但 宇

（川化集團(tuán)有限責(zé)任公司，成都 610300）

引 言

伴隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相較之前也更為復(fù)雜、更具規(guī)模。雖然企業(yè)擁有了更多的發(fā)展機(jī)遇，但與此同時(shí)，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題也在不斷增多，尤其是在金融管理方面。在當(dāng)前的時(shí)代背景下，金融管理工作的本質(zhì)是對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行把控，從而提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。伴隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)管理人員進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到了企業(yè)金融管理活動(dòng)在當(dāng)下企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。因此，當(dāng)前企業(yè)也在逐步調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的金融管理制度，推進(jìn)金融管理工作與企業(yè)的日常工作融合，而這也已經(jīng)成為下一階段金融管理部門發(fā)展的主要趨勢(shì)。與其他的管理活動(dòng)不同，金融管理作為最具專業(yè)性的管理環(huán)節(jié)，對(duì)于管理人員專業(yè)能力的要求極高，而這也從側(cè)面要求金融管理人員在進(jìn)行企業(yè)金融管理時(shí)采用更加科學(xué)有效的管理方式，并以此為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行金融管理方案的制定，通過(guò)不斷調(diào)整企業(yè)金融管理方法和制度，來(lái)保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。

一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與企業(yè)金融管理概述

在分析企業(yè)金融管理活動(dòng)時(shí)，首先要理解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理是指企業(yè)決策者根據(jù)企業(yè)當(dāng)前所處行業(yè)的發(fā)展環(huán)境及企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)信息、企業(yè)發(fā)展等各項(xiàng)活動(dòng)所做出的相應(yīng)的調(diào)整及長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。而企業(yè)的金融管理活動(dòng)，則是針對(duì)企業(yè)貨幣資金所進(jìn)行的管理活動(dòng)。相較于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)來(lái)說(shuō)，企業(yè)金融管理活動(dòng)的范圍更?。航鹑诠芾硎轻槍?duì)性地對(duì)企業(yè)內(nèi)有關(guān)貨幣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的管理，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理則是包括企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)理念等發(fā)展方向的組織和調(diào)整。為了保證企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，一定要充分分析當(dāng)前企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，了解企業(yè)自身?yè)碛械母黜?xiàng)資源，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益最大化作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心目標(biāo)。

具體結(jié)合當(dāng)前時(shí)代發(fā)展要求來(lái)說(shuō)，企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，主要需要從企業(yè)預(yù)算編制和企業(yè)財(cái)務(wù)管理兩個(gè)方面入手。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，具體有以下兩點(diǎn)金融管理的要求：首先，由于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)都需要資金提供支撐，所以企業(yè)在日常工作過(guò)程當(dāng)中，無(wú)論是資金的貸款還是最近的融資，都需要有專業(yè)人員進(jìn)行記錄；其次，在企業(yè)正常運(yùn)作時(shí)，也必須與其他企業(yè)進(jìn)行正常的金融活動(dòng)，以此來(lái)維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)最主要的構(gòu)成成分之一，企業(yè)在當(dāng)前的時(shí)代背景下發(fā)揮著非常重要的作用，只有做好企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理和金融管理，才能夠在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，盡可能地避免金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，以此來(lái)保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

二、企業(yè)金融管理活動(dòng)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義

首先，伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，各行各業(yè)獲得了更多的發(fā)展機(jī)遇，與此同時(shí)也面臨著更多的挑戰(zhàn)，就當(dāng)前的發(fā)展情況來(lái)說(shuō)，絕大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中在金融管理方面依舊存在著諸多問(wèn)題。金融管理活動(dòng)本身對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有著非常重要的意義，高效的金融管理活動(dòng)可以幫助企業(yè)獲得更多的流動(dòng)資金，而資金作為企業(yè)正常開(kāi)展金融業(yè)務(wù)和持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，如果沒(méi)有足夠的資金，企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都會(huì)受到影響。換句話說(shuō)，企業(yè)如果在金融管理過(guò)程中存在問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)缺乏足夠的啟動(dòng)資金，那么企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都無(wú)法正常開(kāi)展。此外，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，如果出現(xiàn)了資金困難，企業(yè)可以向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款，以此來(lái)獲得更多的啟動(dòng)資金，來(lái)保證后續(xù)各項(xiàng)金融活動(dòng)的正常進(jìn)行。而企業(yè)在向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款的過(guò)程中，該項(xiàng)貸款活動(dòng)也是由企業(yè)的金融管理負(fù)責(zé)人員所進(jìn)行的，只有加強(qiáng)企業(yè)的金融管理活動(dòng)，才能夠保證貸款過(guò)程的正常進(jìn)行，避免出現(xiàn)非必要的金融問(wèn)題。

