文 / 王雪嬌,河北良誠招標代理有限公司
中小民營企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支撐,截止到2018年底,我國中小企業(yè)的數(shù)量已經(jīng)超過了3000萬家,個體工商戶數(shù)量超過7000萬戶,解決了80%以上的城鎮(zhèn)勞動力就業(yè)。我國中小民營企業(yè)財務(wù)管理中存在一些問題與不足,筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗就提高企業(yè)財務(wù)管理水平提出個人見解,以期為相關(guān)領(lǐng)域從業(yè)者提供必要的建議和參考。
中小民營企業(yè)中,部分財務(wù)管理工作停留在傳統(tǒng)理念和模式上,個別企業(yè)存在家族式管理,財務(wù)崗位沒有配備專業(yè)管理人員,崗位職責不清,更是缺乏健全的財務(wù)管理制度,領(lǐng)導(dǎo)層認為財務(wù)工作只是正常做賬報稅,忽略了財務(wù)在監(jiān)督指導(dǎo)企業(yè)日常經(jīng)營中的管理作用,特別是在資金管理及財務(wù)風險方面缺乏有效管控。
財務(wù)管理是企業(yè)管理工作的核心,會覆蓋企業(yè)研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售、售后服務(wù)等各個經(jīng)營領(lǐng)域,財務(wù)數(shù)據(jù)在反映企業(yè)經(jīng)營狀況的同時映射了員工對企業(yè)的貢獻度,然而中小民營企業(yè)缺乏健全的內(nèi)控管理與績效考核機制,獎罰措施不到位,缺乏激勵教育,導(dǎo)致員工消極怠工,伴有負面情緒。
中小民營企業(yè)由于規(guī)模小,缺少抵押資產(chǎn),導(dǎo)致銀行貸款政策緊縮,出現(xiàn)融資困難,基本上是靠自有資金周轉(zhuǎn)。據(jù)統(tǒng)計,中小民營企業(yè)自我融資達90.5%,銀行貸款僅為4.0%。 可見我國的中小民營企業(yè)融資渠道存在困境,如果資金鏈斷裂,會影響企業(yè)發(fā)展,因此許多企業(yè)通過民間高息貸款獲得資金。在銀行貸款年利率5%的情況下,民間借貸年利率則會高達10%甚至20%,但企業(yè)為了經(jīng)營周轉(zhuǎn)不惜花費高額利息由此加大了企業(yè)的經(jīng)濟負擔。另一方面,投資管理存在問題,許多財務(wù)狀況良好的中小民營企業(yè)在投資方面缺乏戰(zhàn)略性規(guī)劃與設(shè)計,導(dǎo)致資金閑置或有投資但難以獲得理想收益。
現(xiàn)階段,我國中小民營企業(yè)很少有全面預(yù)算制度,前面提到的管理意識薄弱,使很多領(lǐng)導(dǎo)層對于項目投資或費用開支存在拍腦門決定現(xiàn)象,缺乏理性思考與事先預(yù)算,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營過程中存在投資風險及鋪張浪費,從而帶來資金周轉(zhuǎn)風險。
上述講到財務(wù)部缺乏專業(yè)管理人員,財務(wù)分析能力相對薄弱,不能深入業(yè)務(wù)抓取基礎(chǔ)數(shù)據(jù),缺乏專項收支分析,簡單機械的提供給領(lǐng)導(dǎo)層固有格式財務(wù)報表,由于領(lǐng)導(dǎo)層看不懂財務(wù)報表或是一知半解致使財務(wù)報告缺乏實質(zhì)性意義,不能給領(lǐng)導(dǎo)決策及有效管控提供指導(dǎo)意義。
部分中小民營企業(yè)已過初創(chuàng)期,但隨著企業(yè)的發(fā)展,歷史遺留問題頗多,如無票費用問題,借款掛賬問題,股權(quán)交易涉稅問題,理財收益涉稅問題,民間借貸涉稅問題等等,所有問題如果未在業(yè)務(wù)發(fā)生時合理合法及時解決則會給企業(yè)帶來較高的稅收風險。
企業(yè)管理者要將財務(wù)管理視為企業(yè)管理工作的核心與基礎(chǔ),增加財務(wù)人員培訓投入包括財務(wù)專業(yè)技能培訓、非財務(wù)知識培訓,如與公司經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)知識培訓,法律知識培訓;或吸引財務(wù)高端專業(yè)人才,財務(wù)人員要深入業(yè)務(wù),掌握管理會計知識,熟知excel表格及相關(guān)公式的操作技能,結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點做所有部門都能看懂的財務(wù)分析。
中小民營企業(yè)的財務(wù)管理部門,按財務(wù)架構(gòu)設(shè)置足夠的財務(wù)崗位,細化崗位內(nèi)容與崗位職責。其次還要加強財務(wù)管理制度建設(shè),涵蓋通用制度與專項制度建設(shè),完善如財務(wù)紀律、印章管理、財務(wù)安全等一般性的通用制度 ,健全財務(wù)部的資金管理、成本核算、報銷流程、合同審核、稅務(wù)管理、會計檔案管理等專項制度,根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)特點制定適合本企業(yè)的專有制度或適當細化,做到制度流程化,各項工作都有章可循。
企業(yè)通常會利用績效考核來衡量業(yè)務(wù)部門的創(chuàng)收情況,后勤管理部門的工作一般不會給企業(yè)帶來業(yè)績貢獻,也較少納入考核,但筆者認為后勤管理部門如財務(wù)部也適應(yīng)績效考核制度,財務(wù)對企業(yè)做出的非業(yè)務(wù)貢獻如通過有效融資手段幫助解決公司資金難題,投資或理財取得的收益也應(yīng)適當給予獎勵,對于因失職造成的資產(chǎn)損失及引發(fā)的稅務(wù)風險考慮適當處罰;其次保證中小民營企業(yè)持續(xù)發(fā)展要建立有效的內(nèi)控制度,包括企業(yè)基本管理制度,業(yè)務(wù)流程制度,操作規(guī)范及細則,制度流程要覆蓋所有業(yè)務(wù),才能全員參與內(nèi)控管理。
拓寬融資渠道,充分利用信用貸款、擔保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等。企業(yè)信用是企業(yè)的生命,尤其在大數(shù)據(jù)背景下要高度重視企業(yè)信用管理,不僅要重視自己在稅務(wù)的納稅評級,還要重視在銀行的信用等級。目前各大銀行及非銀行金融機構(gòu)都推出無抵押的信用貸款,如建設(shè)銀行的云稅貸,農(nóng)業(yè)銀行的納稅e貸,平安銀行的稅金貸等,如果企業(yè)誠信納稅,可憑納稅信息申請銀行的企業(yè)稅貸,這類貸款無需抵押擔保,額度也比較大。另外中小企業(yè)要積極尋求第三方擔保,或是利用票據(jù)貼現(xiàn)等形式來滿足企業(yè)用資需求。
綜上所述,財務(wù)管理工作是決定我國中小民營企業(yè)發(fā)展水平的核心因素,加快企業(yè)財務(wù)管理理念及模式的轉(zhuǎn)變與創(chuàng)新具有十分重要的意義。為此,企業(yè)管理者與財務(wù)人員都要充分認知財務(wù)管理中的問題所在,并開展針對性的解決對策,由此推動我國中小民營企業(yè)的現(xiàn)代化健康穩(wěn)定發(fā)展。