王靜

摘要：我國(guó)現(xiàn)行的住房公積金制度存在定位模糊、管理體制不完善、運(yùn)行效率低下、保障范圍有限、改革滯后等問題，影響了我國(guó)住房保障制度和長(zhǎng)效機(jī)制的建立，需要大力改革。但怎么改、往哪個(gè)方向改以及如何實(shí)現(xiàn)？是當(dāng)前我們應(yīng)當(dāng)認(rèn)真思考和積極探索的重大現(xiàn)實(shí)課題。本文通過分析當(dāng)前我國(guó)住房公積金制度存在的問題，對(duì)住房公積金制度改革的方向進(jìn)行了初步探討，提出應(yīng)將住房公積金制度重新定位于基本民生保障和政策性住房金融制度，重點(diǎn)分析了在住房公積金中心的基礎(chǔ)上設(shè)立政策性住房金融機(jī)構(gòu)的可行性方案，并對(duì)如何完善住房公積金制度提出了建議。

關(guān)鍵詞：住房公積金制度 改革方向 政策性住房金融

近年來，關(guān)于取消住房公積金制度建議引起激烈爭(zhēng)議。新冠肺炎疫情發(fā)生后，很多企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到很大影響，有人出于為企業(yè)減負(fù)的考慮，主張將住房公積金改為年金，由強(qiáng)制變?yōu)樽栽浮４私ㄗh看似為企業(yè)減負(fù)開出良方，實(shí)則與廣大人民群眾的期望背道而馳，與黨中央、國(guó)務(wù)院進(jìn)一步增強(qiáng)民生保障能力的改革方向南轅北轍。不可否認(rèn)，住房公積金制度需要改革完善，但方向應(yīng)是保障廣大人民群眾的利益，滿足大多數(shù)人的需求，促進(jìn)民生保障制度的完善，實(shí)現(xiàn)社會(huì)的進(jìn)步與繁榮。2020年5月18日，中共中央、國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于新時(shí)代加快完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的意見》，對(duì)新時(shí)代加快完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的目標(biāo)、方向、任務(wù)和舉措進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)計(jì)，其中在完善覆蓋全民的社會(huì)保障體系中，提出要加快建立多主體供給、多渠道保障、租購(gòu)并舉的住房制度，改革住房公積金制度。至此，住房公積金制度的存廢之爭(zhēng)算是告一個(gè)段落。住房公積金制度需要大力改革，但怎么改、往哪個(gè)方向改以及如何實(shí)現(xiàn)？是當(dāng)前我們應(yīng)當(dāng)認(rèn)真思考和積極探索的重大現(xiàn)實(shí)課題。

一、我國(guó)住房公積金制度存在的問題

住房公積金制度是一項(xiàng)長(zhǎng)期性住房?jī)?chǔ)蓄制度，其目的是通過單位和個(gè)人共同積累，形成穩(wěn)定的住房資金來源，通過提供住房消費(fèi)資金和融資的形式，轉(zhuǎn)化住房分配機(jī)制，提高職工解決自住住房能力。經(jīng)過二十多年的實(shí)踐與探索，住房公積金制度為支持城鎮(zhèn)職工提高個(gè)人住房消費(fèi)水平、改善城鎮(zhèn)居民住房條件、推進(jìn)住房體制改革、促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)快速發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但是，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制市場(chǎng)化進(jìn)程的加快、住房公積金制度與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活日趨密切，住房公積金制度也暴露出諸多亟待解決的問題。

