王霄

摘 要：隨著我國(guó)結(jié)構(gòu)體制的不斷變革以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨更大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)類型越來越多，涉及業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、委托關(guān)系帶來的道德風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)要想有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，在日常經(jīng)營(yíng)中需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，制定合理的應(yīng)對(duì)策略，這樣可以推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。本文從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)管理概述入手，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制存在的主要問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制;實(shí)施策略

企業(yè)在發(fā)展過程中，一切運(yùn)營(yíng)決策都是為了獲得更大的經(jīng)濟(jì)收益，基于此，企業(yè)在對(duì)自身的管理體系不斷進(jìn)行改革和創(chuàng)新，使管理水平逐漸提高。但目前，我國(guó)財(cái)務(wù)管理體系不健全，大部分企業(yè)在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)時(shí)沒有看到財(cái)務(wù)管理的作用，在管理過程中還是和財(cái)務(wù)工作分開，忽視了內(nèi)部控制的巨大作用，進(jìn)而加大了運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)一定要全面分析風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中存在的問題，合理利用財(cái)務(wù)人員的優(yōu)勢(shì)制定解決方案。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中非常重要，相關(guān)部門一定要全面分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，并制定合理的措施來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，有效降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，從而推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。在實(shí)際管控中，要從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)變措施、量度等方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，這些因素存在不同的風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)帶來不同程度的影響，因此，在制定對(duì)策之前要從各方面綜合考慮，提高風(fēng)險(xiǎn)決策方案的可靠性。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制概述

企業(yè)內(nèi)部控制管理的主要目的是有效監(jiān)管經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際管理中重要基礎(chǔ)在于具有科學(xué)全面的管理體系。要建立完善的流程，準(zhǔn)確把握關(guān)鍵控制點(diǎn)，對(duì)全過程進(jìn)行有效控制，從而將整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)真實(shí)的呈現(xiàn)出來。同時(shí)，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、信息溝通、控制內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面做好管控。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)聯(lián)

企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都是財(cái)務(wù)管理衍生出來的。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中要和財(cái)務(wù)工作有效結(jié)合起來，對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)開支行為進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，及時(shí)掌握實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，防止在決策環(huán)節(jié)因管理不當(dāng)出現(xiàn)失誤，這樣可以推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。另外，企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都是動(dòng)態(tài)的，而且都關(guān)系到企業(yè)整體的運(yùn)營(yíng)情況，在制定相關(guān)決策時(shí)要全面考慮運(yùn)營(yíng)中可能會(huì)遇到的各類問題，這樣才可以充分發(fā)揮出管理效果。此外，內(nèi)控控制是風(fēng)險(xiǎn)管理工作中一項(xiàng)重要的手段，要以動(dòng)態(tài)發(fā)展的眼光看待，將其運(yùn)用到各經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。

三、我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制存在的主要問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

人們的主觀行動(dòng)會(huì)受到思維意識(shí)的影響，如果意識(shí)良好會(huì)激發(fā)人們的主動(dòng)性，更好的落實(shí)各項(xiàng)行動(dòng)。如果意識(shí)消極會(huì)阻礙人們的行動(dòng)，降低效率。企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)而內(nèi)部控制時(shí)也是如此，需要有強(qiáng)烈的意識(shí)，這樣在實(shí)際管理中可以靈活操作，但目前大部分管理人員在這方面的意識(shí)比較淡薄，經(jīng)常進(jìn)入“經(jīng)驗(yàn)論”誤區(qū)，這樣在制定決策時(shí)可能會(huì)被誤導(dǎo)，使方案的可行性低。

（二）企業(yè)制度體系不完善

企業(yè)制度關(guān)系到管理效果。雖然我國(guó)已頒布了相關(guān)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和管理標(biāo)準(zhǔn)，但企業(yè)在實(shí)際落實(shí)上比較滯后，這樣很難及時(shí)加入到企業(yè)管理體系中去，會(huì)影響內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)性與準(zhǔn)確性。另外，制度不完善，很難對(duì)員工行為進(jìn)行有效約束。特別是風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)不健全，會(huì)大大增大風(fēng)險(xiǎn)幾率，不利于企業(yè)健康、持續(xù)的發(fā)展。

（三）治理結(jié)構(gòu)不健全

在開展風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制過程中需要企業(yè)優(yōu)質(zhì)的治理結(jié)構(gòu)的支撐。若治理結(jié)構(gòu)不完善，會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控人員職責(zé)劃分不明確，容易出現(xiàn)消極怠工情況，對(duì)管理效果帶來極大的影響，加大企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)務(wù)管理問題

