李全 趙琪 蘇耀華

摘要商業(yè)銀行績效評價事關商業(yè)銀行在經(jīng)濟社會發(fā)展中的正確定位和高質(zhì)量發(fā)展，必須順應新發(fā)展格局的時代要求，貫徹新發(fā)展理念，既借鑒先進國際經(jīng)驗，又重視我國國情和發(fā)展經(jīng)驗、制度優(yōu)勢，科學評價我國商業(yè)銀行績效。此次《商業(yè)銀行績效評價辦法》符合我國國情，借鑒國際主流商業(yè)銀行績效評價辦法，遵循正確評價原則，選擇科學評價指標，有助于引導商業(yè)銀行更加有效響應國家宏觀政策和發(fā)展戰(zhàn)略，增強商業(yè)銀行服務實體經(jīng)濟、服務中小微企業(yè)的能力，指引我國商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展。

關鍵詞 商業(yè)銀行；績效評價；高質(zhì)量發(fā)展

DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2021.04.001

我國現(xiàn)行《商業(yè)銀行績效評價辦法》（下稱《辦法》）已改革完善并已于2021年1月1日開始實施，這對新時代深化金融供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革并服務于實體經(jīng)濟、促進商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展意義重大。此前，財政部出臺的《金融企業(yè)績效評價辦法》是包含銀行、保險、證券、其他四類的金融企業(yè)績效評價制度，曾于2011年、2016年兩次修訂，其中商業(yè)銀行績效考核指標包括盈利能力、經(jīng)營增長、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力四類，這一評價辦法為商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營績效為核心的穩(wěn)健經(jīng)營起到了良好的推動作用。新發(fā)展格局下中國經(jīng)濟社會將由重總量發(fā)展向高質(zhì)量發(fā)展的理念全面轉(zhuǎn)變，商業(yè)銀行在積極吸收借鑒國際主流經(jīng)驗的同時，也要貫徹五大新發(fā)展理念，將貫徹國家政策和重大發(fā)展戰(zhàn)略落實到位，切實服務于實體經(jīng)濟，守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風險的底線。因此辦法在修訂中將考核指標調(diào)整為服務國家發(fā)展目標和實體經(jīng)濟、發(fā)展質(zhì)量、風險防控、經(jīng)營效益四類。四類指標權(quán)重平均分配，既考慮了實體經(jīng)濟運行中金融的高效發(fā)展，又兼顧了金融行業(yè)的風險防范。

實際上，縱觀全球，主流發(fā)達國家對商業(yè)銀行績效的評價會由于評級主體、評價目標的不同而形成不同的評價體系。從監(jiān)管者的角度，往往更注重資產(chǎn)充足率和資產(chǎn)安全性，從商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)濟管理績效評價的角度，往往用經(jīng)濟增加值（EVA）、股東價值增加值（SVA）、風險調(diào)整后的資本收益率（RAROC）這些指標體系以及平衡記分卡來實現(xiàn)對商業(yè)銀行的績效考核，這些考核更注重拉長對商業(yè)銀行長期績效的測度，更加強調(diào)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，更加強調(diào)其對經(jīng)濟體總體的貢獻，也更加注重對風險的衡量和防范。我國此次對《辦法》的修訂，從某種意義上來看也是一次國際趨同，既包括經(jīng)濟增加值、資本充足率等國際通行指標，又結(jié)合國情、突出中國特色，該修訂有助于我國商業(yè)銀行在向國際化邁進的過程中，在規(guī)范中發(fā)展，在發(fā)展中躍升。

一、國際主流商業(yè)銀行績效評價方法

發(fā)達國家對商業(yè)銀行的績效評價根據(jù)評價主體分為：由政府主導的監(jiān)管性評價、由第三方主導的社會中介結(jié)構(gòu)評價和由銀行自身主導的銀行內(nèi)部經(jīng)營管理業(yè)績評價[1]，這三者的評價目標、評價指標均有明顯差異。

