毛毅翀 吳福象

內(nèi)容提要：關(guān)鍵核心技術(shù)缺失是當(dāng)前中國(guó)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的緊要問(wèn)題，而關(guān)鍵核心技術(shù)突破始于企業(yè)研發(fā)投入環(huán)節(jié)。本文基于對(duì)中國(guó)科技發(fā)展相關(guān)特征事實(shí)的梳理，以研發(fā)投入有效性不足為問(wèn)題切入點(diǎn)，針對(duì)生產(chǎn)過(guò)程技術(shù)構(gòu)建研發(fā)決策博弈模型，探討激勵(lì)企業(yè)研發(fā)投入的最優(yōu)創(chuàng)新補(bǔ)貼方式，并以2010—2020年認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的上市公司為樣本進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。研究結(jié)果顯示：一方面，創(chuàng)新補(bǔ)貼能夠通過(guò)激勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入而促進(jìn)實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破；另一方面，雖然研發(fā)補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠與企業(yè)研發(fā)投入之間均存在顯著的正反饋機(jī)制，但其激勵(lì)效果會(huì)因企業(yè)規(guī)模和所有制不同而產(chǎn)生差異。如果補(bǔ)貼方式和補(bǔ)貼對(duì)象不能精準(zhǔn)匹配，則其產(chǎn)生的創(chuàng)新補(bǔ)貼激勵(lì)空隙可能會(huì)阻礙關(guān)鍵核心技術(shù)突破，需要政府引導(dǎo)企業(yè)通過(guò)“三重投資”實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破。

一、問(wèn)題提出

近年來(lái)，美國(guó)在戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)和高科技領(lǐng)域所采取的技術(shù)封鎖與遏制策略，使得中國(guó)在一些關(guān)鍵核心技術(shù)方面的缺失問(wèn)題充分顯露。自2012年美國(guó)眾議院宣稱(chēng)華為和中興通訊威脅美國(guó)國(guó)家安全以來(lái)，2021年6月美國(guó)更是將59家中國(guó)企業(yè)列入黑名單，美國(guó)和中國(guó)在科技和產(chǎn)業(yè)上已經(jīng)展開(kāi)了激烈的競(jìng)爭(zhēng)。除此之外，受新冠肺炎疫情影響，實(shí)現(xiàn)核心技術(shù)突破以維護(hù)國(guó)家安全、搶占科技發(fā)展先機(jī)迫在眉睫。因此，關(guān)鍵核心技術(shù)突破已成為關(guān)乎中國(guó)在第四次工業(yè)革命風(fēng)暴中能否全面落實(shí)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的緊要任務(wù)。

本文研究源于對(duì)以下現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的關(guān)注：一方面，“以市場(chǎng)換技術(shù)”的外資引進(jìn)戰(zhàn)略雖然有助于企業(yè)獲得資金支持和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)能力的顯著提升，但是在相當(dāng)程度上會(huì)導(dǎo)致中國(guó)一些中高端產(chǎn)業(yè)的核心技術(shù)環(huán)節(jié)被外資企業(yè)控制，制約并壓縮了中國(guó)本土企業(yè)自主創(chuàng)新能力的提升空間，使其自主創(chuàng)新動(dòng)力逐漸喪失。另一方面，更為緊迫的是，雖然當(dāng)前中國(guó)研發(fā)(R&D)投入持續(xù)增加，但其對(duì)于實(shí)現(xiàn)核心技術(shù)突破而言，強(qiáng)度及有效性明顯不足。中國(guó)未掌握的關(guān)鍵核心技術(shù)達(dá)62項(xiàng)，其中有35項(xiàng)是生產(chǎn)過(guò)程技術(shù)。以超高精度機(jī)床為例，國(guó)家重點(diǎn)扶持企業(yè)中鋁洛陽(yáng)銅業(yè)有限公司需要向日本生田產(chǎn)機(jī)工業(yè)株式會(huì)社購(gòu)買(mǎi)一整條伸銅雙面銑面切削生產(chǎn)線(xiàn)，反映出中國(guó)在該領(lǐng)域核心技術(shù)的缺失。

從理論上講,迪肯(Dicken，2003)研究表明關(guān)鍵核心技術(shù)可分為空間壓縮技術(shù)和生產(chǎn)過(guò)程技術(shù)兩大類(lèi)：空間壓縮技術(shù)主要指實(shí)現(xiàn)空間位移和空間傳送的技術(shù)；生產(chǎn)過(guò)程技術(shù)主要指改善工藝流程及產(chǎn)品性能的技術(shù)[1]。其中，生產(chǎn)過(guò)程技術(shù)具有明顯的關(guān)鍵性研發(fā)比非關(guān)鍵性改進(jìn)創(chuàng)新率低的特征[2]。而中國(guó)關(guān)鍵核心技術(shù)缺失成因主要在于全球價(jià)值鏈長(zhǎng)期低端鎖定以及技術(shù)生存期內(nèi)投資不足[3-4]。本文的主要研究目的則是從技術(shù)生存期內(nèi)投資不足的分析角度出發(fā)，結(jié)合技術(shù)戰(zhàn)略和技術(shù)政策錯(cuò)位，嘗試將研發(fā)投入的作用上升到獲取關(guān)鍵核心技術(shù)層面，以研發(fā)投入在關(guān)鍵核心技術(shù)突破方面有效性不足為問(wèn)題切入點(diǎn)，針對(duì)生產(chǎn)過(guò)程技術(shù)進(jìn)行理論建模，探討引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行關(guān)鍵性研發(fā)活動(dòng)的最優(yōu)創(chuàng)新補(bǔ)貼方式，并進(jìn)一步探索企業(yè)層面的關(guān)鍵核心技術(shù)突破路徑。

企業(yè)自主研發(fā)活動(dòng)往往具有公共產(chǎn)品和私有產(chǎn)品的雙重屬性，易出現(xiàn)“市場(chǎng)失靈”區(qū)域，因此，政府通常會(huì)對(duì)企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)進(jìn)行干預(yù)。當(dāng)前，政府創(chuàng)新補(bǔ)貼的主要方式包括研發(fā)補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠兩種。一方面，政府補(bǔ)貼能夠緩解企業(yè)在創(chuàng)新上的資金約束，使其增加研發(fā)投入；而另一方面，企業(yè)管理者希望在短期內(nèi)獲取投資回報(bào)，因此企業(yè)往往缺乏關(guān)鍵性研發(fā)的內(nèi)在動(dòng)力，這導(dǎo)致政府補(bǔ)貼對(duì)企業(yè)研發(fā)投入的激勵(lì)作用可能缺乏針對(duì)性，難以有效促進(jìn)關(guān)鍵核心技術(shù)創(chuàng)新。鑒于此，本文嘗試深入探索創(chuàng)新補(bǔ)貼的不同方式引導(dǎo)企業(yè)關(guān)鍵性研發(fā)活動(dòng)的機(jī)制，并就補(bǔ)貼方式和補(bǔ)貼對(duì)象的優(yōu)化匹配以及企業(yè)技術(shù)突破實(shí)現(xiàn)路徑等問(wèn)題補(bǔ)充現(xiàn)有研究。

針對(duì)關(guān)鍵核心技術(shù)、研發(fā)投入及創(chuàng)新補(bǔ)貼的研究現(xiàn)狀、不同創(chuàng)新補(bǔ)貼方式對(duì)企業(yè)研發(fā)投入的作用差異、增加創(chuàng)新補(bǔ)貼是否能夠提高企業(yè)研發(fā)投入以及創(chuàng)新補(bǔ)貼和研發(fā)投入的增加能否一定程度上促進(jìn)關(guān)鍵核心技術(shù)創(chuàng)新等問(wèn)題，本文研究結(jié)構(gòu)安排如下：第二部分，在梳理中國(guó)科技發(fā)展相關(guān)特征事實(shí)、理論和文獻(xiàn)基礎(chǔ)上，提出本文對(duì)既有研究的拓展方向；第三部分，針對(duì)生產(chǎn)過(guò)程技術(shù)構(gòu)建理論模型，引入政府規(guī)制，針對(duì)不同技術(shù)類(lèi)型企業(yè)對(duì)不同創(chuàng)新補(bǔ)貼方式的反饋效果進(jìn)行比較和仿真分析，并調(diào)整相關(guān)假設(shè)條件進(jìn)行命題再論證；第四部分，選取2010—2020年認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的上市公司為樣本進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)；第五部分，將理論與實(shí)際結(jié)合，探索政府引導(dǎo)企業(yè)通過(guò)“三重投資”實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破的創(chuàng)新路徑；最后是研究結(jié)論與建議。

二、特征事實(shí)與文獻(xiàn)綜述

(一)全球視角下的中國(guó)科技發(fā)展趨勢(shì)

1.縱向?qū)Ρ龋嚎萍汲掷m(xù)發(fā)展且成果顯著

國(guó)家在技術(shù)研發(fā)方面的投入是科技創(chuàng)新的基本前提，過(guò)去二十年間，中國(guó)研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出持續(xù)增長(zhǎng)，為中國(guó)科技實(shí)力提升提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在由世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織出具的最新全球創(chuàng)新指數(shù)排名中，中國(guó)是前30名中唯一的中等收入經(jīng)濟(jì)體。圖1(1)是中國(guó)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出增長(zhǎng)情況。

圖1 2000—2018年中國(guó)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出及高技術(shù)產(chǎn)品依存度情況 資料來(lái)源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)局和世界銀行網(wǎng)站。

