袁沖 陳東玉

[提要] 建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心已經(jīng)成為我國(guó)眾多集團(tuán)企業(yè)管理改革的重要舉措。越來越多的企業(yè)發(fā)現(xiàn)在建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心過程中人員的轉(zhuǎn)型重要性十分突出。無論是職能由原來的交易處理到?jīng)Q策支持，還是技能學(xué)習(xí)與觀念轉(zhuǎn)變，都對(duì)財(cái)務(wù)人員提出更高的要求。人員如何轉(zhuǎn)型、轉(zhuǎn)型過程中應(yīng)注重的重點(diǎn)在各個(gè)階段也存在著差別。本文從財(cái)務(wù)共享發(fā)展的三個(gè)階段出發(fā)，分析人員轉(zhuǎn)型在各個(gè)階段應(yīng)掌握的知識(shí)、技能與素養(yǎng)，并在人員培訓(xùn)與知識(shí)管理上給企業(yè)提出合理建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心;財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型;階段性

中圖分類號(hào)：F233 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2020年6月19日

一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心發(fā)展三個(gè)階段

（一）初期建設(shè)，基礎(chǔ)業(yè)務(wù)集中階段。初期建設(shè)，是一個(gè)從無到有，最終形成基礎(chǔ)業(yè)務(wù)集中化的階段。第一階段的核心是制定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化為集團(tuán)與分公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)接提供便利，方便財(cái)務(wù)信息的流通，降低信息失真的概率。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化是企業(yè)形成基礎(chǔ)業(yè)務(wù)集中化的關(guān)鍵前提。

（二）中期運(yùn)營(yíng)優(yōu)化，業(yè)財(cái)一體化階段。在第一階段的基礎(chǔ)上，應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)共享中心進(jìn)行全面運(yùn)營(yíng)優(yōu)化。運(yùn)營(yíng)優(yōu)化階段可分為三個(gè)層次開展工作：第一層次為形成管理體系，對(duì)服務(wù)、質(zhì)量、績(jī)效等方面進(jìn)行管理;第二層次為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心流程制度進(jìn)行優(yōu)化;第三層次為實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同步、同源、統(tǒng)一。

（三）后期是大共享，智能財(cái)務(wù)數(shù)字化階段。一方面是企業(yè)將會(huì)有更多的業(yè)務(wù)模塊納入共享服務(wù)中來，如：人力資源管理、采購(gòu)管理和信息技術(shù)。財(cái)務(wù)共享將成為數(shù)據(jù)將和其他共享服務(wù)結(jié)合，將各種信息匯聚組成企業(yè)的大數(shù)據(jù)庫(kù);另一方面是要完成海量數(shù)據(jù)的匯集與挖掘，企業(yè)必須應(yīng)用新技術(shù)（如：大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等）來支持分析和決策。以前的財(cái)務(wù)人員被稱作為“記賬先生”，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)人員的工作要與智能財(cái)務(wù)數(shù)字化相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享。

二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心人員轉(zhuǎn)型趨勢(shì)

財(cái)務(wù)共享中心內(nèi)部的各個(gè)業(yè)務(wù)單元，承擔(dān)不同的業(yè)務(wù)職能。人員是各個(gè)業(yè)務(wù)單元的組織者、執(zhí)行者、監(jiān)督者，也為各個(gè)業(yè)務(wù)單元之間相互協(xié)作起到關(guān)鍵作用。

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式中，財(cái)務(wù)人員的職責(zé)主要是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。在財(cái)務(wù)共享中心下，財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好轉(zhuǎn)型的準(zhǔn)備。要求財(cái)務(wù)人員利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化;利用專業(yè)知識(shí)，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)提供支持，幫助企業(yè)管理層分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況。

在企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心的過程中，需要經(jīng)歷設(shè)立初期、中期優(yōu)化、后期成熟幾個(gè)階段。每個(gè)階段對(duì)財(cái)務(wù)人員的需求均不同，考驗(yàn)財(cái)務(wù)人員在各階段的專業(yè)勝任能力。財(cái)務(wù)共享中心的不斷優(yōu)化需要云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)的支持。財(cái)務(wù)人員也需提前掌握這些技術(shù)，為日后的高效率工作奠定基礎(chǔ)。

三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心發(fā)展三階段人員轉(zhuǎn)型的技能與觀念