（一）監(jiān)管性商業(yè)銀行績效評價體系

從銀行監(jiān)管者的角度，對商業(yè)銀行進行績效評價的主要目的應該是控制風險和保持金融系統(tǒng)的穩(wěn)定，這一點在任何一個國家都是一樣的。以美國為例，其三大聯(lián)邦銀行監(jiān)管部門統(tǒng)一使用“CAMELS評級體系”對美國各商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況進行全面和整體評價，評價的指標體系主要涉及各商業(yè)銀行的資本狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、內(nèi)部管理水平、最終收益、流動性和對市場風險的敏感性等各個方面。該體系從政府監(jiān)管的角度出發(fā)，更為重視資本充足性和資產(chǎn)安全性以提高整體金融體系的安全性，而對各個商業(yè)銀行收益狀況和流動性的考核處于第二位。根據(jù)這一體系，對不同方面采取不同指標通過平均或者加權(quán)的方式賦予不同權(quán)重進行評價，然后進行綜合評價后得到各個銀行的績效評價結(jié)果。評價結(jié)果分為經(jīng)營健全、經(jīng)營比較健全、經(jīng)營不太健全、經(jīng)營有問題和經(jīng)營不合格五級[1]。

（二）社會中介機構(gòu)商業(yè)銀行績效評價體系

社會中介機構(gòu)評價主要是由社會第三方專業(yè)評估機構(gòu)進行的評價，由于評價的目標不同，因此評價體系、所選擇指標與監(jiān)管者以及商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營管理績效評價側(cè)重點都有所不同。作為獨立性較強的第三方機構(gòu)，其服務的對象和利潤的來源是通過為投資者提供關于商業(yè)銀行資信等級評估等信息，從而幫助投資者購買銀行股票、銀行債券等金融產(chǎn)品或者選擇存款機構(gòu)。而資信等級評估的核心在于風險評估，其實質(zhì)是評估購買該銀行股票或者債券所面臨的風險程度，即投資可能承受的損失大小。英國《銀行家》雜志每年7月都會公布全球1000家商業(yè)銀行的簡要評估報告以及排名情況，這個排名是按照以一級資本為核心的一系列指標計算后的結(jié)果，主要包括以一級資本大小衡量的實力、以總資產(chǎn)衡量的規(guī)模、以銀行資本/資產(chǎn)的比值衡量的穩(wěn)固性、以稅前盈利和真實盈利增長率衡量的盈利、以股權(quán)收益率和資產(chǎn)收益率衡量的業(yè)績以及資本/風險加權(quán)資產(chǎn)比率等。穆迪、標準普爾、菲奇等美國三大信用評級機構(gòu)對國際銀行業(yè)定期進行信用評級，他們使用的評級方法和指標體系雖然有一定區(qū)別，但評價的主要內(nèi)容都離不開各商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、各商業(yè)銀行的盈利能力、各商業(yè)銀行的資本充足率和各商業(yè)銀行的流動性等[2]。相比較之下，穆迪公司的資信評級表現(xiàn)更為突出，該公司的信用評級體系結(jié)合各商業(yè)銀行所處經(jīng)營環(huán)境、所有制結(jié)構(gòu)和管理架構(gòu)、特許權(quán)價值、盈利能力、風險戰(zhàn)略、資本狀況和管理戰(zhàn)略、管理質(zhì)量等方面，評價各商業(yè)銀行的長短期信用和財務實力等級，其評價指標設置更加契合銀行經(jīng)營實際情況，評價結(jié)果更便于投資者了解商業(yè)銀行信用狀況。

（三）商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營管理績效評價體系

商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營管理績效評價體系是商業(yè)銀行根據(jù)其經(jīng)營目標，使用一系列指標對其經(jīng)營管理過程進行的價值判斷[3]，這既是商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心組成部分，也是商業(yè)銀行激勵機制的重要依據(jù)。伴隨著管理理論的發(fā)展，商業(yè)銀行不斷借鑒企業(yè)績效考核體系，以成本績效考評為主，以成本最小化為激勵目標，以逐漸向利潤最大化為目標，以凈資產(chǎn)利潤率為核心，其它財務指標為補充的財務績效考評體系轉(zhuǎn)變。20世紀80年代以來，價值管理理論全面引入商業(yè)銀行經(jīng)營管理的全過程，以價值最大化為目標，以財務指標為主、非財務指標為輔的全面績效考評體系逐漸建立并成為商業(yè)銀行績效考評的主要體系。

