章艷

摘要：企業(yè)的生存、發(fā)展離不開(kāi)資金的支持。充足的資金是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要條件?，F(xiàn)代企業(yè)高速發(fā)展，更離不開(kāi)科學(xué)的、合理的資金管理。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)壓力很大，但還是有不少企業(yè)過(guò)于樂(lè)觀，盲目擴(kuò)張，卻缺乏有效的資金管理體系，從而造成資金緊張，甚至破產(chǎn)。所以，資金管理是一項(xiàng)非常重要的工作。文章主要對(duì)資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出合理的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;資金風(fēng)險(xiǎn);資金預(yù)算

資金是一個(gè)企業(yè)最為重要的資源，貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的始末，堪稱“企業(yè)的血液”，是支撐企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，所以，如何管理資金就顯得尤為重要。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，資金管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中扮演的角色越來(lái)越重要，開(kāi)展和實(shí)施資金管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)具有較高的管理價(jià)值。企業(yè)應(yīng)通過(guò)提高資金管理水平，并對(duì)其不斷進(jìn)行完善和強(qiáng)化，以提高企業(yè)資金利用率，合理控制企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理的重要性

資金是一個(gè)企業(yè)的“命脈”，企業(yè)資金是否充裕是一個(gè)企業(yè)成敗的關(guān)鍵，也是一個(gè)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。有效的資金管理工作，可以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理、籌資、投資等決策提供可靠的信息，作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者管理企業(yè)的堅(jiān)強(qiáng)后盾，直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。所以，一個(gè)企業(yè)在追求利潤(rùn)的同時(shí)，也應(yīng)該注重資金管理，以獲取更大的利潤(rùn)，使股東效益最大化。

（一）企業(yè)資金管理有助于企業(yè)更合理的優(yōu)化、使用資金

一個(gè)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)資金的支持，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理，可以及時(shí)掌握企業(yè)資金的實(shí)際分布情況和資金的儲(chǔ)備情況，預(yù)測(cè)資金的回籠情況，這樣，可以有效降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，可以為企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的后盾。充分利用和優(yōu)化配置資金，既要滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)所需資金，同時(shí)又要預(yù)留一部分儲(chǔ)備，以備不時(shí)之需，這樣，可以有效降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，獲取更大的利潤(rùn);也可以避免資金存量過(guò)少的情況發(fā)生，不斷提高企業(yè)的償債能力，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）企業(yè)資金管理有助于企業(yè)管理層更好的做出經(jīng)濟(jì)決策

企業(yè)的投資和日常經(jīng)營(yíng)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開(kāi)大量的資金支持，只有建立科學(xué)合理、符合企業(yè)實(shí)際情況的資金管理制度，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況測(cè)算企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)所需資金，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者做出經(jīng)濟(jì)決策提供可靠的信息。

（三）企業(yè)資金管理有助于預(yù)防腐敗現(xiàn)象的發(fā)生

經(jīng)濟(jì)問(wèn)題往往是腐敗問(wèn)題中比較突出的問(wèn)題，資金管理是最容易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)，對(duì)相關(guān)管理人員的品質(zhì)和行為也是很好的考驗(yàn)。這就需要企業(yè)制定更加嚴(yán)格的資金管理和資金使用的控制制度，確保企業(yè)更加規(guī)范、健康的發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)管理人員資金管理意識(shí)淡薄，思想僵化落后

現(xiàn)階段我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，但還是有很多企業(yè)跟不上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐。這部分企業(yè)有很大一部分發(fā)展初期是家族企業(yè)模式，即使隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了改變，但很多管理模式還是停留在過(guò)去，許多管理者對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，資金管理意識(shí)淡薄。這部分管理人員很多時(shí)候只注重銷售收入，為了簽下訂單，采用了賒銷的方式，造成企業(yè)應(yīng)收賬款金額過(guò)大，占用大量資金，甚至產(chǎn)生較多的呆賬、壞賬，影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有合理的籌集、使用資金，根本沒(méi)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金效益最大化。

（二）企業(yè)資金管理制度不完善，執(zhí)行不到位，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的管? 控不足

