張晶 馬勇 張曉林 馬春曉

(濰坊醫(yī)學(xué)院管理學(xué)院，山東 濰坊 261053)

根據(jù)聯(lián)合國世界衛(wèi)生組織的定義，我國逐步進(jìn)入超高齡社會〔1〕。2019年3月5日國務(wù)院總理李克強(qiáng)在政府工作報告中明確提出,要擴(kuò)大長期護(hù)理保險制度試點，讓老年人擁有幸福的晚年。由于我國當(dāng)前養(yǎng)老市場發(fā)展很不均衡，政府一肩挑的基本社保養(yǎng)老基金缺口嚴(yán)重，資金壓力大，與此同時企業(yè)年金養(yǎng)老制度尚無法真正建立，疏解養(yǎng)老缺口的壓力就放在了私人養(yǎng)老市場〔2〕。將信托制度的原理和架構(gòu)靈活運(yùn)用于高齡者的個人養(yǎng)老市場，通過市場機(jī)制構(gòu)建信托產(chǎn)品規(guī)則，鼓勵個人或家庭依其財務(wù)能力，提前自主性規(guī)劃、購買養(yǎng)老信托產(chǎn)品，可減少公共支出、節(jié)約社會成本、降低風(fēng)險負(fù)擔(dān)和保障受益人權(quán)益，促進(jìn)家庭和社會養(yǎng)老財產(chǎn)積累與規(guī)劃。

1 信托制度在長期照護(hù)產(chǎn)業(yè)中的地位和功能

信托是一種代他人管理財產(chǎn)的制度，是指委托人基于對受托人的信任，將其財產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的進(jìn)行管理或處分的行為。信托有委托人、受托人、受益人三方主體，如受益人與委托人身份重疊，即為自益信托，否則為他益信托。

以信托業(yè)、銀行業(yè)為代表的金融業(yè)在長期照護(hù)產(chǎn)業(yè)中的角色舉足輕重，通常扮演第四層次之次核心產(chǎn)業(yè)，既需要提供資金，又需要進(jìn)行資產(chǎn)管理，否則根本無法形成完整的長期照護(hù)產(chǎn)業(yè)鏈〔3〕。信托制度在長期照護(hù)產(chǎn)業(yè)中具有獨特的價值與功能：第一，信托制度具有天然的資產(chǎn)隔離性。在信托制度下，委托人將信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)移于受托人，信托財產(chǎn)與受托人的自有財產(chǎn)相隔離，受托人需單獨建賬，獨立核算，因此不會成為受托人的債權(quán)人的求償目標(biāo)，且信托一經(jīng)設(shè)立，原則上即不得對信托財產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行，該規(guī)定是為保護(hù)非惡意之委托人于事后因失去行為能力無法盡自己的義務(wù)，于事發(fā)前規(guī)劃自身財產(chǎn)對子女教育、自身養(yǎng)老規(guī)劃的財產(chǎn)管理〔4〕。第二，信托制度具有意思凍結(jié)功能。委托人設(shè)定信托的目的，不因委托人意思能力喪失或死亡而受影響〔5〕，受托人仍會依照信托合同，為受益人的權(quán)益繼續(xù)管理或運(yùn)用信托財產(chǎn)，避免其他親友覬覦，以此達(dá)到長期照護(hù)的目的。這與民法財產(chǎn)管理制度不同，信托本身對受托人有嚴(yán)格規(guī)范機(jī)制，具備民法無法發(fā)揮的財產(chǎn)管理持續(xù)性機(jī)能。第三，信托制度中的受益人具有連續(xù)性，即委托人指定三個以上受益人在時間上接續(xù)為受益人，使多人自信托獲得財產(chǎn)利益〔6〕，如丈夫設(shè)定遺囑信托，第一次受益人為妻子，妻子亡故后第二次受益人為長子，受益權(quán)歸屬于跨越數(shù)代間的復(fù)數(shù)受益人制度〔5〕，這是信托制度的特色，也是信托制度發(fā)揮彈性原因之一。信托的基本功能在于保全信托財產(chǎn)價值或謀求增值，將信托制度運(yùn)用于老年人財產(chǎn)管理，能充分發(fā)揮信托制度的資產(chǎn)隔離安全性、特定目的性和管理運(yùn)作的靈活性，能發(fā)揮財產(chǎn)保全功能，為老年人的生活提供保障，防止財產(chǎn)減少，以此安享晚年。而這些獨特優(yōu)勢恰恰是銀行、證券、保險等其他金融機(jī)構(gòu)所欠缺的。正是由于信托制度自身的功能和獨特優(yōu)勢與高齡者照護(hù)產(chǎn)業(yè)追求的價值目標(biāo)高度契合，透過信托制度對老年人財產(chǎn)進(jìn)行管理，能發(fā)揮財產(chǎn)保全功能，實現(xiàn)財產(chǎn)分離和獨立，所以使信托商品對老年人及其家庭的需求，有愈來愈重要的發(fā)展趨勢。

