嚴雨晴

【摘要】對于任何一個企業(yè)而言，財務風險管理都具有重要影響，而內部控制與財務風險管理有著非常密切的關系。內部控制是財務風險管理中非常重要的一部分，一直以來都是是企業(yè)財務風險管理研究的重要內容，要想進行有效的財務風險管理，內部控制不可或缺。本篇文章主要是圍繞著企業(yè)內部控制與財務風險管理從不同層面進行了介紹，這對于企業(yè)提高內部控制水平，有效化解各種財務風險具有重要意義。

【關鍵詞】企業(yè);內部控制;財務風險管理;存在問題;應對策略

隨著社會的發(fā)展，人們的物質生活水平顯著提高，對于各種肉食類產品等的消費量不斷增加，相繼誕生和成長起了一批具有影響力的肉食類生產制造企業(yè)，不僅創(chuàng)造了可觀的經濟效益，而且還在生產管理水平不斷提高的過程中，為社會提供了多樣化的肉食產品。對于這些企業(yè)而言，實際面對的競爭環(huán)境越發(fā)激烈，影響企業(yè)競爭力的因素非常多，內部控制財務風險管理就是一個重要方面，直接關系著企業(yè)的風險管控能力，關系著企業(yè)最終的經濟效益。為了更好的對內部控制財務風險管理進行研究，本篇文章以德州市扒雞生產企業(yè)為例進行了全面分析。

一、內部控制與財務風險管理概述

（一）內部控制的概念

對于企業(yè)而言，內部控制是一個非常復雜的系統(tǒng)工程，一般是由5個部分組成，分別是控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。通過合理的內部控制，可以幫助企業(yè)根據(jù)自身生產經營目標進行更為精準化的管理，結合財務管控基本需要，制定相關措施，從而確保日常工作效率，這對于企業(yè)自身經濟效益維護與財產的保全都有著重要影響。由此可以看出，內部控制就是不同類型方針政策的實際遵守與執(zhí)行，致力于企業(yè)生產經營管理水平的切實提高。

（二）財務風險管理的概念

在現(xiàn)代市場環(huán)境下，財務風險管理受到了高度重視，所謂的財務風險管理，主要是圍繞著企業(yè)財務日常運行情況及現(xiàn)金流等的周轉而存在的風險，這種風險問題的存在，會降低企業(yè)整體的運營管理水平，對于企業(yè)現(xiàn)金流等也會帶來直接性的影響，導致企業(yè)不能按照既定計劃償還相關貸款。在市場經濟環(huán)境下，有不少企業(yè)由于對財務風險管理不到位，一定程度上放大了風險管理的危害性，最終會給企業(yè)帶來致命性的危害影響。

二、企業(yè)內部控制及財務管理的現(xiàn)狀

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，越來越多的企業(yè)在生產管理當中，給予了內部控制更多的關注度，干部職工對于內部控制的基本認識逐步深化，內部控制對于提高企業(yè)管控水平，方便企業(yè)管理層決策等都起到了非常好的作用。同時，圍繞著內部控制，我國企業(yè)界也進行了各種形式的理論研究，對于內部控制的內涵性認識也更加深刻。但是，由于內部控制的復雜性，在實際落實上還存在著落實過于表面等的情況，沒有與企業(yè)的生產管理運行需要深層次結合起來，這些都是企業(yè)在當前形勢下需要引起重視的。

對于財務管理而言，這是任何一個企業(yè)都離不開的話題，依托于財務管理，才能對企業(yè)自身的固定資產、現(xiàn)金流等進行有效的管控，對于成本節(jié)約與經濟效益提升都有著重要作用。但是，在實際推進財務管理上，還是存在著各種類型的風險隱患，例如，財務審批的隨意性，財務審核的人情性等，沒有嚴格的遵守相關財務管理規(guī)章制度，這些都增加了財務管理風險問題的發(fā)生。

