雍軍

摘 要：資金管理是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，加油站作為資金回籠的重要環(huán)節(jié)，具有點(diǎn)多面廣，資金流量大，員工素質(zhì)偏低且人員流動性大的特點(diǎn)，加油站的資金管理一直以來是石油銷售企業(yè)的難題，如果監(jiān)管不到位，形成管理漏洞，就會增大加油站的資金風(fēng)險(xiǎn)。本文以加油站資金風(fēng)險(xiǎn)管理為題，從加油站資金安全管理的重要性、加油站存在的資金風(fēng)險(xiǎn)分析、加油站資金安全風(fēng)險(xiǎn)管控措施三方面展開論述，以增強(qiáng)加油站資金安全風(fēng)險(xiǎn)管控能力，提高企業(yè)的資金管理水平。

關(guān)鍵詞：加油站;資金安全;風(fēng)險(xiǎn)管理

一、加油站資金安全管理的重要性

加油站是石油銷售企業(yè)資金運(yùn)行的最基層的組織單位，加油站資金安全是企業(yè)長期高度重視和密切關(guān)注的一項(xiàng)重要工作。加油站作為貨款回籠的重要環(huán)節(jié)，也是銷售企業(yè)對外窗口，其管理水平的高低也直接代表企業(yè)整體管理水平。由于加油站分布格局大多呈現(xiàn)點(diǎn)多面廣，部分加油站位置非常偏遠(yuǎn)，與管理機(jī)關(guān)相距較遠(yuǎn)，加之加油站大部分員工均為社會化用工，員工素質(zhì)偏低且流動性較大，尤其加油站營業(yè)場所比較開闊、24 小時營業(yè)的客觀因素，給資金安全管理增加很多難度。不論是從石油銷售行業(yè)整體角度，還是從加油站自身的特性，無不體現(xiàn)了加油站資金安全管理的重要性。加油站資金是石油銷售企業(yè)的主要收入來源，抓好加油站資金管理，也就抓住了企業(yè)資金管理的重點(diǎn)，確保資金安全是銷售企業(yè)迫切需要解決的問題，也是促進(jìn)企業(yè)安全平穩(wěn)發(fā)展的根本保障。

二、加油站資金風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）加油站營業(yè)款未及時繳存的風(fēng)險(xiǎn)

由于加油站分布地區(qū)廣，部分加油站地理位置偏僻，除少量加油站由員工自行去銀行繳存營業(yè)款外，大部分加油站由銀行或押運(yùn)公司上門收款。受客觀條件因素的限制，部分加油站上門收款時間較早或者2-3天集中上門收款一次，營業(yè)款不能當(dāng)天及時繳存銀行，造成站內(nèi)存放現(xiàn)金較多，財(cái)務(wù)人員無法及時監(jiān)控資金到賬情況，客觀上增大了資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）刷卡套現(xiàn)套惠套票的風(fēng)險(xiǎn)

個別加油員為現(xiàn)金客戶加油時，收取現(xiàn)金后使用加油卡進(jìn)行刷卡套現(xiàn)，或協(xié)助加油卡客戶套取現(xiàn)金、積分或優(yōu)惠。有的加油員利用一些客戶加油不開發(fā)票的機(jī)會，將普通發(fā)票賣給其他需要發(fā)票報(bào)銷的客戶獲取收益。

（三）賒銷款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)

在石油銷售企業(yè)資金管理制度中明確規(guī)定，加油站不得擅自對外賒銷商品。但面對激烈的市場競爭，加油站可能為了提高銷量，拓展市場份額，部分加油站負(fù)責(zé)人面對一些長期合作客戶提出的不合理要求，往往在未收到客戶貨款的情況下交付貨物或者用個人資金墊付貨款，一旦客戶無法及時還款，員工和企業(yè)將蒙受巨大損失。

（四）員工職業(yè)素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)