2 信托制度運(yùn)用于長期照護(hù)產(chǎn)業(yè)的模式選擇

信托雖是以“財產(chǎn)之管理或處分”為中心的財產(chǎn)管理制度，然而依信托本旨，受托人須為受益人的利益管理財產(chǎn)，且老年人運(yùn)用信托制度在管理財產(chǎn)時與身心照護(hù)需求卻無法截然分開，站在老年人福祉角度，此處“受益人利益”是否可包括老年人的身心照護(hù)在內(nèi)？即信托是否可對身心監(jiān)護(hù)事務(wù)加以約定。本文總結(jié)目前有三種觀點：一是認(rèn)為信托目的只要不違反信托行為無效情形的規(guī)定，即可自由約定由受托人照護(hù)受益人之身體。二是認(rèn)為根據(jù)信托法定義，目前有關(guān)信托的本質(zhì)與功能，應(yīng)是偏重財產(chǎn)管理制度方面。因此所謂“身上照護(hù)”應(yīng)非屬受托人要實施的行為。三是認(rèn)為雖然不能以單一信托契約同時委托信托業(yè)者作財產(chǎn)管理與身心照護(hù)(因身心照護(hù)并非信托業(yè)的業(yè)務(wù)范圍)，但不妨在同一信托契約中委托長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)作為身心照護(hù)的受托人，二者結(jié)合作為高齡者財產(chǎn)管理與贍養(yǎng)的整套信托產(chǎn)品〔7〕?？梢娫撚^點是將信托公司與長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)共同作為受托人，來實現(xiàn)對老年人財產(chǎn)管理和身心照顧的雙重目的。

對老年人進(jìn)行身心照顧既是長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)的職能，也是其不同于其他機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢，為充分發(fā)揮該職能和優(yōu)勢，在將信托原理運(yùn)用于長期照護(hù)服務(wù)產(chǎn)業(yè)時可采取下列兩種模式運(yùn)作：一是將長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)作為受托人，委托人與之簽訂信托合同，由其管理和處分委托人的財產(chǎn)；二是在老年人與長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同后，長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)再與信托公司簽訂信托合同，此時長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)既是委托人，又是受益人。這兩種信托模式中長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)的地位和角色完全不同，下文分別展開探討。

2.1長期照護(hù)服務(wù)信托

2.1.1含義 所謂長期照護(hù)服務(wù)信托是指老年人或其親屬、子女作為委托人將財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)(受托人)，由受托人管理、處分信托財產(chǎn)，將獲取的信托收益交付受益人(老年人)。長期照護(hù)服務(wù)信托的特殊之處在于受托人不再是信托公司或依法可以辦理信托業(yè)務(wù)的銀行、保險等金融機(jī)構(gòu)，而是長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。我國目前尚無“長期照護(hù)服務(wù)法”，對于長期照護(hù)機(jī)構(gòu)也沒有統(tǒng)一的界定，在我國實踐中，能擔(dān)任起長期照護(hù)服務(wù)職能的有老年人社會福利機(jī)構(gòu)和部分具有醫(yī)養(yǎng)性質(zhì)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社區(qū)服務(wù)機(jī)構(gòu)等，其中老年人社會福利機(jī)構(gòu)是長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)的主要組成部分。

