趙金玲 王 慧

（1.深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院，深圳 518055；2.中國審計學(xué)會秘書處，北京 100086）

進(jìn)入21 世紀(jì)以來，國際貿(mào)易環(huán)境發(fā)生深刻變化，貿(mào)易保護(hù)主義、單邊主義、民族主義思潮抬頭，尤其近兩年經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程遭遇逆流。一方面，國際貿(mào)易摩擦呈現(xiàn)新的階段性特征，新貿(mào)易保護(hù)主義不斷升溫，貿(mào)易保護(hù)措施的實施及其效果的復(fù)雜化趨勢不斷加劇。另一方面，我國自實施“走出去”戰(zhàn)略以來，對外貿(mào)易快速發(fā)展，產(chǎn)品國際市場地位顯著變化，國際貿(mào)易摩擦和糾紛明顯加劇。中國貿(mào)易救濟(jì)網(wǎng)相關(guān)數(shù)據(jù)表明，2000—2020 年國外對華發(fā)起反傾銷調(diào)查數(shù)量占全球反傾銷發(fā)起總數(shù)的近三成，從對華發(fā)起反傾銷訴訟最多前10 的國家或地區(qū)涉案數(shù)據(jù)看，裁決結(jié)果是肯定或部分肯定的數(shù)量472 起，幾乎達(dá)到其對華發(fā)起反傾銷調(diào)查總量的1/2。 從總量、整體趨勢、發(fā)起國家或地區(qū)、涉案產(chǎn)品或行業(yè)、應(yīng)訴結(jié)果等角度剖析20 年來國外對華反傾銷案件，探討其深層次動因并提出策略，以期為發(fā)展新階段推進(jìn)構(gòu)建國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局提供有益啟示。

一、國外對華反傾銷的聚焦分析

（一）對華反傾銷的總量與整體趨勢

全球反傾銷案件數(shù)量及變化趨勢是我國遭受傾銷指控的重要環(huán)境表征。在2000—2020 年全球反傾銷案件總量的4653 起中，對華反傾銷的總量高達(dá)1312 起，占比近三成。全球反傾銷案件與對華反傾銷案件總量，如表1 所示。

表1 2000—2020 年全球反傾銷案件與對華反傾銷案件總量

表1 表明，21 世紀(jì)初全球反傾銷案件數(shù)量總體呈現(xiàn)下降之勢，2008 年開始呈現(xiàn)出曲折上升的總體態(tài)勢，2020 年上升到315 起。對華反傾銷訴訟案件數(shù)量整體趨勢變化與此類似，但也呈現(xiàn)出一些特點(diǎn)。據(jù)統(tǒng)計，在我國加入世界貿(mào)易組織前5 年，國外對華發(fā)起反傾銷案件數(shù)量的均值為39 起。然而，在加入世界貿(mào)易組織以來，國外對華發(fā)起反傾銷數(shù)量明顯上升，2006—2009年達(dá)到小高峰，均值高達(dá)73 起，2010 年在世界經(jīng)濟(jì)逐漸復(fù)蘇的背景下，對華反傾銷數(shù)量大幅回落。但隨著我國正式成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，對華反傾銷調(diào)查數(shù)量又呈現(xiàn)穩(wěn)步上升之勢，年平均對華反傾銷調(diào)查將近70 起。從整體上看，對華反傾銷案件數(shù)量占全球反傾銷案件的比例呈階段性上升趨勢：2000—2005 年呈每年爬坡式增長；2006—2009 年，年均對華反傾銷調(diào)查數(shù)居于高位且年度差距不大；2010 年以來，對華反傾銷數(shù)量占全世界反傾銷調(diào)查的比例呈震蕩趨勢，各年度間差異不大，但整體上明顯高于2000—2005 年的水平。

（二）對華反傾銷的發(fā)起國家或地區(qū)

為分析對華反傾銷指控的地區(qū)分布以及相關(guān)裁決情況，進(jìn)一步統(tǒng)計了對華發(fā)起反傾銷最多的前10 個國家或地區(qū)反傾銷訴訟情況，如表2 所示。

