彭靜 周思維 付稚茹

摘要：在大力推行簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的背景下，針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理中存在問(wèn)題進(jìn)行了分析，從如何落實(shí)相關(guān)制度，加強(qiáng)預(yù)算管理，審批和調(diào)整權(quán)力下放，創(chuàng)新工作方法，創(chuàng)新提高科研經(jīng)費(fèi)管理效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與科研人員的溝通等方面，提出了創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策和建議。

關(guān)鍵詞：放管服;科研經(jīng)費(fèi);經(jīng)費(fèi)管理

引言

近年來(lái)科研經(jīng)費(fèi)管理備受關(guān)注，如何創(chuàng)造一個(gè)寬松、健康、寬容創(chuàng)新失敗的科研工作環(huán)境，激勵(lì)科研工作者積極性、創(chuàng)新性是我國(guó)目前在科研管理工作中存在的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題之一。為此，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（中辦發(fā)〔2016〕50號(hào)），2017年3月教育部等五部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化高等教育領(lǐng)域簡(jiǎn)政放權(quán)結(jié)合優(yōu)化服務(wù)改革的若干意見(jiàn)》。2018年7月，國(guó)務(wù)院又印發(fā)了《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績(jī)效若干措施的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕25號(hào)）。這些新政，為推進(jìn)科技領(lǐng)域“放管服”改革，做出了頂層設(shè)計(jì)。將有力激發(fā)科技事業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)造活力，但如何針對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題，把改革措施落實(shí)到位、讓科研人員切實(shí)感受到改革帶來(lái)的變化，提高財(cái)務(wù)服務(wù)滿意度，成為財(cái)務(wù)管理亟待解決的問(wèn)題。

一、高校科研經(jīng)費(fèi)管理常見(jiàn)問(wèn)題

（一）科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源多元、管理辦法繁雜

科研項(xiàng)目有國(guó)家、地方科技部門主管項(xiàng)目等數(shù)十來(lái)種項(xiàng)目種類。不同的學(xué)科之間差異也非常大，科研經(jīng)費(fèi)的使用管理必然各不相同。為規(guī)范科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)管理，國(guó)家主管部門出臺(tái)了大量的制度、規(guī)定，各部門、各單位也制定了許多項(xiàng)目管理辦法、細(xì)則。眾多、煩瑣的規(guī)章制度這不僅使科研人員弄不懂，一般財(cái)務(wù)人員也經(jīng)常說(shuō)不清。造成不同的財(cái)務(wù)人員解釋也不盡相同，造成科研人員和財(cái)務(wù)人員誤解。

（二）預(yù)算編制不科學(xué)、與實(shí)際支出差異較大

科學(xué)研究是對(duì)未知世界的探索，其研究方法、步驟各不相同，即使同樣是人文社會(huì)科學(xué)研究，不同的學(xué)科之間差異也非常大，科研經(jīng)費(fèi)的使用管理必然各不相同。在嚴(yán)格的統(tǒng)一規(guī)定和程序面對(duì)不同的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用，必然存在不適應(yīng)的現(xiàn)象。

在科研項(xiàng)目申報(bào)過(guò)程中，由于科研申報(bào)單位財(cái)力、人力、物力等綜合原因，項(xiàng)目預(yù)算基本由項(xiàng)目申請(qǐng)人自行完成。對(duì)于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人來(lái)說(shuō)，如何申請(qǐng)到項(xiàng)目是最重要的事，但面對(duì)預(yù)算的編制時(shí)花費(fèi)精力不足。另一方面，國(guó)家層面上沒(méi)有指定科學(xué)的預(yù)算核算體系，科研人員及財(cái)務(wù)管理人員都沒(méi)有測(cè)算依據(jù)，項(xiàng)目預(yù)算編制全靠經(jīng)驗(yàn)和主觀想象，不能反映科研過(guò)程中的科研成本，這必將導(dǎo)致日后預(yù)算科目與報(bào)銷科目沖突，導(dǎo)致預(yù)算頻繁調(diào)整，而影響項(xiàng)目整體執(zhí)行情況。

另外一種極端是，為了申請(qǐng)更多經(jīng)費(fèi)，避免在項(xiàng)目立項(xiàng)審查過(guò)程中被核減經(jīng)費(fèi)，預(yù)算編制科目過(guò)細(xì)，說(shuō)明也過(guò)于詳細(xì)和絕對(duì)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行失去應(yīng)有的彈性，造成經(jīng)費(fèi)使用報(bào)銷難。

（三）項(xiàng)目歸口管理部門與項(xiàng)目承擔(dān)單位、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷人與財(cái)務(wù)部門之間信息不對(duì)稱

