夏光輝

（寧波舟山港股份有限公司，浙江 寧波 315040）

2021年11月，財(cái)政部在《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》中明確指出“會(huì)計(jì)數(shù)字化進(jìn)程取得實(shí)質(zhì)性成果，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)性服務(wù)功能得到充分發(fā)揮”。在數(shù)字化大潮推動(dòng)下，港口企業(yè)應(yīng)以勇立潮頭的弄潮精神，基于網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、管理軟件等信息系統(tǒng)技術(shù)，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)流程、管理流程有機(jī)融合，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)融為一體，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的資源配置。

一、寧波舟山港數(shù)字資源整合現(xiàn)狀

2021年9月，國務(wù)院國資委召開對(duì)標(biāo)世界一流管理提升現(xiàn)場(chǎng)推進(jìn)會(huì)，會(huì)議指出“切實(shí)在系統(tǒng)集成、融合創(chuàng)新和深化提升上狠下功夫，形成一批影響力大、示范性強(qiáng)、引領(lǐng)帶動(dòng)能力突出的優(yōu)秀管理模式”，寧波舟山港作為優(yōu)秀管理標(biāo)桿代表交流做法經(jīng)驗(yàn)。

（一）統(tǒng)一的財(cái)務(wù)系統(tǒng)為數(shù)字資源整合奠定了扎實(shí)基礎(chǔ)。2009年，寧波舟山港選擇金蝶軟件作為企業(yè)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算平臺(tái)，目前有超過200家基層單位使用。2018年10月，寧波舟山港將金蝶財(cái)務(wù)軟件升級(jí)到最新的EAS8.5版本，通過歸類梳理用戶權(quán)限體系，促使系統(tǒng)應(yīng)用更安全、規(guī)范；通過優(yōu)化提升核心業(yè)務(wù)，促進(jìn)業(yè)務(wù)應(yīng)用更深入及高效。此次轉(zhuǎn)型升級(jí)，支持更全面更高效的系統(tǒng)功能應(yīng)用，同時(shí)也滿足未來更高層次的數(shù)字資源整合和財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型需要。

（二）以財(cái)務(wù)共享試點(diǎn)建設(shè)為抓手。2019年5月起，寧波舟山港陸續(xù)在穿山片區(qū)、溫州片區(qū)和嘉興片區(qū)開展財(cái)務(wù)共享試點(diǎn)建設(shè)，并均已實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)上線運(yùn)行。其中穿山片區(qū)作為年集裝箱吞吐量超過1000萬TEU的碼頭群，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)CTOS系統(tǒng)、物資管控EAM系統(tǒng)之間集成，首次連通與財(cái)務(wù)公司九恒星系統(tǒng)，打通應(yīng)收、應(yīng)付和財(cái)企直連平臺(tái)，財(cái)務(wù)自動(dòng)化率已超過80%；溫州片區(qū)作為浙江南翼綜合港口群，在物資管控系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、狀元岙碼頭集裝箱生產(chǎn)系統(tǒng)等方面實(shí)現(xiàn)了數(shù)字資源整合；嘉興片區(qū)根據(jù)企業(yè)系統(tǒng)建設(shè)實(shí)際情況，首期開展與集裝箱系統(tǒng)、合同系統(tǒng)聯(lián)調(diào)測(cè)試和九恒星收款流水改造開發(fā)。

（三）以管理提升為要求。北一集司、北二集司等集裝箱碼頭企業(yè)在標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化、信息化、流程化上下功夫，以業(yè)財(cái)融合為抓手，全面提升財(cái)務(wù)管理水平，在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷全程信息化的基礎(chǔ)上，拓展至業(yè)務(wù)層面，通過數(shù)字資源整合實(shí)現(xiàn)收入、成本費(fèi)用支出整個(gè)流程的信息化管理，改造CTOS、EAM和EAS系統(tǒng)，完善收入應(yīng)收賬款的對(duì)賬功能，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用從計(jì)劃立項(xiàng)、比質(zhì)比價(jià)、合同簽訂、實(shí)施、財(cái)務(wù)報(bào)銷整個(gè)流程信息化的閉環(huán)管理。新收購的義烏港為解決會(huì)計(jì)工作的效率、準(zhǔn)確度和費(fèi)收口徑問題，通過在財(cái)務(wù)金碟軟件上開發(fā)單據(jù)，開通應(yīng)收管理平臺(tái)，進(jìn)行費(fèi)收板塊的憑證自動(dòng)化改革，至2021年底費(fèi)收憑證自動(dòng)化上線完成，自動(dòng)化率達(dá)99%，實(shí)現(xiàn)費(fèi)收項(xiàng)目數(shù)據(jù)易查詢、便統(tǒng)計(jì)，總賬與明細(xì)與憑證與收入單據(jù)聯(lián)查，收入報(bào)表線上化和憑證一鍵生成等目標(biāo)任務(wù)。見圖1。