為了對企業(yè)內部控制及財務管理情況進行更好的分析與研究，本篇文章專門選取了德州市扒雞生產企業(yè)，現(xiàn)將該企業(yè)的相關情況介紹如下：德州扒雞企業(yè)建立于1953年，具有相當長的發(fā)展歷史，經過近幾十年的發(fā)展，已經形成了一個涵蓋種禽養(yǎng)殖、肉禽蛋加工等于一體的現(xiàn)代化生產企業(yè)，先后獲得了多個榮譽稱號，甚至德州扒雞成為了民族品牌，進入到東南亞等地區(qū)當中，實際創(chuàng)造出的經濟效益非?？捎^。近年來，德州扒雞公司不僅邁出了產品創(chuàng)新的步子，營銷方式也緊跟潮流。近年來崔貴海就已經將“互聯(lián)網+”作為公司戰(zhàn)略提上日程，計劃單獨成立電子商務部，打造全國電子商務平臺。還與京東展開合作;引入電商直播、短視頻營銷等內容方式，“搭車”李佳琦，2分鐘內，賣出20000單、40000只扒雞。德州扒雞生產企業(yè)之所以能夠實現(xiàn)如此大的發(fā)展，并成為地方經濟發(fā)展的重要支柱，從根本上分析來看，是與抓好了內部控制與強化了財務風險管控緊密聯(lián)系在一起的。但是，在完全市場化運作的當下，企業(yè)在內部控制與財務風險管理方面的問題也逐步顯現(xiàn)出來，如何對這些問題進行有效規(guī)避，怎樣提高整體的管控水平，直接決定著德州扒雞生產企業(yè)的全面協(xié)調可持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)實施內部控制及財務風險管理過程中存在的問題

（一）企業(yè)內部控制工作存在瑕疵

以德州扒雞生產企業(yè)為例，在風險管理當中，最為重要的就是內部控制，內部控制實際執(zhí)行情況，直接決定著風險管理成功與否。但是，調查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在內部控制實際實施當中，還是還存在著不少問題，這些都在一定程度上降低了風險管控的整體質量水平。

（二）企業(yè)領導對于內部控制工作認識不夠

首先，是企業(yè)管理層對于內部控制的重要性認識不夠，企業(yè)在改革發(fā)展進程中，將更多的精力用到了市場開拓及高利潤目標的完成上，認為只要掙到了錢，這樣企業(yè)才能在激烈的市場競爭當中站穩(wěn)腳跟，也才能更好的維系日常的管理運行。有些下屬企業(yè)，由于成立的時間比較短，在內部管理上表現(xiàn)得非常粗放，沒有充分體現(xiàn)出現(xiàn)代企業(yè)制度來，相應的內部控制制度沒有很好的建立起來，現(xiàn)有的相關規(guī)章制度缺少操作的靈活性、可執(zhí)行性，一定程度上與內部控制出現(xiàn)了脫節(jié)。其次，基于自身形象塑造與大規(guī)模融資等的考慮，在企業(yè)會計信息賬目上存在著造假等的情況，在實際進行固定資產等的管理上，由于沒有建立起完善的規(guī)章制度來，導致企業(yè)在運行管理中，出現(xiàn)了資產賤賣流失等的情況。再次，在內部控制工作開展中，存在著人為干預的情況，企業(yè)主要的管理人員基于自己意志的需要，對于一些內部控制規(guī)章制度進行了硬性干預，也在一定程度上降低了內部控制管理的實際成效，例如，在一些項目的報銷審核上，對財務會計人員施加壓力，埋下了財務管理風險。

（三）內部控制工作執(zhí)行力不足

在企業(yè)內部控制工作落實上，存在著執(zhí)行力不夠的情況，單純的依靠現(xiàn)有的規(guī)章制度進行內部控制，由于規(guī)章制度內容的滯后性，無法全面跟上企業(yè)內部控制的發(fā)展需要。同時，在內部控制工作推進上，企業(yè)上下更多的是將內部控制停留在理論層面，在實際工作開展上還是表現(xiàn)出了明顯的我行我素，這些都導致內部控制相關工作開展大打折扣。