由于加油站員工準(zhǔn)入門檻相對不高，職業(yè)素質(zhì)和思想道德水平參差不齊，資金管理制度難以有效落實(shí)，盡管企業(yè)不斷加強(qiáng)對資金的監(jiān)管力度，但由于加油站員工思想道德素質(zhì)和職業(yè)操守的不確定性，時有管理意識薄弱的員工執(zhí)行資金管理制度不到位，使企業(yè)的資金管理面臨風(fēng)險(xiǎn)。

（五）內(nèi)部管理的風(fēng)險(xiǎn)

由于公司內(nèi)部資金管理相關(guān)制度不健全，內(nèi)控管理缺失，崗位職能相互間牽制的失效，會給一些有不良企圖的加油站內(nèi)部員工有可乘之機(jī)，利用管理上的漏洞為個人謀取私利，給加油站的資金安全帶來風(fēng)險(xiǎn)。

三、加油站資金安全風(fēng)險(xiǎn)管控措施

（一）完善加油站內(nèi)部管理制度，夯實(shí)管理基礎(chǔ)

首先，建立健全資金管理制度，以制度為抓手規(guī)范各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)。重點(diǎn)關(guān)注加油站資金繳存、加油卡、發(fā)票等關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管控環(huán)節(jié)，規(guī)范資金收款、投幣、交接和繳存等業(yè)務(wù)流程，合理安排上門收款時間，嚴(yán)禁員工利用加油卡刷卡套現(xiàn)、套惠、套發(fā)票行為，嚴(yán)禁員工代客戶辦理資金代收、代存業(yè)務(wù)或代客戶墊付貨款業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁加油站未經(jīng)信用評級審批對客戶進(jìn)行賒銷。其次，完善加油站內(nèi)控管理制度，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和完善，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程合理，環(huán)環(huán)相扣，崗位之間要建立有效的牽制和稽核。第三，完善資金監(jiān)管職能，提高資金精細(xì)化管理水平。建立以財(cái)務(wù)部門為核心的加油站日常資金監(jiān)控和資金專項(xiàng)稽查的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，通過線上監(jiān)控和線下稽查相結(jié)合，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平，有效防范加油站資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)資金監(jiān)控管理，確保資金受控運(yùn)行

首先，加強(qiáng)加油站資金結(jié)算的監(jiān)控及對賬工作，利用現(xiàn)有資金管理系統(tǒng)平臺，將營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)各種支付方式的交易款項(xiàng)與實(shí)際到賬資金進(jìn)行日核對，跟蹤每筆資金的到賬情況，及時處理對賬不平業(yè)務(wù)，確保營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)資金日清日結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避資金管理過程中出現(xiàn)的問題。其次，加強(qiáng)在途資金的分析管理，按各種收款方式細(xì)化其他貨幣資金中在途資金的核算內(nèi)容，監(jiān)控在途資金的到賬情況，逐筆分析在途資金合理性，不斷控減在途資金月末余額，確保資金及時到賬。第三，加強(qiáng)資金監(jiān)控的考核力度，企業(yè)應(yīng)將資金的日常監(jiān)控管理作為監(jiān)督重點(diǎn)，建立資金監(jiān)控考核制度，從資金流入到流出的各主要環(huán)節(jié)全面監(jiān)控，對資金監(jiān)控實(shí)行日監(jiān)控、周考評、月通報(bào)，將資金監(jiān)控考核與企業(yè)績效考核相掛鉤，促進(jìn)資金監(jiān)控管理水平的不斷提升。