但從研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出以及人力投入的投向結(jié)構(gòu)來(lái)看，目前中國(guó)主要側(cè)重于試驗(yàn)發(fā)展的R&D活動(dòng)(2019年試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出占比達(dá)到82.68%，試驗(yàn)發(fā)展人力投入占比達(dá)到79.02%)，對(duì)于基礎(chǔ)研究和應(yīng)用研究的投入則相對(duì)不足(2019年基礎(chǔ)研究經(jīng)費(fèi)支出占比6.03%，基礎(chǔ)研究人力投入占比8.17%；2019年應(yīng)用研究經(jīng)費(fèi)支出占比11.28%，應(yīng)用研究人力投入占比12.82%)，在研發(fā)投入結(jié)構(gòu)上相對(duì)不適宜產(chǎn)生重大發(fā)明。且對(duì)比其他國(guó)家基本以資助基礎(chǔ)研究與應(yīng)用研究為主或以先進(jìn)技術(shù)與重要系統(tǒng)開(kāi)發(fā)為導(dǎo)向的投入結(jié)構(gòu)而言，更可能導(dǎo)致本國(guó)產(chǎn)業(yè)核心技術(shù)被其他國(guó)家所控制。從投向結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)來(lái)看，中國(guó)正在對(duì)研究與試驗(yàn)發(fā)展人力與資金投向進(jìn)行調(diào)整，針對(duì)基礎(chǔ)研究的人力投入比例和經(jīng)費(fèi)支出比例在2019年都有明顯提升，同時(shí)針對(duì)試驗(yàn)發(fā)展的人力投入比例和經(jīng)費(fèi)支出比例正在緩步下降。表1是2010—2019年中國(guó)研究與試驗(yàn)發(fā)展人力與資金投向結(jié)構(gòu)情況。

表1 2010—2019年中國(guó)研究與試驗(yàn)發(fā)展人力與資金投向結(jié)構(gòu)情況 單位：%

資料來(lái)源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)局。

進(jìn)口依存度和出口依存度分別為進(jìn)口總額和出口總額與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值之比，反映了國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)對(duì)中國(guó)高技術(shù)產(chǎn)品總需求的貢獻(xiàn)。圖1(2)為中國(guó)高技術(shù)產(chǎn)品對(duì)外貿(mào)易依存度、出口依存度和進(jìn)口依存度的變化趨勢(shì)。中國(guó)高技術(shù)產(chǎn)品對(duì)外貿(mào)易依存度、出口依存度和進(jìn)口依存度這3組數(shù)據(jù)都經(jīng)歷了由低到高再趨于穩(wěn)定的過(guò)程。其中，高技術(shù)產(chǎn)品出口依存度從2005年起穩(wěn)定高于高技術(shù)產(chǎn)品進(jìn)口依存度，即國(guó)外市場(chǎng)對(duì)中國(guó)高技術(shù)產(chǎn)品的需求高于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求，體現(xiàn)中國(guó)高技術(shù)產(chǎn)品的國(guó)際影響力正逐步提升，說(shuō)明中國(guó)科技持續(xù)發(fā)展并已取得較顯著的成果。

2.橫向?qū)Ρ龋貉邪l(fā)強(qiáng)度及其有效性不足

當(dāng)前，第四次工業(yè)革命正在醞釀中，全球各國(guó)也正在為可能發(fā)生的“湯淺現(xiàn)象”做出努力。中國(guó)在全球科技版圖中的地位雖然明顯提升，但優(yōu)劣明顯，與領(lǐng)先國(guó)家相比仍有差距。

在研發(fā)支出強(qiáng)度(研發(fā)經(jīng)費(fèi)占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重)方面，中國(guó)20年間的研發(fā)支出強(qiáng)度保持持續(xù)增長(zhǎng)。2018年研發(fā)支出強(qiáng)度為2.19%，相較于2000年0.89%的研發(fā)支出強(qiáng)度水平有明顯提升，且高于中高等收入國(guó)家的平均研發(fā)支出強(qiáng)度1.73%。但2018年排名靠前國(guó)家的研發(fā)支出強(qiáng)度普遍維持在3%左右，其中韓國(guó)(4.81%)、日本(3.26%)、德國(guó)(3.09%)、美國(guó)(2.84%)處于前列，中國(guó)研發(fā)支出強(qiáng)度與技術(shù)領(lǐng)先國(guó)家相比仍有差距。圖2(1)是主要國(guó)家研發(fā)支出強(qiáng)度比較及趨勢(shì)。 在研發(fā)支出回報(bào)率(知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用費(fèi)接受額與研發(fā)支出經(jīng)費(fèi)的比重)方面，中國(guó)研發(fā)支出回報(bào)率明顯低于其他技術(shù)領(lǐng)先國(guó)家，這反映出中國(guó)研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出雖然持續(xù)增長(zhǎng)，但對(duì)關(guān)鍵核心技術(shù)的研發(fā)投入有效性不足，未完全掌握核心技術(shù)的控制權(quán)，進(jìn)而導(dǎo)致支出回報(bào)率偏低。圖2(2)是主要國(guó)家的研發(fā)支出回報(bào)率情況。

圖2 2000—2018年主要國(guó)家研發(fā)支出強(qiáng)度及回報(bào)率情況 資料來(lái)源：世界銀行網(wǎng)站。

總體而言，自2000年起中國(guó)在科技領(lǐng)域的研發(fā)投入保持增長(zhǎng)，且正在優(yōu)化調(diào)整投向結(jié)構(gòu)，并取得一定成效。但在全球視角下，中國(guó)在研發(fā)支出投入強(qiáng)度和研發(fā)支出回報(bào)率等方面與其他技術(shù)領(lǐng)先國(guó)家相比仍有不足，特別是核心技術(shù)控制權(quán)方面差距明顯，反映出提高中國(guó)研發(fā)投入有效性以及加快核心技術(shù)突破的緊迫性。

(二)關(guān)鍵核心技術(shù)的概念及驅(qū)動(dòng)因素

于一般技術(shù)創(chuàng)新而言，關(guān)鍵核心技術(shù)創(chuàng)新對(duì)于形成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)勢(shì)以及國(guó)家產(chǎn)業(yè)和社會(huì)安全等多方面都具備更強(qiáng)的外部性[5]，然而，目前經(jīng)濟(jì)學(xué)科關(guān)于關(guān)鍵核心技術(shù)的相關(guān)研究尚處于起步階段，且呈碎片化狀態(tài)，包括關(guān)鍵核心技術(shù)的概念也尚未完全厘清，相關(guān)研究亟需進(jìn)一步補(bǔ)充。當(dāng)前研究主要集中于討論關(guān)鍵核心技術(shù)的特征，認(rèn)為關(guān)鍵核心技術(shù)具備高投入、長(zhǎng)周期、知識(shí)復(fù)雜性、難以模仿性以及難以超越等特點(diǎn)，關(guān)乎整個(gè)企業(yè)的生存與發(fā)展[6-8]。湯志偉等(2021)認(rèn)為關(guān)鍵核心技術(shù)是指在一個(gè)系統(tǒng)、產(chǎn)業(yè)鏈或一項(xiàng)技術(shù)領(lǐng)域中起重要作用且無(wú)法替代的技術(shù)[9]；袁野等(2021)指出關(guān)鍵核心技術(shù)創(chuàng)新是由企業(yè)、高校、政府和科研機(jī)構(gòu)等創(chuàng)新主體協(xié)同合作以實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破為目標(biāo)而開(kāi)展的技術(shù)知識(shí)體系升級(jí)活動(dòng)[10]。結(jié)合阿奇舒勒(Altshuller，1984)[11]在其發(fā)明問(wèn)題解決理論(TRIZ)中提出全部產(chǎn)品都是由以基于核心技術(shù)的“技術(shù)系統(tǒng)”來(lái)支撐發(fā)展的，產(chǎn)品的提升過(guò)程就是體現(xiàn)在核心技術(shù)上的改進(jìn)過(guò)程，本文嘗試將關(guān)鍵核心技術(shù)創(chuàng)新界定為：在一個(gè)具備高知識(shí)復(fù)雜性和不易模仿性特征并在技術(shù)系統(tǒng)、產(chǎn)業(yè)鏈或者技術(shù)領(lǐng)域中起到關(guān)鍵作用的技術(shù)上的提升和改進(jìn)過(guò)程。此外，張杰(2019)指出中國(guó)情境下的關(guān)鍵核心技術(shù)創(chuàng)新問(wèn)題具有“純燒錢(qián)模式+不可輕易山寨模式”兩大基本特征，形象地說(shuō)明了關(guān)鍵核心技術(shù)創(chuàng)新普遍面臨前期、中期和后期各項(xiàng)研發(fā)投入額巨大的問(wèn)題以及在關(guān)鍵生產(chǎn)工藝和隱性知識(shí)方面長(zhǎng)期投入的要求[12]。由此可見(jiàn)，在中國(guó)情境下實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵核心技術(shù)突破不僅需要企業(yè)等創(chuàng)新主體增加相關(guān)研發(fā)投入，不斷嘗試技術(shù)創(chuàng)新以提升自身技術(shù)水平，更需要政府在制度環(huán)境等多方面激勵(lì)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)以驅(qū)動(dòng)關(guān)鍵核心技術(shù)創(chuàng)新，并通過(guò)提供創(chuàng)新補(bǔ)貼等多種方式降低企業(yè)開(kāi)展關(guān)鍵技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的機(jī)會(huì)成本以促使其更好應(yīng)對(duì)創(chuàng)新失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)企業(yè)研發(fā)投入的動(dòng)機(jī)及影響因素