（一）從目標(biāo)定位來看

住房公積金兼具住房保障和住房政策性金融的雙重性質(zhì)。正因如此，住房公積金制度引起諸多爭(zhēng)議。因?yàn)?，這種雙重目標(biāo)之間存在內(nèi)在的沖突。從住房金融的屬性看，這是一種解決住房問題的融資機(jī)制安排，其目標(biāo)對(duì)象就應(yīng)該主要是中高收入群體，因?yàn)楦呤杖肴后w資信狀況較好，還款能力強(qiáng)，有利于降低還款違約風(fēng)險(xiǎn)，以這類群體為主更能保證住房公積金資金安全，降低住房公積金制度的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。從住房保障的屬性看，是一種具有政策性收入再分配的工具，應(yīng)當(dāng)向中低收入者傾斜，以解決其住房問題，但這就會(huì)存在住房公積金流動(dòng)性不足和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)過大的問題。目前沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)普遍出現(xiàn)住房公積金使用率過高、流動(dòng)性不足的問題，正是由于現(xiàn)行的住房公積金運(yùn)營(yíng)機(jī)制的設(shè)計(jì)與此目標(biāo)定位存在內(nèi)在沖突。

（二）從管理體制看

存在著約束監(jiān)管不到位、職能定位不清晰、管理架構(gòu)不完善等問題。一是住房公積金管委會(huì)決策流于形式。各地（市）組建的住房公積金管委會(huì)是住房公積金的最高決策監(jiān)督機(jī)構(gòu)，由于并非常設(shè)機(jī)構(gòu)，沒有固定的辦公人員和場(chǎng)所，僅是類似于聽證機(jī)構(gòu)的松散組織，導(dǎo)致在實(shí)際運(yùn)行過程中其法律地位被虛化，既不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，也無法真正履行監(jiān)管職責(zé)。二是機(jī)構(gòu)屬性與實(shí)際功能存在錯(cuò)位。住房公積金管理中心是直屬于城市人民政府不以營(yíng)利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位，具有準(zhǔn)政府機(jī)構(gòu)性質(zhì)，從其人員構(gòu)成和組織架構(gòu)看，缺乏專業(yè)的金融管理人才和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，但又承擔(dān)著“住房公積金的歸集、使用、保值及增值”的責(zé)任，扮演著準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)的角色，存在機(jī)構(gòu)屬性和實(shí)際功能的錯(cuò)位，易導(dǎo)致運(yùn)行效率低下，內(nèi)控機(jī)制不健全，存在安全隱患。三是沒有統(tǒng)一的行業(yè)管理建制。全國(guó)各地的住房公積金管理中心機(jī)構(gòu)規(guī)格不一、單位性質(zhì)不一、員工身份不一，業(yè)務(wù)管理更是各行其是，缺乏統(tǒng)一的、自上而下的管理機(jī)制，成為制約住房公積金制度發(fā)展的最大瓶頸。此外，《住房公積金管理?xiàng)l例》雖然賦予住房公積金管理中心行政執(zhí)法的職能，但相關(guān)配套法規(guī)滯后，缺乏征繳的強(qiáng)制性法律地位和處罰性的法律措施，制度推行極為困難。

（三）從制度執(zhí)行看

繳存制度設(shè)計(jì)存在缺陷，拉大貧富差距，貸款運(yùn)用人數(shù)少，存在劫貧濟(jì)富嫌疑。一是繳存覆蓋面小，個(gè)私企業(yè)人員、自由職業(yè)者、進(jìn)城務(wù)工人員等基本游離于制度之外。二是繳存金額差距大，不同單位、不同行業(yè)的職工繳存工資基數(shù)和比例存在較大懸殊，收入越高，繳存越多，人為拉大了收入差距。三是住房保障功能弱化，由于房?jī)r(jià)的連續(xù)上漲，低收入繳存職工無力購(gòu)房，而住房公積金“低存低貸”的利率體系，使低收入者承受的存款利息損失恰恰支持了中、高收入者獲得的貸款利率優(yōu)惠，實(shí)際效果是“窮人補(bǔ)貼富人”，導(dǎo)致社會(huì)不公。

（四）從資金使用看

存在保障范圍有限、使用效率不高、資金收益率偏低等問題。一是政策對(duì)資金的安全性要求高，使用渠道單一。二是住房公積金屬地管理的原則，造成區(qū)域流通受阻，流動(dòng)性狀況差異顯著，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的地區(qū)，出現(xiàn)了流動(dòng)性不足的問題，管理部門只能通過緊縮信貸來維持正常運(yùn)轉(zhuǎn);經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，則出現(xiàn)了大量資金沉淀和低效率使用。

