一定程度上防范了基金支出風(fēng)險(xiǎn),但也暴露了大數(shù)據(jù)共享環(huán)境方面的“孤島效應(yīng)”難題。公安與社保共享的是戶籍信息,死亡信息的更新需家屬主動(dòng)申報(bào)注銷戶籍,如果出現(xiàn)死亡不申報(bào)情況,戶籍信息數(shù)據(jù)被用來進(jìn)行比對(duì)可能引發(fā)認(rèn)證結(jié)果錯(cuò)誤。共享數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。社保系統(tǒng)內(nèi)外部數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性參差不齊,共享數(shù)據(jù)的時(shí)效性也往往不統(tǒng)一。數(shù)據(jù)共享的效率缺乏統(tǒng)一有效的平臺(tái)支持。數(shù)據(jù)比對(duì)特別是跨部門的數(shù)據(jù)比對(duì),比對(duì)方式僅限于根據(jù)比對(duì)需求線下比對(duì),數(shù)據(jù)采集游離于系統(tǒng)之外,數(shù)據(jù)比對(duì)的效率往往較低。

(二)風(fēng)險(xiǎn)防控理念落后。防范化解養(yǎng)老失業(yè)待遇發(fā)放風(fēng)險(xiǎn),理念上如果依然執(zhí)著于“先發(fā)放后核查”的事后稽核模式,那稽核內(nèi)控的有限資源將耗盡在待遇追繳的“無底洞”里?!爸行幕睌?shù)據(jù)存放方式帶來數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢(shì),也帶來風(fēng)險(xiǎn)集中的問題;崗位設(shè)置以及內(nèi)控定期檢查都是基于現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督理念,業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的開發(fā)沒有事先融入“風(fēng)險(xiǎn)防控”需求的話,風(fēng)險(xiǎn)防控的效率和有效性都要大打折扣。加強(qiáng)基金非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督,改變傳統(tǒng)理念,實(shí)現(xiàn)基金實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)督,將成為提升基金風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)督能力的新方向。

三、社?;鸸芾磉\(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防控措施

(一)加強(qiáng)查缺補(bǔ)漏,優(yōu)化大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)。為提高效率,在機(jī)構(gòu)整合和職能上劃的基礎(chǔ)上,應(yīng)優(yōu)化頂層設(shè)計(jì),實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)中心內(nèi)各險(xiǎn)種業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)的集成。在全國(guó)社保系統(tǒng)內(nèi),在標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的前提下,整合多險(xiǎn)種業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng),利用區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建分布式數(shù)據(jù)管理系統(tǒng),將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)向上集中,風(fēng)險(xiǎn)防范向下分散,建立統(tǒng)一的多險(xiǎn)種數(shù)據(jù)共享平臺(tái)。以跨終端、平臺(tái)的用戶客戶端將服務(wù)向下延伸,在縣以下的鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)及村(居)建立多種方式的自助服務(wù)終端,從不同層面滿足各類參保人員辦理業(yè)務(wù)的需求。減少經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作量,提高經(jīng)辦效率。同時(shí),在各層面終端對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)比對(duì)需求進(jìn)行分析,進(jìn)一步加大現(xiàn)有數(shù)據(jù)來源的查缺補(bǔ)漏,擴(kuò)大信息數(shù)據(jù)來源渠道。一方面借助數(shù)據(jù)比對(duì)和分析模型,能夠提高比對(duì)規(guī)范性和完整性,防止因人工比對(duì)導(dǎo)致的隨意性疏漏;另一方面對(duì)比對(duì)結(jié)果及實(shí)際核查情況進(jìn)行不斷分析,能夠進(jìn)一步豐富和完善數(shù)據(jù)比對(duì)模型,將數(shù)據(jù)比對(duì)的“網(wǎng)眼”編織得更細(xì)密、更牢固。

任何部門、系統(tǒng)的數(shù)據(jù)都不可能做到絕對(duì)精準(zhǔn),所謂精確的數(shù)據(jù)從來就不是單方面的,而是彼此印證、相互校驗(yàn)的,在數(shù)據(jù)比對(duì)的過程中,通過部門間協(xié)調(diào)配合,可以不斷提高各自的數(shù)據(jù)質(zhì)量和工作水平,對(duì)數(shù)據(jù)比對(duì)的供求雙方來說是一個(gè)雙贏。

