摘 要：我國的科技在當(dāng)前已經(jīng)有了快速的發(fā)展，而且企業(yè)的發(fā)展也越來越離不開技術(shù)的創(chuàng)新。企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新主要在于要進(jìn)行新產(chǎn)品的開發(fā)，以此來提高產(chǎn)品的銷售收入，提高企業(yè)的效益，增加企業(yè)的績效，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)在市場中的核心競爭力。當(dāng)我國將創(chuàng)新驅(qū)動作為國家發(fā)展的重大戰(zhàn)略時，各個企業(yè)也相繼意識到，企業(yè)自身必然要提高對研發(fā)投入的重視程度，以此來維持企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。因此，從研發(fā)投入與企業(yè)績效的相關(guān)理論出發(fā)，探討研發(fā)投入與企業(yè)績效之間存在的關(guān)系，同時進(jìn)一步探討研發(fā)投入對企業(yè)績效的影響，以期為企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展提供借鑒。

關(guān)鍵詞：研發(fā)投入;人力資源;技術(shù)創(chuàng)新;企業(yè)績效

中圖分類號：F272.5? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2020）25-0010-02

現(xiàn)如今，我國進(jìn)入了新經(jīng)濟(jì)時代，因此我國已經(jīng)開始實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，倡導(dǎo)各個企業(yè)以創(chuàng)新作為核心力量，用創(chuàng)新來推動企業(yè)的發(fā)展，這是國家目前最基礎(chǔ)且最具有長遠(yuǎn)目光的一項(xiàng)重大舉措。企業(yè)的生存與發(fā)展都離不開新產(chǎn)品、新技術(shù)的不斷研究與開發(fā)，只有擁有自身獨(dú)有的技術(shù)和產(chǎn)品時，企業(yè)才能在錯綜復(fù)雜的市場中得以生存，且在擁有新技術(shù)、新產(chǎn)品的同時，企業(yè)的實(shí)力也可以逐漸增強(qiáng)。因此，企業(yè)應(yīng)重視對科學(xué)性研發(fā)活動的合理開展，進(jìn)而提高其核心競爭力。本文主要探討了研發(fā)投入對企業(yè)績效的影響，這對企業(yè)自身、政府和外界投資者都具有重要的理論意義。

一、相關(guān)文獻(xiàn)與理論

1.相關(guān)文獻(xiàn)。Spanos Y.E.（2015）研究調(diào)查了公開參與的企業(yè)所產(chǎn)生的創(chuàng)新影響，以及其資助的R&D合作項(xiàng)目。研究得出，創(chuàng)新的影響反映在產(chǎn)品和流程創(chuàng)新中[1]。水會莉等（2015）發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對研發(fā)投入的重視程度及披露程度顯著提升，這可以提升企業(yè)的績效水平。同時，國家的一些創(chuàng)新補(bǔ)貼政策更是使得企業(yè)積極投身于研發(fā)投入中，但國家的一些環(huán)保及污染治理方面的政策也使得企業(yè)的研發(fā)投入被抑制[2]。James B.E.&McGuire J.B.（2016）選取了7 934家企業(yè)作為樣本，并對其進(jìn)行了分析，研究得出有著較高銀行債務(wù)的企業(yè)，如果加大其研發(fā)的投入會顯著提升企業(yè)的績效[3]。Blazsek S.（2016）研究發(fā)現(xiàn)，積極的動態(tài)專利創(chuàng)新領(lǐng)導(dǎo)者對追隨者的溢出效應(yīng)。越來越多的競爭促進(jìn)了創(chuàng)新和專利的申請，這有助于企業(yè)占有一部分他們在R&D投資的好處[4]。Costa-Campi（2017）分析了環(huán)境創(chuàng)新投資的決定因素，發(fā)現(xiàn)其與一般創(chuàng)新投資的決定因素之間的差異。同時，還考察了環(huán)境創(chuàng)新研發(fā)支出與一系列政策工具的關(guān)系，包括環(huán)境規(guī)制和其他政策措施[5]。張琴（2018）選擇民營高科技企業(yè)作為研究對象，并通過實(shí)證方法研究得出結(jié)論，即技術(shù)創(chuàng)新可以積極影響企業(yè)的績效[6]。孫自愿（2019）運(yùn)用實(shí)證法，選取2011—2015年滬深上市公司為樣本企業(yè)，研究后得出的結(jié)論為企業(yè)研發(fā)投入能夠提升企業(yè)績效[7]。

