石立立

（甘肅省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局第三地質(zhì)礦產(chǎn)勘查院，甘肅 蘭州 730050）

一、簡述礦產(chǎn)勘查的特點(diǎn)

從礦產(chǎn)勘查上來講，其具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性，投入大且周期長等特點(diǎn)。其中風(fēng)險(xiǎn)性高主要體現(xiàn)為：第一，與一般性行業(yè)有著同樣的市場風(fēng)險(xiǎn)，如勘查資金回籠周期長，極易受政治、經(jīng)濟(jì)、市場變動以及不可預(yù)測等多方面因素的影響而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問題；第二，地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，在礦產(chǎn)勘查工作中，最為重要的風(fēng)險(xiǎn)問題就是地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。主要是指發(fā)現(xiàn)具有經(jīng)一定經(jīng)濟(jì)價(jià)值，且具有較高可開采獲利的礦床的概率非常小。由于礦產(chǎn)勘查工作主要是對地下的礦產(chǎn)資源進(jìn)行勘查，而地質(zhì)環(huán)境具有較強(qiáng)的復(fù)雜性與多樣性，據(jù)有關(guān)礦產(chǎn)勘查數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析可知，礦產(chǎn)勘查的成功率只有1%左右。再加上礦產(chǎn)勘查需要投入大量的資金，資本周期非常長，且有著極高的融資風(fēng)險(xiǎn)，需要長其堅(jiān)持的探索，如一般性的勘查周期為3~5年，而一些復(fù)雜的勘查可長達(dá)10~20年。此外，還極有可能會存在在項(xiàng)目開發(fā)階段勘查出許多緊缺型的礦種，但通過系統(tǒng)開發(fā)以后該礦種又出現(xiàn)的產(chǎn)品過程的情況。由此可見，礦產(chǎn)勘查具有較大的風(fēng)險(xiǎn)性，其中包含投資環(huán)境、市場以及資源潛力等多方面的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。

二、地勘單位在實(shí)施礦產(chǎn)勘查中的誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素分析

在礦產(chǎn)勘查工作中，地勘單位發(fā)揮著主導(dǎo)性作用，一般來講，地勘單位大多都是礦產(chǎn)勘查項(xiàng)目的責(zé)任人。雖然地質(zhì)找礦項(xiàng)目給地勘單位的發(fā)展迎來了良好的契機(jī)，但與此同時(shí)也給地勘單位帶來了極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。就目前來看，地勘單位在財(cái)務(wù)管理過程中依然有著不少問題，特別是礦產(chǎn)勘查中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題日益突出，其主要表現(xiàn)如下內(nèi)容。

（一）地質(zhì)成礦條件缺乏有效論證，設(shè)計(jì)審查缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性

現(xiàn)階段，不少地勘單位在對各種地質(zhì)工程中并沒能對其實(shí)施的科學(xué)合理性和必要性等進(jìn)行嚴(yán)格的審查，同時(shí)對礦產(chǎn)勘查工作的實(shí)物工作量的監(jiān)控缺乏完善的機(jī)制，從而致使礦產(chǎn)勘查有關(guān)的財(cái)務(wù)信息缺乏真實(shí)可靠性，進(jìn)而對地勘單位的決策造成不良影響，同時(shí)也會影響地勘單位的整體管理水平。

（二）礦產(chǎn)勘查的可變性與伸縮性無法與財(cái)務(wù)管理變化相吻合

由于礦產(chǎn)勘查有著極強(qiáng)的探索性，找礦規(guī)律的認(rèn)識也不是一蹴而就的，而是逐漸積累形成，也因此礦產(chǎn)勘查工作也往往會因現(xiàn)場地質(zhì)成礦條件的變化而發(fā)生不同的變化，相關(guān)工程措施、找礦方法等均需要進(jìn)一步調(diào)整，需嚴(yán)格按照已審查通過的設(shè)計(jì)書來做出及時(shí)有效的調(diào)整和優(yōu)化。與此同時(shí)，地勘單位的會計(jì)核算工作也應(yīng)當(dāng)做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以使其業(yè)務(wù)處理得以與工程項(xiàng)目的進(jìn)度有適應(yīng)。所以，地勘單位的礦產(chǎn)勘查地質(zhì)工作應(yīng)當(dāng)與其財(cái)務(wù)管理工作有機(jī)融合起來并加以調(diào)整，使二者得以協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來。

