■廖艷艷 陳永春

一、引言

以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對過去的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比不難發(fā)現(xiàn)，無論是數(shù)據(jù)的數(shù)量還是結(jié)構(gòu)類型，都產(chǎn)生了極大的改變。因此，基層央行內(nèi)審模式不能始終保持在過去的階段，要能夠堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)。當(dāng)然，這樣的變革有一定的挑戰(zhàn)，如果想要讓大數(shù)據(jù)和基層央行內(nèi)審工作結(jié)合更加密切，發(fā)揮更大價(jià)值，就要進(jìn)一步討論基層央行內(nèi)審的工作模式以及工作目標(biāo)，從而提出更加具有效率的內(nèi)審方式。

二、什么是大數(shù)據(jù)時(shí)代

大數(shù)據(jù)是指無法在一定時(shí)間范圍內(nèi)用常規(guī)軟件工具進(jìn)行捕捉、管理和處理的數(shù)據(jù)集合，是需要新處理模式才能具有更強(qiáng)的決策力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長率和多樣化的信息資產(chǎn)。大數(shù)據(jù)具有數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)多樣性、價(jià)值密度低、數(shù)據(jù)的產(chǎn)生和處理速度快等特點(diǎn)，簡稱“4V”，對于人民銀行來說，內(nèi)部系統(tǒng)積累的相關(guān)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、征信數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等等都是大數(shù)據(jù)，而基層央行內(nèi)審工作就是從這些大量的、不完全的、有噪聲的、模糊的、隨機(jī)的實(shí)際應(yīng)用數(shù)據(jù)中，提取隱藏在其中但又有潛在價(jià)值的信息的，挖掘出內(nèi)審工作所需要的信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為基層央行的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

三、大數(shù)據(jù)給基層央行內(nèi)審工作帶來的挑戰(zhàn)

1.在大數(shù)據(jù)深度挖掘上受到擎制。

首先，基層央行內(nèi)審人員在進(jìn)行內(nèi)審工作的時(shí)候，有些數(shù)據(jù)獲得起來就較為困難，這就讓基層央行內(nèi)審人員在完成大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的時(shí)候，產(chǎn)生了一定的阻礙，因?yàn)橛幸恍┎块T從自身利益出發(fā)，或者是因?yàn)楣ぷ鞯谋Ｃ苄裕y以完全地提供相關(guān)數(shù)據(jù)，而大數(shù)據(jù)內(nèi)審的工作會(huì)因此遇到極大的困難。其次，雖然現(xiàn)在人民銀行內(nèi)審培訓(xùn)會(huì)強(qiáng)調(diào)重視數(shù)據(jù)分析，然而在實(shí)踐中由于內(nèi)審項(xiàng)目時(shí)間有限或者內(nèi)審工作人員經(jīng)驗(yàn)不足，又或者程序性復(fù)雜，技術(shù)性整合困難等原因，無法從數(shù)據(jù)庫里分析提取出有較高價(jià)值的信息，只能圍繞傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計(jì)作為重點(diǎn)，大數(shù)據(jù)審計(jì)因而停留在培訓(xùn)與學(xué)習(xí)階段，無法真正得到落實(shí)。

2.在大數(shù)據(jù)安全管理上相對滯后。

以大數(shù)據(jù)作為切入點(diǎn)完成銀行內(nèi)部審計(jì)工作是極其重要的，在開展內(nèi)審工作過程中，很有可能會(huì)接觸到一些較為敏感的信息，還會(huì)接觸到一些商業(yè)銀行的信息，在完成數(shù)據(jù)收集及保存的時(shí)候，如果產(chǎn)生問題，就很有可能會(huì)致使信息泄露或者被破壞，這就會(huì)給內(nèi)審部門公信力造成一定的影響。因此，在構(gòu)建基層央行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)控平臺(tái)的過程當(dāng)中，對數(shù)據(jù)安全以及風(fēng)險(xiǎn)問題必須要特別重視。目前，我國很多的銀行審計(jì)工作都建立了數(shù)據(jù)庫，使平臺(tái)構(gòu)建得到一定的保障，但這樣是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，人民銀行也要盡可能地培養(yǎng)一批對數(shù)據(jù)安全進(jìn)行管理的人才，從而作為相互配套的軟實(shí)力，只有這樣，才能夠真正地保護(hù)好數(shù)據(jù)安全。