表2 2000—2020 年對華發(fā)起反傾銷最多的前10 個國家或地區(qū)反傾銷訴訟情況

表2 表明，20 世紀(jì)以來對華反傾銷訴訟總量排在前10 的國家或地區(qū)，對華共發(fā)起978 起反傾銷訴訟，其中位列前三的分別為印度、美國和歐盟；對華發(fā)起反傾銷調(diào)查占發(fā)起國反傾銷調(diào)查總數(shù)比例較多的分別為土耳其、墨西哥和阿根廷。這10 個國家或地區(qū)在全球發(fā)起3533 起反傾銷訴訟中作出肯定裁決的有1194 起，占比為33.80%。作出肯定裁決比例最高的為土耳其，比例為63.59%；澳大利亞最低，比例為24.52%。在對華發(fā)起的反傾銷裁決中，這10 個國家或地區(qū)共發(fā)起978 起反傾銷訴訟，其中472 起作出肯定裁決，比例高達(dá)48.26%，作出肯定裁決比例最高的前三個國家為土耳其、美國和墨西哥，比例分別為66.25%、64.85%和59.65%。

總體看，對華發(fā)起反傾銷最多的前10 個國家或地區(qū)的裁決結(jié)果，對華肯定或部分肯定裁決比例為48.26%，比對全球發(fā)起反傾銷調(diào)查肯定或部分肯定裁決比例高出近15 個百分點(diǎn)。對華反傾銷調(diào)查做出肯定或部分肯定裁決比例，與對全球反傾銷調(diào)查肯定或部分肯定裁決比例，差值最高的國家或地區(qū)依次為歐盟、美國和加拿大，比例差額平均高達(dá)為20.77%。

（三）對華反傾銷的涉案產(chǎn)品類別與行業(yè)

分析國外對華反傾銷調(diào)查的涉案產(chǎn)品的行業(yè)分布，既有助于掌握遭受反傾銷訴訟領(lǐng)域，為積極主動應(yīng)訴反傾銷作準(zhǔn)備，也能夠有針對性地提高行業(yè)協(xié)會能力，采取措施預(yù)防國外對華反傾銷案件的發(fā)生并將其危害降到最低。國外對華反傾銷調(diào)查的涉案行業(yè)分布統(tǒng)計結(jié)果表明，對華反傾銷訴訟涉及的行業(yè)主要集中在化學(xué)原料和制品工業(yè)、金屬制品工業(yè)、鋼鐵工業(yè)和非金屬制品工業(yè)。這些行業(yè)屬于勞動力密集型產(chǎn)業(yè)，一直以來是我國具有傳統(tǒng)比較優(yōu)勢的中低端制造業(yè)。

（四）對華反傾銷的應(yīng)訴結(jié)果

為了深入了解對華反傾銷的應(yīng)訴情況，將對華發(fā)起反傾銷訴訟最多的前10 個國家或地區(qū)反傾銷指控的應(yīng)訴結(jié)果按照敗訴、征收反傾銷稅、價格承諾、中止調(diào)查、暫無結(jié)果進(jìn)行分類并統(tǒng)計，如表3 和表4 所示。

表3 2000—2020 年對華反傾銷訴訟最多的前10 個國家/地區(qū)的對華反傾銷訴訟結(jié)果

表4 2000—2020 年對華反傾銷訴訟最多的前10 個國家/地區(qū)對全球發(fā)起的反傾銷訴訟結(jié)果

表3 和表4 表明，反傾銷訴訟的最終實施措施主要以征收相應(yīng)反傾銷稅為主。在對華反傾銷訴訟最多的前10 個國家或地區(qū)的對華反傾銷訴訟中，我國企業(yè)應(yīng)訴的敗訴率16.85%，明顯高于起訴國的平均水平11.76%；20 余年來應(yīng)訴反傾銷結(jié)果為中止調(diào)查的僅為10 起，遠(yuǎn)低于世界水平。我國企業(yè)應(yīng)訴反傾銷，最終裁決為征收反傾銷稅的占裁決措施的七成。

二、國外對華頻繁反傾銷指控的動因分析

（一）國際貿(mào)易環(huán)境深刻變化，反傾銷措施等非關(guān)稅壁壘被濫用

反傾銷案件數(shù)量每一段波動起伏的周期變化無不與國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境緊密相關(guān)。全球經(jīng)濟(jì)不景氣背景下，國際貿(mào)易和投資低迷，進(jìn)口國經(jīng)濟(jì)下滑、失業(yè)率增加，貿(mào)易保護(hù)主義悄然抬頭，在對外貿(mào)易中限制進(jìn)口。反傾銷作為對外國商品在本國市場傾銷所采取的抵制性措施，是世貿(mào)組織允許的合法手段。只要確定存在傾銷事實，確定對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成了實質(zhì)損害或威脅，或?qū)鴥?nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)阻礙，確定傾銷和損害之間存在因果關(guān)系就可以對傾銷產(chǎn)品征收反傾銷稅。反傾銷發(fā)起國與機(jī)構(gòu)具有較大的自由裁量權(quán)，且受被訴訟方政府干預(yù)較小。因此，反傾銷等非關(guān)稅壁壘被一些國家當(dāng)成貿(mào)易保護(hù)主義的主要手段。