（一）初期準(zhǔn)備與建設(shè)階段：職能專業(yè)化分工與觀念革新。企業(yè)首先應(yīng)開展職能專業(yè)化分工。建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作劃分為三大部分：戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)人員是指導(dǎo)層，其財(cái)務(wù)人員要有這戰(zhàn)略眼光、全局意識(shí)，對(duì)專業(yè)領(lǐng)域有著深入的研究。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分布在各個(gè)具體業(yè)務(wù)單位，深度參與價(jià)值鏈環(huán)節(jié)中去，以財(cái)務(wù)視角提供給一線業(yè)務(wù)人員決策支持。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員要熟悉企業(yè)具體業(yè)務(wù)情況，商業(yè)機(jī)制，懂得財(cái)務(wù)信息所反映的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。共享財(cái)務(wù)人員作為執(zhí)行層，集中處理核算、報(bào)表、資金、稅務(wù)、成本管理等業(yè)務(wù)。人員崗位也可劃分為兩類：一是具體業(yè)務(wù)的支持人員，從事標(biāo)準(zhǔn)化、重復(fù)率較高的工作;對(duì)其要求也相對(duì)較低。二是運(yùn)營(yíng)管理人員，負(fù)責(zé)共享中心日常維護(hù)與運(yùn)營(yíng)管理;對(duì)人員的要求先后對(duì)較高，運(yùn)營(yíng)人員需要十分了解財(cái)務(wù)共享服務(wù)中的運(yùn)營(yíng)管理、流程制度，能夠及時(shí)處理問題，適時(shí)優(yōu)化。

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立是一個(gè)徹底性的變革，企業(yè)財(cái)務(wù)從組織到人員都發(fā)生了變化，業(yè)務(wù)的集中、職能的劃分、人員的調(diào)整都會(huì)觸及許多財(cái)務(wù)人員的利益。同時(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)系統(tǒng)之外的管理人員也有著巨大影響。例如，分支機(jī)構(gòu)原先有著自己獨(dú)立財(cái)務(wù)部門，機(jī)構(gòu)主管擁有對(duì)財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)。而現(xiàn)今的業(yè)務(wù)集中，分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為自己主導(dǎo)的財(cái)務(wù)權(quán)力被收集，從而產(chǎn)生抵觸情緒。由此，對(duì)財(cái)務(wù)人員的觀念引導(dǎo)就顯得十分重要，對(duì)于財(cái)務(wù)共享中心的初期推行十分重要。觀念引導(dǎo)要讓員工了解財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是當(dāng)今技術(shù)革新、管理精細(xì)的必要實(shí)現(xiàn)手段。這是財(cái)務(wù)人員面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)共享中心的建立可以促進(jìn)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型，向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型。同時(shí)挑戰(zhàn)在于，轉(zhuǎn)型升級(jí)是財(cái)務(wù)人員面臨技術(shù)沖擊的大趨勢(shì)下不得不做出的選擇。

（二）中期運(yùn)營(yíng)優(yōu)化階段：掌握運(yùn)營(yíng)管理能力、財(cái)務(wù)人員的非財(cái)務(wù)化與服務(wù)觀念。中期運(yùn)營(yíng)優(yōu)化從流程制度到運(yùn)營(yíng)管理，再加上業(yè)財(cái)一體化的推行，對(duì)人員也提出了對(duì)應(yīng)的能力要求。流程再造及運(yùn)營(yíng)優(yōu)化的能力，流程設(shè)計(jì)與制度不是一蹴而就的，還需要不斷根據(jù)中心發(fā)展計(jì)劃，不斷完善優(yōu)化。在這一階段財(cái)務(wù)人員不僅僅是掌握了解財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)營(yíng)管理制度與流程設(shè)計(jì)，需要以自己的看法深入研究其中的本質(zhì)，參與到運(yùn)營(yíng)管理體系的建設(shè)中去，推進(jìn)共享中心進(jìn)一步提高效率與質(zhì)量。運(yùn)營(yíng)管理涉及到績(jī)效管理、流程制度、信息系統(tǒng)、質(zhì)量管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等眾多內(nèi)容。例如：流程方面的優(yōu)化，要求財(cái)務(wù)人員基于流程運(yùn)作的時(shí)間、成本、質(zhì)量和數(shù)量的信息，對(duì)流程進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，不斷優(yōu)化。更要積極主動(dòng)接受客戶和操作員反饋，定期開展評(píng)議優(yōu)化討論，計(jì)劃解決方案與變革;之后還要不斷地跟蹤、檢查效果。業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的融合是中期階段的核心目標(biāo)，期間財(cái)務(wù)人員要主動(dòng)學(xué)習(xí)企業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)，了解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，與業(yè)務(wù)人員加強(qiáng)溝通，從財(cái)務(wù)視角提出經(jīng)營(yíng)決策建議。