目前，從總體上看，國外商業(yè)銀行績效考核是以建立在經(jīng)濟資本基礎上的經(jīng)濟增加值等指標作為績效考核的核心，以平衡記分卡技術(shù)實現(xiàn)財務指標和非財務指標的有效結(jié)合，但以盈利能力和利潤增長作為考核的核心問題，按照考核目標將指標逐級分解到各個部門甚至具體到每一個員工。例如，美洲銀行就是按照地區(qū)、產(chǎn)品和部門（或者成本中心）對分支機構(gòu)進行考核；花旗銀行主要按照地區(qū)線條、區(qū)分前線和后勤這樣不同的組織結(jié)構(gòu)來逐級考核各分支機構(gòu)；巴克萊銀行最初的平衡計分卡從“客戶、員工、公民、行為、公司”的多維度視角來考核其八項承諾的實現(xiàn)程度，進而調(diào)整為財務指標和非財務指標兩大類；加拿大帝國銀行在實施平衡記分卡時從財務、客戶、內(nèi)部業(yè)務流程、發(fā)展特許權(quán)和管轄權(quán)五個方面考評分支機構(gòu)和員工的經(jīng)營績效和管理水平；勞埃德對分支機構(gòu)的考核指標以財務考核為主，該銀行將各機構(gòu)區(qū)分為“利潤中心”或者“成本中心”，然后根據(jù)業(yè)務或者產(chǎn)品線將考核指標自上而下逐級分解。

可以看出，不同的評價主體會基于不同的評價目標，通過不同的評價指標構(gòu)成不同的評價體系，差異比較明顯。銀行監(jiān)管者關注的是整個金融體系的安全性、防范和化解金融風險，因此更為注重的是資本狀況、資產(chǎn)質(zhì)量指標；社會中介機構(gòu)進行的資信評級更重要的是識別風險，在其評價指標中更為重視資產(chǎn)質(zhì)量指標，其次是盈利性指標；而商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營管理績效評價重視短期利潤和長期發(fā)展相結(jié)合，重視激勵相容，因此其考核核心是盈利能力，既包括當期馬上能夠反映出來的財務盈利能力、各產(chǎn)品盈利能力，也包括雖然無法直接反映盈利能力但長期對商業(yè)銀行盈利至關重要的一些指標，例如客戶滿意度以及能夠反映行業(yè)與市場發(fā)展狀況的一些指標。金融行業(yè)是我國對外開放程度較高的行業(yè)，對商業(yè)銀行的績效考評也與國際主流考評方法最為接近，尤其是商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營管理績效考核，各主要商業(yè)銀行已經(jīng)建立起了以經(jīng)濟增加值和平衡記分卡為核心的綜合績效考核體系。但我們在吸收借鑒的同時，必須根據(jù)我國國情，建立起適合中國特色社會主義市場經(jīng)濟體制的商業(yè)銀行績效評價體系，尤其是監(jiān)管者考核體系。

二、中國商業(yè)銀行績效評價辦法的演變

中國銀行業(yè)70多年來歷經(jīng)曲折磨難，總體上經(jīng)歷了從追求規(guī)模擴張、以數(shù)量取勝的粗放型增長模式向重視平衡風險與利潤、注重監(jiān)管與創(chuàng)新、強調(diào)質(zhì)量效益的集約型發(fā)展模式轉(zhuǎn)變的過程，相應的其績效評價模式也在主動吸收借鑒國外銀行先進理念和方法的過程中，經(jīng)歷了以利潤最大化為核心的相對單一考核模式，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橐詢r值管理為核心的綜合績效考核模式[4]。隨著我國進入經(jīng)濟發(fā)展新階段，必須準確把握新發(fā)展階段，認真貫徹新發(fā)展理念，建立吸收國際先進經(jīng)驗，同時符合我國國情的商業(yè)銀行績效評價辦法。這一點主要是體現(xiàn)在我國的商業(yè)銀行主體是以國有以及國有控股商業(yè)銀行為主，因此其使命中必然要包括積極響應國家發(fā)展戰(zhàn)略和宏觀經(jīng)濟政策，積極追求高質(zhì)量發(fā)展，這些要求都需要體現(xiàn)在商業(yè)銀行績效評價體系中。也就是說我國商業(yè)銀行績效考核體系既要重視風險控制、穩(wěn)定金融、經(jīng)營效益的目標，更要重視服務國家發(fā)展戰(zhàn)略和實體經(jīng)濟的以及追求高質(zhì)量發(fā)展的目標。