可見，住房公積金制度存在定位模糊、管理體制不完善、運(yùn)行效率低下、保障范圍有限、改革滯后等問題，影響了我國(guó)住房保障制度和長(zhǎng)效機(jī)制的建立，因此需要加快改革，找準(zhǔn)定位，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高效率，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展，促進(jìn)民生保障制度的完善。

二、住房公積金制度改革的方向：政策性住房金融

目前，我國(guó)住房貨幣化改革已基本完成，新型城鎮(zhèn)化快速推進(jìn)，城鎮(zhèn)普通居民的住房需求亟待滿足。在此背景下，針對(duì)住房公積金制度存在的問題，應(yīng)該將住房公積金制度重新定位于互助性政策性住房金融。2013年，黨的十八屆三中全會(huì)明確提出，“要發(fā)展普惠金融，研究建立住宅政策性金融機(jī)構(gòu)”“應(yīng)當(dāng)建立公開規(guī)范的住房公積金制度，改進(jìn)住房公積金提取、使用、監(jiān)管機(jī)制”。2016年，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，“研究按照建立政策性住房金融機(jī)構(gòu)的方向，探討住房公積金制度改革，支持居民自住需求”。2017年，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，“改革住房公積制度，研究設(shè)立國(guó)家住宅政策性金融機(jī)構(gòu)”。2019年，黨中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)的《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于支持河北雄安新區(qū)全面深化改革和擴(kuò)大開放的指導(dǎo)意見》提出，“支持在雄安新區(qū)設(shè)立住宅政策性金融機(jī)構(gòu)，探索住房公積金制度改革”。有關(guān)住房公積金與政策性住房金融機(jī)構(gòu)的表述引起了社會(huì)各界的極大關(guān)注，中央有關(guān)部門正在研究設(shè)立住房政策性金融機(jī)構(gòu)的可行性方案，將住房公積金管理機(jī)構(gòu)改制為住房政策性銀行正是主要途徑之一。這一切都表明，住房政策性金融的腳步離我們?cè)絹碓浇@將給住房公積金行業(yè)帶來較大影響。

三、住房公積金制度的重新定位

當(dāng)前我國(guó)新型城鎮(zhèn)化快速推進(jìn)，住房保障體系有待進(jìn)一步完善，在此背景下，改革住房公積金制度，應(yīng)重點(diǎn)著眼于提高中低收入群體的住房消費(fèi)能力，滿足其基本居住需求，因此，在制度的目標(biāo)定位上，應(yīng)協(xié)調(diào)住房保障功能和住房金融功能，從而實(shí)現(xiàn)公平性和互助性政策目標(biāo)。依據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，參照世界各國(guó)有關(guān)民生保障制度的成功做法，可把我國(guó)住房公積金制度定位于基本民生保障制度、政策性住房金融制度。

（一）基本民生保障制度

住房問題既是經(jīng)濟(jì)問題，更是影響社會(huì)穩(wěn)定的重要民生問題。住房保障與國(guó)家社會(huì)保障事業(yè)息息相關(guān)，關(guān)系到廣大城市中低收入者的住有所居問題，關(guān)系到國(guó)家發(fā)展的全局、社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。住房公積金制度在本質(zhì)上是屬于住房保障制度的一個(gè)重要部分，是政府在住房市場(chǎng)上對(duì)居民收入和財(cái)富進(jìn)行二次分配的重要手段，是對(duì)市場(chǎng)機(jī)制的有效補(bǔ)充。因此，將住房公積金制度定位于基本民生保障制度，從制度層面促進(jìn)我國(guó)社會(huì)保障體系更加完善，能夠更好地保障人們住房和養(yǎng)老等基本生存權(quán)利，符合我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)和要求。