2.相關(guān)理論。一是熊彼特創(chuàng)新理論。熊彼特在20世紀(jì)初期首次提出“創(chuàng)新”，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)的增長的主要原因不是資本和勞動力，而是創(chuàng)新，創(chuàng)新不僅僅是生產(chǎn)新產(chǎn)品，也可以是用新的技術(shù)來提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，創(chuàng)新理論由此產(chǎn)生。后續(xù)更有無數(shù)學(xué)者對這一理論進(jìn)行深入探究，但無論是熊彼特開創(chuàng)的新理論，還是后續(xù)學(xué)者的延伸理論，都是以創(chuàng)新為基調(diào)，創(chuàng)新是企業(yè)獲取超額利潤的關(guān)鍵，研發(fā)投入更是企業(yè)創(chuàng)新中不可缺少的一環(huán)。二是核心競爭力理論。1990 年，普拉哈拉德和哈默爾在《哈佛商業(yè)評論》提到了“公司核心競爭力”，由此核心競爭力理論便應(yīng)運(yùn)而生。“核心競爭力”是指企業(yè)內(nèi)部整體的學(xué)習(xí)能力，包括對客戶的貢獻(xiàn)能力，不能被競爭對手模仿的，且具有經(jīng)濟(jì)制約性以及路徑依賴性的資源。同時，這種資源不會耗盡在使用的過程中，反而會隨著時間的增長及經(jīng)驗(yàn)的積累而更加完善，使其優(yōu)勢更加凸顯。核心競爭力對于企業(yè)而言具有不可替代性，而企業(yè)要形成這種能力，研發(fā)投入必不可少。

二、研發(fā)投入與企業(yè)績效的關(guān)系

1.人力資源。人力資源作為企業(yè)研發(fā)投入的重要組成部分，可以直接影響著企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。尤其在全球經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，知識結(jié)構(gòu)隨著市場的不斷變化也隨之發(fā)生了巨大的變化，在物質(zhì)資源發(fā)揮作用的同時，人力資源也開始在企業(yè)中扮演重要的角色。我國在研發(fā)人員投入方面，已經(jīng)與許多發(fā)達(dá)國家縮小差距，我國研發(fā)人員的投入在近幾年來一直保持著逐年穩(wěn)定增長的水平，據(jù)統(tǒng)計，我國研發(fā)人員從2010年的33.6人/萬人上升到2017年52人/萬人，年增長達(dá)到了6.4%。雖然我國研發(fā)人員投入強(qiáng)度仍處于落后水平，但我國已經(jīng)開始逐漸意識到人力資源在企業(yè)當(dāng)中的重要性，著力提高人力資源的投入效率和產(chǎn)出能力，以更好地達(dá)到企業(yè)資源的優(yōu)化配置，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的提升。同時，企業(yè)的創(chuàng)新能力也主要表現(xiàn)在研發(fā)人員是否具有創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力，這對企業(yè)的發(fā)展起到了決定性的作用。企業(yè)應(yīng)確保人力資源配置與企業(yè)目標(biāo)相協(xié)調(diào)，這也將會影響企業(yè)績效的提升。

2.技術(shù)創(chuàng)新。技術(shù)創(chuàng)新對于企業(yè)而言，是至關(guān)重要的。企業(yè)只有擁有自己的獨(dú)立技術(shù)，才能生產(chǎn)出自己獨(dú)有的產(chǎn)品，以此來提升企業(yè)的效益，進(jìn)而保證企業(yè)可以在不斷變化的市場競爭環(huán)境中，立于不敗之地。隨著新經(jīng)濟(jì)時代的到來，每個企業(yè)與世界經(jīng)濟(jì)的聯(lián)系也變得越來越緊密，市場競爭情況也越來越嚴(yán)重。所以，企業(yè)要緊緊圍繞技術(shù)創(chuàng)新這一重要戰(zhàn)略，掌握核心技術(shù)，克服技術(shù)創(chuàng)新可能帶來的挑戰(zhàn)與風(fēng)險，發(fā)揮技術(shù)創(chuàng)新所能帶給企業(yè)的優(yōu)勢，以達(dá)到更高更好的績效水平。同時，企業(yè)的研發(fā)投入與技術(shù)創(chuàng)新成正比例關(guān)系，企業(yè)只有加大研發(fā)投入的力度，實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)揮強(qiáng)大的競爭優(yōu)勢，才能提高企業(yè)的績效。