從2012年至今，我國(guó)科研管理辦法進(jìn)行了多次調(diào)整、完善。特別是中辦發(fā)

〔2016〕50號(hào)文后，科研項(xiàng)目管理辦法及經(jīng)費(fèi)執(zhí)行管理辦法日新月異。國(guó)家總體政策下達(dá)后，某些項(xiàng)目歸口管理部門對(duì)此立即做出反應(yīng)并及時(shí)調(diào)整相應(yīng)的管理辦法，但是也有的項(xiàng)目歸口管理部門并未對(duì)此做出回應(yīng)。項(xiàng)目承擔(dān)單位可能由于各方面原因未對(duì)新政策做出統(tǒng)一調(diào)整，就導(dǎo)致項(xiàng)目歸口管理部門與項(xiàng)目承擔(dān)單位之間信息的不對(duì)稱。

項(xiàng)目承擔(dān)單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)種類繁多、業(yè)務(wù)量大、業(yè)務(wù)范圍較廣，對(duì)于不斷更新的管理政策可能出現(xiàn)部分政策經(jīng)費(fèi)報(bào)銷人掌握而財(cái)務(wù)人員未掌握，或者財(cái)務(wù)人員掌握而經(jīng)費(fèi)報(bào)銷人未掌握的情況，甚至對(duì)于同一政策財(cái)務(wù)人員對(duì)此執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一。這些勢(shì)必會(huì)增加報(bào)銷人員與財(cái)務(wù)人之間的溝通成本，最終導(dǎo)致“報(bào)銷難”困局出現(xiàn)。

（四）“放”和“管”的邊界不清晰

長(zhǎng)期以來(lái)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督檢查，除了財(cái)務(wù)檢查，還有審計(jì)監(jiān)督，巡視中財(cái)務(wù)管理等。只要經(jīng)費(fèi)查出問(wèn)題，最后往往都成了科研人員和財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。由于學(xué)科種類多，科學(xué)研究類型的多樣，囿于專業(yè)限制，財(cái)務(wù)人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合理性無(wú)法審核，只能從程序上防范，更加重了“報(bào)銷難”現(xiàn)象。那么，在“放管服”的背景下，財(cái)務(wù)管理的“放”如何實(shí)施，如何加強(qiáng)管理，做到“放”“管”結(jié)合？

（五）財(cái)務(wù)助理專員制度難以全面有效實(shí)施

近幾年雖然一直在推行的財(cái)務(wù)助理制度已經(jīng)成為科研人員“減負(fù)”的重要手段之一，但是對(duì)于大多數(shù)小額科研項(xiàng)目而言，由于經(jīng)費(fèi)總額的限制和預(yù)算的限制，無(wú)法承擔(dān)財(cái)務(wù)助理的工資待遇。財(cái)務(wù)問(wèn)題只能由科研人員自行負(fù)責(zé)解決，并無(wú)法讓科研人員從繁復(fù)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中解脫出來(lái)。

（六）財(cái)務(wù)人員服務(wù)意識(shí)待加強(qiáng)

伴隨著高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)工作人員不足已經(jīng)成為科研財(cái)務(wù)管理的“通病”。一線財(cái)務(wù)人員長(zhǎng)期疲于奔命于業(yè)務(wù)反復(fù)且工作量大的前臺(tái)核算工作中，按照財(cái)務(wù)制度完成本職工作。往往忽視了提高服務(wù)滿意度的“軟性指標(biāo)”。對(duì)于在財(cái)務(wù)報(bào)銷中出現(xiàn)的問(wèn)題不能換位思考，溝通缺乏技巧?？蒲腥藛T在實(shí)際的財(cái)務(wù)報(bào)銷中的滿意度差，總覺(jué)得會(huì)計(jì)人員“管、卡、懶”。

二、創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)管理對(duì)策研究

（一）整合科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)章制度

整合統(tǒng)一管理辦法，避免因政策過(guò)多而導(dǎo)致項(xiàng)目承擔(dān)單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不知按何種政策執(zhí)行的困局?？萍疾俊⑾嚓P(guān)管理部門應(yīng)對(duì)同一類項(xiàng)目執(zhí)行同一套管理辦法，項(xiàng)目承擔(dān)單位根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的管理辦法結(jié)合單位實(shí)際情況制定執(zhí)行本單位的科研項(xiàng)目管理辦法。若國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生變動(dòng)，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)及時(shí)對(duì)項(xiàng)目管理辦法做出相應(yīng)的調(diào)整。

