丁路

摘要：企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)于資金管理要有足夠的重視。加強(qiáng)資金管理不僅能夠防范風(fēng)險(xiǎn)，更能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。本文主要對(duì)民營(yíng)企業(yè)如何做好資金管理進(jìn)行論述。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；資金管理；加強(qiáng)措施

一、資金管理應(yīng)明確職責(zé)

公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部資金管理的主要職責(zé)：

1.貫徹執(zhí)行資金管理的相關(guān)制度，建立、健全資金內(nèi)部管理和控制制度。2.匯總、編報(bào)年度、月份資金計(jì)劃、并按程序?qū)徟陥?bào)；3.合理安排資金，及時(shí)調(diào)度和支付經(jīng)營(yíng)資金；4.對(duì)各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)收取，保證經(jīng)營(yíng)用款；5.對(duì)資金使用的安全性、有效性負(fù)責(zé)，加強(qiáng)資金管理，提高資金利用效率，保證資金供給，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供資金支持；6.辦理工程建設(shè)與資產(chǎn)購(gòu)置結(jié)算，控制資本性支出，防止資金閑置及無(wú)效支出。

二、資金使用應(yīng)編制預(yù)算

資金計(jì)劃按時(shí)間分年計(jì)劃和月計(jì)劃；按內(nèi)容分收入和支出計(jì)劃。

年計(jì)劃包括：公司資金計(jì)劃匯總、利潤(rùn)稅金計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、成本計(jì)劃、維修計(jì)劃、價(jià)款支付計(jì)劃、設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃。月計(jì)劃包括：收入和成本、費(fèi)用等計(jì)劃。

（一）資金計(jì)劃歸口編制內(nèi)容

1.行政管理部門(mén)：辦公費(fèi)、電話(huà)、費(fèi)車(chē)輛費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等支出計(jì)劃。

2.人力資源部門(mén)：工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)等支出計(jì)劃。

3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)：利息支付計(jì)劃、稅金支付計(jì)劃、投融資計(jì)劃。

4.工程管理部門(mén)：資產(chǎn)購(gòu)置、在建工程、裝修改造支付計(jì)劃。

5.銷(xiāo)售部門(mén)：銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用、應(yīng)收款回收計(jì)劃。

6.生產(chǎn)部門(mén)：制造費(fèi)用、物料采購(gòu)、水電等能源費(fèi)用計(jì)劃。

7.采購(gòu)部門(mén)：物流費(fèi)用、材料采購(gòu)計(jì)劃。

（二）月計(jì)劃上報(bào)時(shí)間

1.辦公用品使用部門(mén)在每月22日前將采購(gòu)計(jì)劃報(bào)到辦公室，將物料消耗采購(gòu)計(jì)劃、固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃報(bào)到公寓管理中心，經(jīng)過(guò)統(tǒng)一平衡后編制采購(gòu)計(jì)劃和申報(bào)資金計(jì)劃。

2.各部門(mén)在每月25日前報(bào)到財(cái)務(wù)部匯總、報(bào)批、執(zhí)行。財(cái)務(wù)部堅(jiān)持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出，平衡收支，合理調(diào)度資金，加快資金周轉(zhuǎn)。

（三）年計(jì)劃上報(bào)時(shí)間

1.各部門(mén)、各單位在充分討論，測(cè)算的基礎(chǔ)上完成年度計(jì)劃的編制工作。

2.各部門(mén)、各單位在12月15日前將計(jì)劃報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部在12月25日前匯總編制完畢，并于12月31日前綜合平衡后下發(fā)執(zhí)行。

三、資金籌措管理

（一）資金籌措是根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，合理匹配資金安排，選擇最佳資金籌措方案、既要考慮資金成本，又要防止資金風(fēng)險(xiǎn)，避免影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（二）公司主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)資金管理人員共同論證資金籌劃方案，重大事項(xiàng)實(shí)行集體決策，制定切實(shí)可行的最佳方案。