企業(yè)研發(fā)投入不足是阻礙實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵核心技術(shù)突破的原因之一，因此，除了試圖拓展關(guān)于中國(guó)關(guān)鍵核心技術(shù)突破的相關(guān)研究，本文還希望在以往研究的基礎(chǔ)上從企業(yè)研發(fā)投入視角，分析有效激勵(lì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破的機(jī)制。由于知識(shí)的可排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性，使企業(yè)研發(fā)投入產(chǎn)生了兩方面的動(dòng)機(jī)：私人收益激勵(lì)和環(huán)境激勵(lì)。私人收益激勵(lì)，是指知識(shí)的可排他性使得該知識(shí)的生產(chǎn)者可以基于其研發(fā)投入所獲得的正收益，進(jìn)而產(chǎn)生研發(fā)投入動(dòng)機(jī)，但知識(shí)產(chǎn)生的增加競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手實(shí)力的外部性又會(huì)抑制企業(yè)研發(fā)投入；環(huán)境激勵(lì)是指在初始稟賦一定的前提下，導(dǎo)致企業(yè)做出從事研發(fā)的決策的影響要素。可將上述動(dòng)機(jī)進(jìn)一步概括為內(nèi)部治理環(huán)境和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)研發(fā)投入動(dòng)機(jī)的影響。

在內(nèi)部治理環(huán)境維度，具體來(lái)說(shuō)，一方面，考慮到創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)和前期投入，規(guī)模較大的企業(yè)依靠其資金和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力更傾向于提高研發(fā)投入強(qiáng)度[13]；另一方面，生存壓力和更為靈活的內(nèi)部機(jī)制使得小企業(yè)的關(guān)鍵性研發(fā)投入意愿更為強(qiáng)烈[14]。同時(shí)，盈利能力越好意味著越有充裕的資金引進(jìn)新技術(shù)[15]。此外，緩解融資約束能夠使企業(yè)增加研發(fā)投入并促進(jìn)研發(fā)活動(dòng)[16]。而在外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境維度，如政府政策和經(jīng)濟(jì)環(huán)境等外部沖擊都會(huì)對(duì)企業(yè)研發(fā)投入決策產(chǎn)生重要影響。有效合理的制度環(huán)境不僅能夠促進(jìn)企業(yè)研發(fā)投入[17]，還能夠調(diào)節(jié)政府創(chuàng)新補(bǔ)貼的作用：在科技金融生態(tài)環(huán)境差的地區(qū)，政府創(chuàng)新補(bǔ)貼對(duì)企業(yè)研發(fā)投入激勵(lì)效果更大[18]。然而，國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究針對(duì)政府創(chuàng)新補(bǔ)貼能否有效引導(dǎo)企業(yè)增加研發(fā)投入仍未達(dá)成一致結(jié)論。

(四)創(chuàng)新補(bǔ)貼對(duì)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的影響

目前，政府創(chuàng)新補(bǔ)貼對(duì)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)究竟是產(chǎn)生擠入效應(yīng)還是擠出效應(yīng)尚無(wú)定論。一方面，創(chuàng)新補(bǔ)貼雖然可以作為企業(yè)內(nèi)外部融資的替代品并降低企業(yè)的融資成本，但是未必會(huì)提高企業(yè)在關(guān)鍵性技術(shù)上的研發(fā)投入；另一方面，創(chuàng)新補(bǔ)貼對(duì)于成本的影響可能會(huì)改變企業(yè)在不同創(chuàng)新項(xiàng)目之間的投入決策，進(jìn)而對(duì)研發(fā)投入的技術(shù)投向產(chǎn)生不確定影響。

從擠入效應(yīng)來(lái)看，創(chuàng)新補(bǔ)貼可以通過(guò)彌補(bǔ)專(zhuān)利保護(hù)不充分以及優(yōu)化產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境等方式提高企業(yè)創(chuàng)新積極性，從而促進(jìn)企業(yè)關(guān)鍵性技術(shù)研發(fā)[19-20]。而從擠出效應(yīng)的角度來(lái)看，創(chuàng)新補(bǔ)貼會(huì)對(duì)企業(yè)創(chuàng)新效率產(chǎn)生負(fù)面影響，原因包括政府與企業(yè)的創(chuàng)新偏好不對(duì)稱(chēng)以及政府和企業(yè)之間的委托代理關(guān)系等多方面[21-22]。雖然創(chuàng)新補(bǔ)貼在企業(yè)研發(fā)活動(dòng)中的作用在理論研究中存在諸多爭(zhēng)議，然而客觀事實(shí)是，對(duì)于關(guān)鍵核心技術(shù)創(chuàng)新而言，沒(méi)有一個(gè)國(guó)家僅靠純粹的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)來(lái)獲得技術(shù)突破，其共同規(guī)律就是采用“國(guó)家引導(dǎo)+企業(yè)主導(dǎo)”的合作體系，在核心技術(shù)創(chuàng)新中取得持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。進(jìn)一步地，趙筱媛和蘇竣(2007)基于中國(guó)創(chuàng)新政策研究將創(chuàng)新政策工具分為供給型(包括研發(fā)補(bǔ)貼和人才引進(jìn)等直接作用于企業(yè)的供給政策)、環(huán)境型(包括稅收優(yōu)惠、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和金融支持等間接作用于企業(yè)的環(huán)境政策)以及需求型(包括價(jià)格指導(dǎo)和政府采購(gòu)等政策)[23]，然而在既往研究中的創(chuàng)新補(bǔ)貼則是研發(fā)補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠的總和而并未做區(qū)分，因此，細(xì)分不同類(lèi)型的創(chuàng)新補(bǔ)貼并研究其對(duì)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的異質(zhì)性影響或許能夠進(jìn)一步解釋上述不一致的創(chuàng)新補(bǔ)貼影響企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的結(jié)論。

綜上所述，本文在已有文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，嘗試在以下幾個(gè)方面做出拓展。第一，拓展既有的研究結(jié)論。既有文獻(xiàn)多數(shù)關(guān)注政府創(chuàng)新補(bǔ)貼總體的激勵(lì)效果，而本文則將創(chuàng)新補(bǔ)貼進(jìn)一步細(xì)分為研發(fā)補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠，考慮不同政策工具的異質(zhì)性效果，進(jìn)一步拓展以往文獻(xiàn)的研究結(jié)論。第二，豐富既有的研究方法。既有文獻(xiàn)多數(shù)是運(yùn)用實(shí)證方法研究創(chuàng)新補(bǔ)貼對(duì)企業(yè)研發(fā)投入的影響，而本文基于理論模型分析不同創(chuàng)新補(bǔ)貼方式對(duì)企業(yè)研發(fā)投入的影響機(jī)制和作用差異，并結(jié)合實(shí)證檢驗(yàn)進(jìn)一步補(bǔ)充該研究領(lǐng)域的理論發(fā)現(xiàn)。第三，啟發(fā)中國(guó)在企業(yè)創(chuàng)新政策上的改革思路。對(duì)正處于日益激烈的全球競(jìng)爭(zhēng)力及其培養(yǎng)戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)中的中國(guó)而言，關(guān)鍵核心技術(shù)創(chuàng)新極具緊迫性，本文關(guān)注政府補(bǔ)貼政策的技術(shù)突破目標(biāo)，嘗試將研發(fā)投入的作用上升到獲取關(guān)鍵核心技術(shù)層面，探討政府針對(duì)不同類(lèi)型企業(yè)激勵(lì)其進(jìn)行關(guān)鍵性技術(shù)研發(fā)的有效方式。研究結(jié)論說(shuō)明政府創(chuàng)新補(bǔ)貼仍存激勵(lì)空隙，亟需精準(zhǔn)匹配補(bǔ)貼方式和補(bǔ)貼對(duì)象并補(bǔ)充配套引導(dǎo)措施，凸顯把握企業(yè)技術(shù)特征以及研發(fā)投入實(shí)質(zhì)的重要性。鑒于此，應(yīng)當(dāng)從技術(shù)預(yù)測(cè)、研發(fā)實(shí)質(zhì)監(jiān)管以及企業(yè)治理等多方面激發(fā)和提升企業(yè)的自主創(chuàng)新動(dòng)力及能力，并進(jìn)一步探索政府通過(guò)引導(dǎo)企業(yè)通過(guò)三重投資實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵核心技術(shù)突破的創(chuàng)新路徑。

三、模型構(gòu)建與理論推演

為深入分析政府創(chuàng)新補(bǔ)貼對(duì)企業(yè)研發(fā)投入的影響機(jī)制，本文參考以往研究的理論框架，構(gòu)建雙寡頭研發(fā)決策博弈模型[24-26]。模型的推演思路是：首先，基于激勵(lì)理論并結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況構(gòu)造政府創(chuàng)新補(bǔ)貼函數(shù)，然后設(shè)定代表性消費(fèi)者的效用函數(shù)和技術(shù)研發(fā)企業(yè)的成本函數(shù)并推導(dǎo)需求函數(shù)，對(duì)政府干預(yù)下的企業(yè)研發(fā)決策三階段博弈進(jìn)行分析；最后，通過(guò)仿真模擬比較不同創(chuàng)新補(bǔ)貼方式的效果，從而有效引導(dǎo)關(guān)鍵核心技術(shù)研發(fā)。