（二）經(jīng)濟(jì)全球化遭遇逆流

一些國家用冷戰(zhàn)思維、零和博弈處理國際事務(wù)，針對發(fā)展中國家歧視性反傾銷政策，筑起貿(mào)易壁壘的高墻，成為經(jīng)濟(jì)全球化的逆流。我國加入世界貿(mào)易組織以來，美國反傾銷指控近30%涉及我國。特別是在中美貿(mào)易摩擦中，首輪加征500 億美元關(guān)稅的中國出口產(chǎn)品主要是“中國制造2025”中計劃發(fā)展的高科技產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的產(chǎn)品，不再是具有傳統(tǒng)比較優(yōu)勢的中低端制造業(yè)產(chǎn)品。

（三）我國國際貿(mào)易競爭力較強(qiáng)，出口產(chǎn)品集中且價格較低

加入世界貿(mào)易組織以來，我國在國際貿(mào)易中的參與程度和競爭力增強(qiáng)，在國際貿(mào)易領(lǐng)域占據(jù)一席之地。特別是從2020 年12 月世貿(mào)組織發(fā)布的《貨物貿(mào)易晴雨表》報告表明，新冠疫情全球持續(xù)蔓延的背景下，中國采取堅決措施推進(jìn)疫情防控，經(jīng)濟(jì)持續(xù)向好，出臺了一系列超常規(guī)、階段性的政策措施，力保關(guān)鍵環(huán)節(jié)和龍頭企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，穩(wěn)定了外貿(mào)產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈。在全球貿(mào)易市場中的份額不斷提升，推動全球貿(mào)易晴雨表整體指數(shù)方面發(fā)揮了重要的引領(lǐng)作用。我國海關(guān)總署公布的數(shù)據(jù)顯示，2020 年11 月份我國外貿(mào)進(jìn)出口總值3.09 萬億元，同比增長7.8%。我國外貿(mào)對第四季度乃至全年經(jīng)濟(jì)增長拉動顯著，為世界經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作注入活力。

同時，由于我國出口企業(yè)常采用制造成本法計算生產(chǎn)成本，常被認(rèn)定為成本缺失進(jìn)而易被判定為傾銷。

（四）涉案企業(yè)應(yīng)訴不力，觸發(fā)連鎖反應(yīng)，促使反傾銷發(fā)起國持續(xù)訴訟

我國企業(yè)對反傾銷訴訟案件的應(yīng)訴積極性和主動性并不高。據(jù)統(tǒng)計，對華反傾銷訴訟案件中，幾乎有50%的涉案企業(yè)沒有應(yīng)訴。很多出口企業(yè)面臨國外傾銷指控時，由于對應(yīng)訴程序不甚了解，受應(yīng)訴反傾銷受益成本不完全對稱性等影響，缺乏主動應(yīng)訴意愿。造成我國很多涉案企業(yè)在應(yīng)訴反傾銷中，要么被動接受支付高額的反傾銷稅等反傾銷措施，在進(jìn)口國的市場份額急劇萎縮，要么失去國際市場。由此引發(fā)的連鎖反應(yīng)是，反傾銷發(fā)起國的其他產(chǎn)業(yè)利益相關(guān)者從中發(fā)現(xiàn)獲取利益的途徑，繼而對華其他企業(yè)或者行業(yè)不斷發(fā)起反傾銷訴訟。這一定程度上造成了一段時間內(nèi)對華發(fā)起反傾銷訴訟持續(xù)增加。

三、我國應(yīng)對國外反傾銷的策略

（一）優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)促進(jìn)外貿(mào)轉(zhuǎn)型升級，培育新的競爭優(yōu)勢