（三）礦產(chǎn)勘查的資金不聚集，使用效率偏低

地勘單位探礦權(quán)和社會投資的礦產(chǎn)勘查均受到地域成礦條件論證不夠而無法一味地遵循客觀找礦規(guī)律來進(jìn)行，不能遵循既定的程序來展開勘查工作。許多地勘單位存在好大喜功的問題，在地質(zhì)找礦過程中往往全面鋪設(shè)和投入，而致使自身的資金不能有效地聚集起來，從而使企業(yè)出現(xiàn)資金使用效率低的問題。還有一些地勘單位在對礦產(chǎn)勘查方面的投資決策具有較強(qiáng)的隨意性，未能結(jié)合自身的能力和實(shí)際情況來選擇科學(xué)合理的投資，從而極易給單位造成資金緊缺的問題。

（四）財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)不高

由于礦產(chǎn)勘查工作是一項(xiàng)綜合性較強(qiáng)的工作，其要求地勘單位的財(cái)務(wù)人員不僅要熟練掌握會計(jì)業(yè)務(wù)工作，還應(yīng)當(dāng)對地質(zhì)預(yù)算、地質(zhì)知識、法律法規(guī)以及國際經(jīng)濟(jì)和礦產(chǎn)業(yè)價(jià)格等多方面的知識有一定了解和認(rèn)識，只有這樣才能更好地滿足現(xiàn)代地勘單位對財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際需求，不斷提升自身財(cái)務(wù)管理水平。

（五）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有較高的隱蔽性和嚴(yán)重性

一部分地勘單位主要承接社會性投資的礦產(chǎn)勘查工作，主要業(yè)務(wù)就是為客戶提升地質(zhì)礦產(chǎn)勘查與施工服務(wù)。對于礦產(chǎn)勘查工作來講，回收項(xiàng)目貨幣資金具有較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，換句話說就是在礦產(chǎn)勘查工作完成以后，其所形成的貨幣資金在回收時(shí)間與金額上存在著許多不確定性因素，其勘查成果直接對貨幣資金的回收起到?jīng)Q定性的作用。如地質(zhì)勘查找礦效果較好的，其資金回籠就更快速一些，相反就具有較大的難度。所以，在礦產(chǎn)勘查中，地勘單位經(jīng)濟(jì)管理的主要內(nèi)容就是合同的管理與設(shè)計(jì)的變更兩個(gè)方面。特別是在勘察過程中出現(xiàn)的特價(jià)上漲、相關(guān)賠償?shù)榷喾矫娴淖儎訕O可能會對地勘單位帶來極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（六）政策風(fēng)險(xiǎn)

礦產(chǎn)勘查工作的工展與國家產(chǎn)業(yè)政策有著十分緊密的聯(lián)系。在礦產(chǎn)勘查工作中，地勘單位所潛在的外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自其自身的復(fù)雜性和政策環(huán)境的變動。礦產(chǎn)勘查的許多內(nèi)容與國家法律法規(guī)有關(guān)，而一旦法律法規(guī)發(fā)生變化也會引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。如土地政策、生態(tài)環(huán)境法規(guī)等政策變動便會對地勘單位造成影響。