其次，企業(yè)內(nèi)部所進(jìn)行的金融管理活動(dòng)也是企業(yè)自身改革的重要環(huán)節(jié)之一。在當(dāng)前的時(shí)代背景下，企業(yè)需要結(jié)合時(shí)代發(fā)展要求和自身的發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行內(nèi)部制度的改革，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，也需要通過(guò)不斷投資來(lái)幫助企業(yè)獲得更高的利益。所以，在整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中，企業(yè)的金融管理人員需要深入了解當(dāng)前行業(yè)發(fā)展變化趨勢(shì)，通過(guò)不斷調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的金融管理制度，來(lái)為企業(yè)自身發(fā)展謀取更多的經(jīng)濟(jì)利益。

最后，在當(dāng)前的企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中，企業(yè)內(nèi)部所進(jìn)行的金融管理也可以側(cè)面帶動(dòng)企業(yè)其他管理工作高效進(jìn)行，尤其是在當(dāng)前日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)背景下，只有不斷提高金融管理效率，并以此為出發(fā)點(diǎn)提高其綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，才能夠在行業(yè)當(dāng)中占據(jù)更加有利的競(jìng)爭(zhēng)地位。

三、當(dāng)前企業(yè)金融管理過(guò)程中存在的主要問(wèn)題

（一）企業(yè)內(nèi)有大量的應(yīng)收賬款，缺乏足夠的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力

應(yīng)收賬款作為企業(yè)最為重要的資產(chǎn)類型之一，在絕大多數(shù)企業(yè)中都占有極高的比重，但是，受到應(yīng)收賬款本身屬性的影響，如果企業(yè)擁有大量的應(yīng)收賬款，再加之企業(yè)應(yīng)收賬款的回收周期很長(zhǎng)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力沒(méi)有足夠的資金支持。以企業(yè)當(dāng)前的應(yīng)收賬款管理為例，有非常多的企業(yè)就是由于應(yīng)收賬款本身的回款周期較長(zhǎng)，而企業(yè)又擁有極大比重的應(yīng)收賬款，因此缺乏足夠的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，而這也是當(dāng)前非常多企業(yè)在金融管理過(guò)程中出現(xiàn)的主要問(wèn)題之一。因此，企業(yè)在進(jìn)行金融管理模式調(diào)整時(shí)，相關(guān)負(fù)責(zé)人首先要針對(duì)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在問(wèn)題的項(xiàng)目進(jìn)行分析，重點(diǎn)考慮存在問(wèn)題的環(huán)節(jié)是由哪些因素引起的，隨后根據(jù)當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)狀況和下一階段的發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整。

通過(guò)相關(guān)的數(shù)據(jù)調(diào)查結(jié)果顯示，我國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中經(jīng)常會(huì)存在資金外借的情況。具體來(lái)說(shuō)，出現(xiàn)大量資金外借是由兩方面原因?qū)е碌模阂环矫?，在?dāng)下市場(chǎng)發(fā)展背景下，很多企業(yè)需要與其他企業(yè)進(jìn)行合作，利用資金外借來(lái)加強(qiáng)企業(yè)和企業(yè)之間的聯(lián)系、溝通，以此來(lái)擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模；另一方面，為了更好地完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)張的戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)就會(huì)出于自身的擴(kuò)張需求，將一些并不急于使用的資金用于外部投資。但是受到外部投資回收周期長(zhǎng)的影響，很多資金無(wú)法在企業(yè)需要時(shí)及時(shí)進(jìn)行回轉(zhuǎn)，最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力受到影響。通過(guò)對(duì)我國(guó)匯款周期影響的分析可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)資金鏈斷裂的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常是伴隨企業(yè)自身戰(zhàn)略擴(kuò)張所出現(xiàn)的。