3.在大數(shù)據(jù)技術(shù)提升上亟待完善。

基層央行在開展內(nèi)審工作的過程當(dāng)中，在技術(shù)層面上面臨著極大的挑戰(zhàn)，人民銀行是金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)而非互聯(lián)網(wǎng)科技公司，在對各個(gè)商業(yè)銀行數(shù)據(jù)的收集、儲(chǔ)存、分析、統(tǒng)計(jì)、運(yùn)用等各個(gè)方面都存在嚴(yán)重的不足。首先，就是收集數(shù)據(jù)，基層央行內(nèi)審人員在開展工作過程中可能需要從不同的系統(tǒng)收集數(shù)據(jù)，而這些系統(tǒng)本身并不互聯(lián)互通，因此，基層央行內(nèi)審工作當(dāng)中的數(shù)據(jù)收集工作的壓力也會(huì)比較大。其次，就是儲(chǔ)存數(shù)據(jù)，在利用大數(shù)據(jù)技術(shù)的時(shí)候，很有可能會(huì)產(chǎn)生極多的數(shù)據(jù)，互聯(lián)網(wǎng)科技公司自身會(huì)建有云計(jì)算中心，而人民銀行沒有自己的云計(jì)算中心，在這種前提下，一旦無法真正地利用科學(xué)的方式進(jìn)行歸集和處理，那么收集到的數(shù)據(jù)，就無法獲得清除重合，無效數(shù)據(jù)就會(huì)讓數(shù)據(jù)庫運(yùn)行受到不良的制約。第三，就是分析數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析在基層央行內(nèi)審人員進(jìn)行內(nèi)審工作的時(shí)候，是極其重要的環(huán)節(jié)，當(dāng)然也是非常復(fù)雜的環(huán)節(jié)，目前人民銀行內(nèi)審人員主要運(yùn)用的內(nèi)審業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)近些年來有升級改造，在數(shù)據(jù)分析上還有待進(jìn)一步提升。第四，就是運(yùn)用數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)不是冰冷冷的一串?dāng)?shù)字符號，而是一系列生動(dòng)活潑有故事有價(jià)值的個(gè)體，人民銀行開展大數(shù)據(jù)內(nèi)審并不是為了開展而開展，是需要強(qiáng)調(diào)結(jié)果的可運(yùn)用，能服務(wù)于人民銀行的健康發(fā)展。然而目前的人民銀行大數(shù)據(jù)審計(jì)還大都停留在初級階段，數(shù)據(jù)的可視化還做得很單一，仍存在著很多不足，都需要從技術(shù)方面持續(xù)性加以改進(jìn)。

4.在大數(shù)據(jù)人才隊(duì)伍建設(shè)上須持續(xù)跟進(jìn)。

隨著云計(jì)算時(shí)代的到來，大數(shù)據(jù)獲得空前的發(fā)展，大數(shù)據(jù)和人們的生活相互之間聯(lián)系變得更加密切，云計(jì)算的方式讓各種數(shù)據(jù)的應(yīng)用變得更加便捷。同時(shí)，也讓目前人民銀行的內(nèi)審模式得到了一定程度上的轉(zhuǎn)變。內(nèi)審人員有了更高的技術(shù)，相比傳統(tǒng)的手工查賬等方式，更加容易出成果，可以有效地保障內(nèi)審工作質(zhì)量，但是目前人民銀行的很多基層內(nèi)審人員，在進(jìn)行數(shù)據(jù)審計(jì)的過程當(dāng)中，仍然需要提升其能力，目前還難以真正地適應(yīng)大數(shù)據(jù)背景之下相關(guān)工作能力的實(shí)際需求。對于已經(jīng)適應(yīng)了傳統(tǒng)審計(jì)方式的內(nèi)審人員來說，在短時(shí)間內(nèi)，是很難真正地適應(yīng)大數(shù)據(jù)形式的審計(jì)工作，這也讓內(nèi)審工作面臨著極大的挑戰(zhàn)。

