石祥倫

一、企業(yè)加強資金監(jiān)管的重要性

就從目前的情況看來，企業(yè)在開展各種經(jīng)營生產(chǎn)活動當中最為基本的要素就是資金，其同時也是企業(yè)在激烈市場競爭當中生存和發(fā)展的“血液”，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)都與資金監(jiān)管之間有著緊密的聯(lián)系，資金監(jiān)管在企業(yè)實際發(fā)展過程中發(fā)揮出非常重要的作用。在通常情況下，企業(yè)財務管理人員要對該項工作予以足夠的重視，在此基礎(chǔ)上采取有效的措施進行處理，這樣不僅能夠?qū)Y金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行有效的疏通，而且還可以將企業(yè)整體經(jīng)濟效益進行提高。所謂的資金監(jiān)管，簡單的來說就是對企業(yè)資金來源及資金使用開展一系列控制、計劃等方面工作的總稱，在整個財務管理中占據(jù)著主要地位[1]。

（一）有利于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為

在我國社會經(jīng)濟水平不斷提高的今天，企業(yè)之間會存在較大的競爭壓力，部分企業(yè)受到傳統(tǒng)發(fā)展理念和模式的影響比較深，無法對資金管理予以足夠的重視，這樣不僅會導致企業(yè)整體經(jīng)營效率不斷降低，而且還能夠出現(xiàn)較為嚴重的運營資金浪費問題，并且在財務管理方面也會存在一些問題。為此，企業(yè)要對資金監(jiān)管與內(nèi)部控制予以足夠的重視，以對資金使用過程中存在的違規(guī)行為進行有效處理，在規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為當中能夠發(fā)揮出良好的作用。

（二）有利于環(huán)節(jié)資金的不足

在通常的情況下，科學的資金監(jiān)管能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營生產(chǎn)過程中閑置資金進行及時的整合，在這個過程中工作人員可以對資金使用問題進行分析，進而可以對資金使用的全面情況進行掌握，這樣能夠避免資金隨意支配情況發(fā)生[2]。另外，資金監(jiān)管還可以對內(nèi)部員工出現(xiàn)徇私舞弊行為進行遏制，這樣能夠確保資金可以得到有效的使用，在一定程度上能夠緩解企業(yè)資金不足所帶來的壓力，而且還可以進一步提高資金鏈條安全完整性，對于后續(xù)相關(guān)工作來說起到良好的促進作用。

（三）有利于實現(xiàn)資金的集中化管理

相關(guān)管理人員要順應時代發(fā)展的特點來對資金監(jiān)管工作進行不斷的改進和完善，這樣能夠提高該工作整體的科學性和有效性，并且要對資金監(jiān)管系統(tǒng)進行科學的建立。在資金監(jiān)管系統(tǒng)當中可以將企業(yè)內(nèi)部各種分散的資金進行集中，這樣可以對大量閑置資金進行充分利用，對分散資金也可以開展集中化和規(guī)范化的管理，資金整體的使用效率也會得到很大幅度的提高。

二、企業(yè)資金監(jiān)管過程中存在的問題

（一）使用流動資金效率低下

根據(jù)有關(guān)調(diào)查表明，我國部分企業(yè)在發(fā)展運營過程中會出現(xiàn)多級法人分散占有資金和集中管理資金的問題，總部公司會根據(jù)情況在各個子公司當中設(shè)立多個賬戶，部分子公司會對其他人的私人賬戶進行隨意設(shè)置，這樣就會導致企業(yè)集團監(jiān)控資金工作難度也會得到不斷提高。部分企業(yè)會受到自身發(fā)展目標和能力水平所帶來的影響，相關(guān)管理人員無法對資金監(jiān)管予以正確的認識，資金周轉(zhuǎn)整體的難度也就會因此而升高，對于企業(yè)長期發(fā)展來說也是非常不利的。另外，企業(yè)沒有對完善的應收賬款制度，這樣就會導致大量的應收賬款無法得到及時收回，資金正常周轉(zhuǎn)也就會受到間接影響[3]。正是因為企業(yè)無法對流動資金進行正確的使用，從而資金使用效益也就會不斷降低，企業(yè)在經(jīng)營過程中實際獲取到的經(jīng)濟收益也會有所下降。