（四）缺乏專業(yè)的內部控制及財務風險管理人才

內部控制是一個非常復雜的系統(tǒng)工作，涉及到企業(yè)生產管理的每一個方面，但是，在當前德州扒雞生產企業(yè)實際落實上，還是存在著較為單一的情況，沒有與企業(yè)生產管理實現(xiàn)深層次的結合，而這些問題的出現(xiàn)，分析不難發(fā)現(xiàn)，與企業(yè)缺少專業(yè)的內部控制人才隊伍支撐有著密切關系，企業(yè)在自身發(fā)展當中，一般是將內部控制交給辦公室或者風險管控部門，沒有成立其專門的內部控制機構，即使有的下屬企業(yè)成立了內部控制部門，但是也往往是流于形式，沒有針對性配備高素質的專業(yè)技術人才，這些都影響了內部控制工作的高質量開展，不利于內部管理成效性的體現(xiàn)，從而導致了整個企業(yè)上下對內部控制管理重要性認識不夠。財務風險管理，尤其是隨著信息技術的應用，表現(xiàn)出的風險隱患越來越復雜和隱蔽，更需要大量的專業(yè)技術人才來支撐，但是，由于企業(yè)在現(xiàn)代化進程中，還是受到了非常濃厚傳統(tǒng)生產管理思想的影響，沒有在財務風險給予足夠的重視，這些都增加了新形勢下財務風險管理的難度。

四、企業(yè)內部控制的財務風險管理的對策及建議

（一）增強企業(yè)管理層的風險意識和內控意識

首先，企業(yè)管理層應當將企業(yè)放置到市場環(huán)境下，對企業(yè)生產管理當中各種可能的風險隱患問題予以足夠的重視，將各種風險問題等的研究、解決納入到日常會議當中，從上到下實現(xiàn)對風險問題的有效管控與解決，這對于企業(yè)良好內控管理等環(huán)境氛圍的塑造具有重要意義。其次，需要結合企業(yè)發(fā)展生產需要，對原有的內部控制制度進行全面梳理，深刻分析其中明顯過時或者缺少可操性的內容，將新的發(fā)展特點及要求納入到各項規(guī)章制度建立、完善當中，這樣才能逐步形成更加完善的內部控制制度體系，對于財務風險管理而言同樣如此，只有形成了更加完善的制度體系，提升了制度內容的實際操作能力，這樣才能對各種財務管理風險進行有效的預防與管控。除此之外，在實際工作開展當中，應當將內部控制及財務風險管理內容進行有效的宣傳，注重與互聯(lián)網+等方式的結合，這樣可以進一步提高干部職工對于這些內容的基本認識，對于后續(xù)的實踐落實也有著非常明顯的推動作用。

（二）完善企業(yè)財務風險評估體系，為財務內控提供科學依據(jù)

對于企業(yè)內部控制與財務風險管理而言，有著非常多的影響因素，而企業(yè)財務風險評估體系就是一個重要方面，需要對該評估體系進一步豐富與完善，對于以往存在的問題進行針對性的解決，這樣才能確保評估體系的有效性與成效性。研究發(fā)現(xiàn)，對于企業(yè)內部控制而言，財務風險評估體系發(fā)揮著重要性的影響。一般而言，企業(yè)財務風險評價體系可以分成為兩個指標：第一是財務指標，第二是非財務指標。財務指標主要是包括了企業(yè)日常的財務管理及生產經營等基本情況，當前應用最為普遍的指標有四種：對生產管理能力風險的評價;對償債能力的評價;對盈利能力的評價;對成長風險能力的控制。整體而言，依托于財務風險評價體系，可以為內部控制管理提供更多的參考，對于抓住風險隱患的關鍵點有著重要作用，在提高財務風險管理整體水平的基礎上，可以更好的滿足企業(yè)內部控制的需要。

（三）做好預算管理，有效落實預算目標

對于企業(yè)財務內部控制而言，預算管理是一個重要的方面。首先，對于預算工作，企業(yè)管理層必須要給予足夠的重視，依托于預算管理來對各項工作的開展進行指導和約束，這樣可以有效提高現(xiàn)金流量與利潤等的實際管控能力。其次，對于管理結構而言，需要對實際的職責進行全面明確，依托于目標職責的明確，這樣可以減少實際工作開展當中的推諉扯皮現(xiàn)象。再次，在信息化技術快速應用的當下，企業(yè)應當注重財務管理數(shù)字化平臺的建設，這樣可以加快財務管理工作的現(xiàn)代化變革，對于財務管理工作效率的提升也有著重要作用，對于企業(yè)內部控制工作的深層次開展也有著重要意義。

結束語：綜上所述，本篇文章以德州扒雞生產企業(yè)為例，對企業(yè)內部控制及財務風險管理進行了不同層面的研究，詳細了解了這兩個方面的基本現(xiàn)狀，分析了存在的問題，進而立足社會發(fā)展對如何提高內部控制與財務風險管理水平進行了探索，這對于企業(yè)整體生產管理水平的提升都有著重要意義。

參考文獻：

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