賀 菲

為創(chuàng)新廣西高校機構(gòu)體制改革，解決高校“超編用人”的現(xiàn)狀，深化“放管服”改革舉措，推動廣西高等教育事業(yè)的發(fā)展。2016年，廣西壯族自治區(qū)教育廳、機構(gòu)編制委員會辦公室、人力資源和社會保障廳與財政廳聯(lián)合出臺了《廣西壯族自治區(qū)高等學(xué)校非實名用人制度試行辦法》（桂教人〔2016〕53號），正式在廣西高校推行非實名用人制度。2016年至今，列入人事機構(gòu)體制改革的試點單位平穩(wěn)推進非實名用人制度，逐步暢通公開招聘、增人增編、崗位設(shè)置、以崗定薪等用人渠道，通過非實名用人制度招聘的事業(yè)單位工作人員則稱為“非實名控制數(shù)人員”。在非實名用人制度規(guī)范化進程中，關(guān)于非實名控制數(shù)人員參加機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險及職業(yè)年金的呼聲愈加強烈，關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險與企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的差異性導(dǎo)致同工不同酬的矛盾愈加激烈。為此，對廣西高校非實名控制數(shù)人員建立職業(yè)年金制度的實踐進行探討，具有重要現(xiàn)實意義。

一、廣西高校非實名控制數(shù)人員建立職業(yè)年金制度的發(fā)展及現(xiàn)狀分析

職業(yè)年金是機關(guān)事業(yè)單位工作人員在參加機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，建立的補充養(yǎng)老保險制度，是我國養(yǎng)老保險三大支柱之一，是我國養(yǎng)老保險體系多層級、多方位發(fā)展的重要維度，是保障機關(guān)事業(yè)單位工作人員退休待遇的關(guān)鍵，起到了有效、合理配置人力資源的作用。廣西高校非實名用人制度作為廣西機關(guān)事業(yè)單位機構(gòu)體制改革的重點，非實名控制數(shù)人員已納入機關(guān)事業(yè)單位工作人員管理體系，為削弱“身份”觀念，為打破“同工不同酬”現(xiàn)況，其薪酬福利待遇及社會保險保障問題一直是自治區(qū)政府、人力資源社會保障廳及財政廳制定及指導(dǎo)實施非實名用人制度政策時所關(guān)注的重點，參繳機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險及職業(yè)年金則是其中的難點。

（一）廣西高校非實名控制數(shù)人員建立職業(yè)年金制度的政策沿革

2015年1月，《國務(wù)院關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)〔2015〕2號）明確了職業(yè)年金的參繳范圍為參加了機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險的機關(guān)事業(yè)單位工作人員；明確了職業(yè)年金繳費基數(shù)按本單位工資總額的8%及4%的比例分別繳納單位及個人部分；明確了職業(yè)年金待遇發(fā)放方式為退休后按月領(lǐng)取。

2016年12月，經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，自治區(qū)教育廳、編辦、財政廳、人社廳聯(lián)合正式印發(fā)了《廣西壯族自治區(qū)高等學(xué)校非實名用人制度試行辦法的通知》（桂教人〔2016〕53號），關(guān)于工資福利待遇方面明確了高校非實名控制數(shù)人員與本單位在編在職的同級同類人員同工同酬，鼓勵高校進行按勞分配、自主發(fā)放、建立約定工資福利待遇、探索優(yōu)績優(yōu)酬的分配機制，體現(xiàn)“放管服”改革的核心目標(biāo)。在文件中，僅提出高校只需依法為非實名控制數(shù)人員按時足額參繳社會保險和住房公積金，且特別強調(diào)高校實施非實名用人制度所需經(jīng)費由學(xué)校統(tǒng)籌安排，弱化了非實名控制數(shù)人員參繳職業(yè)年金的政策強制性。雖然文件提高了機構(gòu)體制改革“放管服”的程度，但缺乏政策支持和財力支撐，非實名控制數(shù)人員的福利待遇仍然存在“同工不同酬”的情況。