（二）日常監(jiān)管資金不到位

企業(yè)在資金管控當中，特別是對資金管控模式進行構(gòu)建的初期，相關(guān)管理人員在這個過程中有著制定全流程資金管控措施、集中管理賬戶等方面的職責，在收支兩條線等相關(guān)工作當中有著良好的效果，不過其會受到傳統(tǒng)業(yè)務流程等因素所帶來的影響，導致日常監(jiān)管資金工作無法落到實處。部分集團企業(yè)并沒有將子公司賬戶納入到資金監(jiān)管工作當中，進而子公司在管理資金方面有著較大的余地，而且集團企業(yè)在子公司資金賬戶余額超限額物留存無法得到嚴格的監(jiān)督和管理。另外，通常情況下，部分企業(yè)內(nèi)部會存在較多的管理層次，管理人員在日常工作當中并沒有將資金管理的扁平化管理落到實處，從而無法對子公司進行嚴格的監(jiān)管。盡管集團企業(yè)按照預算而撥付了資金，不過子公司的付款業(yè)務無法得到嚴格的審核，所以管理人員無法對資金付款實際流量進行充分掌握，這樣就會導致資金撥付實時監(jiān)控會受到較大程度的影響[4]。正是因為企業(yè)無法對全流程資金進行日常監(jiān)督，這樣就會導致資金管控工作當中會面臨著較大的財務風險。

（三）企業(yè)管理信息不透明

在通常的情況下，企業(yè)往往由多種部門共同組成，這就要求管理人員要結(jié)合實際的情況來對各個部門工作人員的工作情況和工作信息進行科學的管理，并且還要將財主支出和財務成本核算落到實處。然而，我國部分企業(yè)在資金信息方面并不流通，這樣就會導致問題出現(xiàn)的第一時間無法采取有效措施進行處理，企業(yè)要對各個部門工作績效和人工成本進行綜合考慮，在此基礎(chǔ)上來將企業(yè)資金管理信息的匯總工作落到實處。還有一些財務工作人員會對管理信息進行選擇性的透露，這樣能夠避免他人盜用信息數(shù)據(jù)的違法行為出現(xiàn)，這樣就會導致企業(yè)管理信息具有明顯的不透明性。

（四）缺乏規(guī)范的資金收支流程

不少企業(yè)在管理過程中沒有科學設(shè)置規(guī)范的資金收支流程，大部分企業(yè)往往都是在產(chǎn)生經(jīng)濟活動后才開展資金管理工作，這樣一來就會導致資金監(jiān)管的“事前規(guī)劃”重要意義被忽略，使得企業(yè)出現(xiàn)資金收支流程出現(xiàn)漏洞以及收支混亂等現(xiàn)象。不僅如此還容易引發(fā)資金收支出現(xiàn)中斷、交叉以及歸并等問題，不但難以保障企業(yè)資金運行的穩(wěn)定與安全，而且還會加大資金監(jiān)管難度，導致企業(yè)陷入不良循環(huán)。

（五）資金運作缺乏預算管理

部分企業(yè)受到傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制所帶來的影響，在資金管理方面還在沿用傳統(tǒng)的資金管理方法，進而無法對全面的預算管理制度進行合理的建立，預算管理制度也就會不夠健全。盡管部分企業(yè)建立了相應的預算制度，由于人員配置或預算程序等方面存在問題，這樣就會導致該制度無法落到每一個環(huán)節(jié)當中。還有一些企業(yè)預算工作與實際情況之間存在較大程度的差異，工作人員無法嚴格按照計算標準和考核標準來開展各個方面工作，這樣就會導致工作整體的科學性和合理性就會降低再加上資金運作的約束力比較弱，從而使得部門超預算、超計劃等現(xiàn)象頻繁發(fā)生。與此同時，企業(yè)無法對資金運行進行統(tǒng)一的籌劃和控制，工作人員會對資金進行隨意的使用，在這個過程中還會存在挪用、盜用企業(yè)經(jīng)營當中資金的現(xiàn)象，致使業(yè)現(xiàn)金流量無法保持在平衡的狀態(tài)，企業(yè)支付能力也就會降低。企業(yè)成本費用條件無法得到有效的約束，這樣就會導致盈虧不實現(xiàn)象的出現(xiàn)，不良資產(chǎn)也就會隨著時間的流逝而變得越來越多

（六）缺乏完善的資金監(jiān)管內(nèi)部控制制度

現(xiàn)階段我國部分企業(yè)缺乏完善的資金監(jiān)管內(nèi)部控制制度，這樣就會導致盲目投資情況出現(xiàn)，進而資金就會遭受到較大程度的流逝。而且在財務方面存在不規(guī)范性，部分資金收支賬目出現(xiàn)缺漏現(xiàn)象，使得管理人員無法正確掌握企業(yè)資金使用情況，企業(yè)運行和發(fā)展也就會遭受到較為嚴重的影響。此外，企業(yè)在資金使用過程中無法進行有效的監(jiān)督和制約，雖然部分企業(yè)有著相應的監(jiān)管制度，不過管理人員并沒有將這種制度落到每一個環(huán)節(jié)當中，從而操作與規(guī)則之間也就存在一定程度差異。一些企業(yè)領(lǐng)導可能會出現(xiàn)專權(quán)現(xiàn)象，領(lǐng)導在決策過程中喜歡個人說了算，在這之后就會對巨額資金的進出進行私自決定，導致企業(yè)損失巨大利潤。監(jiān)管部門在企業(yè)運營過程中無法發(fā)揮出自身應有作用，部分工作人員并沒有將認真負責態(tài)度應用到日常工作當中，并且還會存在明知故犯和屢次不該情況出現(xiàn)。紀檢部門只會在事后上開展監(jiān)督工作，這樣就會導致工作人員無法得到有效的監(jiān)管，表面上做足了功夫而無法將實質(zhì)性監(jiān)督落到實處。