簡(jiǎn)化制度規(guī)定。簡(jiǎn)政放權(quán)最重要的措施就是減少、簡(jiǎn)化制度規(guī)定。規(guī)章制度過(guò)多對(duì)科研和財(cái)務(wù)人員而言，都是很大的負(fù)擔(dān)，有必要集中、簡(jiǎn)化?？梢钥紤]將科研經(jīng)費(fèi)涉及的各種制度規(guī)定包括預(yù)算編制、政府采購(gòu)、公務(wù)卡、設(shè)備采購(gòu)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等統(tǒng)一簡(jiǎn)化，分類歸集為一個(gè)或幾個(gè)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。簡(jiǎn)化科研經(jīng)費(fèi)使用管理，如探索彈性預(yù)算、自主采購(gòu)、加大績(jī)效、差旅費(fèi)全包干等，最大限度地減少制度性阻礙。

另外按照“專業(yè)的人做專業(yè)的事情的原則”，按照高校科研學(xué)科劃分，財(cái)務(wù)人員相對(duì)固定服務(wù)某幾個(gè)學(xué)科，熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)服務(wù)對(duì)接。

（二）加強(qiáng)預(yù)算管理、下放預(yù)算調(diào)整權(quán)限

進(jìn)一步合并預(yù)算科目，簡(jiǎn)化預(yù)算編制規(guī)則，設(shè)立不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)預(yù)算科目，此科目預(yù)算用于科學(xué)研究過(guò)程中不可預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用支出。

項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)根據(jù)需要成立為科研項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)指導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)人員進(jìn)行政策培訓(xùn)、解讀、預(yù)算指導(dǎo)，對(duì)于重大項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，重大研發(fā)項(xiàng)目組應(yīng)聘請(qǐng)專門的財(cái)務(wù)助理對(duì)其項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行管理。對(duì)于一些基礎(chǔ)類如數(shù)學(xué)、物理及一些前沿學(xué)科研究項(xiàng)目，基本以智力為主，需要耗費(fèi)的材料用品、測(cè)試加工等費(fèi)用較少，對(duì)于此類項(xiàng)目應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包干制。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自行安排經(jīng)費(fèi)使用范圍，并對(duì)其支出的相關(guān)性、合法性負(fù)責(zé)。

（三）采用信息化手段實(shí)現(xiàn)信息及時(shí)共享和提醒

建設(shè)高度整合的科研信息共享服務(wù)平臺(tái)，通過(guò)信息化手段，整合科研管理部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門共享科研信息資源，減少經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中的重復(fù)審批。特別是財(cái)務(wù)管理部門，根據(jù)信息平臺(tái)上的項(xiàng)目信息，詳細(xì)了解經(jīng)費(fèi)預(yù)算說(shuō)明，判定經(jīng)費(fèi)使用與科研過(guò)程的吻合度，減少財(cái)務(wù)報(bào)銷工程中的詢問(wèn)和反復(fù)，簡(jiǎn)化報(bào)銷流程。國(guó)家相關(guān)管理部門應(yīng)加強(qiáng)科研誠(chéng)信體制建設(shè)。通過(guò)大數(shù)據(jù)工具，建成一個(gè)集科研工作者信息為基礎(chǔ)的綜合信用評(píng)價(jià)大數(shù)據(jù)庫(kù)，數(shù)據(jù)庫(kù)將科研工作者信用等級(jí)分為A、B、C……幾級(jí)，每一級(jí)設(shè)定數(shù)據(jù)參數(shù)，大數(shù)據(jù)庫(kù)與信息平臺(tái)對(duì)接，只要碰到這些數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)庫(kù)將自動(dòng)匹配科研工作者信用等級(jí)。

（四）以文件形式明確“放管”的內(nèi)容和邊界

“放”就是簡(jiǎn)政放權(quán)，擴(kuò)大科研人員經(jīng)費(fèi)使用的自主權(quán)，優(yōu)化管理流程，讓科研人員少一些財(cái)務(wù)方面的束縛和時(shí)間浪費(fèi)，把更多的精力放在科研探索上面。建議由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)研究需要自行安排直接經(jīng)費(fèi)支出，學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)國(guó)家縱向科研項(xiàng)目管理劃定范圍。充分信任科研人員，簡(jiǎn)化附加的書(shū)面正面材料，取消改簽退票等說(shuō)明材料。

“管”是放管結(jié)合，根據(jù)審計(jì)、中央巡視組歷來(lái)年在科研項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中提出的問(wèn)題，強(qiáng)調(diào)學(xué)校各級(jí)主體的責(zé)任。比如明確科研人員對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、相關(guān)性及合規(guī)性負(fù)有直接責(zé)任，二級(jí)單位對(duì)經(jīng)費(fèi)使用負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，另外還有審計(jì)部門、科研項(xiàng)目管理部門等。健全科研財(cái)務(wù)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，使得經(jīng)費(fèi)報(bào)銷公開(kāi)透明。