廣西高校非實名用人制度試行幾年后，自治區(qū)政府陸續(xù)出臺了公立醫(yī)院“聘用人員控制數(shù)”、公辦中小學(xué)“聘用教師控制數(shù)”等改革系列文件，多渠道創(chuàng)新區(qū)內(nèi)事業(yè)單位用人機制。為統(tǒng)籌事業(yè)單位各類控制數(shù)人員養(yǎng)老保險政策，優(yōu)化人才引育環(huán)境，平衡非實名用人制度試行中關(guān)于待遇公平性的矛盾，自治區(qū)人社廳聯(lián)合編辦、財政廳、稅務(wù)局等4部門于2020年初出臺了關(guān)于事業(yè)單位控制數(shù)人員參加機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險及職業(yè)年金的文件，指出：“公立高等學(xué)?！菍嵜藛T控制數(shù)’在職人員，從2020年1月1日起參加機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險及職業(yè)年金”。非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金制度正式建立。

至此，雖然廣西高校非實名控制數(shù)人員工資福利待遇所需經(jīng)費仍由單位自籌資金解決，但非實名控制數(shù)人員“同工同酬”的公平性得到了政策制度上的保障，保證了廣西事業(yè)單位機構(gòu)體制改革平穩(wěn)順利推進。

（二）廣西高校非實名控制數(shù)人員建立職業(yè)年金制度的現(xiàn)狀分析

廣西非實名用人制度試行時間較短，關(guān)于非實名控制數(shù)人員參繳機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險及職業(yè)年金相關(guān)政策文件出臺時間較晚，面對改革新舉措，各項福利待遇具體執(zhí)行程序有待逐步完善。2020年初，廣西高校非實名控制數(shù)人員參繳機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險及職業(yè)年金的文件出臺后，區(qū)內(nèi)已核批非實名控制數(shù)的高校中僅有7所在社會保險事業(yè)管理中心為非實名控制數(shù)人員參繳機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險及職業(yè)年金，其他高校仍處于觀望狀態(tài)，在未為非實名控制數(shù)人員轉(zhuǎn)參機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險前，繼續(xù)為其參繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，且全區(qū)各高校都沒有建立企業(yè)年金制度。出現(xiàn)非實名控制數(shù)人員參繳職業(yè)年金覆蓋率低的原因主要有三個方面：首先，政策宣傳力度低，文件精神傳達(dá)滯后，參繳執(zhí)行力不足；其次，區(qū)內(nèi)各高校和社會保險事業(yè)管理中心在非實名控制數(shù)人員參繳及補繳程序和審核流程方面缺乏實操經(jīng)驗；最后，區(qū)內(nèi)各高校非實名控制數(shù)人員參繳職業(yè)年金單位繳費部分由各高校自行籌集，缺乏財政保障及上級部門監(jiān)管。因此，出現(xiàn)了廣西高校為非實名控制數(shù)人員參繳職業(yè)年金的程度較低的現(xiàn)狀。

二、廣西高校非實名控制數(shù)人員參繳職業(yè)年金的實踐探討

（一）非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金參繳流程的優(yōu)化

廣西高校非實名控制數(shù)人員參繳職業(yè)年金需建立在機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險并軌的前提下，應(yīng)遵循按時參保、依法征繳、及時清退、平穩(wěn)過渡、有序并軌的原則，保證廣西高校非實名控制數(shù)人員參繳職業(yè)年金渠道和程序的順暢。合理的參繳流程如圖1所示。

圖1 非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金參繳流程圖

（二）非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金參繳流程的科學(xué)性探討

1.職業(yè)年金參繳的合理性、規(guī)范性。高校在為非實名控制數(shù)人員參繳職業(yè)年金之前，明確參繳人員范圍、參繳及補繳起始時間、繳費比例，做好職業(yè)年金單位繳納費用的成本測算，制定完善的職業(yè)年金參繳方案。明確參繳各指數(shù)有助于高校及時參保、依法征繳，提高職業(yè)年金參繳的合法性；成本測算有助于高校合理調(diào)整支出結(jié)構(gòu)與經(jīng)費支持，及時追加本單位社會保險成本預(yù)算；制定參繳方案有助于高?？茖W(xué)合理安排工作執(zhí)行時間、步驟及可行性分析，提高職業(yè)年金參繳的規(guī)范性。非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金參繳過程中遵循合法合規(guī)、科學(xué)可行的原則，將大大加強參繳流程的合理性和規(guī)范性。