（三）資金籌措方式

1.向金融機(jī)構(gòu)借款；

2.公司內(nèi)部人員入股；

3.經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)由發(fā)行債券或股票；

（四）資金籌集應(yīng)符合以下要求：

1.符合國(guó)家法律、法規(guī)，及金融管理有關(guān)政策規(guī)定。

2.根據(jù)項(xiàng)目投資計(jì)劃及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，多渠道、多方式籌集資金。

3.選擇組合方式籌資，盡量降低資金籌集成本。

四、資金使用管理

資金的使用本著統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理、歸口控制的原則：

（一）宿費(fèi)及籌措的資金由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)度使用，安排用款方向

1.新建、改擴(kuò)建工程價(jià)款的支付；（改擴(kuò)建指投資在50 000元以上的工程）新建公寓一次性投資的用品；

2.償還銀行貸款；

3.支付大型設(shè)備（50 000元以上）購(gòu)置款；

4.支付應(yīng)付工程和設(shè)備款；

5.其它需要集團(tuán)公司支付的費(fèi)用。

（二）經(jīng)營(yíng)收入資金由各單位按集團(tuán)公司批準(zhǔn)的年、月資金計(jì)劃安排使用，主要安排

1.日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的支出、50 000元以?xún)?nèi)的設(shè)備購(gòu)置或經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的超過(guò)50 000元以上的改擴(kuò)建項(xiàng)目；

2.支付本單位員工工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等；

3.本單位辦公室、公寓及經(jīng)營(yíng)部門(mén)冬季取暖費(fèi)用；

4.銀行貸款利息；

5.購(gòu)置原材料、備件、低值易耗品、超市商品的支出；

6.經(jīng)營(yíng)用水電費(fèi)用；

7.需要支付的其它費(fèi)用。

五、資金使用的審批

（一）按計(jì)劃實(shí)施分管部分的資金使用，各單位嚴(yán)格按照公司相關(guān)制度執(zhí)行，嚴(yán)格按規(guī)定的審批程序、審批權(quán)限使用。

（二）非經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支超過(guò)10 000元的需報(bào)集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部，經(jīng)批準(zhǔn)后支付。機(jī)關(guān)直屬部門(mén)、各分公司不得先斬后奏，更不允許化整為零逃避監(jiān)督。

六、資金預(yù)算及執(zhí)行管理

（一）年度資金預(yù)算編制、審批及分解

各公司應(yīng)根據(jù)本單位年度資金狀況、業(yè)務(wù)開(kāi)展情況及預(yù)計(jì)投資等各項(xiàng)收支預(yù)算編制年度資金預(yù)算。年度資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。各公司應(yīng)將本單位年度資金預(yù)算，逐月分解落實(shí)，分級(jí)負(fù)責(zé)，積極組織資金收入，各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按照審批的預(yù)算執(zhí)行，控制資金支出，保持資金總量滿(mǎn)足公司經(jīng)營(yíng)需要。

（二）月度資金計(jì)劃編制及審批

1.編制要求：本著實(shí)事求是的原則，依據(jù)月份工作計(jì)劃，結(jié)合月份預(yù)算合理考慮合同收款期限、應(yīng)收款回款進(jìn)度等因素，堅(jiān)持收入大于支出，收支平衡，且要有合理的資金結(jié)余。對(duì)于上月未落實(shí)的款項(xiàng)，本月仍需繼續(xù)申報(bào)。

2.編制及審批流程：月度資金計(jì)劃總經(jīng)理審批后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部出具審核意見(jiàn)。對(duì)月度資金計(jì)劃用款依據(jù)不足、手續(xù)不完整，以及支出的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性證據(jù)不足的，計(jì)劃財(cái)務(wù)中心有權(quán)要求其重新編制。每月1日前，計(jì)劃財(cái)務(wù)中心將月度資金計(jì)劃上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.資金計(jì)劃執(zhí)行要求：資金支出計(jì)劃原則上不予追加，如遇突發(fā)事件確實(shí)無(wú)法延期支付，需增加當(dāng)期資金計(jì)劃的，公司提出計(jì)劃外資金申請(qǐng)，按審批權(quán)限和流程辦理。