四、大數(shù)據(jù)背景下基層央行內(nèi)審工作的應(yīng)對策略

1.進(jìn)一步深化大數(shù)據(jù)技術(shù)工作的模式創(chuàng)新。

在完成基層央行內(nèi)審工作的過程當(dāng)中，如果想要獲得更多的發(fā)展，那么就必須要不斷地創(chuàng)新，而內(nèi)審工作的創(chuàng)新和大數(shù)據(jù)的應(yīng)用是分不開的。作為基層央行內(nèi)審人員，要積極運(yùn)用信息技術(shù)手段實(shí)施經(jīng)常性審計(jì)，探索現(xiàn)場審計(jì)與非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析相結(jié)合的審計(jì)模式，提高工作效率。相關(guān)工作人員必須要足夠重視大數(shù)據(jù)，因?yàn)樵谶M(jìn)行內(nèi)審工作的過程當(dāng)中，往往對數(shù)據(jù)的處理及統(tǒng)計(jì)，是在各種不同環(huán)境之下的，有的時(shí)候需要幾個(gè)人共同來完成，因此很有可能會(huì)產(chǎn)生誤差，這也會(huì)讓內(nèi)審的結(jié)果難以準(zhǔn)確的落實(shí)。使用大數(shù)據(jù)的技術(shù)，可以讓內(nèi)審工作的整體模式得到創(chuàng)新，也可以建立一個(gè)比較專業(yè)的審核小組，對于參與到工作當(dāng)中的工作人員進(jìn)行職能劃分，利用大數(shù)據(jù)的方式覆蓋工作的職責(zé)和范圍，創(chuàng)新內(nèi)審工作模式，突出審計(jì)重點(diǎn)，全面披露和反映重大違規(guī)、重要內(nèi)控缺陷、體制機(jī)制問題，并圍繞化解風(fēng)險(xiǎn)，筑牢底線，提升效能，完善治理等方面積極獻(xiàn)言獻(xiàn)策。

2.進(jìn)一步細(xì)化大數(shù)據(jù)配套平臺(tái)的建立與應(yīng)用。

對大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和操作的平臺(tái)，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的過程當(dāng)中，是極其重要的一項(xiàng)工具。利用平臺(tái)，可以有效跟蹤數(shù)據(jù)并且跟蹤信息，使內(nèi)審工作人員可以對數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步的分析以及使用，促使內(nèi)審工作整體的工作效率有所提升。比如在進(jìn)行內(nèi)審工作的時(shí)候，一旦產(chǎn)生了任何問題，平臺(tái)都可以較為及時(shí)地了解問題產(chǎn)生的原因，并且和之前的內(nèi)審工作進(jìn)行對比，使核算時(shí)間能夠縮短。比如可以利用數(shù)據(jù)平臺(tái)進(jìn)行收集，將一些分散并且獨(dú)立的各個(gè)部門的數(shù)據(jù)綜合起來，然后再進(jìn)行統(tǒng)一的整理。同時(shí)，和其他的有關(guān)數(shù)據(jù)，要相互進(jìn)行對比之后，再完成整合工作。最后，再對數(shù)據(jù)進(jìn)行儲(chǔ)存，促使其在之后的工作當(dāng)中，能夠隨時(shí)調(diào)取以及隨時(shí)使用。