(一)研發(fā)投入決策模型基本框架

在基本框架中，考慮一個(gè)存在政府創(chuàng)新補(bǔ)貼的雙寡頭市場(chǎng)，該市場(chǎng)中的技術(shù)研發(fā)企業(yè)A與B分別從事技術(shù)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)供給業(yè)務(wù)，并展開(kāi)三階段博弈：第一階段，政府制定創(chuàng)新補(bǔ)貼規(guī)制，引導(dǎo)企業(yè)的關(guān)鍵核心技術(shù)研發(fā)活動(dòng)；第二階段，行業(yè)內(nèi)兩家企業(yè)同時(shí)進(jìn)行研發(fā)投入決策來(lái)決定是否進(jìn)行關(guān)鍵核心技術(shù)研發(fā)活動(dòng)以提升技術(shù)服務(wù)供給業(yè)務(wù)的質(zhì)量；第三階段，兩家企業(yè)根據(jù)其提供技術(shù)服務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行定價(jià)決策，展開(kāi)伯川德(Bertrand)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的企業(yè)目標(biāo)，市場(chǎng)達(dá)到均衡狀態(tài)。

1.政府創(chuàng)新補(bǔ)貼函數(shù)

第一階段，參考拉豐和梯若爾(Laffont & Tirole，1993)關(guān)于激勵(lì)理論對(duì)規(guī)制的應(yīng)用研究[27]，政府可以通過(guò)轉(zhuǎn)移支付為企業(yè)研發(fā)活動(dòng)提供創(chuàng)新補(bǔ)貼ISi，而轉(zhuǎn)移支付通過(guò)扭曲稅收得以籌集，產(chǎn)生相應(yīng)的社會(huì)成本λ(0<λ<1)。結(jié)合現(xiàn)實(shí)，政府創(chuàng)新補(bǔ)貼主要有兩種：一是在研發(fā)活動(dòng)之前的研發(fā)補(bǔ)貼，其依據(jù)主要是企業(yè)性質(zhì)；二是在研發(fā)活動(dòng)之后的稅收優(yōu)惠，其依據(jù)主要是研發(fā)投入，因此，本文假定政府以“企業(yè)特征+研發(fā)投入”的綜合激勵(lì)模式提供創(chuàng)新補(bǔ)貼，即對(duì)從事關(guān)鍵核心技術(shù)研發(fā)和服務(wù)的企業(yè)提供研發(fā)補(bǔ)貼s，對(duì)達(dá)到研發(fā)投入標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)提供稅收優(yōu)惠t(Ri-Rsta)(假設(shè)1)。故將政府創(chuàng)新補(bǔ)貼函數(shù)設(shè)定為：

ISi=s+t(Ri-Rsta)

(1)

其中，t是優(yōu)惠稅率(00)，本部分假定若企業(yè)研發(fā)投入未達(dá)到最低標(biāo)準(zhǔn)，政府會(huì)進(jìn)行處罰，因此s

2.消費(fèi)者效用函數(shù)與需求函數(shù)

假定市場(chǎng)中的代表性消費(fèi)者的效用函數(shù)為：

(2)

(3)

(4-a)

(4-b)

3.技術(shù)研發(fā)企業(yè)決策函數(shù)

第三階段，企業(yè)依據(jù)研發(fā)投入關(guān)于最優(yōu)定價(jià)展開(kāi)決策博弈。根據(jù)式(4-a)和式(4-b)可以得到企業(yè)i的收入函數(shù)πi：

(5-a)

(5-b)

依據(jù)最大化πi一階條件解得企業(yè)i的最優(yōu)價(jià)格函數(shù)pi*：

(6-a)

(6-b)

一般認(rèn)為，進(jìn)行關(guān)鍵核心技術(shù)研發(fā)活動(dòng)的企業(yè)需要投入更多的研發(fā)投入，能夠通過(guò)生產(chǎn)過(guò)程技術(shù)創(chuàng)新以更低的單位生產(chǎn)成本生產(chǎn)出技術(shù)價(jià)值更高的產(chǎn)品，本文假設(shè)企業(yè)i的成本函數(shù)包括固定生產(chǎn)成本ci和關(guān)鍵核心技術(shù)研發(fā)投入Ri兩方面，假設(shè)生產(chǎn)成本函數(shù)為ci=qi2(假設(shè)6)。據(jù)此設(shè)企業(yè)i的成本函數(shù)為C(qi)=qi2+qi，結(jié)合式(6-a)和式(6-b)可得到最優(yōu)定價(jià)下的總利潤(rùn)函數(shù)∏i：

∏A=πA-C(qA)+ISA=pAQA-qA2-qA+t(qA-qsta)

(7-a)

∏B=πB-C(qB)+ISB=pBQB-qB2-qB+s+t(qB-qsta)

(7-b)

再考慮第二階段，企業(yè)關(guān)于研發(fā)投入的決策進(jìn)行博弈，企業(yè)i選擇最優(yōu)研發(fā)投入決策以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，將總利潤(rùn)函數(shù)∏i作為研發(fā)決策函數(shù)。為方便計(jì)算和分析，令g=qB/qA，并以此表示企業(yè)A和企業(yè)B在研發(fā)投入上的差距，結(jié)合qB>qA的假設(shè)可知，g>1。

(二)不同補(bǔ)貼方式反饋效果比較

根據(jù)上文假設(shè)，按企業(yè)規(guī)模和關(guān)鍵技術(shù)先進(jìn)性分類(lèi)，企業(yè)A屬于中小企業(yè)，而企業(yè)B屬于大型企業(yè)。由式(7-a)和式(7-b)的實(shí)現(xiàn)最大化的一階條件可以得到?∏A/?qA=0和?∏B/?qB=0的函數(shù)，分別記作f(qA;t,s)和f(qB;t,s)(由于原函數(shù)表達(dá)式較復(fù)雜，故本文中省去)。然后，根據(jù)米爾格羅姆和香農(nóng)(Milgrom & Shannon，1994)[30]的理論方法對(duì)f(qi;t,s)進(jìn)行分析，可以進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)不同政府補(bǔ)貼方式對(duì)不同類(lèi)型企業(yè)研發(fā)投入的影響。

1.研發(fā)補(bǔ)貼的創(chuàng)新激勵(lì)效果分析

針對(duì)研發(fā)補(bǔ)貼s，分別對(duì)f(qA;t,s)和f(qB;t,s)進(jìn)行計(jì)算可得到：

(8-a)

(8-b)

圖3 研發(fā)補(bǔ)貼的創(chuàng)新激勵(lì)效果仿真

結(jié)合圖3進(jìn)一步分析：式(8-a)說(shuō)明在g>1的前提下，企業(yè)A的研發(fā)投入與研發(fā)補(bǔ)貼正相關(guān)。同時(shí)g的取值并不影響式(8-a)的正負(fù)屬性，因此，研發(fā)補(bǔ)貼對(duì)中小企業(yè)研發(fā)投入的激勵(lì)作用不受技術(shù)差距的影響。式(8-b)則說(shuō)明當(dāng)g>5/4時(shí)，企業(yè)B的研發(fā)投入與研發(fā)補(bǔ)貼正相關(guān)，而當(dāng)企業(yè)間研發(fā)投入相近時(shí)，研發(fā)補(bǔ)貼則難以有效激勵(lì)大型企業(yè)增加研發(fā)投入。

命題1：研發(fā)補(bǔ)貼對(duì)中小企業(yè)和大型企業(yè)對(duì)的研發(fā)投入均能產(chǎn)生正向激勵(lì)作用，但當(dāng)企業(yè)間研發(fā)投入差距較大時(shí)，研發(fā)補(bǔ)貼對(duì)大型企業(yè)的研發(fā)投入產(chǎn)生的激勵(lì)作用更為顯著。

2.稅收優(yōu)惠的創(chuàng)新激勵(lì)效果分析

針對(duì)稅收優(yōu)惠t，分別對(duì)f(qA;t,s)和f(qB;t,s)進(jìn)行計(jì)算可得到：

(9-a)

(9-b)

對(duì)式(9-a)和式(9-b)模擬得到稅收優(yōu)惠的創(chuàng)新激勵(lì)效果仿真圖(圖4)。

圖4 稅收優(yōu)惠的創(chuàng)新激勵(lì)效果仿真

結(jié)合圖4進(jìn)一步分析：式(9-a)說(shuō)明在g>1前提下，企業(yè)A的研發(fā)投入與稅收優(yōu)惠負(fù)相關(guān)，而企業(yè)B的研發(fā)投入則與稅收優(yōu)惠正相關(guān)。換言之，相較于中小企業(yè)而言，稅收優(yōu)惠更能夠與大型企業(yè)的研發(fā)投入形成正反饋機(jī)制。

命題2：相較于中小企業(yè)而言，稅收優(yōu)惠更能夠有效促進(jìn)大型企業(yè)增加其研發(fā)投入。

根據(jù)上述命題，可以得出創(chuàng)新補(bǔ)貼的兩種具體方式在落實(shí)到企業(yè)層面時(shí)，會(huì)產(chǎn)生不同的效果：一方面，研發(fā)補(bǔ)貼能夠?qū)Σ煌?guī)模企業(yè)的研發(fā)投入均能發(fā)揮良好的激勵(lì)作用；另一方面，稅收優(yōu)惠則難以有效激勵(lì)中小企業(yè)的研發(fā)投入。此外，當(dāng)不同規(guī)模企業(yè)間的研發(fā)投入相近時(shí)，研發(fā)補(bǔ)貼又難以對(duì)大型企業(yè)的研發(fā)投入形成有效激勵(lì)。上述結(jié)論都說(shuō)明，當(dāng)前創(chuàng)新補(bǔ)貼政策仍然存在激勵(lì)空隙需要彌補(bǔ)。其背后原因，可能在于：首先，對(duì)于中小企業(yè)而言，稅收優(yōu)惠的稅盾作用可能大于創(chuàng)新激勵(lì)作用；其次，企業(yè)間研發(fā)投入的相近給了大型企業(yè)更多研發(fā)操縱的空間，可能基于利潤(rùn)最大化的追求而不實(shí)質(zhì)增加投入大且風(fēng)險(xiǎn)大的創(chuàng)新支出；最后，上述情形的出現(xiàn)實(shí)際上可能是由于創(chuàng)新補(bǔ)貼政策是政府與企業(yè)之間的不完全契約，信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致政府仍然可以從技術(shù)預(yù)測(cè)和評(píng)估、研發(fā)實(shí)質(zhì)監(jiān)管以及企業(yè)治理等多方面提升創(chuàng)新補(bǔ)貼的激勵(lì)效果。