2.職業(yè)年金參繳的民主性、公開性。高校將非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金參繳方案推進行政審批程序，突出非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金參繳過程的民主性及公開性。首先，非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金參繳方案報呈學(xué)校辦公會及黨委會審議，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層及黨委組織審核把關(guān)，確保參繳方案的合理性、可行性及惠民性。其次，非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金參繳方案還需經(jīng)過職工代表大會民主決議并投票通過后執(zhí)行，由教師、職工代表參與參繳方案的投票、決議，確保參繳方案的公開、透明、民主。最后，非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金參繳方案在全校范圍內(nèi)公示，在向全校教職工公正、公開、透明展示學(xué)校決策的同時，將在全校教職工之間起到擴大職業(yè)年金參繳宣傳的效果。非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金參繳過程中遵循民主惠民、公正公開的原則，將大大強化參繳流程的民主性和和科學(xué)性。

3.職業(yè)年金參繳的便捷性、效率性。高校非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金參保繳費程序缺乏經(jīng)驗支持，參繳體系尚不成熟，導(dǎo)致非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金參繳過程中出現(xiàn)溝通不暢、程序繁瑣、繳費重復(fù)等問題，因此職業(yè)年金參繳流程需加強溝通、簡化處理、提高效率。首先，高校與社保經(jīng)辦機構(gòu)加強溝通，促使非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金參繳及補繳程序趨于簡化，提高參繳便捷性。其次，高校積極與社保經(jīng)辦機構(gòu)對接協(xié)商，為非實名控制數(shù)人員養(yǎng)老保險重復(fù)繳費部分進行清算清退工作，避免重復(fù)繳費給高校帶來極大的財務(wù)負(fù)擔(dān)，同時也提高職業(yè)年金參繳程序的效率性。最后，高校在為非實名控制數(shù)人員順利參繳職業(yè)年金后，應(yīng)及時辦理社保關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)工作，保證機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險及職業(yè)年金的順利并軌接續(xù)；同時為離職人員辦理作為非實名控制數(shù)人員期間的職業(yè)年金補記工作，保障了離職人員參繳職業(yè)年金的合法權(quán)益。

廣西高校非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金參繳流程的公正合理、公開透明、民主惠民、便捷高效，不僅保證非實名控制數(shù)人員參繳職業(yè)年金渠道和程序的暢通，還保證了職業(yè)年金參保繳費的及時性、合法性、穩(wěn)妥性和有序性，做到科學(xué)高效地完成職業(yè)年金接續(xù)并軌工作。

三、廣西高校非實名控制數(shù)人員建立職業(yè)年金制度后續(xù)問題及困難

（一）職業(yè)年金投資運營程度及透明度不高，缺乏監(jiān)督機制

非實名控制數(shù)人員參繳職業(yè)年金后，在社保經(jīng)辦機構(gòu)建立職業(yè)年金個人賬戶，職工個人繳納的職業(yè)年金做“實賬積累”進行市場化投資運營，按投資實際收益計息；為了減輕財政負(fù)擔(dān)，財政全額撥款單位繳費部分則采取的是“記賬方式”，職業(yè)年金單位繳納部分進行“空賬運行”，每年按照國家統(tǒng)一公布的記賬利率計息，事業(yè)單位工作人員退休前，才由同級財政撥付資金記實賬。目前職業(yè)年金基金采取的半“實賬投資運營”、半“記賬空賬運行”的模式，導(dǎo)致職業(yè)年金基金運營不充分、利用程度不高的情況發(fā)生，雖然職業(yè)年金基金投入市場進行投資運營存在風(fēng)險，但職業(yè)年金做實賬并按實際收益計息，才能保證職業(yè)年金基金的良性運作，才能起到建立補充養(yǎng)老保險機制的目的，保障非實名控制數(shù)人員的退休待遇。