2.1.2長期照護(hù)機(jī)構(gòu)的受托人資格問題探討 根據(jù)我國《老年人社會福利機(jī)構(gòu)基本規(guī)范》第4條，老年人社會福利機(jī)構(gòu)或由國家和集體舉辦，或由社會組織和個人興辦，根據(jù)規(guī)定提供《社會福利機(jī)構(gòu)設(shè)置批準(zhǔn)證書》和法人資格證書及規(guī)定的由社會組織和個人興辦的應(yīng)執(zhí)行《民辦非企業(yè)單位名稱管理暫行規(guī)定》等，從性質(zhì)上講，老年人社會福利機(jī)構(gòu)屬于非營利性法人，具備法人資格，但不以營利為目的。由此可見，長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)既然為老年人服務(wù)，應(yīng)定性為公益法人，要實現(xiàn)財產(chǎn)管理與身心照護(hù)兩個目的，就必須研究以下問題：第一，以老年人社會福利機(jī)構(gòu)為代表的長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)能否成為受托人問題。我國《信托法》對于受托人的選任資格明確規(guī)定，受托人應(yīng)是具有完全民事行為能力的自然人、法人。法律、行政法規(guī)對受托人的條件另有規(guī)定的，從其規(guī)定?？梢姀睦碚撋峡矗哂蟹ㄈ速Y格之老年人社會福利機(jī)構(gòu)當(dāng)然可以成為受托人。第二，以老年人社會福利機(jī)構(gòu)為代表的長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)是否適宜作為單獨受托人問題。有學(xué)者認(rèn)為允許以老年人社會福利機(jī)構(gòu)為單獨受托人并不妥當(dāng)〔8〕。因為高齡長者所規(guī)劃的信托含有財產(chǎn)管理與身心照護(hù)兩種目的，其中財產(chǎn)管理是信托的首要目的；但老年人社會福利機(jī)構(gòu)對于財產(chǎn)管理，欠缺專業(yè)能力與最新投資信息。且當(dāng)老年人社會福利機(jī)構(gòu)同時扮演長期照護(hù)服務(wù)的角色時，如果其內(nèi)部監(jiān)督稽核不周，不免產(chǎn)生流弊而有濫用之虞。此外，當(dāng)老年人社會福利機(jī)構(gòu)接受不同委托人的信托時，對于其內(nèi)部會計作業(yè)方面也將是一大考驗。由于高齡者信托面向?qū)ο蟮奶厥庑裕覙I(yè)務(wù)量也有限，因此老年人社會福利機(jī)構(gòu)從事養(yǎng)老信托業(yè)務(wù)時，可與專營信托業(yè)務(wù)的公司或機(jī)構(gòu)成為共同受托人，以填補(bǔ)老年人社會福利機(jī)構(gòu)在養(yǎng)老信托功能方面的不足。第三，共同受托人在處理信托事務(wù)時的職權(quán)分配。當(dāng)老年人社會福利機(jī)構(gòu)與信托業(yè)者為共同受托人時，有關(guān)職務(wù)分派及信托事務(wù)處理原則，依我國《信托法》第31條規(guī)定，同一信托的受托人有兩個以上的，為共同受托人。共同受托人應(yīng)當(dāng)共同處理信托事務(wù)，但信托文件規(guī)定對某些具體事務(wù)由受托人分別處理的，從其規(guī)定。共同受托人共同處理信托事務(wù)，意見不一致時，按信托文件規(guī)定處理；信托文件未規(guī)定的，由委托人、受益人或者其利害關(guān)系人決定。由于財產(chǎn)管理與對受益人的身心照護(hù)，其專業(yè)內(nèi)容并不相同，如果依前述規(guī)定運(yùn)作，可能會因?qū)I(yè)度不同而影響信托事務(wù)的處理與進(jìn)行，而且沒有突出受益人的意思表示，信托的最終目的是為了維護(hù)受益人的權(quán)益，因此在老年人社會福利機(jī)構(gòu)與信托業(yè)者為共同受托人時，如果根據(jù)上述規(guī)定，委托人、受益人或者其利害關(guān)系人之間依然無法就職權(quán)分配達(dá)成一致時，建議可參考我國臺灣地區(qū)“信托法”第28條規(guī)定，同一信托的受托人有數(shù)人時，信托財產(chǎn)為其共同共有。前項情形，信托事務(wù)的處理除經(jīng)常事務(wù)、保存行為或信托行為另有訂定外，由全體受托人共同為之。受托人意思不一致時，應(yīng)得受益人全體之同意。受益人意思不一致時，得聲請法院裁定之。以此回歸信托為受益人權(quán)益的設(shè)立初衷。