(三)調(diào)整部分假設(shè)條件后再論證

接下來(lái)，本文嘗試調(diào)整和解釋上述模型推演中部分假設(shè)條件，再就上述命題展開(kāi)討論，并拓展相關(guān)結(jié)論。

1.考慮企業(yè)所有制的差異和影響

進(jìn)一步地，本部分嘗試考慮企業(yè)所有制的差異及其影響，基于資源依賴(lài)?yán)碚?，?guó)有企業(yè)因存在與各級(jí)政府的政治聯(lián)系，所以一般比非國(guó)有企業(yè)在研發(fā)資源獲取上更加容易[31]。假設(shè)企業(yè)在獲取創(chuàng)新補(bǔ)貼過(guò)程中存在耗損，進(jìn)而影響企業(yè)創(chuàng)新補(bǔ)貼的實(shí)際獲得率，進(jìn)一步借鑒竺李樂(lè)等(2021)[32]的理論模型框架，假定國(guó)有企業(yè)的補(bǔ)貼獲得率高于非國(guó)有企業(yè)，即以非國(guó)有企業(yè)的創(chuàng)新補(bǔ)貼獲得率為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)有企業(yè)的創(chuàng)新補(bǔ)貼獲得率與非國(guó)有企業(yè)的創(chuàng)新補(bǔ)貼獲得率的比值為γ∶1(γ>1)，由此結(jié)合式(1)將國(guó)有企業(yè)獲得的政府創(chuàng)新補(bǔ)貼函數(shù)設(shè)定為：

ISi(State-Owned)=γISi=γs+γt(Ri-Rsta)

(10)

基于式(10)并按照上文中的計(jì)算方式可進(jìn)一步得到：

(11)

(12)

對(duì)比式(11)和式(8-a)可知，相同研發(fā)補(bǔ)貼的情形下，研發(fā)補(bǔ)貼對(duì)非國(guó)有企業(yè)增加研發(fā)投入的促進(jìn)作用相比于國(guó)有企業(yè)更強(qiáng)；而對(duì)比式(12)和式(9-a)可知，相同稅收優(yōu)惠的情形下，相比于非國(guó)有企業(yè)，稅收優(yōu)惠更能促進(jìn)國(guó)有企業(yè)增加研發(fā)投入，據(jù)此，本部分嘗試得出推論：

推論1：一方面，對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，研發(fā)補(bǔ)貼更能夠激勵(lì)非國(guó)有企業(yè)增加研發(fā)投入；而另一方面相比于非國(guó)有企業(yè)，稅收優(yōu)惠更能夠激勵(lì)國(guó)有企業(yè)的研發(fā)投入。

2.放松部分假設(shè)再論證主要命題

上述模型中一共6個(gè)基本假設(shè)(均已在上文中標(biāo)注)，本部分進(jìn)一步嘗試放松較為嚴(yán)苛的假設(shè)條件，再對(duì)上述模型進(jìn)行相關(guān)論證。

首先，上文假設(shè)2中假定“若企業(yè)研發(fā)投入未達(dá)到最低標(biāo)準(zhǔn)，政府會(huì)進(jìn)行處罰(s0，那么就出現(xiàn)了企業(yè)可以“不勞而獲”的情況，這與政府提供創(chuàng)新補(bǔ)貼以激勵(lì)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)的初衷相違背，所以在本文模型中“s≯tRsta”是一個(gè)不可放松的條件限制)。而在s=tRsta的條件限制下，結(jié)合假設(shè)4和假設(shè)5，可知qB>qA>0保持不變，因此調(diào)整假設(shè)2并不會(huì)使式(8-a)-式(9-b)發(fā)生改變。

其次，為便于計(jì)算，上文假設(shè)4中假定企業(yè)研發(fā)投入與其技術(shù)服務(wù)質(zhì)量的轉(zhuǎn)化關(guān)系為1：1(qi=Ri)，本部分則放松這一條件限制，將假設(shè)4調(diào)整為企業(yè)研發(fā)投入與其技術(shù)服務(wù)質(zhì)量的轉(zhuǎn)化關(guān)系為1：μ(μ是研發(fā)投入轉(zhuǎn)化率，0<μ<1)，即qi=μRi。此時(shí)，上文中的式(8-a)和式(9-a)保持不變，而式(8-b)則變?yōu)槭?13)，式(9-b)則變?yōu)槭?14)，如下：

(13)

(14)

基于式(13)和式(14)進(jìn)一步分析，可知投入轉(zhuǎn)化率μ越低，研發(fā)補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠對(duì)于大型企業(yè)的創(chuàng)新激勵(lì)效果越顯著。而比較式(8-b)和式(13)以及式(9-b)和式(14)，可以發(fā)現(xiàn)放松假設(shè)4并不會(huì)對(duì)上文中所得結(jié)論造成改變。

四、實(shí)證檢驗(yàn)與結(jié)果分析

(一)數(shù)據(jù)來(lái)源與樣本選擇

基于上述理論推演，本部分綜合考慮不同企業(yè)的創(chuàng)新補(bǔ)貼敏感度、主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、研發(fā)投入占比及數(shù)據(jù)可得性，選取2010—2020年符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》而被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的上市公司為樣本，剔除金融業(yè)、ST、*ST、PT及核心變量數(shù)據(jù)嚴(yán)重缺失的企業(yè)，得到共912家企業(yè)5 580個(gè)樣本數(shù)據(jù)。創(chuàng)新補(bǔ)貼、企業(yè)研發(fā)投入以及上市公司的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)等數(shù)據(jù)均來(lái)源于國(guó)泰安數(shù)據(jù)庫(kù)。政府創(chuàng)新補(bǔ)貼分為研發(fā)補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠兩種，均按實(shí)收日期統(tǒng)計(jì)，并依據(jù)補(bǔ)貼項(xiàng)目名稱(chēng)以及項(xiàng)目明細(xì)進(jìn)一步進(jìn)行手工分類(lèi)和篩選，具體來(lái)說(shuō)，研發(fā)補(bǔ)貼包括政府補(bǔ)助資金、專(zhuān)利資助、產(chǎn)業(yè)扶持資金、研發(fā)貸款貼息、專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助、企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)、項(xiàng)目資金、科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)、人才資助以及專(zhuān)項(xiàng)融資補(bǔ)貼等；稅收優(yōu)惠包括增值稅返還退稅、增值稅即征即退、進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除、土地使用稅退還、稅收扶持基金以及所得稅減免等，其中企業(yè)所得稅稅率通過(guò)查閱上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告手工收集。此外，為消除極端值影響，對(duì)樣本做了1%和99%分位的縮尾處理，數(shù)據(jù)處理主要采用軟件Stata 16。

(二)變量定義與模型設(shè)定

為進(jìn)一步考察不同創(chuàng)新補(bǔ)貼方式對(duì)企業(yè)研發(fā)投入的影響，并驗(yàn)證上文中的理論命題，本文參考以往研究做如下研究設(shè)計(jì)。

1．變量定義

首先，借鑒參考白旭云等(2019)[33]的做法以企業(yè)研發(fā)投入(R&D)為基準(zhǔn)回歸中的被解釋變量，并對(duì)企業(yè)研發(fā)投入做滯后一期處理以保證因果關(guān)系的順序。此外，本文基于上文中關(guān)于關(guān)鍵核心技術(shù)創(chuàng)新的定義并結(jié)合郭彥彥和吳福象(2021)[34]的研究方法，用發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)數(shù)量(patenta)來(lái)衡量關(guān)鍵核心技術(shù)創(chuàng)新，并以此作為表征技術(shù)突破的被解釋變量來(lái)進(jìn)一步刻畫(huà)創(chuàng)新補(bǔ)貼、研發(fā)投入與技術(shù)突破之間的影響機(jī)制。

其次，將補(bǔ)貼總額(ts)、研發(fā)補(bǔ)貼(sub)和稅收優(yōu)惠(tax)作為核心解釋變量，其中補(bǔ)貼總額為研發(fā)補(bǔ)貼與稅收優(yōu)惠的總和，而稅收優(yōu)惠包括企業(yè)所得稅優(yōu)惠額和除企業(yè)所得稅外其他稅種的優(yōu)惠額，企業(yè)所得稅優(yōu)惠額是通過(guò)名義所得稅率與實(shí)際所得稅率之間的差額乘以利潤(rùn)總額而來(lái)，實(shí)際所得稅率則由實(shí)繳所得稅除以稅前總利潤(rùn)得到，其他稅種的優(yōu)惠額則是由手工統(tǒng)計(jì)。