另外，由于政府監(jiān)督缺位，缺乏職業(yè)年金基金投資運營監(jiān)管機制，非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金基金投資運營的委托與代理關(guān)系存在代理風(fēng)險。根據(jù)現(xiàn)行的職業(yè)年金運作方式，非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金由社保經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦，稅務(wù)局托收歸集進職業(yè)年金基金歸集托管賬戶進行統(tǒng)一管理，再委托給具有國家職業(yè)年金運營資質(zhì)的投資運營公司進行運作，但實際上，委托方特別是職工本人對于職業(yè)年金基金整個投資運營過程可視化程度和透明程度非常低，職業(yè)年金基金的運作程度不夠成熟，投資運營缺乏監(jiān)管與公開機制，存在運作風(fēng)險。

（二）職業(yè)年金經(jīng)費由高校自籌，缺乏地方財力支撐

廣西各高校屬于財政全額撥款事業(yè)單位，地方財政承擔(dān)事業(yè)單位財政供養(yǎng)人員社會保險單位繳費部分所需費用。廣西高校非實名控制數(shù)人員參繳職業(yè)年金的單位繳費部分所需費用則由高校自籌資金解決，地方財政不予撥款資助，這為廣西高校非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金制度的建立造成了根源性的阻力。首先，地方財政以“生均撥款”的方式撥付廣西高校運轉(zhuǎn)資金，高校屬于公益性質(zhì)事業(yè)單位，在沒有盈利收益支撐的條件下，承擔(dān)非實名控制數(shù)人員金額龐大的職業(yè)年金單位繳費部分存在實質(zhì)性困難。其次，職業(yè)年金作為職工薪酬福利待遇的重要組成部分，是廣西高校吸引人才、留育人才的關(guān)鍵，隨著高?！巴ね辍ⅰ翱冃Ц母铩?、“非實名用人制度”等體制改革的有序推進，人才待遇的提高、高校學(xué)術(shù)平臺的維持、多校區(qū)建設(shè)都給廣西高校造成了很大的財務(wù)壓力。這些因素都對廣西高?；I集非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金繳納資金造成極大難度，如果有地方財政的支持作為后盾，才能順利、平穩(wěn)地推進全區(qū)高校機構(gòu)體制改革。

（三）職業(yè)年金參繳工作在高校與職工中出現(xiàn)雙否定的局面

廣西高校非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金參繳工作由于宣傳不到位，財力不支持，運作不成熟等原因，極易出現(xiàn)單位參繳不積極，職工扣繳不理解的情況。首先，非實名控制數(shù)人員參繳職業(yè)年金的單位繳納部分由高校自籌資金承擔(dān)，由于高校經(jīng)費有限造成政策落實不到位、參繳不積極的局面。其次，非實名控制數(shù)人員參繳職業(yè)年金的個人繳納部分由單位從職工工資中代扣代繳，增加了職業(yè)年金個人繳費部分的扣款，造成職工每月實發(fā)收入下降幅度明顯，職工對參繳職業(yè)年金表示不理解。最后，由于職業(yè)年金個人賬戶的利息及收益必須要等到職工領(lǐng)取退休待遇時才能體現(xiàn)其價值，年輕的職工更希望自己的勞動價值以現(xiàn)金形式自行分配，而不愿多年后才享受職業(yè)年金作為養(yǎng)老金補充和儲存的形式帶來的收益。

四、完善廣西高校非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金制度的建議

（一）分散投資風(fēng)險，保障職業(yè)年金穩(wěn)健增長

非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金個人賬戶都是職工“真金白銀”繳納，并做實賬投入市場運營，承擔(dān)著市場經(jīng)濟不穩(wěn)定的風(fēng)險。因此職業(yè)年金基金投資運營應(yīng)當(dāng)遵守穩(wěn)妥、謹(jǐn)慎、不冒進的原則，確保職業(yè)年金基金的風(fēng)險分散、安全穩(wěn)定、收益穩(wěn)增和長效流通。人力資源社會保障部、財政部應(yīng)會同有關(guān)政府職能部門出臺職業(yè)年金基金相應(yīng)監(jiān)督監(jiān)管政策，委托具有符合國家運營資質(zhì)的第三方機構(gòu)投資運營，并直接監(jiān)管調(diào)控，完善損益兜底措施。在有效保證職工職業(yè)年金賬戶的安全最大化和風(fēng)險最小化的前提下，保障職業(yè)年金穩(wěn)健增長。