服務(wù)觀念是提升運(yùn)營(yíng)水平和促進(jìn)業(yè)財(cái)融合對(duì)財(cái)務(wù)人員提出的必要要求。在這兩項(xiàng)工作中財(cái)務(wù)人員需要大量接觸業(yè)務(wù)人員，服務(wù)客戶，良好的溝通就需要財(cái)務(wù)人員樹立服務(wù)的觀念。服務(wù)觀念應(yīng)當(dāng)以客戶為導(dǎo)向，了解客戶需求，分析服務(wù)缺陷，依托運(yùn)營(yíng)管理制度，努力實(shí)現(xiàn)客戶滿意的目標(biāo)。這也是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心未來發(fā)展為獨(dú)立利潤(rùn)中心的重心，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的服務(wù)意識(shí)將為未來的發(fā)展打好基礎(chǔ)。

（三）大共享財(cái)務(wù)數(shù)字化階段：培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員數(shù)據(jù)分析與決策能力，建立IT思維。隨著財(cái)務(wù)共享中心的業(yè)務(wù)越來越多，與更多企業(yè)其他機(jī)構(gòu)的聯(lián)系愈發(fā)緊密，數(shù)據(jù)的數(shù)量成倍增長(zhǎng)、分析質(zhì)量要求也在提升。這也是第三階段順勢(shì)開展財(cái)務(wù)數(shù)字化、智能化的原因所在。這一階段財(cái)務(wù)人員要掌握強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析能力與提出決策建議的本領(lǐng)，強(qiáng)大可表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是全局的把控能力，數(shù)據(jù)來源多樣，類別各異;財(cái)務(wù)人員要有戰(zhàn)略視角，宏觀來分析，深入剖析各個(gè)數(shù)據(jù)的邏輯聯(lián)系。二是探究數(shù)據(jù)狀況的原因與影響，這要求財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)事務(wù)有著本質(zhì)的認(rèn)識(shí);然后推演出未來可能的結(jié)果，給企業(yè)帶來的影響優(yōu)劣。三是提出決策建議，針對(duì)數(shù)據(jù)的結(jié)果影響，來判斷是維持現(xiàn)狀，還是優(yōu)化改進(jìn)，亦或是徹底變革。

財(cái)務(wù)人員要建立IT思維，了解信息系統(tǒng)的工作機(jī)制，邏輯架構(gòu)，以便更好地開展信息的分析處理，提升數(shù)據(jù)價(jià)值。財(cái)務(wù)人員在沒有深入接觸過信息技術(shù)的情況下，以財(cái)務(wù)思維來理解信息系統(tǒng)容易造成問題，影響效率和服務(wù)的質(zhì)量。例如，財(cái)務(wù)人員有了新的信息分析處理時(shí)，想要通過一定流程得出目標(biāo)成果，由此對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)提出要求。但是，對(duì)于信息系統(tǒng)的開發(fā)人員，則會(huì)向財(cái)務(wù)人員提出更多疑問，因?yàn)樾畔⑾到y(tǒng)處理信息，按照邏輯求解，要考慮所有可能的子集，財(cái)務(wù)人員想要的結(jié)果可能只是其中的部分情況，由此就產(chǎn)生了阻礙。

四、企業(yè)在促進(jìn)人員轉(zhuǎn)型中的三大關(guān)鍵措施

（一）豐富的人員培訓(xùn)、體系化的知識(shí)管理貫穿全程。財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)型需要熟知大量知識(shí)，掌握大量技能，這都離不開企業(yè)開展人員培訓(xùn)的促成。對(duì)企業(yè)來說，人員培訓(xùn)的基本功能在于幫助財(cái)務(wù)人員更好地開展財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的工作。具體來講，培訓(xùn)促進(jìn)了專業(yè)化分工，有利于工作標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，保證服務(wù)水平的穩(wěn)定。幫助員工快速適應(yīng)新的工作崗位。人員培訓(xùn)要貫穿企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心從建立到運(yùn)營(yíng)發(fā)展的全過程，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員持續(xù)進(jìn)步，逐步轉(zhuǎn)型。在財(cái)務(wù)共享中心發(fā)展的不同階段，員工培訓(xùn)應(yīng)對(duì)應(yīng)前文的階段性知識(shí)技能依次側(cè)重開展培訓(xùn)。針對(duì)不同崗位的知識(shí)與技能，階段化的構(gòu)建培訓(xùn)課程體系，支持財(cái)務(wù)共享中心良好運(yùn)作，不斷進(jìn)步。