隨著我國人均收入和綜合要素成本上升，出口產(chǎn)品傳統(tǒng)的低成本競爭優(yōu)勢明顯削弱，亟待優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)促進(jìn)外貿(mào)轉(zhuǎn)型升級。一是產(chǎn)品出口時應(yīng)充分考察進(jìn)口國市場需求與容量，產(chǎn)業(yè)、企業(yè)具體生產(chǎn)狀況，防止出現(xiàn)出口激增、進(jìn)口國市場飽和、反激等現(xiàn)象。二是出口產(chǎn)品應(yīng)考慮市場選擇，調(diào)整優(yōu)化出口國別（地區(qū)）結(jié)構(gòu)，盡可能使出口國多元化，并根據(jù)不同國家（地區(qū)）需求調(diào)整出口產(chǎn)品。三是加大創(chuàng)新要素投入力度，支持傳統(tǒng)優(yōu)勢行業(yè)向價值鏈高端延伸、品牌質(zhì)量提升，培育貿(mào)易競爭新優(yōu)勢。

（二）強(qiáng)化出口產(chǎn)品成本核算與管理，合理定價

在成本管理方面，出口企業(yè)應(yīng)接軌國際會計制度，保證核算口徑一致性。例如，企業(yè)產(chǎn)品成本核算時，應(yīng)考慮將國際反傾銷法認(rèn)可的“生產(chǎn)成本”和“銷售、管理和一般費(fèi)用”兩部分均納入成本核算范疇。同時，企業(yè)應(yīng)基于產(chǎn)品成本、根據(jù)各國市場和消費(fèi)情況的差異性，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制與策略，逐步形成以資本密集型或技術(shù)密集型為主的高技術(shù)高價值出口產(chǎn)品，降低產(chǎn)品可替代性，減少貿(mào)易摩擦，并對產(chǎn)品進(jìn)行合理定價，盡可能降低被訴傾銷的概率。

（三）優(yōu)化企業(yè)應(yīng)訴反傾銷流程與完善機(jī)制，提升企業(yè)反傾銷的應(yīng)訴能力

以企業(yè)為主體，強(qiáng)化熟悉、學(xué)習(xí)反傾銷相關(guān)法律與制度，基于訴訟環(huán)節(jié)建立健全優(yōu)化應(yīng)訴流程，培育專職、專業(yè)、專門的應(yīng)訴反傾銷人員，配備相應(yīng)的應(yīng)訴經(jīng)費(fèi)與基金支持，完善整體反傾銷應(yīng)訴機(jī)制，是企業(yè)提升應(yīng)訴反傾銷成效的重要環(huán)節(jié)與手段。首先，涉案企業(yè)應(yīng)培育應(yīng)訴意識與信心，通過熟悉相關(guān)法律規(guī)定與運(yùn)作流程，案例學(xué)習(xí)、歸納總結(jié)經(jīng)驗，克服畏難、懼怕心理。其次，企業(yè)應(yīng)將應(yīng)訴反傾銷納入日常管理，提升面對指控的應(yīng)變水平與響應(yīng)速度。第三，重視企業(yè)應(yīng)訴反傾銷會計舉證。從規(guī)范會計工作的日常處理、與國際會計制度接軌、提升會計治理水平，強(qiáng)化管理會計工具應(yīng)用獲取數(shù)據(jù)信息、實現(xiàn)協(xié)同政府、行業(yè)協(xié)會的聯(lián)動效應(yīng)等方面著手，為提供有效的應(yīng)訴反傾銷會計證據(jù)搭建平臺、提供環(huán)境與技術(shù)支持等。

（四）維護(hù)多邊貿(mào)易，積極參與世貿(mào)組織改革

以世界貿(mào)易組織為核心的多邊貿(mào)易體制是經(jīng)濟(jì)全球化和自由貿(mào)易的基石。世界貿(mào)易組織改革迫在眉睫。我國應(yīng)當(dāng)積極參與世界貿(mào)易組織改革，糾正世貿(mào)組織規(guī)則中的“發(fā)展赤字”，保障發(fā)展中成員的發(fā)展利益。參與國際規(guī)則體系的制定，維護(hù)非歧視、開放、包容等為核心價值的多邊貿(mào)易，在開啟全球經(jīng)濟(jì)新時代方面發(fā)揮引領(lǐng)作用。例如，區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定（RCEP）在貿(mào)易救濟(jì)領(lǐng)域關(guān)于反傾銷、反補(bǔ)貼、保障措施的內(nèi)容就是在世界貿(mào)易規(guī)則基礎(chǔ)上作出的詳細(xì)規(guī)定，同時還借鑒國際高標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則，以“最佳實踐”清單方式提高反傾銷和反補(bǔ)貼調(diào)查的技術(shù)水平和透明度。