圖1

（四）以風(fēng)險(xiǎn)管控為目的。2020年1季度，寧波舟山港開展礦石板塊三家碼頭（礦石公司、太倉武港、鼠浪湖公司）的應(yīng)收賬款數(shù)字資源整合建設(shè)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款全過程管理，從客戶合同開始到最后對(duì)客戶的資信評(píng)估形成一個(gè)閉環(huán)管理。將業(yè)務(wù)、商務(wù)、財(cái)務(wù)、客戶之間的業(yè)務(wù)和單據(jù)銜接從線下轉(zhuǎn)為線上，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化、電子化、集成化、可視化、智能化，從而加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管控力度、提高應(yīng)收賬款的核算實(shí)時(shí)性、壓縮回收天數(shù)、降低應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)。為管理者決策提供及時(shí)的數(shù)據(jù)反饋，并進(jìn)行多方面數(shù)據(jù)分析，做好事前預(yù)警、事中監(jiān)控、事后分析的全方位管理支持；實(shí)現(xiàn)了從礦石業(yè)務(wù)系統(tǒng)（商務(wù)系統(tǒng)）到數(shù)據(jù)倉庫，經(jīng)應(yīng)收賬款管控系統(tǒng)，對(duì)接財(cái)務(wù)公司九恒星系統(tǒng)，最后由財(cái)務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)出具數(shù)據(jù)的完整集成。見圖2。

圖2

二、寧波舟山港數(shù)字資源整合取得成績(jī)

從2014年開始，寧波舟山港陸續(xù)在費(fèi)用控制系統(tǒng)、應(yīng)收賬款管控系統(tǒng)、財(cái)務(wù)共享試點(diǎn)建設(shè)等數(shù)字資源整合方面發(fā)力，基本形成了多點(diǎn)開花的發(fā)展格局。

（一）效率提升、數(shù)據(jù)可靠。將業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)金蝶系統(tǒng)有效對(duì)接，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享，縮短原紙面單據(jù)流轉(zhuǎn)時(shí)間，減少人工處理環(huán)節(jié)，有效提高財(cái)務(wù)工作效率，據(jù)統(tǒng)計(jì)，寧波舟山港數(shù)字資源整合的單位，財(cái)務(wù)自動(dòng)化率基本都能實(shí)現(xiàn)80%以上。數(shù)據(jù)更加可靠，由于數(shù)據(jù)采集直接從業(yè)務(wù)前段獲取，在系統(tǒng)中每一個(gè)操作環(huán)節(jié)都能準(zhǔn)確查詢到相關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)溯源查詢；可以從多個(gè)維度進(jìn)行報(bào)表分析，對(duì)重點(diǎn)客戶、供應(yīng)商等余額穿透計(jì)算分析。

（二）精細(xì)管控、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。隨著數(shù)字資源整合工作逐步推進(jìn)，部分單位已經(jīng)以信息化建設(shè)促進(jìn)業(yè)務(wù)和成本精細(xì)化管理。通過財(cái)務(wù)融入業(yè)務(wù)流程，跟蹤業(yè)務(wù)發(fā)生和成本動(dòng)因，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理上臺(tái)階。財(cái)務(wù)人員的工作從事后核算轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮斜O(jiān)控，乃至從價(jià)值角度出發(fā)，對(duì)業(yè)務(wù)開展事前預(yù)測(cè)和干預(yù)，精準(zhǔn)測(cè)算業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)效益，并把這些信息反饋到業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員更好地扮演了策略咨詢專家角色。

