孫晉紅

摘要：企業(yè)想獲得長期可持續(xù)發(fā)展，科學(xué)、高效的財務(wù)管理是基本的保障與支持。不同行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展周期的企業(yè)應(yīng)匹配相適應(yīng)的財務(wù)管理制度，并且不斷更新與完善。目前我國一些企業(yè)的財務(wù)管理在具體實(shí)踐中仍存在著許多的不足與問題，文章立足目前企業(yè)財務(wù)管理普遍存在的問題，針對性地提出提高財務(wù)管理水平的實(shí)務(wù)性對策，以供企業(yè)參考。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;預(yù)算管理;資金管理;稅務(wù)風(fēng)險

一、企業(yè)做好財務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)意義

財務(wù)管理的內(nèi)容包括融資管理、資金運(yùn)營、投資管理、生產(chǎn)經(jīng)營支持、利潤分配管理等等。在融資環(huán)節(jié)，匹配資產(chǎn)收益和風(fēng)險，降低融資成本;資金運(yùn)營環(huán)節(jié)，采取有效的激勵措施加速回款，減少剛性支出，并結(jié)合支出預(yù)算充分實(shí)現(xiàn)資金的時間價值;投資環(huán)節(jié)，提高企業(yè)投資測算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，以投資收益的最大化指導(dǎo)投資決策的制定與執(zhí)行;生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，對財務(wù)信息進(jìn)行整合、規(guī)劃和分析，以便企業(yè)不斷調(diào)整自己的戰(zhàn)略方針與經(jīng)營策略，提升市場競爭力，以上內(nèi)容均是財務(wù)管理專業(yè)價值的體現(xiàn)。企業(yè)的財務(wù)管理規(guī)范不是一成不變的，它需要隨著企業(yè)的發(fā)展而不斷優(yōu)化，并且貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的全過程。在各個環(huán)節(jié)發(fā)揮財務(wù)管理的重要作用，提高財務(wù)工作在公司整體運(yùn)營中的影響力，是每一個財務(wù)部門負(fù)責(zé)人需要考慮的事情，因而，建立健全企業(yè)的財務(wù)管理規(guī)范有著現(xiàn)實(shí)性意義。

二、目前企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

（一）財務(wù)管理人員水平參差不齊

企業(yè)財務(wù)管理要求的專業(yè)性、綜合性極強(qiáng)，既需要理論知識作為基礎(chǔ)，也離不開業(yè)務(wù)實(shí)踐的支撐。隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，企業(yè)對高素質(zhì)財務(wù)管理人員的需求逐漸提高，但從目前財務(wù)人員的整體能力來看，還不能很好的滿足企業(yè)財務(wù)管理的需求。一方面，思想上、工作模式上相對落后，另一方面，財務(wù)人員的管理知識多僅限于理論，而無能力將優(yōu)秀的理論觀念在實(shí)際的業(yè)務(wù)中落地，也不能將信息技術(shù)應(yīng)用到財務(wù)管理工作中，嚴(yán)重降低了企業(yè)財務(wù)管理工作的現(xiàn)實(shí)價值。

除了專業(yè)能力的不足以外，部分財務(wù)人員管理意識、道德意識淡薄，沒有建立對自身崗位的認(rèn)同感、榮譽(yù)感，未充分認(rèn)識到財務(wù)工作的重要性，消極工作，甚至瀆職。財務(wù)管理部門雖不直接接觸業(yè)務(wù)，卻是公司管理運(yùn)營的血脈，如果財務(wù)人員的道德意識薄弱，對企業(yè)的負(fù)面影響將是巨大的，因此，提高企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)是強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理水平的一項(xiàng)最重要、最基本的任務(wù)。

（二）財務(wù)管理制度不完善

財務(wù)管理制度的制定需要聯(lián)動關(guān)聯(lián)部門，充分調(diào)研各部門的實(shí)際情況后，結(jié)合企業(yè)管理目標(biāo)制定。創(chuàng)業(yè)期的企業(yè)不適合過于繁瑣的制度，發(fā)展期的企業(yè)制度的設(shè)定應(yīng)具有靈活性，成熟期的企業(yè)財務(wù)管理制度可更加關(guān)注細(xì)節(jié)，從細(xì)節(jié)中要效益。目前大多數(shù)企業(yè)不能進(jìn)行靈活的匹配，制度冗余、降低辦事效率或者制度匱乏，無法有效監(jiān)控的現(xiàn)象普遍存在。

（三）企業(yè)財務(wù)管理的信息化水平低

互聯(lián)網(wǎng)與人工智能目前逐步滲透到了大眾生活的方方面面，傳統(tǒng)的會計核算在運(yùn)算邏輯上完全可做到自動化，財務(wù)信息化不僅可以提高工作效率，還可以減少人為原因?qū)е碌腻e誤及風(fēng)險。目前我國企業(yè)逐漸意識到了財務(wù)信息化的重要性，一些大型的集團(tuán)型企業(yè)已設(shè)置財務(wù)共享中心，集中處理旗下所有企業(yè)的財務(wù)核算、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等基礎(chǔ)工作，但對于絕大多數(shù)企業(yè)而言，沒有打通公司運(yùn)營各環(huán)節(jié)的信息，無法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的整合及具體分析功能，也無法向管理者提供有效信息，不能滿足管理者的決策需求。