（五）多部門聯(lián)動(dòng)創(chuàng)新推進(jìn)科研財(cái)務(wù)助理制度

多部門協(xié)助科研人員培養(yǎng)合格的財(cái)務(wù)助理，加強(qiáng)對(duì)科研助理的財(cái)務(wù)政策的培訓(xùn)，實(shí)行財(cái)務(wù)助理培訓(xùn)上崗制，及時(shí)掌握?qǐng)?bào)銷政策和調(diào)整情況，同時(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)政策咨詢和溝通能力，“讓財(cái)務(wù)助理成為專業(yè)的人，專業(yè)的人做專業(yè)的事”，為科研人員在項(xiàng)目預(yù)算編制和調(diào)整、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷等方面提供專業(yè)化服務(wù)，破解“把科研人員變成會(huì)計(jì)”的問(wèn)題。

針對(duì)課題經(jīng)費(fèi)少，不足以支撐專職財(cái)務(wù)助理的項(xiàng)目，推行“學(xué)院財(cái)務(wù)助理”，實(shí)行“學(xué)校、學(xué)院和科研項(xiàng)目共同分?jǐn)傎M(fèi)用”的學(xué)院財(cái)務(wù)助理制度，可以統(tǒng)籌安排多個(gè)小項(xiàng)目共用財(cái)務(wù)助理，降低人力成本，增加財(cái)務(wù)助理收入，同時(shí)解決經(jīng)費(fèi)緊張無(wú)法聘請(qǐng)科研助理和財(cái)務(wù)助理人員變動(dòng)頻繁的困局。

（六）加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)

針對(duì)科研項(xiàng)目全面開(kāi)展財(cái)務(wù)服務(wù)，為科研人員提供全方位的政策咨詢，精準(zhǔn)服務(wù)科研人員，主動(dòng)溝通，專項(xiàng)解決難點(diǎn)問(wèn)題。定期到學(xué)院辦公，深入了解不同學(xué)科科研項(xiàng)目在財(cái)務(wù)報(bào)銷中的難點(diǎn)問(wèn)題，具體問(wèn)題具體分析，為科研人員提供“精準(zhǔn)化”服務(wù)。

針對(duì)科研項(xiàng)目報(bào)銷反饋的高頻問(wèn)題，梳理匯總開(kāi)展專題講解宣傳，開(kāi)設(shè)“科研經(jīng)費(fèi)管理財(cái)務(wù)服務(wù)群”等，及時(shí)回應(yīng)群內(nèi)的難點(diǎn)問(wèn)題。充分依靠軒轅科研財(cái)務(wù)助理隊(duì)伍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)和科研人員之間的溝通聯(lián)系。

結(jié)語(yǔ)

科研經(jīng)費(fèi)管理直接影響科研人員的研究效率和課題驗(yàn)收，可以說(shuō)間接影響科研成果的質(zhì)量。在放管服的背景下，科研財(cái)務(wù)管理必須在及時(shí)、深入理解國(guó)家政策的前提下，創(chuàng)新落實(shí)貫徹科研經(jīng)費(fèi)管理的新思想，針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理中出現(xiàn)是問(wèn)題，采用相應(yīng)的措施，從制度建設(shè)、信息化手段、工作管理模式以等方法入手，并充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作人員的主觀能動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)科研活動(dòng)和科研經(jīng)費(fèi)管理良性互動(dòng)，共同實(shí)現(xiàn)科研事業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]官明軍.從源頭治理科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷

難[N].中國(guó)社會(huì)科學(xué)報(bào)，2018–12–25.

[2]黃暉.關(guān)于“放管服”改革背景下高校科研經(jīng)費(fèi)管理思考[J].西部財(cái)會(huì)，2018，421（4）：32–33.

[3]閆雪.“放管服”背景下地方高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理問(wèn)題研究[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2019（10）：230–231.

[4]謝新偉.深化高校科研經(jīng)費(fèi)“放管服”改革的問(wèn)題與對(duì)策研究——以北京市屬X大學(xué)為例[J].教育財(cái)會(huì)研究，2019（01）：53–56+93.

[5]趙佳，王冀茹，陳兆超.“服務(wù)+”模式解決科研經(jīng)費(fèi)“報(bào)銷繁”的實(shí)踐與探索——以某S高校為例[J].教育財(cái)會(huì)研究，2019（2）：7–11.