朱海鵑 錢亞飛

1．南京航空航天大學(xué)金城學(xué)院，江蘇 南京 211156；2．江蘇中舜律師事務(wù)所，江蘇 南京 210019

2020年，最高人民檢察院為貫徹落實(shí)保障民營經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的司法政策，開始逐步試點(diǎn)“企業(yè)犯罪相對(duì)不起訴使用機(jī)制”的改革探索。2021年，企業(yè)合規(guī)師成為一個(gè)新的職業(yè)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)合規(guī)既是企業(yè)治理能力提高和治理體系現(xiàn)代化的一個(gè)重要標(biāo)志，也是國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的一個(gè)重要組成部分。企業(yè)合規(guī)建設(shè)已經(jīng)成為當(dāng)下眾多企業(yè)最為關(guān)心的核心問題之一，也是一個(gè)涉及多個(gè)法律領(lǐng)域的重要法律問題，我國與之關(guān)聯(lián)的研究方興未艾。

一、企業(yè)合規(guī)理念的提出與內(nèi)涵

（一）企業(yè)合規(guī)理念的提出最早可以追溯至1974年美國《快速審判法案》，該法案對(duì)企業(yè)輕微罪行的處理方式有兩種：一是暫緩起訴，二是不起訴。1987年美國《聯(lián)邦量刑指南》、2010年英國《反腐敗法》、2016年法國《薩賓第二法案》都對(duì)企業(yè)刑事合規(guī)作出了明確的規(guī)定。隨后加拿大、澳大利亞等國也宣告確立了暫緩起訴制度。2018年開始，我國政府陸續(xù)出臺(tái)了一系列企業(yè)合規(guī)管理政策及指引性文件，如《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》《企業(yè)海外經(jīng)營合規(guī)管理指引》等，2021年6月3日，最高人民檢察院聯(lián)合其他部門研究制定了《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的指導(dǎo)意見（試行）》，我國企業(yè)合規(guī)建設(shè)也開始邁入了快車道。

（二）從字面理解，合規(guī)（Compliance）具有“合乎規(guī)定”或“遵循規(guī)定”的含義。企業(yè)合規(guī)的本質(zhì)為一種自我監(jiān)管、主動(dòng)監(jiān)管機(jī)制，目的為建立起合規(guī)管理機(jī)制，培育出合規(guī)企業(yè)文化，遵守法律法規(guī)，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。從公司治理的角度來說，企業(yè)如要做到依法依規(guī)經(jīng)營，就需要針對(duì)自身可能存在的違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，建立一套防范員工、客戶、第三方等出現(xiàn)違法違規(guī)行為的管理機(jī)制[1]。從內(nèi)容上說，企業(yè)合規(guī)主要涉及到合規(guī)的主體、合規(guī)的內(nèi)容和合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)三個(gè)方面。合規(guī)主體主要包括三類：一是企業(yè)法人本身；二是企業(yè)內(nèi)部人員，包含股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和普通員工等；三是企業(yè)客戶、供應(yīng)商、經(jīng)銷商、承包商等與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來，并對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響的外部主體。合規(guī)內(nèi)容包含兩方面：一是強(qiáng)制性法律規(guī)定，如國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管規(guī)定、企業(yè)規(guī)章制度、國際組織條例等；二是非強(qiáng)制性內(nèi)容，如誠實(shí)守信、公序良俗、自愿承諾等。合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)主要包括設(shè)計(jì)企業(yè)合規(guī)的框架標(biāo)準(zhǔn)、制定有效的合規(guī)計(jì)劃、確立有效的監(jiān)管機(jī)制等。合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的制定目前在理論和實(shí)踐界都屬于摸索階段。

二、科技型中小企業(yè)合規(guī)發(fā)展的必要性

（一）《中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》提出，堅(jiān)持創(chuàng)新在我國現(xiàn)代化建設(shè)全局中的核心地位，要深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，明確“十四五”時(shí)期推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，必須立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局[2]。在實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展、推動(dòng)建設(shè)中國特色高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展道路的戰(zhàn)略背景下，科技型中小企業(yè)發(fā)展勢(shì)頭迅猛，數(shù)量逐年遞增（圖1我國科技型中小企業(yè)入庫數(shù)據(jù)），已經(jīng)成為發(fā)明創(chuàng)造、技術(shù)創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化的主體，它們肩負(fù)著提升自主創(chuàng)新能力、引領(lǐng)高質(zhì)量發(fā)展的重要職能（圖2科技創(chuàng)新對(duì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的驅(qū)動(dòng)機(jī)制）。然而近年來，因新冠肺炎疫情等因素影響，國內(nèi)中小企業(yè)資金短缺，融資困難，用人成本增加等問題，都阻礙了民營企業(yè)健康發(fā)展。在目前法治環(huán)境下，因融資借貸、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、人事勞資等不合規(guī)問題導(dǎo)致企業(yè)被起訴、被罰款甚至破產(chǎn)倒閉現(xiàn)象突出，民刑交叉、刑事犯罪等法律風(fēng)險(xiǎn)突增?？v觀《中華人民共和國刑法》現(xiàn)有規(guī)定的罪名，我國科技型中小企業(yè)可能涉訴的罪名達(dá)50多個(gè)。企業(yè)稍有不慎，就會(huì)面臨刑事法律風(fēng)險(xiǎn)（表1我國科技型中小企業(yè)涉訴數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)）。企業(yè)合規(guī)問題迫在眉睫，亟需解決。