（四）經(jīng)營業(yè)務(wù)參與度不足，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力弱

目前部分企業(yè)認(rèn)識到了財務(wù)融入公司管理的重要性，將財務(wù)管理的范疇從最初的核算、統(tǒng)計功能擴(kuò)圍至融資、分析、費(fèi)用預(yù)算管理等，但對于企業(yè)風(fēng)險評估、預(yù)測、監(jiān)督等方面仍未形成有效的機(jī)制。大部分的財務(wù)工作仍集中在一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事后的工作，未充分發(fā)揮財務(wù)管理的實(shí)際價值，究其原因是企業(yè)財務(wù)未充分融入到企業(yè)的經(jīng)營管理中，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門溝通不暢，信息不分享，配合不協(xié)調(diào)，沒有起到財務(wù)管理在企業(yè)管理中應(yīng)有的作用。

（五）風(fēng)險管理意識薄弱

企業(yè)經(jīng)營管理中常見的財務(wù)風(fēng)險主要有信用風(fēng)險、融資風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險、投資風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等。目前企業(yè)普遍認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險管理僅僅是財務(wù)部門的事情，和其他的部門無關(guān)，且財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在資金收支風(fēng)險，其他方面都不予考慮，這種整體意識的薄弱及管理中的漏洞都在一定程度上使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險大大提高。財務(wù)風(fēng)險管理薄弱的一個深層次的原因是風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不完善。目前大多數(shù)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及各崗位職責(zé)、操作程序都不清晰，風(fēng)險承擔(dān)的主體不明確，各個部門崗位相互推卸責(zé)任、缺乏崗位約束，很難形成獨(dú)立的風(fēng)險管理體系。

三、企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化措施

（一）提高財務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)

財務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)直接影響財務(wù)管理的最終效果，需要將財務(wù)專業(yè)人才的培養(yǎng)作為財務(wù)管理體系建設(shè)最重要的一環(huán)。

首先，在人才選聘上，務(wù)必做到任人唯賢，既重視財務(wù)專業(yè)能力，更需兼顧人才的學(xué)習(xí)能力、創(chuàng)造力及道德水平。企業(yè)可以和一些財經(jīng)類大學(xué)建立長期合作關(guān)系，為企業(yè)建立財務(wù)人員“人才基地”，同時，接收優(yōu)秀的大學(xué)實(shí)習(xí)生，既給學(xué)生學(xué)習(xí)提高的機(jī)會，也可從中選聘合適的人員作為企業(yè)的重點(diǎn)培養(yǎng)對象。

其次，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容需理論與實(shí)務(wù)結(jié)合，提高培訓(xùn)實(shí)質(zhì)價值;業(yè)務(wù)上可采用一對一老帶新的模式，幫助新入職員工盡快熟悉、融入公司的內(nèi)部管理模式，降低試錯成本，對于老人應(yīng)給予適當(dāng)激勵，鼓勵其多向新人輸出，對新人也需設(shè)定一定的錯誤容忍度，提高員工的崗位認(rèn)同感和創(chuàng)新創(chuàng)造力。同時注意職業(yè)道德水平的提高，全方面加強(qiáng)財務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì)。

最后，完善財務(wù)考核體系及激勵制度。建立正確的崗位導(dǎo)向，把合適的人放在合適的崗位，不具備條件的人員及時調(diào)整崗級，崗位動態(tài)調(diào)整，保持團(tuán)隊(duì)活力，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德修養(yǎng)，加強(qiáng)財務(wù)管理的核心競爭力。

（二）建立、健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度

財務(wù)管理體系包括投資管理、資金運(yùn)營管理、融資管理、預(yù)算管理、稅務(wù)管理、績效考核管理等，各個模塊相互獨(dú)立卻又相互融合補(bǔ)充。制定者需要對企業(yè)業(yè)務(wù)非常熟悉，從企業(yè)本身的特點(diǎn)出發(fā)，制定涉及各環(huán)節(jié)的管理體系，如果財務(wù)管理制度存在管理漏洞，對于業(yè)務(wù)人員的約束指導(dǎo)力度不足，不僅會影響企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作的規(guī)范化開展，導(dǎo)致費(fèi)用支出管理混亂、資金的利用率低，決策困難等現(xiàn)象，甚至?xí)霈F(xiàn)弄虛作假、貪污瀆職的情況。