最后，參考國(guó)內(nèi)外關(guān)于企業(yè)研發(fā)投入的影響因素以及企業(yè)研發(fā)動(dòng)機(jī)的研究結(jié)論，選取凈資產(chǎn)收益率(roe)、資產(chǎn)負(fù)債率(lev)、企業(yè)規(guī)模(size)、融資約束(kz)、管理層持股比例(Mshare)、公司成立年限(FirmAge)以及股權(quán)性質(zhì)(state)等指標(biāo)作為控制變量(controls)。

2.模型設(shè)定

本文設(shè)定基準(zhǔn)回歸模型如下：

RDi,t=α0+α1tsi,t+αk∑controlsi,t+εi.t+ηi+θt

(15)

RDi,t=α0+α1subi,t+α2taxi,t+α3subi,t×sizei,t+α4taxi,t×sizei,t+

α5subi,t×statei,t+α6taxi,t×statei,t+αk∑controlsi,t+εi.t+ηi+θt

(16)

其中，i為企業(yè)，t為年份，∑controlsi,t為影響企業(yè)研發(fā)投入的一組控制變量，εi.t為誤差項(xiàng)，ηi為個(gè)體固定效應(yīng)，θt為時(shí)間固定效應(yīng)。為解決對(duì)時(shí)間變化不敏感的因素在上述模型中得不到控制的問(wèn)題，采取交乘項(xiàng)方式加入模型中進(jìn)行回歸。為消除異方差影響，在回歸中統(tǒng)一對(duì)絕對(duì)量作對(duì)數(shù)處理。

(三)實(shí)證結(jié)果分析

1．描述性統(tǒng)計(jì)分析

表2是各變量描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果，未對(duì)數(shù)化處理的研發(fā)投入標(biāo)準(zhǔn)差為31 000萬(wàn)元，2010—2020年各公司的研發(fā)投入變動(dòng)范圍處在[0.03，574 000]之間(單位：萬(wàn)元)，表明高新技術(shù)企業(yè)間研發(fā)投入重視程度的差異，也說(shuō)明企業(yè)間研發(fā)投入差距較大。

表2 各變量描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果

2．基準(zhǔn)回歸結(jié)果分析

表3報(bào)告了以企業(yè)研發(fā)投入為被解釋變量的全樣本估計(jì)結(jié)果。首先，模型(1)和模型(2)報(bào)告了以創(chuàng)新補(bǔ)貼總額為解釋變量并引入控制變量后的回歸結(jié)果，結(jié)果表明創(chuàng)新補(bǔ)貼整體與研發(fā)投入正相關(guān)。其次，模型(3)報(bào)告了以研發(fā)補(bǔ)貼為解釋變量的回歸結(jié)果，結(jié)果表明研發(fā)補(bǔ)貼能夠?qū)ζ髽I(yè)研發(fā)投入產(chǎn)生正向的激勵(lì)作用；模型(4)在此基礎(chǔ)上引入了控制變量，回歸結(jié)果整體不變，命題1中的研發(fā)補(bǔ)貼能夠?qū)χ行∑髽I(yè)和大型企業(yè)均產(chǎn)生顯著的激勵(lì)作用得以驗(yàn)證。此外，模型(5)報(bào)告了以稅收優(yōu)惠為解釋變量的回歸結(jié)果，結(jié)果表明稅收優(yōu)惠也能夠?qū)ζ髽I(yè)研發(fā)投入產(chǎn)生正向的激勵(lì)作用；模型(6)在此基礎(chǔ)上引入了控制變量，回歸結(jié)果整體不變。

考慮到企業(yè)規(guī)模和股權(quán)性質(zhì)而產(chǎn)生的異質(zhì)性問(wèn)題，模型(4)和模型(6)還分別在模型(3)和模型(5)的基礎(chǔ)上引入企業(yè)規(guī)模和股權(quán)性質(zhì)與研發(fā)補(bǔ)貼的交乘項(xiàng)以及企業(yè)規(guī)模和股權(quán)性質(zhì)與稅收優(yōu)惠的交乘項(xiàng)。在模型(4)中，研發(fā)補(bǔ)貼對(duì)企業(yè)研發(fā)投入的激勵(lì)作用仍顯著為正，研發(fā)補(bǔ)貼和企業(yè)規(guī)模的交乘項(xiàng)回歸系數(shù)為正，說(shuō)明研發(fā)補(bǔ)貼對(duì)于規(guī)模較大的企業(yè)能夠產(chǎn)生更強(qiáng)的研發(fā)投入激勵(lì)作用，這與命題1中企業(yè)間研發(fā)投入較大時(shí)，研發(fā)補(bǔ)貼對(duì)大型企業(yè)的研發(fā)投入產(chǎn)生的激勵(lì)作用更為顯著的結(jié)論一致。同時(shí)在模型(6)中，稅收優(yōu)惠和企業(yè)規(guī)模的交乘項(xiàng)回歸系數(shù)為正且顯著，說(shuō)明稅收優(yōu)惠相較于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)于大型企業(yè)有更強(qiáng)的研發(fā)投入激勵(lì)作用，命題2得以驗(yàn)證。此外，結(jié)合模型(4)和模型(6)，可以發(fā)現(xiàn)：研發(fā)補(bǔ)貼與股權(quán)性質(zhì)的交乘項(xiàng)為負(fù)，說(shuō)明對(duì)于非國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，研發(fā)補(bǔ)貼更能夠有效激勵(lì)其增加研發(fā)投入；而稅收優(yōu)惠與股權(quán)性質(zhì)的交乘項(xiàng)為正，說(shuō)明相比于非國(guó)有企業(yè)，稅收優(yōu)惠更能夠有效激勵(lì)國(guó)有企業(yè)的研發(fā)投入。推論1得證。

表3 基本回歸結(jié)果

表3(續(xù))

3．中介效應(yīng)檢驗(yàn)

為進(jìn)一步刻畫(huà)創(chuàng)新補(bǔ)貼、研發(fā)投入和技術(shù)突破之間的影響機(jī)制，本文采用溫忠麟和葉寶娟(2014)[35]提出的中介效應(yīng)檢驗(yàn)方法，按照李洋等(2019)[36]的具體操作步驟，設(shè)定模型如下：

步驟一是主效應(yīng)檢驗(yàn)，按照式(17-1)和式(17-2)構(gòu)建回歸模型(7)和模型(8)，分別考察研發(fā)補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠與技術(shù)突破之間的關(guān)系，并分別檢驗(yàn)式(17-1)和式(17-2)中研發(fā)補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠的回歸系數(shù)是否顯著。若顯著，則繼續(xù)進(jìn)行后續(xù)步驟。

patentai,t=α0+α1subi,t+αk∑controlsi,t+εi.t+ηi+θt

(17-1)

patentai,t=α0+α1taxi,t+αk∑controlsi,t+εi.t+ηi+θt

(17-2)

步驟二是按照式(18-1)和式(18-2)構(gòu)建回歸模型(9)和模型(10)，檢驗(yàn)式(18-1)和式(18-2)中的研發(fā)補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠的回歸系數(shù)是否顯著。

RDi,t=α0+α1subi,t+αk∑controlsi,t+εi.t+ηi+θt

(18-1)

RDi,t=α0+α1taxi,t+αk∑controlsi,t+εi.t+ηi+θt

(18-2)

步驟三則是按照式(19-1)和式(19-2)構(gòu)建回歸模型(11)和模型(12)，考察研發(fā)補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠與研發(fā)投入之間可能存在的中介效應(yīng)，分別檢驗(yàn)式(19-1)和式(19-2)中的研發(fā)補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠以及研發(fā)投入的回歸系數(shù)是否顯著。

patentai,t=α0+α1subi,t+α2RDi,t+αk∑controlsi,t+εi.t+ηi+θt

(19-1)

patentai,t=α0+α1taxi,t+α2RDi,t+αk∑controlsi,t+εi.t+ηi+θt

(19-2)

結(jié)合步驟二和步驟三：如果步驟二中研發(fā)補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠的回歸系數(shù)與步驟三中研發(fā)投入的回歸系數(shù)均顯著，那么說(shuō)明研發(fā)補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠對(duì)技術(shù)突破的影響至少在一定程度上是通過(guò)促進(jìn)提高研發(fā)投入實(shí)現(xiàn)的，即中介效應(yīng)較強(qiáng)；否則說(shuō)明中介效應(yīng)較弱。而在中介效應(yīng)較強(qiáng)的前提下，如果步驟三中研發(fā)補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠的回歸系數(shù)顯著，則說(shuō)明研發(fā)補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠對(duì)技術(shù)突破的影響不是完全通過(guò)促進(jìn)提高研發(fā)投入實(shí)現(xiàn)的；否則說(shuō)明是完全中介效應(yīng)。