從我國的商業(yè)銀行績效評價辦法來看，中國人民銀行2000年頒布了第一個金融機構(gòu)績效評價辦法——《國有獨資商業(yè)銀行考核評價辦法》；2002年，中國人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》；2004年，銀監(jiān)會頒布《股份制商業(yè)銀行風險評級體系（暫行）》；2005年，銀監(jiān)會制定了《商業(yè)銀行風險預警操作指引（試行）》；2009年，財政部出臺《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價暫行辦法》；2011年5月，財政部發(fā)布《金融企業(yè)績效評價辦法》，2016年再次對該辦法進行修訂，修訂后的辦法中商業(yè)銀行績效考核指標包括盈利能力、經(jīng)營增長、資產(chǎn)質(zhì)量和償付能力四大類指標。而從各商業(yè)銀行的績效考核辦法來看，其基于內(nèi)部多層委托代理關系，不同層次的利益相關者、經(jīng)營者存在不同的價值目標和利益，其績效評價目標和評價指標也會各有側(cè)重。監(jiān)管主體會更加注重商業(yè)銀行的盈利性、安全性和流動性等，而商業(yè)銀行的績效考評體系則以財務指標為主。

伴隨著開放程度的提高和商業(yè)銀行自身的發(fā)展，我國商業(yè)銀行績效考評體系基本都引入了經(jīng)濟增加值（EVA）、經(jīng)濟資本回報率（RAROC）等價值核心指標，將經(jīng)濟資本納入績效考核，同時更加重視非財務性指標，但這些非財務指標更多的是戰(zhàn)略執(zhí)行力評價、員工滿意度等指標，同時由于信息管理水平的限制，非財務性指標在執(zhí)行中還存在很多問題。但更大的問題是現(xiàn)行商業(yè)銀行績效評價體系仍然存在“重微觀財務指標、輕宏觀戰(zhàn)略發(fā)展指標”的問題[5]，沒有非常好的與國家發(fā)展戰(zhàn)略相配合，沒有更好地服務國家發(fā)展目標和實體經(jīng)濟，這和我國國情和國家賦予我國商業(yè)銀行尤其是國有獨資和國有控股商業(yè)銀行的期望是不符的，也不符合我國商業(yè)銀行的寶貴傳統(tǒng)。2017年7月召開的第五次全國金融工作會議上，習近平總書記在講話中明確提出了“服務實體經(jīng)濟、防控金融風險、深化金融改革”的金融工作“三位一體”任務；同年10月，習近平總書記在十九大報告中提出“著力加快建設實體經(jīng)濟、科技創(chuàng)新、現(xiàn)代金融、人力資源協(xié)同發(fā)展的產(chǎn)業(yè)體系”[6-7]，而構(gòu)建新時代條件下中國現(xiàn)代金融體系的重心在構(gòu)建現(xiàn)代銀行體系，這也是深化金融供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要內(nèi)容，這就要求我國商業(yè)銀行需要服從國家發(fā)展戰(zhàn)略目標，以服務實體經(jīng)濟為己任，依據(jù)國家發(fā)展戰(zhàn)略、依據(jù)實體經(jīng)濟資金需求結(jié)構(gòu)調(diào)整供給結(jié)構(gòu)。目前，國內(nèi)商業(yè)銀行仍然過于注重各條線業(yè)務收入與利潤貢獻，往往忽略部門之間的賦能，進而忽略了銀行整體發(fā)展與服務國家發(fā)展戰(zhàn)略之間的關聯(lián)，對服務國家發(fā)展戰(zhàn)略的目標重視不夠。原有的財政部門績效評價辦法中也只是將涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款作為加分項，無法體現(xiàn)出服務國家發(fā)展戰(zhàn)略目標、服務實體經(jīng)濟的重要性和根本職能。這一點需要通過績效評價體系加以糾正和引導。