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中會(huì)使用大量的資金，許多企業(yè)在資金管理方面存在一定的問題，導(dǎo)致資金分配不合理，無法充分發(fā)揮出其價(jià)值。另外，在財(cái)務(wù)管理方面制度流程不健全，尤其是采購、管理、付款等環(huán)節(jié)經(jīng)常出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷或者物資短缺等情況，會(huì)減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

（五）監(jiān)督管理約束體系不健全

許多企業(yè)雖然制定了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面的制度，但缺乏健全、有效的監(jiān)督管理約束體系，這樣會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)管控效果大打折扣。同時(shí)，一旦遇到外部風(fēng)險(xiǎn)，很難快速響應(yīng)，找到合理的解決對(duì)策，這樣一來，會(huì)加大投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的策略

（一）增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制意識(shí)

在開展風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作中，一定要提高工作人員的意識(shí)，根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況設(shè)置合理的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，將相關(guān)信息資料及時(shí)進(jìn)行收集、整理、下發(fā)、歸檔等，這樣在制定決策方案時(shí)可以作為重要的參考數(shù)據(jù)，提升方案的科學(xué)性和可行性。另外，要定期組織相關(guān)的培訓(xùn)教育，向大家講解風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面的制度和知識(shí)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和這方面的專業(yè)能力。同時(shí)，要全面落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，讓大家能夠積極履行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控方面的管理要求，進(jìn)而提升管理質(zhì)量。此外，要充分發(fā)揮出基層員工的作用，結(jié)合企業(yè)情況，制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管控指標(biāo)，并從員工利益出發(fā)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)措施，讓員工了解風(fēng)險(xiǎn)管控和內(nèi)部控制和自身權(quán)益之間的聯(lián)系，從而更好的參與到管理活動(dòng)中去，創(chuàng)建良好的風(fēng)險(xiǎn)管控環(huán)境。

（二）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系

在開展風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作中，首先要建立全面的管理體系，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，合理劃分各職責(zé)范圍，促進(jìn)各部門人員之間的良好溝通。另外，在設(shè)定短期目標(biāo)時(shí)，要從實(shí)際出發(fā)，不能大而空，要保證有相應(yīng)的管控標(biāo)準(zhǔn)參考數(shù)據(jù)。此外，還要根據(jù)實(shí)際管理效果，不斷調(diào)整、優(yōu)化各項(xiàng)管理制度，使其符合公司目前的發(fā)展規(guī)劃。

（三）完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

在開展風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作中，要正確認(rèn)識(shí)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的重要性，對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)和完善，這對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控質(zhì)量和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展起著積極推動(dòng)作用。在實(shí)際工作中，要將獨(dú)立董事的作用充分利用起來，肯定其治理能力，確保頂層設(shè)計(jì)的科學(xué)合理性。另外，要積極引入先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，利用互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢(shì)將各部門有效聯(lián)系起來，提高信息交流速度，這樣在制定決策之前，可以讓管理人員及時(shí)了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況以及面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題，從而在設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)內(nèi)容時(shí)可以有效規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）注重財(cái)務(wù)管理的作用

在開展風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作中，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的重要作用，不斷優(yōu)化相關(guān)管理制度，全面落實(shí)各項(xiàng)管控措施。在實(shí)際管理中，要盡量減少固定資產(chǎn)的比例，增加流動(dòng)資產(chǎn)的占比，合理分配各項(xiàng)資金，充分發(fā)揮出最大價(jià)值。另外，要以市場(chǎng)發(fā)展為導(dǎo)向，正確認(rèn)識(shí)個(gè)人能力，將內(nèi)部與外部力量有效聯(lián)系在一起，和企業(yè)共同發(fā)展進(jìn)步。此外，要特別加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，保證企業(yè)現(xiàn)金流正常，防止出現(xiàn)只有現(xiàn)金流，沒利潤(rùn)，或只有利潤(rùn)，沒現(xiàn)金的現(xiàn)象。

（五）強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督力度

在開展風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作中，一定要全面落實(shí)各項(xiàng)管理制度，這樣才能將其作用充分發(fā)揮出來。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，要強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督力度。在實(shí)際工作中可以從以下幾方面進(jìn)行：

第一，要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況設(shè)立專門的監(jiān)督管理部門，且和其他部門沒有直接聯(lián)系，屬于獨(dú)立存在的，這樣在開展監(jiān)督管理工作時(shí)可以保證公平、公正。

第二，要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作人員的培養(yǎng)，不斷提高他們的專業(yè)水平，這樣可以有效提高審計(jì)效率和質(zhì)量，提高審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。

五、結(jié)束語

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中會(huì)面臨各類內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，要想持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展下去，就需要做好風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作。在實(shí)際管理中，要結(jié)合運(yùn)營(yíng)情況和規(guī)劃目標(biāo)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并落實(shí)到位。同時(shí)，要充分利用財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督管理的重要優(yōu)勢(shì)，提高決策方案的科學(xué)性，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。

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