（三）流程標(biāo)準(zhǔn)、全面管控。固化業(yè)務(wù)處理與財(cái)務(wù)管理流程，修訂完善流程對(duì)應(yīng)的相應(yīng)審批制度，把握業(yè)財(cái)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)與控制環(huán)節(jié)，有利于明確職責(zé)、清晰權(quán)限，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制。財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)也能夠通過更加直觀的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)運(yùn)行狀況，洞察企業(yè)變化和競(jìng)爭(zhēng)危險(xiǎn)，對(duì)生產(chǎn)業(yè)務(wù)、成本發(fā)生、應(yīng)收賬款等進(jìn)行全過程風(fēng)險(xiǎn)管控，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)獲得持續(xù)增長(zhǎng)。

（四）穩(wěn)步推進(jìn)、持續(xù)完善。隨著建設(shè)單位數(shù)字資源整合效果逐漸顯現(xiàn)，更加推動(dòng)所在單位挖掘業(yè)財(cái)融合深度和廣度。穿山、溫州、嘉興三個(gè)片區(qū)以財(cái)務(wù)共享建設(shè)謀劃未來業(yè)財(cái)融合方向，明確將逐步集成生產(chǎn)業(yè)務(wù)、物資管理、資產(chǎn)管理和人力資源等系統(tǒng)；北二集司等集裝箱碼頭將在CTOS系統(tǒng)開發(fā)轉(zhuǎn)場(chǎng)短駁費(fèi)業(yè)務(wù)結(jié)算統(tǒng)計(jì)界面，減少報(bào)銷流程人工干預(yù)；探索能源管控系統(tǒng)，精確抓取大型機(jī)械設(shè)備單機(jī)能耗支出數(shù)值，通過核算單機(jī)成本，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。

三、寧波舟山港數(shù)字資源整合存在的問題

（一）戰(zhàn)略形勢(shì)矛盾。在數(shù)字化建設(shè)浪潮推動(dòng)下，寧波舟山港根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和面臨形勢(shì)對(duì)信息化建設(shè)提出了新要求，分別下發(fā)了《信息化建設(shè)總體規(guī)劃》、《數(shù)字化發(fā)展“十四五”規(guī)劃》，財(cái)務(wù)方面下發(fā)了《強(qiáng)化“智慧財(cái)務(wù)”建設(shè)實(shí)施指導(dǎo)意見》，提出了“爭(zhēng)取建成2～3個(gè)“智慧財(cái)務(wù)”區(qū)域性、板塊化建設(shè)項(xiàng)目示范樣板，帶動(dòng)其他企業(yè)協(xié)同推進(jìn)。但總體而言，財(cái)務(wù)信息化戰(zhàn)略規(guī)劃不足，整體性、前瞻性等有待進(jìn)一步提高，與企業(yè)數(shù)字化建設(shè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)。

（二）條塊分割明顯。港口企業(yè)大部分業(yè)務(wù)板塊信息化建設(shè)時(shí)較少考慮財(cái)務(wù)需求，流程斷裂，很難做到數(shù)據(jù)的記錄和沉淀，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息提供的價(jià)值有限。各項(xiàng)系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，嘉興港的嘉港通、溫州港的溫港通、舟山港的舟港通，乃至其他碼頭企業(yè)的個(gè)性化系統(tǒng)建設(shè)，形成了煙囪式的架構(gòu)，造成了大量的信息孤島和系統(tǒng)壁壘?！皵?shù)據(jù)割據(jù)”導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)有效利用，難以做到數(shù)據(jù)記錄和沉淀，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息價(jià)值有限，影響企業(yè)整體系統(tǒng)功能的發(fā)揮。