三、建立符合中國國情和國際經(jīng)驗的商業(yè)銀行績效評價辦法

績效評價是商業(yè)銀行經(jīng)營管理和制定未來發(fā)展戰(zhàn)略的重要指引，不管是從監(jiān)管層面還是商業(yè)銀行企業(yè)層面，必須適應我國經(jīng)濟社會發(fā)展的新形勢、新格局，體現(xiàn)社會主義國家的制度優(yōu)勢，同時又要借鑒國際先進經(jīng)驗，符合國際規(guī)范。原有的績效評價辦法更多的從國有資本出資人和監(jiān)管者的角度，重視保護存款人和債權(quán)人的利益，重視保證金融體系的穩(wěn)定性，重視合規(guī)性和防范風險，因此評價指標上分為盈利能力、經(jīng)營增長、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力等四個方面。而此次出臺的《辦法》在保留吸收原有辦法優(yōu)點的基礎上，提出“商業(yè)銀行績效評價維度包括服務國家發(fā)展目標和實體經(jīng)濟、發(fā)展質(zhì)量、風險防控、經(jīng)營效益等四個方面”[5]，更為全面和完善，能夠更好地指導商業(yè)銀行緊跟國家發(fā)展戰(zhàn)略，更好實現(xiàn)服務實體經(jīng)濟這一根本要務，既要穩(wěn)健經(jīng)營、防范風險，更要追求高質(zhì)量發(fā)展。

（一）服務國家發(fā)展戰(zhàn)略目標作為我國商業(yè)銀行績效評價的特色

商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，應將第一目標設定為服務國家發(fā)展目標和實體經(jīng)濟。改革開放以來，我國商業(yè)銀行蓬勃發(fā)展，為社會經(jīng)濟發(fā)展做出了卓越貢獻，其中的一個歷史經(jīng)驗是堅持以服務國家發(fā)展需要、服務實體經(jīng)濟作為第一要務。隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，經(jīng)濟體量快速擴張，銀行業(yè)國際化、市場化程度的提高，我國經(jīng)濟發(fā)展也出現(xiàn)了脫實向虛的發(fā)展趨勢，金融泡沫化嚴重，銀行業(yè)本身獲取了超額收益的同時，其對實體經(jīng)濟的貢獻趨弱，這不符合我國的整體發(fā)展戰(zhàn)略和制度要求。究其原因，既有商業(yè)銀行在股份制改造、在不斷國際化過程中管理理念上的變化和疏漏，也有績效評價體系和指標上的導向錯誤。