（三）資金計(jì)劃執(zhí)行管理

資金實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。即：各公司分別設(shè)立資金收款戶(hù)和資金支款戶(hù)。資金收入全額繳入集團(tuán)公司指定賬戶(hù)，支出按資金計(jì)劃統(tǒng)籌安排。

1.收款戶(hù)由集團(tuán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性控制，按公司月度資金計(jì)劃向支款戶(hù)劃撥資金。除周轉(zhuǎn)金、零錢(qián)外，公司所有收入款項(xiàng)均在兩天之內(nèi)存入收款戶(hù)。月末最后一天必須將所有收入款項(xiàng)存入規(guī)定帳戶(hù)，嚴(yán)禁坐支收入。

2.支款戶(hù)借方除了集團(tuán)匯入的款項(xiàng)外，不允許有其他收入發(fā)生額。每周五財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)批復(fù)的月度資金計(jì)劃，上報(bào)下周資金預(yù)算。集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心審核后，2個(gè)工作日內(nèi)劃撥到公司支款戶(hù)。如上周資金有結(jié)余，下周按差額進(jìn)行撥付。公司收到款項(xiàng)后，出納員及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)計(jì)劃按進(jìn)度監(jiān)控費(fèi)用支出，保證預(yù)算內(nèi)專(zhuān)款專(zhuān)用。

3.區(qū)域內(nèi)部各項(xiàng)目間資金調(diào)度。由項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排。項(xiàng)目間借款，由借款項(xiàng)目會(huì)計(jì)填制《內(nèi)部轉(zhuǎn)款申請(qǐng)單》，經(jīng)項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后辦理。公司間資金往來(lái)按月簽認(rèn)。由資金借入項(xiàng)目會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦理，雙方會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)，按月結(jié)算。

4.資金動(dòng)態(tài)跟蹤。出納員每日16點(diǎn)前，向集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心上報(bào)《日資金動(dòng)態(tài)表》。計(jì)劃財(cái)務(wù)中心需認(rèn)真核對(duì)并查詢(xún)各子公司銀行賬戶(hù)余額及現(xiàn)金余額，確定資金收付進(jìn)度。每月8日前，各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人上報(bào)《月度資金收支預(yù)算執(zhí)行表》，集團(tuán)根據(jù)此表對(duì)各公司資金的使用及收支兩條線(xiàn)的執(zhí)行情況進(jìn)行核對(duì)檢查。內(nèi)容包括：

各公司的每日交款憑證和存入集團(tuán)賬戶(hù)的資金是否一致；各公司是否存在私設(shè)小金庫(kù)現(xiàn)象，截留收入現(xiàn)象；各公司的往來(lái)款結(jié)算情況，是否專(zhuān)款專(zhuān)用；收款戶(hù)按集團(tuán)公司批復(fù)撥付費(fèi)用外不允許有其他支出。支款戶(hù)除集團(tuán)撥款外不允許有其他記錄；有無(wú)計(jì)劃外開(kāi)支和超標(biāo)準(zhǔn)改擴(kuò)建工程及非經(jīng)營(yíng)性支出；其它需要檢查核對(duì)的業(yè)務(wù)。

（四）資金預(yù)算執(zhí)行分析及考核

1.各公司、部門(mén)對(duì)月度資金計(jì)劃的執(zhí)行情況做跟蹤分析，分析差異原因，提出整改措施，從而提高資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。

2.公司對(duì)資金計(jì)劃符合率指標(biāo)做考核，與公司績(jī)效掛鉤。

（五）上繳資金計(jì)算

1.集團(tuán)公司以下屬公司月度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，以及各門(mén)店實(shí)際上繳資金和公司間代墊資金為依據(jù)，按月計(jì)算上繳資金。

2.下屬公司上繳資金不足的，依據(jù)銀行同期貸款利率，按月計(jì)算資金占用費(fèi)，計(jì)入公司當(dāng)期損益。

3.集團(tuán)公司根據(jù)資金上繳率指標(biāo)進(jìn)行考核，與公司績(jī)效掛鉤?！?/p>