（二）完善工資制度改革，實現(xiàn)工資數(shù)據(jù)并軌與統(tǒng)一

非實名控制數(shù)人員已納入自治區(qū)編制系統(tǒng)進行統(tǒng)一管理，崗位設(shè)置和聘用由自治區(qū)人力資源和社會保障廳核定，由于非實名控制數(shù)人員體量龐大、工作經(jīng)歷復(fù)雜、工資套改難度大，其個人工資數(shù)據(jù)仍未納入自治區(qū)人社廳工資系統(tǒng)進行統(tǒng)一管理。這不僅影響非實名控制數(shù)人員在職待遇的核準(zhǔn)性，也會影響機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險和職業(yè)年金的繳費基數(shù)的精準(zhǔn)性。另外，參加機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險的職工退休后會從人社部門工資系統(tǒng)取數(shù)用于計算事業(yè)單位工作人員的退休待遇及職業(yè)年金待遇，非實名控制數(shù)人員納入機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險和職業(yè)年金體系后，由于缺少人社部門的工資數(shù)據(jù)，導(dǎo)致退休時無法計算養(yǎng)老待遇。政府部門應(yīng)以非實名控制數(shù)人員參繳機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險及職業(yè)年金工作為契機，完善非實名控制數(shù)人員工資體系，實現(xiàn)與事業(yè)單位工作人員信息數(shù)據(jù)的統(tǒng)一并軌。

（三）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大社會保障資金投入

廣西高校非實名控制數(shù)人員參繳職業(yè)年金最大的難點在于財政經(jīng)費支持不到位，社會保障資金投入不足，高校在社會保險單位繳納方面壓力巨大。雖然2019年起養(yǎng)老保險單位繳費比例從20%下調(diào)至16%，大大減輕了單位的繳費負(fù)擔(dān)，但由于職業(yè)年金屬于單位自籌經(jīng)費繳納范疇，來自職業(yè)年金的繳費壓力仍然存在。政府應(yīng)積極調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大社會保障資金投入，為建立職業(yè)年金制度提供相應(yīng)的經(jīng)費保障，確保非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金參繳工作平穩(wěn)推進。

（四）加大職業(yè)年金宣傳力度，提高參繳積極性

在高校及非實名控制數(shù)職工之間加大職業(yè)年金的宣傳力度，倡導(dǎo)職業(yè)年金參保繳費的利好。首先，參繳職業(yè)年金可以促成事業(yè)單位和非實名控制數(shù)人員享受個稅優(yōu)惠政策，保障單位支出和職工收入的穩(wěn)定。其次，參繳職業(yè)年金以最終實現(xiàn)高校職工“同工同酬”的目的來提高非實名控制數(shù)人員工作效能，有助于推進高校激勵機制的運作。再次，職業(yè)年金作為養(yǎng)老保險制度的補充機制進入市場進行投資運作，不僅有望彌補通貨膨脹帶來的養(yǎng)老保險金折損，還有可能根據(jù)市場經(jīng)濟的發(fā)展保值升值，充分保障非實名控制數(shù)人員的退休待遇。最后，加大職業(yè)年金基金投資運營狀況及年金待遇計算方法等信息的普及與宣傳力度，強化職業(yè)年金基金運作的公開及透明程度，將大大提高高校及職工參繳積極性。

五、結(jié)語

非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金制度的建立及參繳問題的研究與探討，得到廣西各高校高度關(guān)注。高校要科學(xué)完善地制定非實名控制數(shù)人員職業(yè)年金參繳方案，要公平公正、民主惠民、便捷高效地完成職業(yè)年金參繳接續(xù)工作，要加大宣傳力度，引導(dǎo)單位和職工積極參繳。廣西高校非實名控制數(shù)人員參繳職業(yè)年金工作不僅為高校教職員工謀福利、安民生，還為廣西事業(yè)單位非實名用人制度的精準(zhǔn)落實扣上最后關(guān)鍵一環(huán)，對推進廣西機關(guān)事業(yè)單位機構(gòu)體制改革和深化“放管服”改革落到實處具有重要意義。