這就要在指標方面有清晰的設計，考核商業(yè)銀行服務國家發(fā)展目標和支持實體經(jīng)濟的效果，將其作為商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃中的重要環(huán)節(jié)，引導商業(yè)銀行把自身發(fā)展與整個國家的經(jīng)濟社會發(fā)展有機結(jié)合，建設中國特色社會主義現(xiàn)代銀行商業(yè)體系。因此，《辦法》提出商業(yè)銀行績效評價維度要包括“服務國家發(fā)展目標和實體經(jīng)濟”，并提出評價重點要放在“服務實體經(jīng)濟、服務經(jīng)濟重點領域和薄弱環(huán)節(jié)情況”，在相應的指標體系中設置了“服務生態(tài)文明戰(zhàn)略情況、服務戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)情況、普惠型小微企業(yè)貸款‘兩增完成情況、普惠型小微企業(yè)貸款‘兩控完成情況4個指標”[8]，既考察商業(yè)銀行貫徹國家發(fā)展戰(zhàn)略的力度和效能，也考察商業(yè)銀行服務實體經(jīng)濟、服務微觀主體的效果。十九大以來，黨的重要會議和文件以及習近平總書記重要講話中多次提到服務中小微企業(yè)、實體經(jīng)濟、綠色經(jīng)濟、科技創(chuàng)新、生態(tài)文明建設等重大國家戰(zhàn)略，商業(yè)銀行應該綜合利用利率、創(chuàng)新等各種手段引導資金流向，助力國家發(fā)展戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)。四個考核指標中，普惠型小微企業(yè)貸款“兩增兩控”完成情況，權(quán)重占比13%，占了該考核方面的一半以上，這反映了監(jiān)管方要考核各商業(yè)銀行對小微企業(yè)貸款“量增、價降、面擴”的國家政策執(zhí)行情況的要求，這也是服務于黨中央、國務院大力發(fā)展制造業(yè)、支持中小微企業(yè)發(fā)展、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈、供應鏈升級目標的必然要求；服務生態(tài)文明戰(zhàn)略情況要求要增加綠色產(chǎn)業(yè)信貸投放；而服務戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)情況則是考慮商業(yè)銀行通過不同渠道服務國家重大科技創(chuàng)新領域和薄弱環(huán)節(jié)的情況[5]。這方面指標的設置適當提高了商業(yè)銀行服務實體經(jīng)濟和小微企業(yè)的風險容忍度，鼓勵金融機構(gòu)回歸服務國家發(fā)展目標和服務實體經(jīng)濟的本源，有助于更好實現(xiàn)普惠金融這一宗旨[5]。

（二）發(fā)展質(zhì)量作為商業(yè)銀行績效評價的焦點

商業(yè)銀行的發(fā)展質(zhì)量關系到長期發(fā)展，我國商業(yè)銀行績效考核經(jīng)歷了規(guī)模約束、盈利約束、資本約束三個階段，在第一個階段基本按照商業(yè)銀行規(guī)模大小的標準來進行評判，在第二個階段開始向盈利約束下的增長方式轉(zhuǎn)變，以資產(chǎn)收益率、股東權(quán)益收益率等指標進行考核，更加關注商業(yè)銀行的盈利能力，在第三個階段開始向資本約束下的增長方式轉(zhuǎn)變，重視經(jīng)濟資本成本，注重價值創(chuàng)造[5]。當前中國經(jīng)濟已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，商業(yè)銀行要更加重視高質(zhì)量發(fā)展。商業(yè)銀行績效評價應涵蓋全過程經(jīng)營管理，過去單純注重結(jié)果的考核是不夠的，應從商業(yè)銀行的綜合發(fā)展質(zhì)量入手，來進行系統(tǒng)考核。因此，從考核指標上，用“人工成本利潤率”“人均凈利潤”“人均上繳利稅”來衡量人均貢獻，而不是僅僅用總量指標來反應資產(chǎn)管理水平；用經(jīng)濟增加值而不是經(jīng)濟利潤率來衡量商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展情況，這與國際商業(yè)銀行評價體系更為趨同。

從中長期來看，提升商業(yè)銀行的發(fā)展質(zhì)量需要打破商業(yè)銀行的相對壟斷經(jīng)營，在銀行業(yè)重塑優(yōu)勝劣汰的市場化機制，幫助其實現(xiàn)商業(yè)銀行的長期高質(zhì)量發(fā)展。商業(yè)銀行需要主動變革運營機制，切實提高服務水平，推進體制變革；大力發(fā)展普惠金融，主動對接中小企業(yè)發(fā)展、鄉(xiāng)村振興、消費新業(yè)態(tài)形成，在普惠金融機具投放、網(wǎng)點布局、信貸產(chǎn)品創(chuàng)新等方面助力高質(zhì)量發(fā)展；積極推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提升科技創(chuàng)新能力，以創(chuàng)新提升金融服務能力。當然，發(fā)展質(zhì)量還取決于團隊和業(yè)務的綜合發(fā)展，商業(yè)銀行需要健全人力資源發(fā)展體系，并逐步實現(xiàn)全員參與、動態(tài)優(yōu)化調(diào)整的績效考核體系，以規(guī)避溝通反饋機制不健全，系統(tǒng)誤區(qū)修補困難等問題，推動業(yè)務綜合發(fā)展。