三、研發(fā)投入對企業(yè)績效的影響分析

1.研發(fā)投入對企業(yè)績效無不利影響。每個企業(yè)加大研發(fā)投入，其目的均是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的績效。但我國企業(yè)的研發(fā)投入多數(shù)影響的是企業(yè)財務(wù)績效，且這種影響并不長久，僅僅影響企業(yè)當(dāng)年或者未來幾年的績效，并不會長期對企業(yè)績效造成影響。因?yàn)?，相較于周期較長的研發(fā)項(xiàng)目，我國企業(yè)更側(cè)重短期研發(fā)項(xiàng)目，這會影響到我國企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，我國技術(shù)創(chuàng)新一直維持在漸進(jìn)型，而非突破型。同時，關(guān)于研發(fā)投入對企業(yè)績效的影響，國內(nèi)外也已經(jīng)有很多學(xué)者對此進(jìn)行研究，大多結(jié)論均為研發(fā)投入對企業(yè)績效無不利影響，這為研發(fā)投入與企業(yè)績效的關(guān)系也提供了強(qiáng)有力的理論支持。而我國企業(yè)也應(yīng)該更加注重突破型技術(shù)創(chuàng)新，使企業(yè)擁有更加強(qiáng)大的核心競爭力。

2.研發(fā)投入對企業(yè)績效的提升具有滯后性。一些企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)投入時，初期不僅不會推動企業(yè)的績效，反而可能會引起企業(yè)績效的降低。這主要是因?yàn)?，研發(fā)費(fèi)用資本化率較低，費(fèi)用轉(zhuǎn)化率也低，大多企業(yè)都將研發(fā)費(fèi)用放在企業(yè)的管理費(fèi)用中，并沒有將全部研發(fā)投入做資本性質(zhì)的轉(zhuǎn)化，這將會很明顯地導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期利潤的降低，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)績效的下降。但到后期，企業(yè)研發(fā)投入對績效的提升作用逐漸顯著，這就說明企業(yè)研發(fā)投入產(chǎn)出的周期較長，并不是企業(yè)加大研發(fā)投入，就一定能實(shí)現(xiàn)企業(yè)績效的提升，而研發(fā)投入對企業(yè)績效的影響是存在滯后性的。其次，企業(yè)研發(fā)活動創(chuàng)造出的無形資產(chǎn)和該項(xiàng)活動中積累出的管理經(jīng)驗(yàn)都會形成企業(yè)區(qū)別于其他企業(yè)的資產(chǎn)，也就是異質(zhì)性資源，這些資源會從根本上形成企業(yè)自身獨(dú)有的競爭優(yōu)勢。因此，企業(yè)研發(fā)投入對其績效的影響存在滯后性。

綜上所述，在市場競爭愈演愈烈的今天，我國要培養(yǎng)企業(yè)創(chuàng)新意識，借鑒西方國家成功案例，使企業(yè)充分認(rèn)識到研發(fā)活動對企業(yè)長期發(fā)展的優(yōu)勢以及對其所在行業(yè)的影響。企業(yè)在加大研發(fā)資金投入的同時，也還要注重對研發(fā)人員的投入，加大對企業(yè)創(chuàng)新能力的重視力度，縮短技術(shù)創(chuàng)新的周期，提高產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，擴(kuò)大企業(yè)的市場份額，進(jìn)而能夠快速提高企業(yè)的績效。

參考文獻(xiàn)：

[1]? Spanos Y.E.，Vonortas N.S.，Voudouris I..Antecedents of innovation impacts in publicly funded collaborative R&D projects.Technovation，2015，（36-37）：53-64.

[2]? 水會莉，韓慶蘭，楊潔輝.政府壓力、稅收激勵與企業(yè)研發(fā)投入[J].科學(xué)學(xué)研究，2015，（12）.

[3]? James B.E.，Mc Guire J.B.Transactional-institutional Fit：Corporate Governance of R&D Investment in Different Institutional Contexts，Journal of Business Research，2016，（9）.

[4]? Blazsek S.，Escribano A..Patent propensity，R&D and market competition：Dynamic spillovers of innovation leaders and followers.Journal of Econometrics，2016，（1）：145-163.

[5]? Costa-Campi M.T.，García-Quevedo J.，Martínez-Ros E..What are the determinants of investment in environmental R&D Energy Policy，2017，（104）：455-465.

[6]? 張琴.技術(shù)背景CEO、技術(shù)創(chuàng)新與企業(yè)績效——基于民營高科技企業(yè)的實(shí)證分析[J].經(jīng)濟(jì)問題，2018，（5）：82-87.

[7]? 孫自愿，王玲，李秀枝，趙紹娟.研發(fā)投入與企業(yè)績效的動態(tài)關(guān)系研究——基于內(nèi)部控制有效性的調(diào)節(jié)效應(yīng)[J].軟科學(xué)，2019，（7）：51-57.

收稿日期：2020-03-06

基金項(xiàng)目：哈爾濱商業(yè)大學(xué)2019年研究生創(chuàng)新科研項(xiàng)目課題“上市公司研發(fā)投入對企業(yè)績效的影響研究”（YJSCX2019-584HSD）

作者簡介：孟迪（1994-），女，黑龍江加格達(dá)奇人，碩士研究生，從事財務(wù)會計理論與方法研究。