（二）政策性住房金融制度

住房公積金制度具有金融功能，但現(xiàn)行的住房公積金運(yùn)行管理中，這一重要屬性卻并未充分體現(xiàn)出來，突出表現(xiàn)在屬地化、封閉式管理，運(yùn)行效率低下，缺乏資金融通機(jī)制。住房公積金制度的改革應(yīng)著眼于進(jìn)一步強(qiáng)化其金融屬性，豐富住房公積金投融資渠道，參與全國(guó)性同業(yè)拆借，發(fā)行住房政策性金融債券，使用住房公積金貸款資產(chǎn)證券化等金融工具，以實(shí)現(xiàn)住房公積金保值增值和補(bǔ)充流動(dòng)性。

四、在住房公積金中心的基礎(chǔ)上設(shè)立政策性住房金融機(jī)構(gòu)

（一）當(dāng)前我國(guó)住房政策性金融的實(shí)現(xiàn)形式

住房公積金制度具有政策性住房金融的屬性，在此基礎(chǔ)上設(shè)立政策性住房金融機(jī)構(gòu)具備可行性，是直接把住房公積金管理中心轉(zhuǎn)化為政策性住房金融機(jī)構(gòu)，還是二者并立，抑或是通過托管的方式跟商業(yè)銀行合作，尚有待探討。

1.將住房公積金管理中心改組為政策性住房金融機(jī)構(gòu)。這是呼聲很高的一種意見，從實(shí)現(xiàn)路徑上看，難度并不大。在組織架構(gòu)上，可以由財(cái)政部出資，在中央層面設(shè)立國(guó)家住房保障銀行，將各地住房公積金管理中心人員、資產(chǎn)、負(fù)債整體劃轉(zhuǎn)，成為國(guó)家住房保障銀行在各地的分支機(jī)構(gòu);在法律層面上，修訂《住房公積金管理?xiàng)l例》，或出臺(tái)《國(guó)家住房保障銀行條例》，明確國(guó)家住房保障銀行的職能定位、資金來源、業(yè)務(wù)范圍、公司治理及監(jiān)管機(jī)制，為其可持續(xù)發(fā)展提供法律保障。

然而，“改組”面臨的最大難點(diǎn)，是利益協(xié)調(diào)的問題。一是繳存者的利益。住房保障銀行不以盈利為目的，其主要業(yè)務(wù)方向是為保障房建設(shè)提供低成本資金支持，是為了低收入群體能住上房子，而住房公積金是“強(qiáng)制繳存”的，屬于私人財(cái)產(chǎn)的集合，在區(qū)域范圍的繳存者內(nèi)部實(shí)行互助優(yōu)惠借貸是合理的，擴(kuò)大到繳存者范圍之外，則侵犯了繳存者的利益。二是地方政府的利益。目前住房公積金管理中心隸屬于地方政府，一旦進(jìn)行“改組”，將剝奪地方政府的住房公積金的管理權(quán)限，也變相動(dòng)了其“蛋糕”。三是監(jiān)管部門的利益。目前，住房公積金的管理結(jié)構(gòu)是業(yè)務(wù)歸口住建部監(jiān)管、人財(cái)物則由地方政府各自為政，“改組”后，機(jī)構(gòu)的屬性發(fā)生變化，地方屬性轉(zhuǎn)為中央垂直管理，與此對(duì)應(yīng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)也就會(huì)發(fā)生變化，可能會(huì)由此前的住建部轉(zhuǎn)為央行或銀保監(jiān)會(huì)監(jiān)管。因而，目前的監(jiān)管層缺乏“改組”的動(dòng)力。

2.以住房公積金管理中心入股的方式組建國(guó)家住房保障銀行。由財(cái)政部出資新組建國(guó)家住房保障銀行，保留住房公積金管理中心，并把住房公積金增值收益及風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金以股金的形式投入國(guó)家住房保障銀行;保留住房公積金強(qiáng)制繳存制度，規(guī)定住房公積金存款、住房保障部門管理的住房發(fā)展基金和維修基金由現(xiàn)有的商業(yè)銀行分散存儲(chǔ)改為統(tǒng)一存儲(chǔ)到國(guó)家住房保障銀行，為其提供穩(wěn)定的資金來源。住房公積金管理中心將歸集和貸款等業(yè)務(wù)委托給住房保障銀行代理，其中住房保障銀行由央行或銀保監(jiān)會(huì)監(jiān)管，而住房公積金管理中心業(yè)務(wù)仍由住建部監(jiān)管，同時(shí)保留原有的屬地管理的運(yùn)行機(jī)制。