(二)減少基金征繳的中間環(huán)節(jié)。為了最大限度地提高社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的便捷性和有效性,相關(guān)工作人員可以適當(dāng)?shù)販p少基金征繳的中間環(huán)節(jié),各個(gè)地區(qū)的政府部門要對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)待遇的發(fā)放職能進(jìn)行統(tǒng)一劃分和集中管理,做到直接向企業(yè)征繳,并且直接交付給個(gè)人,從而為各個(gè)城市的參保人員提供更加便捷的服務(wù),并且也在一定程度上降低了在支付過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。在減少基金征繳中間環(huán)節(jié)中,可以實(shí)現(xiàn)基金的直接征繳,緩解了工作人員的工作壓力,并且使得這部分管理人員可以有更多的精力來對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度進(jìn)行完善,這種簡(jiǎn)潔化的管理方式和管理流程也有效地預(yù)防了資金在支付的過程中存在的滯留情況,有效地提高了社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的效率和質(zhì)量。

(三)規(guī)范業(yè)務(wù)操作,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。根據(jù)內(nèi)控工作要求,規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程,科學(xué)合理設(shè)置崗位、明確工作職責(zé)和權(quán)限,建立崗位之間、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督、相互制衡的機(jī)制。各險(xiǎn)種經(jīng)辦崗位職責(zé)、權(quán)限、分工都有明文規(guī)定,崗位設(shè)置與人員分工遵循不相容崗位相分離的原則,財(cái)務(wù)部門實(shí)行會(huì)計(jì)與出納分設(shè),信息管理不從事業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)工作,形成相互制約的內(nèi)部制衡機(jī)制。各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作均通過初審、復(fù)核、審批三個(gè)環(huán)節(jié),全面完善業(yè)務(wù)審核工作機(jī)制。參保人員待遇支付及生成的發(fā)放結(jié)算信息資料必須由經(jīng)辦人、審核人及審批人簽字生效。通過上述措施,基本確保集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合,執(zhí)行與監(jiān)督相結(jié)合的原則履行到位。嚴(yán)格執(zhí)行交流輪崗和任職回避的相關(guān)規(guī)定。

(四)嚴(yán)格審查社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳。為了從整體上提高社?;鸸芾淼乃?,在實(shí)際工作過程中,除了加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳環(huán)節(jié)日常工作的進(jìn)行嚴(yán)格的審查以及調(diào)查,深入到企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行資料搜集外,還要建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)警機(jī)制。這離不開對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的稽核防范功能化升級(jí)改造。通過對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)的信息化升級(jí)、整合、改造,將稽核體現(xiàn)為對(duì)主要經(jīng)辦環(huán)節(jié)的運(yùn)行監(jiān)測(cè),以稽核嵌入的方式,構(gòu)建社保經(jīng)辦“事前控制、事中審核、事后追溯”的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。根據(jù)業(yè)務(wù)流程設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),植入三級(jí)審核業(yè)務(wù)控制模式,將風(fēng)險(xiǎn)防控與業(yè)務(wù)經(jīng)辦的深度融合,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制“技防”與“人防”的有機(jī)整體。

四、結(jié)語

為了從整體上提高社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的效率以及質(zhì)量,維護(hù)參保人員的基本權(quán)益,相關(guān)工作人員需要對(duì)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理很容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)以及原因進(jìn)行深入的解讀以及研究,創(chuàng)新監(jiān)管措施以及管理模式,從整體上提高社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的安全性和穩(wěn)定性,最大限度地避免出現(xiàn)基金流失的情況。

主要參考文獻(xiàn):

[1]李麗.社?;鸸芾磉\(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)及防控對(duì)策的探討[J].財(cái)經(jīng)界,2018(17).

[2]李欽.社?;鹜顿Y面臨的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施研究[J].科技經(jīng)濟(jì)市場(chǎng),2019(1).

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