圖1 科技部統(tǒng)計(jì)科技型中小企業(yè)入庫數(shù)據(jù)

圖2 科技創(chuàng)新對(duì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的驅(qū)動(dòng)機(jī)制

表1 科技型中小企業(yè)2016—2020年涉案罪名數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)

（二）“一帶一路”倡議背景下，借鑒國外企業(yè)合規(guī)管理體系，探索科技型中小企業(yè)合規(guī)機(jī)制建設(shè)迫在眉睫。隨著我國改革開放力度的持續(xù)加大和“一帶一路”倡議國策的逐步實(shí)施，越來越多的企業(yè)開始走出國門，參與國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2022年3月底，我國已與149個(gè)國家、32個(gè)國際組織簽署了200余份共建“一帶一路”倡議合作文件；2021年中歐班列開行達(dá)15000多列，同比增長29%；跨境電商海外倉近2000個(gè)，大幅增長80%多。我國進(jìn)出口總額2021年首次突破6萬億美元大關(guān)，比上年增長21．4%，其中對(duì)“一帶一路”倡議沿線國家進(jìn)出口增長23．6%，比整體增速高出2．2個(gè)百分點(diǎn)[3]。這一切數(shù)據(jù)的背后，都有民營企業(yè)積極“走出去”，構(gòu)建新型國際分工的身影。然而，我國企業(yè)合規(guī)建設(shè)的理念尚未普及，合規(guī)措施尚在起步階段，對(duì)國際規(guī)則、合作方國家法律法規(guī)、商業(yè)習(xí)慣等也不完全熟悉，使得中小型企業(yè)在國際稅收、出口管制與經(jīng)濟(jì)制裁、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、跨境電子商務(wù)、貿(mào)易救濟(jì)、反商業(yè)賄賂等領(lǐng)域面臨多重經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)是企業(yè)“走出去”并且“走得好”的前提，企業(yè)合規(guī)管理能力是企業(yè)國際競(jìng)爭(zhēng)力的重要體現(xiàn)，是我國企業(yè)參與國際競(jìng)爭(zhēng)的重要制度保障。習(xí)近平總書記在推進(jìn)“一帶一路”建設(shè)工作5周年座談會(huì)上強(qiáng)調(diào)，要規(guī)范企業(yè)投資經(jīng)營行為，合法合規(guī)經(jīng)營，注意保護(hù)環(huán)境，履行社會(huì)責(zé)任，成為共建“一帶一路”倡議的形象大使[4]。因此，充分認(rèn)識(shí)差距，把企業(yè)“合規(guī)”問題提升到重要戰(zhàn)略地位，提升企業(yè)合規(guī)水平、規(guī)避合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，借鑒國外企業(yè)合規(guī)管理體系并進(jìn)行“本土移植”，探索符合科技型中小企業(yè)自身特點(diǎn)的合規(guī)機(jī)制，堅(jiān)定不移地補(bǔ)強(qiáng)這一短板和弱項(xiàng)，我國企業(yè)才能在國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。

三、科技型中小企業(yè)合規(guī)發(fā)展的可行性——以L省為例

（一）L省作為首批最高人民檢察院試點(diǎn)“企業(yè)合規(guī)不起訴”的省份，具有科技型中小企業(yè)合規(guī)機(jī)制建設(shè)的良好土壤和環(huán)境。合規(guī)本質(zhì)上是一個(gè)公司為防控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)所采取的治理結(jié)構(gòu)和治理體系。合規(guī)的主要功能是防控法律風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)經(jīng)營行為因違反法律法規(guī)而被罰款、起訴甚至破產(chǎn)清算。近年來，企業(yè)屢屢被起訴、遭遇法律壁壘等問題催生了我國企業(yè)“合規(guī)”意識(shí)。2017年伊始，“企業(yè)需求”逐步被上升到“政府指導(dǎo)行為”，市場(chǎng)監(jiān)管總局（國家標(biāo)準(zhǔn)委）、國資委、發(fā)改委等部委相繼出臺(tái)企業(yè)合規(guī)管理的指引性文件；2020年3月，第一批企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作在上海、江蘇、山東、廣東等6家基層檢察院展開。試點(diǎn)要求，檢察院在辦理涉企犯罪案件時(shí)，對(duì)符合企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)適用條件的，在依法不捕不訴或者提出輕緩量刑建議的同時(shí)，針對(duì)企業(yè)涉嫌的具體犯罪，需督促涉案企業(yè)作出合規(guī)承諾并積極整改落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營[5]。