（三）缺乏理念轉(zhuǎn)變。在數(shù)字資源整合建設(shè)過程中，財(cái)務(wù)部門往往能主動(dòng)按照企業(yè)目標(biāo)任務(wù)，結(jié)合前沿財(cái)務(wù)信息化管控技術(shù)，以實(shí)際需求為導(dǎo)向，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理機(jī)制和財(cái)務(wù)價(jià)值轉(zhuǎn)變，也在一定程度上造成了業(yè)財(cái)融合是財(cái)務(wù)一家部門的事。事實(shí)上，數(shù)字資源整合建設(shè)表象是外圍系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接，內(nèi)在卻是思維轉(zhuǎn)變、習(xí)慣轉(zhuǎn)變、流程轉(zhuǎn)變和制度轉(zhuǎn)變，需要各單位、各部門相互支持、通力配合。

（四）多元化經(jīng)營(yíng)帶來的挑戰(zhàn)。寧波舟山港歷經(jīng)多年發(fā)展，正逐步推進(jìn)港口碼頭、航運(yùn)物流、基本建設(shè)和金融業(yè)務(wù)等四大板塊建設(shè)，形成了港口主業(yè)突出、其他板塊多元化經(jīng)營(yíng)的發(fā)展態(tài)勢(shì)，不同板塊、不同單位、不同業(yè)務(wù)之間勢(shì)必帶來不同的文化、制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)，從而增加了數(shù)字資源整合建設(shè)推廣難度。

四、寧波舟山港數(shù)字資源整合未來措施和建議

建設(shè)完善的數(shù)字資源整合體系，既能將數(shù)據(jù)管起來，又能將數(shù)據(jù)用起來，給數(shù)據(jù)使用者提供準(zhǔn)確、及時(shí)、有效的信息。見圖3。

圖3

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。要“跳出財(cái)務(wù)看財(cái)務(wù)”，從核算型財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型為管理型財(cái)務(wù)人員，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員走進(jìn)業(yè)務(wù)，促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的雙向融合，形成良好的財(cái)務(wù)服務(wù)機(jī)制。要轉(zhuǎn)變工作思路，注重與業(yè)務(wù)部門充分溝通，從業(yè)務(wù)角度思考財(cái)務(wù)工作，積極思考如何將會(huì)計(jì)語言轉(zhuǎn)換為非財(cái)務(wù)人員也能夠理解的“大白話”，為數(shù)字資源整合奠定人員基礎(chǔ)和思想基礎(chǔ)。

（二）建設(shè)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。梳理財(cái)務(wù)管理所需字段，并在各職能部門系統(tǒng)建設(shè)過程中主動(dòng)嵌入，為日后數(shù)字資源整合發(fā)展奠定基礎(chǔ)。積極推動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，統(tǒng)一主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系，建立寧波舟山港“數(shù)字智治”標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)，并基于各類業(yè)務(wù)場(chǎng)景，明確業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)、系統(tǒng)操作標(biāo)準(zhǔn)，形成標(biāo)準(zhǔn)流程文檔，逐步搭建并完善標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系。

（三）加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)。寧波舟山港要在現(xiàn)有信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上充分整合資源，積極消除信息孤島，建設(shè)涵蓋人、財(cái)、物的全方位管理與服務(wù)工作平臺(tái)，與企業(yè)生產(chǎn)管理、資金管理、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、稅務(wù)管理等業(yè)財(cái)系統(tǒng)的集成，實(shí)現(xiàn)信息的一體化傳輸、流程的標(biāo)準(zhǔn)化操作，任務(wù)的智能化處理和數(shù)據(jù)的場(chǎng)景化應(yīng)用。

（四）搭建數(shù)據(jù)平臺(tái)。合理利用并不斷完善寧波舟山港已建成的CTOS、NTOS、EAM、EAS、人力資源、考勤、多元化用工系統(tǒng)、能源管控系統(tǒng)等多個(gè)系統(tǒng)，總結(jié)已有數(shù)字資源整合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，搭建承載企業(yè)內(nèi)部與外部、財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)、結(jié)構(gòu)化與非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，打通內(nèi)外部各方數(shù)據(jù)連接，打通匯聚多源數(shù)據(jù)，形成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化、數(shù)據(jù)資產(chǎn)化、資產(chǎn)價(jià)值化的數(shù)據(jù)應(yīng)用機(jī)制，滿足多元業(yè)務(wù)場(chǎng)景的數(shù)據(jù)應(yīng)用需求。