（三）加大加油站資金稽查力度，形成稽查常態(tài)化

為加強(qiáng)資金稽查工作力度和覆蓋面，資金稽查工作應(yīng)按照定期自查、專項(xiàng)稽查和重點(diǎn)復(fù)查進(jìn)行分別組織，工作各有分工、各有重點(diǎn)。一是定期自查，建立加油站日檢查、片區(qū)周檢查、分公司月檢查的三級檢查制度，每月結(jié)賬后及時核查各站各類資金支付方式明細(xì)，查找資金管理中存在的問題，做到及時整改。通過現(xiàn)場資金稽查能有效拉近管理距離，將檢查監(jiān)督、指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)于一體，通過稽查指導(dǎo)加油站相關(guān)崗位業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化操作，逐步提高加油站業(yè)務(wù)流程及操作的規(guī)范性。二是專項(xiàng)稽查，由省公司財(cái)務(wù)部門牽頭，聯(lián)合相關(guān)業(yè)務(wù)部門，選取具有專業(yè)能力的人員組成稽查隊(duì)伍，對所屬加油站開展資金安全專項(xiàng)稽查，對稽查中發(fā)現(xiàn)的問題或隱患進(jìn)行分析、研究，提出整改措施及建議，并將稽查情況予以通報(bào)。被稽查單位針對存在的問題，制定整改方案，落實(shí)責(zé)任人，組織進(jìn)行整改，對相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究，及時跟蹤整改情況，確保問題整改到位。通過多部門聯(lián)合稽查有利于加強(qiáng)內(nèi)部溝通，完善制度建設(shè)，強(qiáng)化制度執(zhí)行。三是重點(diǎn)復(fù)查，省公司在對所屬單位資金安全專項(xiàng)稽查的基礎(chǔ)上，確定重點(diǎn)復(fù)查單位，組織稽查組對重點(diǎn)單位進(jìn)行復(fù)查，對資金安全專項(xiàng)稽查問題“回頭看”，落實(shí)問題整改情況，筑牢資金安全管理防線。逐步將資金現(xiàn)場管理由過去的事后抽查向日常稽查轉(zhuǎn)變，由于監(jiān)督稽查不到位、走過場，事后被查出有違紀(jì)違規(guī)問題的，稽查人員應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

（四）建立資金檢查臺賬制度，狠抓問題銷項(xiàng)管理

為確保資金檢查工作扎實(shí)有效開展，落實(shí)檢查責(zé)任，實(shí)施整改問題銷項(xiàng)管理，企業(yè)應(yīng)建立加油站資金安全檢查臺賬，記錄檢查工作開展情況。檢查臺賬要按加油站逐站建立，連續(xù)記錄每次檢查問題及整改建議，明確整改責(zé)任人和整改期限，整改后要及時核查整改完成情況，實(shí)現(xiàn)問題整改 “閉環(huán)”管理。各級資金檢查可通過檢查臺賬對照檢查問題整改情況，對于整改不力、履查屢犯現(xiàn)象，要嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任，避免檢查問題重復(fù)出現(xiàn)。

（五）加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力

加大對資金安全管理制度的學(xué)習(xí)貫徹，教育和引導(dǎo)員工增強(qiáng)遵紀(jì)守法、廉潔從業(yè)、合規(guī)經(jīng)營意識，規(guī)范開展各類資金管理業(yè)務(wù)。對加油卡操作員、發(fā)票開票員等關(guān)鍵崗位要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)后考試合格上崗，嚴(yán)禁未經(jīng)培訓(xùn)直接上崗操作。通過培訓(xùn)提高員工操作技能，提升操作員工的合規(guī)守紀(jì)意識。通過開展專項(xiàng)教育、培訓(xùn)、討論和經(jīng)驗(yàn)分享等多種形式，加強(qiáng)員工溝通交流，共同提高資金風(fēng)險(xiǎn)識別及防范能力。

四、結(jié)束語

總之，加油站資金安全管理是一項(xiàng)長期的工作，也是一個復(fù)雜的過程，需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，不斷的更新完善各項(xiàng)管理措施，強(qiáng)化對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的事前、事中防控，建立各部門協(xié)同配合的資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系，提高資金風(fēng)險(xiǎn)管控能力，促進(jìn)企業(yè)資金管理水平不斷提升。

參考文獻(xiàn)：

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