（二）科技型中小企業(yè)合規(guī)建設(shè)是L省實(shí)現(xiàn)“科技強(qiáng)省”，成為“強(qiáng)富美高”新L的現(xiàn)實(shí)需要。數(shù)據(jù)顯示，2020年L省入庫“科技型中小企業(yè)”數(shù)達(dá)40294家，科技人員總數(shù)48．6萬人，研發(fā)費(fèi)用投入781億元，擁有發(fā)明專利、國家新藥、集成電路設(shè)計(jì)專有權(quán)等I類知識(shí)產(chǎn)權(quán)4．3萬件，平均每家企業(yè)擁有I類、II類知識(shí)產(chǎn)權(quán)分別為1件和9件[6]。數(shù)量上的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)并不必然帶來企業(yè)的長久持續(xù)發(fā)展。L省內(nèi)科技型中小企業(yè)2019—2021年破產(chǎn)清算90家（數(shù)據(jù)來源：人民法院公告網(wǎng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)）；根據(jù)“裁判文書網(wǎng)”顯示，以“2021年、L省、公司、刑事案件”為搜索項(xiàng)，共搜索出涉嫌保證金的案件133件，增值稅類167件，違法所得112件，單位犯罪59件，注冊(cè)商品52件，合同詐騙46件，集資44件，假冒49件，合同37件。L省科技型中小企業(yè)數(shù)量上的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)促使我們亟需“補(bǔ)齊”企業(yè)合規(guī)的短板。將中小企業(yè)合規(guī)工作進(jìn)行前置，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營，是企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展的必然需求。

四、科技型中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)的路徑

科技型中小企業(yè)合規(guī)建設(shè)才剛起步，在合規(guī)發(fā)展過程中，科技型中小企業(yè)完全可以借鑒國外企業(yè)和國內(nèi)大型企業(yè)的合規(guī)經(jīng)驗(yàn)，立足于本企業(yè)的實(shí)際，分六步走做好合規(guī)發(fā)展路徑。

第一步：調(diào)查研究?？萍夹椭行∑髽I(yè)合規(guī)建設(shè)首先應(yīng)當(dāng)立足實(shí)際基礎(chǔ)上，做好調(diào)查研究。一方面研究國內(nèi)外大型企業(yè)的合規(guī)建設(shè)體系，從中摘取或者借鑒其有效的合規(guī)制度；另一方面，立足于本企業(yè)實(shí)際，對(duì)標(biāo)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和行業(yè)最佳實(shí)踐，對(duì)內(nèi)部體制建設(shè)和外部環(huán)境進(jìn)行分析評(píng)估，識(shí)別出企業(yè)所要履行的具體合規(guī)義務(wù)，對(duì)相關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行界定，對(duì)存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整體評(píng)估。這一階段的主要工作任務(wù)是識(shí)別影響企業(yè)合規(guī)的因素，清理出企業(yè)合規(guī)的義務(wù)清單和風(fēng)險(xiǎn)清單，并根據(jù)其重要性和影響力的高低進(jìn)行排序。例如，對(duì)發(fā)展中的科技型中小企業(yè)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)顯得尤為重要，在這一領(lǐng)域進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要對(duì)企業(yè)的研發(fā)部門、人事部門、銷售部門等重點(diǎn)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行深入調(diào)查，就職務(wù)發(fā)明、專利申請(qǐng)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、人員離職保密協(xié)議、專利許可等重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行分析與評(píng)估。如果涉及到投融資、并購、IPO等業(yè)務(wù)，還需對(duì)合作方進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，以降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

第二步：體系建設(shè)。在形成企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和識(shí)別清單的基礎(chǔ)上，就要對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的各專項(xiàng)合規(guī)管理制度的完備性與有效性進(jìn)行修訂、重作或者更換。一般來說，因企業(yè)合規(guī)涉及領(lǐng)域較多，企業(yè)往往可以按照風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，從高到低進(jìn)行優(yōu)先排序和配置資源，即優(yōu)先對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行合規(guī)制度建設(shè)，繼而從專項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)逐步擴(kuò)展到全面合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的體系化建設(shè)。一般來說，科技型中小企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)需要包括合規(guī)文化體系建設(shè)、合規(guī)制度體系建設(shè)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)和合規(guī)日常監(jiān)控體系建設(shè)?，F(xiàn)實(shí)中最為常見的做法是企業(yè)先建立合規(guī)日常監(jiān)控體系和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，再形成制度體系。對(duì)于中小企業(yè)來說，因?yàn)橘Y金支持力度、政策配套等原因，進(jìn)行合規(guī)文化體系建設(shè)的難度較大。