2.2長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)預(yù)收款信托

2.2.1定性 長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)在提供服務(wù)時，都會先與服務(wù)使用者、家屬或支付費(fèi)用者簽訂書面合同。在合同有效成立后，長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)會向委托人或受照顧者收取保證金及養(yǎng)護(hù)費(fèi)，若養(yǎng)護(hù)費(fèi)系按月繳納，消費(fèi)者所承擔(dān)的信用風(fēng)險較低，但如果采取會員制或收取年費(fèi)等方式，一旦長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)財務(wù)發(fā)生問題，消費(fèi)者權(quán)益將遭受損害。由于長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)向消費(fèi)者或受照顧者收取年費(fèi)或預(yù)收款，事實上已構(gòu)成預(yù)付型消費(fèi)交易形態(tài)，為保障消費(fèi)者或受照顧者權(quán)益，可要求長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)將該預(yù)收款全部或一定比例，交付信托業(yè)管理，成立長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)預(yù)收款信托?？梢婇L期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)預(yù)收款信托是長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)作為委托人，與信托公司(受托人)訂立信托合同，長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)同時也是受益人，信托財產(chǎn)源自與長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)訂立長期照護(hù)服務(wù)合同的消費(fèi)者，即老年人或其配偶、子女等親屬。見圖1。

圖1 長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)預(yù)收款信托關(guān)系

2.2.2長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)預(yù)收款信托存在法律風(fēng)險及防范 長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)預(yù)收款信托與長期照護(hù)服務(wù)信托雖幾字之差，各方主體卻大不相同，受托人是信托公司或依法可辦理信托業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、保險公司等金融機(jī)構(gòu)，長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)不再是受托人或共同受托人的角色，而是作為委托人與信托公司訂立信托合同，同時作為受益人享受信托收益，老年人在金融消費(fèi)合同關(guān)系中享有僅消費(fèi)者地位，該金融消費(fèi)合同關(guān)系與長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)預(yù)收款信托關(guān)系相互獨立，同時又緊密相聯(lián)，通過消費(fèi)合同與信托合同雙層關(guān)系實現(xiàn)老年人財產(chǎn)管理和身心照護(hù)的雙層目的。

由于在自益信托模式下，長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)同時具備委托人與受益人地位，作為委托人理所應(yīng)當(dāng)享有全部信托利益(信托受益權(quán))，一旦長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)生重整、破產(chǎn)等特殊情況，會導(dǎo)致信托關(guān)系終止或消滅。為了避免此種情形的發(fā)生，維護(hù)消費(fèi)者利益，我國臺灣地區(qū)學(xué)者建議修正臺灣“長期照顧服務(wù)法”，明定長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)(委托人)因解散、歇業(yè)、破產(chǎn)宣告、遭撤銷設(shè)立登記、假扣押或其他原因，未能依約提供商品或服務(wù)時，信托財產(chǎn)應(yīng)退還消費(fèi)者。如信托財產(chǎn)處分后不足支付消費(fèi)者已繳納款項時，由消費(fèi)者繳款比例領(lǐng)回。鑒于我國大陸尚無“長期照顧服務(wù)法”，可鼓勵雙方當(dāng)事人在長期照護(hù)服務(wù)和信托合同中約定，長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)(委托人)因解散、歇業(yè)、破產(chǎn)宣告、遭撤銷設(shè)立登記、假扣押或其他原因，未能依約提供商品或服務(wù)時，信托受益權(quán)自動歸屬于消費(fèi)者。

綜上，長期照護(hù)服務(wù)信托和長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)預(yù)收款信托作為信托制度在長期照護(hù)產(chǎn)業(yè)中的典型運(yùn)用，緊緊圍繞與老年人密切關(guān)聯(lián)的長期照護(hù)服務(wù)展開，充分依托長期照護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢，將信托制度的原理和架構(gòu)靈活運(yùn)用于高齡者的個人養(yǎng)老市場，力圖實現(xiàn)老年人財產(chǎn)管理和身心照護(hù)雙重目標(biāo)，通過市場機(jī)制構(gòu)建信托產(chǎn)品規(guī)則，鼓勵個人或家庭依其財務(wù)能力，提前自主性規(guī)劃、購買養(yǎng)老信托產(chǎn)品，可減少公共支出，節(jié)約社會成本，降低風(fēng)險負(fù)擔(dān)和保障受益人權(quán)益，促進(jìn)家庭和社會養(yǎng)老財產(chǎn)積累與規(guī)劃。