三、企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制策略

（一）合理使用資金

就從目前的情況看來，在企業(yè)資金總額當中占據(jù)較大比例的就是流動資金，所以企業(yè)在開展資金監(jiān)管的時候要采取有效的措施來對流動資金進行科學的管理。相關(guān)管理人員要對不合理的非商品資金占用進行壓縮，在這個過程中對每一個環(huán)節(jié)當中的資金進行節(jié)約使用，這樣可以將資金整體的使用效果進行提高，對市場變化情況加強調(diào)查和預測，在這之后還要對適銷對路的商品進行積極組織，從而資金周轉(zhuǎn)速度也會變得越來越快[5]。另外，企業(yè)還要對健全的流動資金歸口分級管理制度進行合理的建立，在領(lǐng)導人員的以引導下將財務部門作為企業(yè)流動資金管理的專業(yè)部門，將使用和管理相互結(jié)合的作用落到實處，如果某個部門使用某項資金，那么該部門就要負責相應的管理工作。與此同時，各個部門和相關(guān)管理人員要對管理和使用資金的權(quán)限進行充分分析，這樣才能夠?qū)⒄w的管理效果進行提高，企業(yè)也會獲得更多的經(jīng)濟利益。企業(yè)組織流動資金合理使用的前提就是對流動資金定額進行核定，嚴格按照相關(guān)的規(guī)定和要求來對流動資金計劃進行科學的管理，最終才可以達到良好的管理效果。

（二）加強對日常資金的監(jiān)管

首先，對資金籌集的需要量進行合理確定。企業(yè)要對實際的生產(chǎn)經(jīng)營情況來對各個方面所需的資金籌集數(shù)量進行合理判斷，籌集資金過多就會導致大量的資金被占用，在后期就會出現(xiàn)較為嚴重的資金浪費現(xiàn)象，籌集資金不足就會導致相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)無法正常開展。相關(guān)管理人員要對定量預測和定性預測的方法進行充分應用，這樣才可以提高資金籌集需要量的準確性。其次，制定合理的資金結(jié)構(gòu)。所謂的資金結(jié)構(gòu)，簡單的來說就是企業(yè)各種長期資金來源的比例和結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系，企業(yè)可以在負債經(jīng)營下創(chuàng)造出更多的價值，不過負債過多就會導致企業(yè)出現(xiàn)財務風險，所以管理人員要從實際的角度出發(fā)，對資金結(jié)構(gòu)進行合理的確定，這樣才能夠?qū)⒇搨刂圃诤侠淼姆秶畠?nèi)，進而能夠避免過度舉債而導致企業(yè)還款能力弱化問題的出現(xiàn)。再次，嚴格監(jiān)管大額資金。企業(yè)要根據(jù)時代發(fā)展的特點來對大額資金監(jiān)管方法進行充分應用，對各種活動當中大額資金的使用情況進行及時跟蹤和監(jiān)管，在對大額資金進行支付之前要對相關(guān)協(xié)議、合同等進行認真檢查，進而按照相關(guān)的規(guī)定和要求來對使用資金跟蹤卡進行填寫。

（三）規(guī)范企業(yè)的資金收支流程

在開展資金監(jiān)管以及內(nèi)部控制過程中，企業(yè)應當要嚴格做好資金收支規(guī)程的規(guī)范，對全部資金的收支進行認真審批，同時需要設(shè)置健全的資金支付授權(quán)體制以及崗位分析制度，確保資金收支流程的合理與規(guī)范。將投資計劃確定后，工作人員需要做好相應編號工作，以有效控制投資項目，落實其事前規(guī)劃。在制定資金支付授權(quán)制度時需要規(guī)范審批和授權(quán)重大資金的投入，同時要全方位監(jiān)管企業(yè)資金開支情況。在設(shè)置崗位分離制度時需要嚴格分離開保管資金以及會計記錄的崗位，防止出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。