培訓(xùn)課程體系的內(nèi)容充實(shí)需要企業(yè)匯聚知識(shí)，開展知識(shí)管理。知識(shí)管理要實(shí)現(xiàn)有價(jià)值的知識(shí)快速傳遞給員工，并促進(jìn)溝通交流。為此，企業(yè)可將長(zhǎng)期積累的財(cái)經(jīng)、商業(yè)、管理和工作經(jīng)驗(yàn)整理匯總，加上新的財(cái)務(wù)共享知識(shí)與技能，借此機(jī)會(huì)構(gòu)建大知識(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)。完善溝通交流手段，讓每一個(gè)員工都能從中便捷的獲取知識(shí)。同時(shí)，還可以通過平臺(tái)營(yíng)造一個(gè)可以討論與交流的學(xué)習(xí)空間，不僅促進(jìn)顯性知識(shí)技能的傳播，而且讓經(jīng)驗(yàn)與心得惠及更多員工。

全面科學(xué)的培訓(xùn)課程體系的建立，就依托于大知識(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的內(nèi)容。依照上文所介紹的階段性特征，可在縱向設(shè)計(jì)培訓(xùn)課程：初級(jí)、中級(jí)和高級(jí)。在橫向上還應(yīng)分類內(nèi)容：一是商業(yè)行業(yè)知識(shí);二是技能類;三是經(jīng)驗(yàn)素質(zhì)類。例如，商業(yè)行業(yè)知識(shí)方面，初期向財(cái)務(wù)人員普及財(cái)務(wù)共享服務(wù)的基礎(chǔ)情況、講述財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與變革的大趨勢(shì)、引出財(cái)務(wù)共享中心的未來發(fā)展。中級(jí)課程深入講解財(cái)務(wù)共享服務(wù)的價(jià)值鏈條，及其規(guī)劃運(yùn)營(yíng);講述企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展，管理變革。后期課程，結(jié)合前沿成果，展望財(cái)務(wù)共享中心發(fā)展未來。

（二）提高基層員工管理參與度。身處一線的操作員、業(yè)務(wù)員對(duì)于中心的流程、系統(tǒng)的狀況、業(yè)務(wù)的發(fā)生有著最切深的體會(huì)。鼓勵(lì)員工不僅要在遇到問題時(shí)及時(shí)反饋，更要積極主動(dòng)地發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，甚至提出解決建議。讓員工正好就此發(fā)揮通過培訓(xùn)所得知識(shí)和技能，主動(dòng)思考，提升能力。這些問題與建議的產(chǎn)出，將成為企業(yè)推動(dòng)財(cái)務(wù)共享中心發(fā)展越來越好的重要?jiǎng)恿?。同時(shí)，企業(yè)再設(shè)計(jì)對(duì)應(yīng)激勵(lì)措施，大大激發(fā)員工主觀能動(dòng)性，提升積極性，讓組織保持活力。

（三）良效的激勵(lì)機(jī)制，完善的職業(yè)道路發(fā)展規(guī)劃。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心作為新興的管理模式下，為提高員工積極性，促進(jìn)人員轉(zhuǎn)型，必須改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)作為企業(yè)中輔助機(jī)構(gòu)，產(chǎn)出價(jià)值難以衡量，激勵(lì)機(jī)制難以實(shí)行的狀態(tài)。良好的激勵(lì)可以吸引并留住人才;應(yīng)開發(fā)員工潛力，調(diào)動(dòng)積極性;還要營(yíng)造良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。建立科學(xué)合理的職業(yè)晉升體系，讓企業(yè)培養(yǎng)的財(cái)務(wù)人才看到希望，留住人才。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心人員發(fā)展可設(shè)置平級(jí)調(diào)動(dòng)與縱向晉升。平級(jí)調(diào)動(dòng)，一是能滿足企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要;二是可以豐富人員工作內(nèi)容，培養(yǎng)復(fù)合型人才。晉升讓員工享受到更多的薪酬和福利，最能夠激勵(lì)積極性。將財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心打造成企業(yè)財(cái)務(wù)人員的人才孵化器，企業(yè)能從中選拔優(yōu)秀人才，培養(yǎng)成企業(yè)骨干財(cái)務(wù)人才。

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