第三步：協(xié)同修正?？萍夹椭行∑髽I(yè)雖然“體量較小”，但“五臟俱全”。合規(guī)體系的建設(shè)不是某一個(gè)部門的工作，它的運(yùn)行需要企業(yè)各部門的配合與支持。因此，在合規(guī)制度“成型”之后，需要各部門協(xié)同進(jìn)行修正與微調(diào)，明確各部門的權(quán)力配置、職責(zé)劃分，確保體系建設(shè)的完整性、有效性與協(xié)調(diào)性。協(xié)同修正，首先要確立目標(biāo)一致原則，所有合規(guī)主體尤其是企業(yè)內(nèi)部主體應(yīng)明確合規(guī)目標(biāo)，并做好管理體系中的權(quán)力配置與職責(zé)劃分問題。其次，在涉及到多部門配合的領(lǐng)域，需要有牽頭部門能夠?yàn)楹弦?guī)管理承擔(dān)起主要責(zé)任。合規(guī)部門或者承擔(dān)合規(guī)管理職責(zé)的部門，要發(fā)揮綜合協(xié)調(diào)作用，承擔(dān)綜合管理職責(zé)。最后，企業(yè)也需要與外部（第三方、合同相對(duì)方、經(jīng)銷商等）進(jìn)行溝通，為推進(jìn)合規(guī)管理工作營造良好環(huán)境的同時(shí)，積極進(jìn)行資源配置，為合規(guī)管理工作的順利開展提供保障。

第四步：保障運(yùn)行。完善的合規(guī)機(jī)制不能僅存于紙面文件，需要落實(shí)到日常工作中去。為確保企業(yè)能夠合規(guī)經(jīng)營，一般來說，企業(yè)需要從以下幾個(gè)方面提供支撐：一是定期培訓(xùn)。企業(yè)需要聯(lián)合內(nèi)外部力量，與政府、高校、檢察院等進(jìn)行合作，制定切實(shí)可行的培訓(xùn)方案，設(shè)計(jì)適合本企業(yè)的合規(guī)培訓(xùn)課程體系，針對(duì)技術(shù)研發(fā)、銷售、出口貿(mào)易等重點(diǎn)部門人員，進(jìn)行定期合規(guī)培訓(xùn)。二是設(shè)立關(guān)鍵績效考核指標(biāo)，對(duì)承擔(dān)合規(guī)責(zé)任的組織與個(gè)人進(jìn)行考核，同時(shí)將合規(guī)考核納入到公司激勵(lì)系統(tǒng)。三是引進(jìn)第三方監(jiān)督機(jī)制。可借鑒國有企業(yè)或國外企業(yè)，引進(jìn)獨(dú)立監(jiān)督人制度。也可以針對(duì)企業(yè)不合規(guī)現(xiàn)象與人員，設(shè)立合規(guī)咨詢與舉報(bào)制度。

第五步：效果反饋。企業(yè)合規(guī)制度運(yùn)營一段時(shí)間（一般至少一年以上）后，需要對(duì)其效果進(jìn)行反饋評(píng)價(jià)。對(duì)運(yùn)行比較好的合規(guī)制度繼續(xù)保持；對(duì)有缺陷或不完善的合規(guī)制度進(jìn)行整改。在這一過程中，企業(yè)要特別注意評(píng)價(jià)機(jī)制的客觀性、真實(shí)性和公正性。同時(shí)建立問題備案、通報(bào)和跟蹤機(jī)制。針對(duì)反饋結(jié)果中的合規(guī)缺陷和風(fēng)險(xiǎn)隱患，需要及時(shí)制定整改計(jì)劃并及時(shí)落實(shí)，避免此類問題再次發(fā)生。

第六步：動(dòng)態(tài)調(diào)整。有效的合規(guī)制度建設(shè)不僅能保護(hù)公司創(chuàng)造的現(xiàn)有價(jià)值，還能主動(dòng)為公司創(chuàng)造潛在價(jià)值。如降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)效益、合規(guī)文化體現(xiàn)出來的企業(yè)形象提升等等。然而，合規(guī)體系搭建的完成只是合規(guī)管理工作的一個(gè)起點(diǎn)，面對(duì)瞬息萬變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、風(fēng)云變幻的國際市場(chǎng)和企業(yè)自身發(fā)展過程中的陣痛與裂變，合規(guī)管理體系也需要不斷調(diào)整以適應(yīng)變化。如對(duì)行業(yè)、企業(yè)出現(xiàn)的不當(dāng)行為案例迅速作出響應(yīng)，并應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)及人工智能等先進(jìn)技術(shù)手段，不斷對(duì)現(xiàn)有合規(guī)管理體系進(jìn)行優(yōu)化與提升。