（四）加強對資金的預算管理

在建立完善資金內(nèi)控體系當中最為關(guān)鍵的就是資金預算管理體系，這就要求企業(yè)要根據(jù)實際的情況來對完善的資金預算管理體系進行制定，將年度和月度編制加入到資金預算編制當中，嚴格按照資金收付實現(xiàn)制來開展編制，在這之后還要嚴格按照全年企業(yè)的資金使用計劃來對全面資金進行總預算編制。另外，管理人員還要嚴格按照資金預算計劃來開展各個方面的工作，順應時代發(fā)展的特點來對資金預算執(zhí)行監(jiān)督機制進行建立，這樣才可以對資金預算的每一個執(zhí)行環(huán)節(jié)進行科學的監(jiān)督。如果在這個過程中需要對資金預算計劃進行更改，那么要及時上交調(diào)整申請，經(jīng)過管理層審批之后才可以讓對資金預算計劃進行科學的調(diào)整。

（五）切實提高企業(yè)資金風險防控能力

第一，加大資金籌集風險的防控力度。首先，企業(yè)應當要基于國家政策法規(guī)以及自身發(fā)展情況來科學拓寬自身籌資渠道，轉(zhuǎn)變過去比較單一的貸款融資方法。其次，在進行籌資決策時，要求工作人員能夠科學選擇資金來源，做好資金結(jié)構(gòu)的安排防止企業(yè)出現(xiàn)舉債過度的問題，同時要根據(jù)企業(yè)具體情況來確定權(quán)益資金以及介入資金的比重，并且合理確定介入資金的規(guī)模。再者，企業(yè)在確保自身運行正常的基礎(chǔ)上需要科學計算與預測借款數(shù)額，分散籌資風險，確?；I資方式的可行與有效。第二，科學開展投資項目的可行性調(diào)查與研究，有效防控企業(yè)的投資風險。在進行投資過程中可以根據(jù)具體方向來劃分為對外以及對內(nèi)投資兩類。由投資角度則能夠?qū)⑵鋭澐譃榱鲃优c非流動資產(chǎn)兩類。企業(yè)實際采取的投資組合不同，實際產(chǎn)生的收益以及風險也會出現(xiàn)較大差別。如若維持整體資金數(shù)額不變，非流動資金加大，企業(yè)實際面臨的風險也會相應增加；反之風險也就相應下降。因此要求企業(yè)能夠科學設(shè)置投資決策流程，并且有效利用其現(xiàn)值指數(shù)法、凈現(xiàn)值法等方法來分析投資項目效益，最大限度降低投資風險發(fā)生幾率。

（六）構(gòu)建起完善的資金內(nèi)部控制管理體制

合理、完善的資金內(nèi)部控制管理體制能夠有效提高企業(yè)資金監(jiān)管工作的順利進行，具體可由如下幾方面著手進行：首先，需要基于國家現(xiàn)行政策法規(guī)，聯(lián)系企業(yè)自身長期以及短期發(fā)展規(guī)劃、投融資規(guī)模、市場內(nèi)外部環(huán)境以及資金需求等情況來構(gòu)建起與自身情況相符的資金監(jiān)管內(nèi)部控制制度。其次，構(gòu)建起嚴謹?shù)馁Y金預警報告制度，設(shè)置暢通的信息傳遞渠道與路徑，設(shè)置由上至下兩級報告制度，也就是說內(nèi)部各部門能夠根據(jù)要求來將資金收支情況上報給企業(yè)資金管理部門，由該部門按照規(guī)定流程將整體企業(yè)運行情況上報給相應管理部門以及領(lǐng)導人員。如若企業(yè)資金運轉(zhuǎn)出現(xiàn)異常，則需要按照具體嚴重程度來將預警信息報告至管理人員。

四、結(jié)語

由此可見，資金監(jiān)管與內(nèi)部控制可以在企業(yè)實際發(fā)展運營當中發(fā)揮出良好的作用，這就要求相關(guān)管理人員要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的理念和模式，嚴格按照的要求和規(guī)定來開展各個方面的工作，進而工作整體的科學性和有效性也會得到進一步提高。另外，企業(yè)還要對資金監(jiān)管與內(nèi)部控制存在的問題予以足夠的重視，根據(jù)情況來采取相應的措施進行處理。

引用

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[3]顧璇.加快財務信息化建設(shè)提升體育類國有企業(yè)財務管理水平[J].中國產(chǎn)經(jīng),2022(06):129-131.

[4]鐘明浩.民營企業(yè)財務信息化建設(shè)的必要性與路徑[J].質(zhì)量與市場,2022(04):31-33.

[5]劉梅玲,付建華,周鋼戰(zhàn),等.“一帶一路”倡議下”走出去”企業(yè)財務信息化建設(shè)與應用研究[J].財務與會計,2020(11):19-23.