步驟四是做索貝爾(Sobel)檢驗(yàn)，進(jìn)一步報(bào)告中介效應(yīng)在總效應(yīng)中的占比。

表4報(bào)告了中介效應(yīng)檢驗(yàn)各步驟的回歸結(jié)果。一方面，模型(7)、模型(9)和模型(11)中研發(fā)補(bǔ)貼的回歸系數(shù)均在1%的水平上顯著為正，而在模型(11)中研發(fā)投入的回歸系數(shù)也在1%的水平上顯著正相關(guān)，說(shuō)明研發(fā)補(bǔ)貼對(duì)技術(shù)突破的促進(jìn)作用至少在一定程度上是通過(guò)促進(jìn)增加研發(fā)投入實(shí)現(xiàn)的，即研發(fā)投入在研發(fā)補(bǔ)貼和技術(shù)突破的關(guān)系中存在部分中介效應(yīng)；另一方面，稅收優(yōu)惠的回歸系數(shù)在模型(8)中在10%的水平上顯著正相關(guān)，而在模型(10)中在1%的水平上顯著為正，但在模型(12)中則不顯著，結(jié)合在模型(12)中研發(fā)投入的回歸系數(shù)在1%的水平上顯著正相關(guān)，說(shuō)明稅收優(yōu)惠對(duì)技術(shù)突破的促進(jìn)作用很大部分是通過(guò)促進(jìn)增加研發(fā)投入實(shí)現(xiàn)的。接下來(lái)，通過(guò)索貝爾檢驗(yàn)進(jìn)一步考察中介效應(yīng)的顯著性。其中，研發(fā)補(bǔ)貼的z值為25.93，P<5%，且中介效應(yīng)占總效應(yīng)的比例為57.10%；稅收優(yōu)惠的z值為28.18，P<5%，且中介效應(yīng)占總效應(yīng)的比例為85.14%。索貝爾檢驗(yàn)結(jié)果表明，研發(fā)投入的部分中介效應(yīng)顯著存在，提高研發(fā)投入是研發(fā)補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠促進(jìn)實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破的重要渠道。綜上，本文的研究結(jié)果至少表明研發(fā)補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠作為政府創(chuàng)新補(bǔ)貼政策的兩種工具均能夠通過(guò)激勵(lì)企業(yè)增加其研發(fā)投入而有效促進(jìn)關(guān)鍵核心技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，從而推動(dòng)實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破。

表4 中介效應(yīng)回歸結(jié)果

表4(續(xù))

4．穩(wěn)健性檢驗(yàn)

為了確保本文主要結(jié)論的穩(wěn)健性，進(jìn)一步進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)，結(jié)果見(jiàn)表5。首先，考慮到創(chuàng)新補(bǔ)貼可能能夠促進(jìn)企業(yè)增加研發(fā)投入，但同時(shí)研發(fā)投入較大、研發(fā)能力較高的企業(yè)同樣也可能引致更多的創(chuàng)新補(bǔ)貼，從而形成雙向因果關(guān)系，導(dǎo)致內(nèi)生性問(wèn)題，威脅結(jié)論的可靠性，因此，本文采用工具變量方式對(duì)基準(zhǔn)回歸結(jié)果進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。本文引入兩個(gè)工具變量：一是借鑒佟愛(ài)琴和陳蔚(2016)[37]的方法，以樣本企業(yè)的注冊(cè)地是否為省會(huì)城市或經(jīng)濟(jì)特區(qū)作為研發(fā)補(bǔ)貼的工具變量，結(jié)果見(jiàn)表5中的回歸模型(13)；二是借鑒盧貝爾(Lewbel，1997)[38]的方法，構(gòu)建(企業(yè)研發(fā)投入-平均企業(yè)研發(fā)投入)×(企業(yè)稅收優(yōu)惠-平均企業(yè)稅收優(yōu)惠)作為稅收優(yōu)惠的工具變量，結(jié)果見(jiàn)表5中的回歸模型(14)。由于篇幅限制，本文僅報(bào)告工具變量回歸的第二階段結(jié)果。此外，本文還更換被解釋變量的衡量方法補(bǔ)充穩(wěn)健性檢驗(yàn)，即用研發(fā)投入強(qiáng)度(R&Dint)替換被解釋變量，研發(fā)投入強(qiáng)度是借鑒楊林等(2018)[39]的方法，用企業(yè)研發(fā)投入與營(yíng)業(yè)收入的比值計(jì)算而來(lái)，具體結(jié)果見(jiàn)表5中的回歸模型(15)和模型(16)。從表5可以看出，除了工具變量方式的穩(wěn)健性檢驗(yàn)結(jié)果中的研發(fā)補(bǔ)貼回歸系數(shù)外，其余結(jié)果基本與表3的基準(zhǔn)回歸結(jié)果一致，同時(shí)工具變量方式的穩(wěn)健性檢驗(yàn)結(jié)果中的研發(fā)補(bǔ)貼回歸系數(shù)雖然不顯著，但依然為正，由此驗(yàn)證了本文的回歸結(jié)論基本穩(wěn)健。

表5 穩(wěn)健性檢驗(yàn)

表5(續(xù))

五、政府引導(dǎo)企業(yè)“三重投資”的創(chuàng)新突破實(shí)現(xiàn)路徑

企業(yè)通過(guò)技術(shù)改進(jìn)能夠產(chǎn)生由規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)所帶來(lái)的研發(fā)潛能，有效利用這些潛能是實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵技術(shù)突破的關(guān)鍵。而根據(jù)本文研究，政府能夠通過(guò)“看得見(jiàn)的手”用創(chuàng)新補(bǔ)貼來(lái)有效引導(dǎo)并激勵(lì)企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)，但仍存在創(chuàng)新激勵(lì)空隙亟需彌補(bǔ)。因此，本部分借鑒“錢(qián)德勒三重投資”探索政府引導(dǎo)不同技術(shù)類(lèi)型的企業(yè)通過(guò)自我更新和自我完善重塑技術(shù)、結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)以實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破的創(chuàng)新路徑。

(一)精準(zhǔn)匹配補(bǔ)貼對(duì)象和方式引致突破性技術(shù)

基于創(chuàng)新的“管道”模式理論，突破性技術(shù)始于研發(fā)投入，這正是需要政府引導(dǎo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2018年以來(lái)，中國(guó)致力于通過(guò)推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變和“放管服”改革協(xié)調(diào)來(lái)促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新，以看得見(jiàn)的手(行政協(xié)調(diào))部分替代看不見(jiàn)的手(市場(chǎng)協(xié)調(diào))。但是，當(dāng)前的創(chuàng)新補(bǔ)貼方式主要還是以企業(yè)對(duì)創(chuàng)新的擴(kuò)展邊際為依據(jù)，能夠促進(jìn)增量式創(chuàng)新，但并不能保證企業(yè)研發(fā)投入的增加能夠產(chǎn)生技術(shù)價(jià)值的增值，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵技術(shù)突破的推動(dòng)力仍顯不足。因此，政府可以通過(guò)精準(zhǔn)匹配補(bǔ)貼方式和補(bǔ)貼對(duì)象引導(dǎo)企業(yè)通過(guò)投資實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)技術(shù)革新。

首先對(duì)技術(shù)或產(chǎn)品的生命周期所處階段和技術(shù)進(jìn)化方向進(jìn)行實(shí)時(shí)評(píng)估和預(yù)測(cè)，其次捕捉技術(shù)突破點(diǎn)和間斷點(diǎn)，再對(duì)企業(yè)技術(shù)類(lèi)型進(jìn)行識(shí)別和分類(lèi)，設(shè)計(jì)并組合針對(duì)性的創(chuàng)新補(bǔ)貼方式，做到因時(shí)制宜、因企而異，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)匹配。除此之外，還應(yīng)當(dāng)針對(duì)創(chuàng)新補(bǔ)貼方式提供相應(yīng)的補(bǔ)充和保障手段，如對(duì)技術(shù)差距較小的行業(yè)設(shè)定合理的進(jìn)入門(mén)檻或最低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等以防止企業(yè)抽取創(chuàng)新租金，同時(shí)避免企業(yè)內(nèi)技術(shù)差距過(guò)大抑制關(guān)鍵性研發(fā)活動(dòng)。具體來(lái)說(shuō)，一方面，政府技術(shù)規(guī)制部門(mén)可以根據(jù)國(guó)內(nèi)相關(guān)理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合技術(shù)預(yù)測(cè)方法制定技術(shù)評(píng)估辦法，定期調(diào)研并評(píng)價(jià)企業(yè)的技術(shù)研發(fā)活動(dòng)及其技術(shù)水平，督促企業(yè)進(jìn)行真實(shí)的創(chuàng)新投資。另一方面，政府技術(shù)規(guī)制部門(mén)可以借助第三方監(jiān)管平臺(tái)，研判補(bǔ)貼對(duì)象的研發(fā)活動(dòng)實(shí)質(zhì)以解決技術(shù)信息和市場(chǎng)信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，提升監(jiān)管能力的同時(shí)強(qiáng)化自身獨(dú)立性，形成對(duì)企業(yè)技術(shù)研發(fā)的有力且有效的創(chuàng)新監(jiān)管環(huán)境。

(二)更新并完善企業(yè)管理結(jié)構(gòu)適應(yīng)新生產(chǎn)范式

一般而言，企業(yè)面對(duì)新的全球關(guān)鍵技術(shù)發(fā)展機(jī)遇可能會(huì)采取相應(yīng)的研發(fā)投入決策，但新技術(shù)的進(jìn)步必定伴隨著實(shí)施它們的新流程和新生產(chǎn)范式。因此，這個(gè)投資決策就生產(chǎn)過(guò)程技術(shù)和空間可壓縮技術(shù)來(lái)說(shuō)，技術(shù)進(jìn)步幅度越大，就越需要更新并完善一個(gè)能夠協(xié)調(diào)研發(fā)投入和產(chǎn)出分配的管理結(jié)構(gòu)，而這對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，難度也越大。因?yàn)橹挥邢嗥ヅ涞墓芾斫Y(jié)構(gòu)才能協(xié)調(diào)更加多樣化和復(fù)雜化的生產(chǎn)過(guò)程，同時(shí)更有效地將不同領(lǐng)域的知識(shí)融合，提升技術(shù)創(chuàng)新效率，充分發(fā)揮創(chuàng)新補(bǔ)貼的激勵(lì)作用，為實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新領(lǐng)先提供驅(qū)動(dòng)力。