這種意見得到許多人的支持，這個(gè)方案的優(yōu)勢(shì)在于解決了住房保障銀行的長(zhǎng)期資金來源問題，同時(shí)較好地協(xié)調(diào)了各方的利益，但缺點(diǎn)也是顯而易見的，它不能完全解決住房公積金制度面臨的困境，即效率與公平問題。況且，在現(xiàn)有住房公積金體系之外，重造一個(gè)住房保障銀行的架構(gòu)，存在資源浪費(fèi)之嫌。

3.整合職業(yè)年金，創(chuàng)建新的住房公積金制度。提出這一建議的人認(rèn)為，住房公積金與年金在繳存依據(jù)、繳存方式等方面具有相同或相似之處，整合兩項(xiàng)制度，可以使退休前個(gè)人不使用的職業(yè)年金，以住房公積金的方式進(jìn)入政策性住房金融機(jī)構(gòu)，增加投入住房建設(shè)的資金實(shí)力，可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，打通制度壁壘，消除資金橫向隔斷，優(yōu)化資源配置，提高運(yùn)行效率，對(duì)發(fā)揮制度的整體作用具有十分重要的意義。

筆者以為，以住房公積金為基礎(chǔ)依托整合住房公積金和職業(yè)年金制度，是制度資源的優(yōu)化，有利于集中資金資源發(fā)揮優(yōu)勢(shì)功能，實(shí)現(xiàn)效能的最大化。但并沒有解決住房公積金制度原有的目標(biāo)定位、管理體制、運(yùn)行效率等方面存在的問題，需要從制度頂層進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，重新審視住房公積金在整個(gè)住房保障體系中的功能與作用，建立符合我國(guó)國(guó)情、公開規(guī)范的住房公積金制度。

（二）對(duì)住房公積金制度的展望

住房公積金制度在我國(guó)經(jīng)過20多年的摸索和發(fā)展，在推進(jìn)住房體制改革、促進(jìn)城鎮(zhèn)化建設(shè)和完善住房保障體系等方面發(fā)揮了重要作用，也出現(xiàn)了種種問題。那么，住房公積金在未來應(yīng)該承擔(dān)什么樣的歷史使命？一個(gè)基本判斷是，住房公積金制度在未來很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)對(duì)健全我國(guó)住房保障體系將發(fā)揮十分重要的作用，它將是我國(guó)政策性住房金融的主體組成部分，當(dāng)然這要在對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行必要改造的基礎(chǔ)上。

黨的十八屆三中全會(huì)《決定》提出“健全符合國(guó)情的住房保障和住房供應(yīng)體系，建立公開規(guī)范的住房公積金制度，改進(jìn)住房公積金提取、使用、監(jiān)管機(jī)制”。這一論述是進(jìn)行住房公積金制度頂層設(shè)計(jì)的立足點(diǎn)和出發(fā)點(diǎn)。

1.強(qiáng)化住房公積金的社會(huì)保障職能。強(qiáng)化住房公積金制度的社會(huì)保障職能，首先，要從政策、法律層面明確其定位，將住房公積金制度作為住房保障的核心支撐給予肯定。其次，要強(qiáng)化住房公積金強(qiáng)制繳存。我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的重大變革時(shí)期，因地域、行業(yè)等因素限制，人們對(duì)住房公積金的理解偏差較大，認(rèn)識(shí)水平參差不齊，住房公積金的強(qiáng)制繳存不能放棄。否則，會(huì)失去制度優(yōu)勢(shì)，缺乏吸引力，嚴(yán)重削弱制度的社會(huì)保障作用。第三，從制度內(nèi)容上擴(kuò)大覆蓋范圍，使需要保障的對(duì)象都能享受住房公積金保障，實(shí)現(xiàn)覆蓋公平。最后，繼續(xù)堅(jiān)持繳存環(huán)節(jié)的“限高保低”，重點(diǎn)是“保低”，糾正繳存中的不公平現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)繳存公平。