（三）堅(jiān)持應(yīng)用現(xiàn)代化技術(shù)，做好財務(wù)資料的整理工作

現(xiàn)在是“互聯(lián)網(wǎng)+”的大時代，企業(yè)財務(wù)管理也應(yīng)充分認(rèn)識到信息化建設(shè)對財務(wù)管理效率、效果的提升，借助各類先進(jìn)技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)信息的重構(gòu)與優(yōu)化，在大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)的輔助下，提升財務(wù)信息化水平，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度，對企業(yè)資金回籠流向、動態(tài)成本、費(fèi)用發(fā)生等進(jìn)行實(shí)時的監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)信息快速處理，簡便工作流程，提高工作人員的工作效率。在此基礎(chǔ)上，通過加密、數(shù)字簽名等技術(shù)，提高數(shù)據(jù)安全性，即享受互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)帶來的便利，同時確保避免信息外泄的風(fēng)險。

（四）業(yè)財融合，提高財務(wù)部門管理影響力

財務(wù)管理部門要把財務(wù)管理手段與公司實(shí)際業(yè)務(wù)相結(jié)合，分解公司運(yùn)營的各個模塊，將財務(wù)管理動作滲透入公司運(yùn)營的各個節(jié)點(diǎn)，從戰(zhàn)略制定、計劃編制、預(yù)算跟蹤、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、財務(wù)分析等方面發(fā)揮財務(wù)的專業(yè)價值。對于已獲取項(xiàng)目，在運(yùn)營過程中需實(shí)時關(guān)注實(shí)際數(shù)據(jù)與投資預(yù)測數(shù)據(jù)的變動，分析變化的原因，熟悉經(jīng)營業(yè)務(wù)，找出主責(zé)部門，給出正確的應(yīng)對方向，加快運(yùn)營效率。事后總結(jié)分析，提煉優(yōu)秀措施總結(jié)不足，指導(dǎo)后期工作優(yōu)化方向。財務(wù)管理僅具備財務(wù)知識是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，只有業(yè)財融合，才能實(shí)實(shí)在在提高財務(wù)管理在公司經(jīng)營中的作用，得到管理層及關(guān)聯(lián)部門的支持與配合。

（五）提高財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對能力

新的經(jīng)濟(jì)形勢下，企業(yè)面對的市場環(huán)境復(fù)雜多變，這就要求企業(yè)必須具備有效的風(fēng)險應(yīng)對能力，具體可從以下幾個方面著手。

首先，企業(yè)整體樹立財務(wù)風(fēng)險管理意識，財務(wù)的預(yù)警指標(biāo)僅僅是企業(yè)運(yùn)營情況的體現(xiàn)，而不能代替企業(yè)的運(yùn)營管理工作，所有的管理最終還是得體現(xiàn)在實(shí)際的業(yè)務(wù)中，而企業(yè)管理層的重視與推動方能起到事半功倍的效果。必要的情況下，將財務(wù)風(fēng)險管理納入到員工的績效考核中去，以提升企業(yè)全員對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識。

其次，財務(wù)部需分析公司業(yè)務(wù)的驅(qū)動因素，建立契合的風(fēng)險預(yù)警模型，通過在償債能力、運(yùn)營能力、發(fā)展能力等方面設(shè)置評價指標(biāo)，并確定指標(biāo)權(quán)重，利用財務(wù)分析模型對公司財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，并以此來指導(dǎo)公司下一步的應(yīng)對動作。如信用風(fēng)險的控制包括設(shè)置客戶白名單，提前評估關(guān)鍵客戶的償債能力及經(jīng)營水平，并要求營銷部門承責(zé)管理;稅務(wù)風(fēng)險包括提高企業(yè)納稅遵從意識，熟悉稅務(wù)政策法規(guī)，不少交一分稅同時確保充分享受國家對企業(yè)的稅收優(yōu)惠支持;營運(yùn)風(fēng)險的控制重點(diǎn)為企業(yè)的資金收支管理，實(shí)現(xiàn)集中管控、預(yù)算控制、審批有序，預(yù)防資金流動性風(fēng)險發(fā)生。

最后，財務(wù)風(fēng)險管理需與企業(yè)內(nèi)部控制制度融合，在公司整體內(nèi)部控制的架構(gòu)上搭建財務(wù)風(fēng)險管理體系，更有助于關(guān)聯(lián)部門對財務(wù)風(fēng)險管理制度的理解與接受度，也更好與實(shí)際業(yè)務(wù)相融合，切不可套用所謂模板，制定與實(shí)際情況不符的制度，這樣只會導(dǎo)致制度形同虛設(shè)。

四、結(jié)論

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)水平的提高，企業(yè)逐漸認(rèn)識到了財務(wù)管理的重要性，但企業(yè)財務(wù)管理是一項(xiàng)專業(yè)性極強(qiáng)的綜合性、系統(tǒng)性管理工作，我國企業(yè)財務(wù)管理體系的完善還有一段很長的路要走，本文對我國企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決措施提出了一些思考，希望能對企業(yè)財務(wù)管理的理論建設(shè)與完善能有所幫助。

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（作者單位：蘇州碧桂園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司）