更新并完善企業(yè)管理結(jié)構(gòu)一方面能夠?yàn)槠髽I(yè)提供實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破的潛能?！叭赝顿Y”所帶來(lái)的組織能力使企業(yè)利用規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)推進(jìn)技術(shù)升級(jí)。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)可以綜合考慮行業(yè)特征和技術(shù)特性有選擇地進(jìn)行橫向或縱向合并，并對(duì)生產(chǎn)、銷(xiāo)售和管理等多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行針對(duì)性投資以使企業(yè)的結(jié)構(gòu)合理化。另一方面，也能夠?yàn)槠髽I(yè)實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破提供高效的內(nèi)部技術(shù)協(xié)作網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)研發(fā)投入在技術(shù)突破上能否成功很大程度上取決于企業(yè)獲取并融合新知識(shí)的能力以及將知識(shí)轉(zhuǎn)化為技術(shù)的速度，這些則取決于企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)協(xié)作網(wǎng)絡(luò)是否能夠在技術(shù)轉(zhuǎn)移、富集和融合等方面獲得領(lǐng)先。

企業(yè)管理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)形成橫向交流網(wǎng)絡(luò)，從而將研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售三部門(mén)之間的緊密結(jié)合，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部跨行業(yè)職員的輪換和交流，加強(qiáng)市場(chǎng)需求對(duì)研發(fā)階段的引導(dǎo)以及研發(fā)對(duì)生產(chǎn)階段的滲透。除此之外，可以通過(guò)制度更新來(lái)激發(fā)和保持企業(yè)內(nèi)部組織和個(gè)人的創(chuàng)新積極性，使企業(yè)技術(shù)協(xié)作網(wǎng)絡(luò)高效暢通。具體來(lái)說(shuō)，政府一方面可以引導(dǎo)企業(yè)改善技術(shù)研發(fā)相關(guān)人員的薪資和福利待遇，培養(yǎng)科研人員的工匠精神；另一方面探索創(chuàng)造與各種行為主體的創(chuàng)新能力和個(gè)人貢獻(xiàn)激勵(lì)相容的新型企業(yè)制度架構(gòu)，從企業(yè)內(nèi)部培育創(chuàng)新縱向觀基因。

(三)布局關(guān)鍵性技術(shù)戰(zhàn)略彌合研發(fā)與市場(chǎng)連接

根據(jù)早期工業(yè)革命的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，創(chuàng)新突破并不能簡(jiǎn)單依靠研究來(lái)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵在于使創(chuàng)新落地，而只有經(jīng)歷了無(wú)數(shù)次的測(cè)試和論證才能實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵性技術(shù)的實(shí)際應(yīng)用。在諸如航空航天、核能、電子、計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)等領(lǐng)域的創(chuàng)新浪潮大多都需要政府推動(dòng)創(chuàng)新在每個(gè)創(chuàng)新階段的移動(dòng)，即連接研究、開(kāi)發(fā)、論證、測(cè)試和創(chuàng)造市場(chǎng)多個(gè)環(huán)節(jié)，彌合先進(jìn)研究和實(shí)用技術(shù)之間的裂縫。當(dāng)前美國(guó)半導(dǎo)體技術(shù)位列全球領(lǐng)先地位，在很大程度上歸功于美國(guó)相對(duì)成熟的創(chuàng)新體系。在美國(guó)國(guó)防高級(jí)研究計(jì)劃局在發(fā)展半導(dǎo)體技術(shù)的過(guò)程中，用與行業(yè)和大學(xué)合作的方式承擔(dān)部分成本，同時(shí)采取了“挑戰(zhàn)”戰(zhàn)略，即為重大進(jìn)展設(shè)定挑戰(zhàn)，并組織項(xiàng)目助其實(shí)現(xiàn)。因此，超前布局關(guān)鍵性技術(shù)戰(zhàn)略并構(gòu)建連接研發(fā)和市場(chǎng)的創(chuàng)新體系對(duì)于技術(shù)突破至關(guān)重要。

為產(chǎn)生實(shí)質(zhì)技術(shù)價(jià)值提升，企業(yè)就不能單純地增加研發(fā)投入，而應(yīng)當(dāng)能夠依據(jù)產(chǎn)品性能水平和技術(shù)進(jìn)化趨勢(shì)，有針對(duì)性地引進(jìn)、改進(jìn)和創(chuàng)新產(chǎn)品原有設(shè)計(jì)或工藝流程。因此，政府在引導(dǎo)企業(yè)研發(fā)投入時(shí)應(yīng)當(dāng)綜合考慮研發(fā)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，通過(guò)超前布局前沿關(guān)鍵性核心技術(shù)研發(fā)戰(zhàn)略以及精準(zhǔn)定位企業(yè)未來(lái)技術(shù)方向，將應(yīng)用研究和開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)過(guò)程以及市場(chǎng)需求相結(jié)合，從而有效引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新突破。具體來(lái)說(shuō)，政府可以參考國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)完善國(guó)內(nèi)創(chuàng)新體系，靈活運(yùn)用部門(mén)政策和通用政策引導(dǎo)企業(yè)共享全球關(guān)鍵技術(shù)和要素流動(dòng)獲得戰(zhàn)略機(jī)遇，超前形成前沿關(guān)鍵性技術(shù)的早期積累，為實(shí)現(xiàn)早日技術(shù)突破夯實(shí)創(chuàng)新基礎(chǔ)。除此之外，“做中學(xué)”對(duì)于創(chuàng)新落地而言十分關(guān)鍵，可以搭建匹配程度高的產(chǎn)學(xué)研合作平臺(tái)或聯(lián)盟，加速技術(shù)從研發(fā)到投入市場(chǎng)的同時(shí)，為企業(yè)提供更多市場(chǎng)機(jī)會(huì)和技術(shù)儲(chǔ)備，減少企業(yè)進(jìn)行技術(shù)研發(fā)所產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本，促進(jìn)技術(shù)更新?lián)Q代，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)核心技術(shù)突破。

六、研究結(jié)論與建議

關(guān)鍵技術(shù)突破始于企業(yè)研發(fā)投入環(huán)節(jié)，因此，政府如何激勵(lì)并引導(dǎo)企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)，提高企業(yè)研發(fā)投入在關(guān)鍵核心技術(shù)突破方面的有效性，是當(dāng)前日益激烈的全球創(chuàng)新力競(jìng)爭(zhēng)中，中國(guó)培養(yǎng)新的競(jìng)爭(zhēng)力和實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破的重要研究?jī)?nèi)容。本文通過(guò)對(duì)創(chuàng)新補(bǔ)貼對(duì)企業(yè)研發(fā)投入影響機(jī)制的理論推演和數(shù)值模擬，并選取2010—2020年符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》而被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的上市公司為樣本進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，研究發(fā)現(xiàn)：首先，創(chuàng)新補(bǔ)貼能夠通過(guò)激勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入而促進(jìn)實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破；其次，研發(fā)補(bǔ)貼能夠有效激勵(lì)企業(yè)研發(fā)投入，但當(dāng)企業(yè)間研發(fā)投入相近時(shí)，激勵(lì)效果則對(duì)大型企業(yè)不明顯，同時(shí)稅收優(yōu)惠相較于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)于大型企業(yè)的研發(fā)投入產(chǎn)生顯著的激勵(lì)作用；最后，相比于國(guó)有企業(yè)，研發(fā)補(bǔ)貼更能夠激勵(lì)非國(guó)有企業(yè)增加研發(fā)投入；而同時(shí)相比于非國(guó)有企業(yè)，稅收優(yōu)惠更能夠激勵(lì)國(guó)有企業(yè)的研發(fā)投入。研究表明創(chuàng)新補(bǔ)貼對(duì)于企業(yè)研發(fā)投入的引導(dǎo)作用仍需進(jìn)一步完善以實(shí)現(xiàn)補(bǔ)貼方式和補(bǔ)貼對(duì)象的精準(zhǔn)匹配，從而避免產(chǎn)生創(chuàng)新補(bǔ)貼的激勵(lì)空隙。據(jù)此，本文將理論與實(shí)際相結(jié)合，借鑒“錢(qián)德勒三重投資”探索政府引導(dǎo)不同技術(shù)類(lèi)型的企業(yè)通過(guò)自我更新和自我完善重塑技術(shù)、結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)以實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破的路徑。

最后，針對(duì)政府激勵(lì)企業(yè)的關(guān)鍵核心技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)提出以下建議：簡(jiǎn)單而言，政府激勵(lì)并引導(dǎo)企業(yè)研發(fā)投入的同時(shí)應(yīng)當(dāng)從技術(shù)、結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)三方面輔以配套措施，培育企業(yè)縱向觀，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破。第一，可以積極與科研院所及高校合作，適時(shí)地持續(xù)地對(duì)產(chǎn)業(yè)內(nèi)的技術(shù)生命周期所處階段和未來(lái)進(jìn)化方向進(jìn)行預(yù)測(cè)，為采取合理的政策手段提供決策依據(jù)；第二，通過(guò)定向補(bǔ)貼和行業(yè)交流會(huì)等方式激勵(lì)具備發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)以及技術(shù)創(chuàng)新能力強(qiáng)的企業(yè)積極實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破；第三，對(duì)企業(yè)技術(shù)研發(fā)的實(shí)質(zhì)以及產(chǎn)業(yè)內(nèi)的技術(shù)差距進(jìn)行有效監(jiān)管和判斷并從軟硬兩方面積極營(yíng)造鼓勵(lì)創(chuàng)新、適宜研發(fā)的營(yíng)商環(huán)境。