（二）企業(yè)現(xiàn)有的金融資本存在有結(jié)構(gòu)性問(wèn)題，無(wú)法幫助企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展

對(duì)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部所實(shí)行的金融資本構(gòu)成框架進(jìn)行深入分析可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，基于行業(yè)發(fā)展壓力和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，經(jīng)常會(huì)做出搶占市場(chǎng)份額并以此來(lái)提高企業(yè)利潤(rùn)率的行為，而這些行為大多都需要與銀行進(jìn)行溝通，常見(jiàn)的業(yè)務(wù)往來(lái)就是通過(guò)抵押企業(yè)的固定資產(chǎn)來(lái)向銀行進(jìn)行大金額資金的借貸，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)下一階段的擴(kuò)張目標(biāo)。雖然這種通過(guò)抵押借款的形式可以推動(dòng)企業(yè)在接下來(lái)一段時(shí)間內(nèi)完成擴(kuò)張目標(biāo)，但是這種與銀行進(jìn)行深度合作的模式，在企業(yè)的之后經(jīng)營(yíng)過(guò)程中極容易導(dǎo)致企業(yè)的金融資本出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性問(wèn)題，而這些結(jié)構(gòu)性問(wèn)題也有可能使企業(yè)在下一階段的發(fā)展過(guò)程中受到不利影響。

如果進(jìn)行深入分析，可以發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題出現(xiàn)的核心原因還是這種與銀行合作的模式會(huì)使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展時(shí)過(guò)度依賴銀行貸款，降低了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)時(shí)本身所具備的自主性和獨(dú)特性。如果企業(yè)長(zhǎng)期與銀行進(jìn)行合作，那么企業(yè)在接下來(lái)制定發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)就會(huì)受到影響，之前在銀行借貸而來(lái)的資金將會(huì)限制企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，甚至?xí)绊懫髽I(yè)下一階段的正常發(fā)展。具體的表現(xiàn)就是在國(guó)家層面出臺(tái)了相關(guān)的借款政策之后，企業(yè)在后續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)難免會(huì)受到政策的影響，甚至?xí)诮?jīng)營(yíng)過(guò)程中處在一個(gè)被動(dòng)地位，進(jìn)而引發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的流失。除此之外，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益流失的同時(shí)，企業(yè)受到借貸影響還會(huì)增加企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款中壞賬和呆賬的比例，不僅影響了企業(yè)當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還影響了企業(yè)的借貸信用。

四、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中金融管理效率的途徑

（一）根據(jù)當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展情況，成立獨(dú)立的金融管理部門

通過(guò)對(duì)當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的分析可以發(fā)現(xiàn)，絕大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中在金融管理方面依舊存在著諸多問(wèn)題，要想解決這些金融管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，企業(yè)的管理人員就應(yīng)當(dāng)在保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的前提下，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，成立獨(dú)立的金融管理部門，以此來(lái)提高企業(yè)金融管理活動(dòng)的科學(xué)性和有效性。在構(gòu)建了獨(dú)立的金融管理部門之后，相關(guān)負(fù)責(zé)人員在解決企業(yè)現(xiàn)存的金融管理問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先分析企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展情況，針對(duì)性地制定解決措施，以此來(lái)發(fā)揮金融管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的獨(dú)特作用。以企業(yè)應(yīng)收賬款為例，針對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款回款周期較長(zhǎng)這一客觀問(wèn)題，企業(yè)的金融管理人員在實(shí)際操作過(guò)程中應(yīng)當(dāng)基于企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整，推動(dòng)企業(yè)管理層成立專門應(yīng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款問(wèn)題的小組。應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款問(wèn)題的管理小組在工作中應(yīng)重點(diǎn)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解決，以此來(lái)提高企業(yè)對(duì)于往來(lái)賬款的管控能力。