作為企業(yè)管理制度的重要組成部分，資金管理制度在企業(yè)中起到非常關(guān)鍵的作用。企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)都需要依靠科學(xué)合理的資金管理制度來(lái)規(guī)范、監(jiān)督。目前，還是有很多企業(yè)沒(méi)有完善、科學(xué)的資金管理制度，或者有些資金管理制度過(guò)于陳舊、落后，不符合本企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，可操作性不強(qiáng)，更沒(méi)有相應(yīng)的約束流程，缺少監(jiān)督考核機(jī)制，無(wú)法保證企業(yè)資金的安全，即使有事后責(zé)任考核制度，也根本無(wú)法滿足現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。特別是前些年國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)市場(chǎng)火爆的情況下，全國(guó)人民都在買(mǎi)房，很多企業(yè)原來(lái)發(fā)展得挺好，資金也相對(duì)充裕，為了攀上房地產(chǎn)這個(gè)大樹(shù)，不惜把企業(yè)的全部流動(dòng)資產(chǎn)用來(lái)買(mǎi)地、建廠房，只想著通過(guò)房地產(chǎn)能大賺一筆，根本就沒(méi)考慮到企業(yè)的資金情況，最后往往因?yàn)槠髽I(yè)資金周轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)，不但房地產(chǎn)沒(méi)發(fā)展好，還連累主營(yíng)業(yè)務(wù)因資金供應(yīng)不上而遭受損失，甚至破產(chǎn)。

（三）企業(yè)資金管理人員工作水平低，資金管理工作混亂

現(xiàn)代企業(yè)高速發(fā)展，但很多企業(yè)的資金管理人員做不到與時(shí)俱進(jìn)，思維模式還停留在原來(lái)企業(yè)模式下的工作水平，已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式下的需求。同時(shí)，這部分人員還缺乏主動(dòng)學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能的熱情，無(wú)法真正履行資金管理工作的職責(zé)。

（四）沒(méi)有完善的資金預(yù)算體系

資金預(yù)算也是企業(yè)資金管理的重要組成部分，很多企業(yè)都會(huì)做預(yù)算，但往往制定的資金預(yù)算方案不夠全面，或流于形式，并不符合企業(yè)的實(shí)際情況，實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，往往過(guò)于注重完成企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，忽略了資金預(yù)算與實(shí)際發(fā)生的差異，更沒(méi)有分析造成差異的原因。

（五）企業(yè)資金管理的信息化技術(shù)建設(shè)落后

隨著現(xiàn)代電子信息技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)代社會(huì)是一個(gè)大數(shù)據(jù)、經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代，資金管理工作也越來(lái)越重要。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)達(dá)，原有的商業(yè)模式根本無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)在的發(fā)展。好多企業(yè)的計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)落后，無(wú)法對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為作出正確的預(yù)判和決策，從而錯(cuò)失很多商機(jī)，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、企業(yè)資金管理問(wèn)題的解決對(duì)策

（一）完善企業(yè)資金管理體系

企業(yè)的資金管理是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作，必須要強(qiáng)化企業(yè)資金管理意識(shí)，制定健全和科學(xué)的企業(yè)資金管理制度?？梢栽鲈O(shè)專門(mén)的資金管理部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)，由專人執(zhí)行，專人監(jiān)督，從而保證企業(yè)資金得到有效運(yùn)用和資金運(yùn)用的安全。在實(shí)際操作過(guò)程中，首先，可以設(shè)定資金審批流程，確定審批權(quán)限。任何一筆資金的使用都需先提交申請(qǐng)，審批通過(guò)后方可使用。其次，要定期組織內(nèi)部審計(jì)，核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款余額和資金使用情況，以確保企業(yè)資金的安全。有效的資金管理體系，要做到可以滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)所需資金，同時(shí)又要預(yù)留一部分儲(chǔ)備，可以保持企業(yè)資金的流動(dòng)性，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

（二）提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的資金管理意識(shí)和企業(yè)資金管理人員的業(yè)務(wù)能力

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和資金管理人員應(yīng)該加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)、政策制度等的學(xué)習(xí)，不斷提高資金管理意識(shí)，從自身做起，從而帶動(dòng)員工一起重視資金管理工作，把資金管理工作落實(shí)到生產(chǎn)管理工作的每一環(huán)節(jié)。使員工都認(rèn)識(shí)到資金管理工作需要大家一起努力，而不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)或資金管理部門(mén)的事情，各部門(mén)都要參與到資金管理工作中來(lái)， 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要重視對(duì)企業(yè)資金管理人員的培養(yǎng)?？梢远ㄆ诮M織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高相關(guān)人員的專業(yè)知識(shí)和工作水平。也可以組織相關(guān)人員進(jìn)行工作交流，積極向有經(jīng)驗(yàn)的人員請(qǐng)教，大家一起提高。也可以適當(dāng)?shù)闹贫í?jiǎng)懲制度，對(duì)業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作突出人員給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。同理，工作消極或業(yè)務(wù)水平低下人員給予適當(dāng)處罰，以激勵(lì)大家主動(dòng)學(xué)習(xí)，提高工作積極性。