（三）風險防控作為商業(yè)銀行績效評價的底線

風險防控始終是商業(yè)銀行監(jiān)管的重要主題，防范系統(tǒng)性風險也是我國銀行業(yè)的根本底線。從2003年中國銀監(jiān)會掛牌成立后，對各商業(yè)銀行加強了規(guī)范性建設，涉及流程再造、技術(shù)、數(shù)據(jù)和信息公開、法治等各個方面，對防范系統(tǒng)性風險、保障銀行業(yè)健康發(fā)展奠定了良好基礎；2016年12月，中央經(jīng)濟工作會議強調(diào)：“要把防控金融風險放到更加重要的位置，下決心處置一批風險點，著力防控資產(chǎn)泡沫，提高和改進監(jiān)管能力，確保不發(fā)生系統(tǒng)性金融風險”[6-7]；2017年10月，習近平總書記在十九大報告中指出“健全金融監(jiān)管體系，守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風險的底線”；2017年12月，中央經(jīng)濟工作會議將防范金融風險列為2018—2020年的三大攻堅戰(zhàn)首位[6-7]，隨后又出臺了一系列防控金融風險的政策和措施。因此，風險防控也是商業(yè)銀行績效考核的底線，這一點不管是國內(nèi)商業(yè)銀行還是國外商業(yè)銀行都是相似的，此次出臺的辦法從五個方面衡量商業(yè)銀行的風險防控，與銀保監(jiān)會和人民銀行MPA的考核要求互相補充，提高了財政部門和監(jiān)管部門的協(xié)同性。

（四）經(jīng)營效益作為商業(yè)銀行績效評價的重心

經(jīng)營效益的考核也是商業(yè)銀行績效評價的重要內(nèi)容，《辦法》從（國有）資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率、分紅上繳比例3個指標進行評價，突出了作為出資人的職責，強調(diào)國有商業(yè)銀行應該負擔的責任，強調(diào)國有資本保值增值始終是財政部門考核國有商業(yè)銀行的重點和底線要求，這樣更有利于做優(yōu)做強國有金融資本。在新發(fā)展格局下，商業(yè)銀行的經(jīng)營效益來源要轉(zhuǎn)向創(chuàng)新，商業(yè)銀行的創(chuàng)新發(fā)展要落腳到經(jīng)營效益上、以經(jīng)營效益為考核重心。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展，5G技術(shù)、區(qū)塊鏈、云計算、人工智能和數(shù)字貨幣等新技術(shù)的出現(xiàn)和成熟，傳統(tǒng)金融業(yè)務將被顛覆式重塑，金融科技的發(fā)展要求商業(yè)銀行盡快轉(zhuǎn)型發(fā)展，不斷提升科技創(chuàng)新能力以應對挑戰(zhàn)，過程中通過績效考核推動其創(chuàng)新發(fā)展是財政部門需要積極推動的重要管理手段。金融科技有助于降低信息不對稱，有利于商業(yè)銀行普惠金融業(yè)務的開展。同時，金融科技對于商業(yè)銀行在開拓新市場、帶來展業(yè)方式革新、節(jié)約內(nèi)外部溝通協(xié)調(diào)成本和中介費用方面具有重要作用，也會導致商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)、人力資本、業(yè)務流程等各個方面的變革調(diào)整，這些都有助于提高商業(yè)銀行全要素生產(chǎn)率和經(jīng)營績效。因此，對于出資人而言，商業(yè)銀行金融科技投入、產(chǎn)品和服務創(chuàng)新、流程創(chuàng)新、渠道創(chuàng)新都應該以提升經(jīng)營效益和市場競爭力為核心目標，這一點也應該在商業(yè)銀行績效考核體系中得到充分體現(xiàn)。AFA

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（審稿：王秋紅編輯：馮金玉）