通過(guò)建立專門的金融管理部門，企業(yè)管理人員可以在面對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的金融問(wèn)題時(shí)更加深入地進(jìn)行分析，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的資金狀況和企業(yè)下一階段的交易需求，對(duì)資金進(jìn)行更為有效的把控。每一個(gè)在金融管理部門工作的工作人員，都需要提高對(duì)于金融管理工作重要性的認(rèn)識(shí)，明確工作內(nèi)容，將工作責(zé)任和工作要求牢記于心。與其他的管理部門不同，金融管理部門一定要將工作責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)金融管理員工身上，只有強(qiáng)調(diào)每一個(gè)環(huán)節(jié)的金融管理，才能切實(shí)提高企業(yè)金融管理部門的工作質(zhì)量，才能夠保證金融管理部門的工作效率。除此之外，獨(dú)立的金融管理部門在工作時(shí)也可以避免受到其他部門工作的影響，無(wú)論是自身的獨(dú)立性還是工作的權(quán)威性，都能夠得到有效提升。總的來(lái)說(shuō)，通過(guò)優(yōu)化現(xiàn)有的管理框架，可以進(jìn)一步激發(fā)企業(yè)內(nèi)部金融管理的管理效率和管理質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)，從根本上解決在金融管理過(guò)程中出現(xiàn)的諸多問(wèn)題。

（二）優(yōu)化現(xiàn)有的融資體系，在原有的融資渠道外拓展全新的融資渠道

為了更好地推動(dòng)金融市場(chǎng)的發(fā)展，國(guó)家從政策層面入手，縮減銀行對(duì)于企業(yè)的借款力度，希望以此來(lái)減輕企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)。在此政策背景下，企業(yè)在下一階段工作過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)由金融管理人員負(fù)責(zé)調(diào)整企業(yè)現(xiàn)有的融資渠道，降低企業(yè)在銀行中的貸款比重，盡可能避免企業(yè)在融資過(guò)程中存在的融資風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作過(guò)程中，金融管理人員需要從拓寬融資渠道入手，以此來(lái)保證企業(yè)后續(xù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。首先，企業(yè)可以針對(duì)現(xiàn)有的融資渠道進(jìn)行進(jìn)一步完善，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展情況和發(fā)展規(guī)模，適當(dāng)開(kāi)展上市融資。與銀行信用貸款相比，上市融資的限制更小，在后續(xù)發(fā)展過(guò)程中能夠給予企業(yè)更多的幫助。此外，上市融資也可以避免企業(yè)過(guò)多地受到銀行限制，不僅增強(qiáng)了經(jīng)營(yíng)的自主性和主觀性，還避免了企業(yè)在進(jìn)行發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)受到銀行還款壓力的影響。其次，企業(yè)還需要加強(qiáng)和銀行的溝通，轉(zhuǎn)變之前基于信用借款所形成的合作模式，將兩者之間的溝通朝著間接融資的交易模式轉(zhuǎn)變。企業(yè)可以通過(guò)書面協(xié)議等其他手段與銀行之間達(dá)成新型合作關(guān)系，二者共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共享利潤(rùn)。而企業(yè)的金融管理人員則需要在對(duì)原有融資渠道進(jìn)行調(diào)整和完善的同時(shí)，不斷尋求新的融資渠道，以此來(lái)優(yōu)化企業(yè)當(dāng)前的融資體系，充分發(fā)揮金融管理對(duì)于企業(yè)融資活動(dòng)開(kāi)展的幫助，切實(shí)將金融管理制度和金融管理要求落實(shí)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面。

結(jié) 語(yǔ)

總而言之，在企業(yè)內(nèi)部的管理制度當(dāng)中，金融管理與其他管理制度不同，受到其自身管理屬性的限制，金融管理負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)也需要更多地從金融角度入手，分析企業(yè)當(dāng)前的金融管理制度是否滿足企業(yè)下一階段經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需求。對(duì)于金融管理人員來(lái)說(shuō)，應(yīng)意識(shí)到金融管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理過(guò)程，金融管理并不是針對(duì)某一項(xiàng)工作進(jìn)行的某項(xiàng)管理，而是對(duì)于企業(yè)整個(gè)發(fā)展流程和發(fā)展規(guī)劃的管理。因此，在接下來(lái)開(kāi)展金融管理活動(dòng)時(shí)，相關(guān)負(fù)責(zé)人員要基于企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展情況，結(jié)合行業(yè)發(fā)展背景，針對(duì)企業(yè)金融層面的措施和方案進(jìn)行調(diào)整，以此來(lái)發(fā)揮金融管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要作用。