2.拓展住房公積金制度的職能作用。強(qiáng)化住房公積金制度的社會(huì)保障地位，必須通過職能作用的發(fā)揮才能得以體現(xiàn)?，F(xiàn)行住房公積金制度只限于提供住房消費(fèi)方面的貨幣保障，而且使用范圍十分有限，與繳存職工的期待相距甚遠(yuǎn)。因此，必須拓展住房公積金使用范圍及渠道。一是擴(kuò)大住房公積金使用范圍，支持把住房公積金用于個(gè)人及家庭與住房消費(fèi)有直接關(guān)系的重大項(xiàng)目支出;二是擴(kuò)大住房公積金使用渠道，允許住房公積金用于發(fā)放保障性住房項(xiàng)目貸款，賦予省級(jí)機(jī)構(gòu)融資、調(diào)劑資金的一定權(quán)限，提高資金使用效率。三是探索住房公積金實(shí)物保障的途徑，向繳存職工提供購(gòu)買和租賃住房房源，發(fā)揮制度“住房+公積金”雙重保障。

3.改進(jìn)住房公積金監(jiān)管機(jī)制。完善住房保障制度需要與之相適應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制。目前，住房公積金管理中心業(yè)務(wù)歸口住建部管理，但行政上卻隸屬于地方政府，這就導(dǎo)致住房公積金政策具有濃厚的地方色彩，住建部?jī)H能起到業(yè)務(wù)指導(dǎo)作用，監(jiān)管力度非常有限，無法有效防控風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須改進(jìn)住房公積金監(jiān)管機(jī)制?？梢钥紤]將住房公積金監(jiān)管機(jī)制整合，組建國(guó)家住房公積金監(jiān)管總局和省級(jí)住房公積金監(jiān)管局，承擔(dān)起住房公積金監(jiān)管職能，變分散管理為全國(guó)統(tǒng)一管理，其好處是有利于制度實(shí)施的進(jìn)一步規(guī)范，有利于通過資金的融通和調(diào)劑發(fā)揮制度的保障作用。統(tǒng)一管理后，區(qū)市住房公積金管理中心的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)住房公積金的歸集、使用，淡化其管理職能，強(qiáng)化其服務(wù)職能。

4.賦予住房公積金管理機(jī)構(gòu)金融手段。賦予住房公積金管理中心金融手段，可以有以下兩種思路：一是豐富住房公積金中心管理的投融資渠道，允許直接發(fā)放貸款、參與銀行票據(jù)交換、向銀行或同業(yè)拆借資金等，通過金融手段實(shí)現(xiàn)資金使用的便捷高效;二是將住房公積金管理中心改組為住房保障銀行，其實(shí)現(xiàn)路徑前文已有提及，此處不再

贅述。一旦選擇改組為住房保障銀行，其關(guān)鍵是現(xiàn)行機(jī)制的平穩(wěn)過渡，主要涉及機(jī)構(gòu)的整合、人員的調(diào)整分流等一系列問題。要加強(qiáng)宣傳，統(tǒng)一各方認(rèn)識(shí)，化解阻力，確保工作順利推進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]譚文芳.淺談我國(guó)現(xiàn)行住房公積金制度存在的問題及對(duì)策[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2010（11）.

[2]陳杰.中國(guó)住房公積金的制度困境與改革出路分析.公共行政評(píng)論（廣州），2010.3.

[3]黃燕芬，李怡達(dá).關(guān)于我國(guó)住房公積金制度改革頂層設(shè)計(jì)的探討. 國(guó)家行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2017.5.25.

[4]岳娥.關(guān)于住房公積金向住房金融方向發(fā)展的思考.今日財(cái)富，2020年18期.

作者單位：三明市住房公積金管理中心