（三）做好資金預(yù)算

資金是企業(yè)最重要的資源，是企業(yè)的“命脈”，所以，做好資金預(yù)算就顯得尤為重要。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)的投資、籌資和資金運(yùn)營(yíng)進(jìn)行合理的規(guī)劃和預(yù)算，并在執(zhí)行過(guò)程中根據(jù)實(shí)際情況不斷修正。根據(jù)資金預(yù)算執(zhí)行情況，找到企業(yè)資金最佳持有量，使企業(yè)資金能夠保持在一個(gè)合理的，可控的范圍之內(nèi)。

（四）加速資金周轉(zhuǎn)

許多管理人員往往只注重資金的持有量而忽略了資金的時(shí)間價(jià)值。企業(yè)資金通常會(huì)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中因管理不到位而產(chǎn)生資金被無(wú)償占用、資金時(shí)間價(jià)值沒(méi)有被充分利用等問(wèn)題。一個(gè)先進(jìn)的企業(yè)，往往這方面工作做得非常好。主要可以從以下幾方面進(jìn)行：首先，要力爭(zhēng)資金在流轉(zhuǎn)過(guò)程中流入和流出的時(shí)間趨于一致，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)所持有的交易性現(xiàn)金余額最低。其次，縮短應(yīng)收賬款的回收時(shí)間，應(yīng)收賬款回收時(shí)間越長(zhǎng)，說(shuō)明被無(wú)償占用的時(shí)間就越長(zhǎng)。但這又和企業(yè)擴(kuò)大銷售存在一定的矛盾，需要企業(yè)業(yè)務(wù)人員尋求這兩者之間的平衡點(diǎn)，可以根據(jù)客戶情況確定不同的回款期，通過(guò)對(duì)客戶進(jìn)行分析，應(yīng)收賬款賬齡分析，不同的客戶根據(jù)實(shí)際情況確定不同的回款期，盡可能加快應(yīng)收賬款的回。再次，可以在不影響企業(yè)的信譽(yù)的前提下，推遲企業(yè)應(yīng)付賬款的支付，相應(yīng)的獲取企業(yè)資金的時(shí)間價(jià)值。最后，把原材料、庫(kù)存商品等存貨控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，也是一項(xiàng)很有必要的工作。有些企業(yè)隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)大，一味地增加存貨庫(kù)存，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有控制在合理的區(qū)間內(nèi)，占用了企業(yè)大量的運(yùn)營(yíng)資金，減少了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，從而影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。所以，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，測(cè)算一個(gè)合理的原材料和庫(kù)存商品等存貨的存量，并根據(jù)實(shí)際狀況不斷調(diào)整，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

（五）提升企業(yè)資金管理信息化技術(shù)

信息化建設(shè)是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的必備環(huán)節(jié)。隨著現(xiàn)代信息化技術(shù)和大數(shù)據(jù)的發(fā)展，企業(yè)的管理工作已經(jīng)進(jìn)入以計(jì)算機(jī)為核心的新時(shí)代，傳統(tǒng)的人工管理方式已經(jīng)沒(méi)法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的管理模式，需要借助現(xiàn)代化的信息技術(shù)，信息技術(shù)越完善，企業(yè)管理成果越突出，這就需要企業(yè)引進(jìn)先進(jìn)的計(jì)算機(jī)硬件和軟件設(shè)施，不斷提高企業(yè)資金管理的信息化技術(shù)，以保證企業(yè)資金管理人員可以運(yùn)用先進(jìn)的信息化技術(shù)參與企業(yè)的資金管理，縮短工作時(shí)間、提高工作效率，使企業(yè)的資金管理部門(mén)更好地為企業(yè)服務(wù)。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)資金管理工作是企業(yè)管理工作的重中之重，是一項(xiàng)長(zhǎng)期而又艱難的工作，需要企業(yè)上到管理層，下到每一位員工的積極參與。只有建立健全、規(guī)范的企業(yè)資金管理制度，加強(qiáng)企業(yè)資金的統(tǒng)一管理，切實(shí)提高企業(yè)資金管理水平，確保資金支付與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況緊密結(jié)合，統(tǒng)籌安排資金，才能提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康地發(fā)展和壯大。

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（作者單位：無(wú)錫固維得機(jī)械有限公司）