3.進(jìn)一步優(yōu)化大數(shù)據(jù)內(nèi)審業(yè)務(wù)的協(xié)同管理。

業(yè)務(wù)的協(xié)同管理需要在大數(shù)據(jù)的平臺(tái)上完成，同時(shí)協(xié)同組織的工作者，要能夠及時(shí)收集數(shù)據(jù)以及分析數(shù)據(jù)，在這樣的工作過程當(dāng)中，可以及時(shí)發(fā)掘大數(shù)據(jù)里有可能會(huì)存在的問題，從而查證問題以及更正問題，除了通過這樣的方式之外，業(yè)務(wù)協(xié)同也可以及時(shí)核實(shí)數(shù)據(jù)，并且對其進(jìn)行分散性的查證，促使內(nèi)審工作的整體效率有所提升。

4.進(jìn)一步強(qiáng)化大數(shù)據(jù)內(nèi)審隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè)。

以目前的大數(shù)據(jù)時(shí)代作為背景，在開展內(nèi)審工作的過程當(dāng)中，其開展方向也產(chǎn)生一定的轉(zhuǎn)變，內(nèi)審工作者如果想要讓內(nèi)審工作的效率以及質(zhì)量有所提升，就必須要及時(shí)轉(zhuǎn)變其自身的思維方法以及思想觀念，對于在內(nèi)審工作當(dāng)中所存在的相關(guān)問題，要及時(shí)進(jìn)行深層次了解?；鶎友胄袃?nèi)審部門要組織內(nèi)審干部進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)和實(shí)踐，增強(qiáng)審計(jì)能力，提高工作水平。要增強(qiáng)宏觀意識(shí)，提高工作的前瞻性和科學(xué)性。要更新完善內(nèi)審人才庫，特別是縣級支行信息技術(shù)審計(jì)人才相對較少，希望下一步能夠有針對性地補(bǔ)充力量。要進(jìn)一步加大培訓(xùn)和交流的力度，建設(shè)專家型、學(xué)習(xí)型的審計(jì)隊(duì)伍。加大對基層內(nèi)審人員的培訓(xùn)，可以通過現(xiàn)場培訓(xùn)、遠(yuǎn)程培訓(xùn)、以審代訓(xùn)、優(yōu)秀項(xiàng)目評選、簡報(bào)宣傳等方式，促進(jìn)人民銀行內(nèi)審系統(tǒng)互相學(xué)習(xí)借鑒。

5.進(jìn)一步硬化大數(shù)據(jù)內(nèi)審的監(jiān)督管理。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用變得更加深入，人民銀行是國家金融管理部門，所以，基層央行內(nèi)部審計(jì)是極其重要的，可以直接維護(hù)人民銀行以及社會(huì)還有國家資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。對于信息領(lǐng)域所存在的疏漏，要能夠創(chuàng)建和技術(shù)領(lǐng)域相互之間有所接洽的管理部門，內(nèi)審部門要做好對這些部門的監(jiān)督，同時(shí)內(nèi)審部門也要接受來自上級內(nèi)審部門和同級其他部門的監(jiān)督，通過這樣的方法，可以讓基層央行內(nèi)審人員提高其工作意識(shí)，更加具有自覺性以及責(zé)任心，及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，妥善處置間題，做到守土有責(zé)，促使人民銀行各方面工作能夠獲得更加全面的發(fā)展。

五、結(jié)束語

綜上所述，內(nèi)審對象當(dāng)中的數(shù)據(jù)是極其重要的元素，因此，基層央行內(nèi)審人員要與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)信息化時(shí)代對內(nèi)審工作的新要求，注重科技強(qiáng)審，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)思維，提升大數(shù)據(jù)審計(jì)能力，不斷地創(chuàng)新審計(jì)工作模式，只有這樣，才能增強(qiáng)對苗頭性、傾向性、嚴(yán)重性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測、預(yù)判和處置能力，才能夠?yàn)橹髢?nèi)審工作順利進(jìn)行，提供更加有力的基礎(chǔ)。