（七）缺乏健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制具體指的是通過深入分析單位經(jīng)營數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表，運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及數(shù)據(jù)化管理方式來事先將單位所要面對的危險(xiǎn)狀況告訴領(lǐng)導(dǎo)人員，同時(shí)對可能會引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行分析，從而預(yù)先制定防控策略的一類分析系統(tǒng)。在地勘單位財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)關(guān)鍵內(nèi)容就是構(gòu)建起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，然而不少地勘單位并未予以重視，實(shí)際制定的會計(jì)制度以及財(cái)務(wù)分析指標(biāo)太過簡單，無法將礦產(chǎn)勘查過程中的作業(yè)以及財(cái)務(wù)活動進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確與全面的分析，一旦產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，難以在第一時(shí)間預(yù)測與告知，就極易措施最佳處理實(shí)際，使得單位產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

三、地勘單位礦產(chǎn)勘查過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制策略

（一）強(qiáng)化勘查項(xiàng)目設(shè)計(jì)論證

地勘單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化勘查項(xiàng)目的設(shè)計(jì)論證工作，特別是對地質(zhì)成礦條件方面的論證加以重視，不斷加右專業(yè)找礦技術(shù)方法，盡可能選用最佳的找礦方法，認(rèn)真遵循一定的地質(zhì)找礦零分，嚴(yán)格按照相其規(guī)律來開展礦產(chǎn)勘查作業(yè)，確實(shí)堅(jiān)持從點(diǎn)到線，再從線到面的基礎(chǔ)原則來進(jìn)行。同時(shí)，加強(qiáng)對區(qū)域成礦背景及其零分和研究和分析，充分認(rèn)識到礦產(chǎn)勘查工作所具有的復(fù)雜性與艱巨性。另外，對于礦產(chǎn)勘查過程中的工程施工費(fèi)用需特別重視，認(rèn)真落實(shí)好充分的論證工作，盡可能將勘查資金的效益有效地發(fā)揮出來。所以，在礦產(chǎn)勘查的設(shè)計(jì)審查階段，地勘單位的財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)積極參與到審查工作中來，充分認(rèn)識和了解勘查項(xiàng)目，以便在具體的實(shí)施階段得以更好地落實(shí)相關(guān)工作的檢查、驗(yàn)收。

（二）加強(qiáng)找礦人員和財(cái)務(wù)人員的溝通與協(xié)作

地質(zhì)找礦具有較強(qiáng)的復(fù)雜性和多變性，礦產(chǎn)自身又有著極強(qiáng)的隱蔽性，再加上找礦工作又是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工作，隨著地質(zhì)勘查工作的不斷深入推進(jìn)，其找礦方法也需要不斷調(diào)整，確實(shí)從思想、策略上加以變更，同時(shí)，地勘單位的會計(jì)核算工作也需要隨之調(diào)整。所以，地質(zhì)勘查工作過程中，找礦人員還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與財(cái)務(wù)人員的溝通與協(xié)作，使財(cái)務(wù)人員得以及時(shí)有效地了解和掌握項(xiàng)目的實(shí)際情況，從而更好地確保自身會計(jì)核算信息和項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度信息保持一致，從而更好地為單位決策提供有力的信息支撐。

（三）密切關(guān)注國家相關(guān)政策的變動

地勘單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析政策變動對礦產(chǎn)勘查工作造成的影響。礦產(chǎn)勘查與國家產(chǎn)業(yè)政策、稅收及經(jīng)濟(jì)發(fā)展等均有著十分緊密的聯(lián)系，一旦某些政策發(fā)生了變化就極可能會致使地勘單位陷入困境，給單位帶來難以預(yù)估的風(fēng)險(xiǎn)問題。所以，單位應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注國家相關(guān)政策、稅收等環(huán)境情況，并及時(shí)調(diào)整自身工作思路和方法，特別是一些投資型企業(yè)及個(gè)人，他們自身就潛藏著極大的融資風(fēng)險(xiǎn)，更應(yīng)當(dāng)加大對政策變動的敏銳度，確實(shí)從多方面加以研究和探討，注重可能影響自身發(fā)展的因素研究與分析。

（四）始終堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則

由于礦產(chǎn)勘查工作具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性，所以，在地勘單位在進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則。特別是對單位具有探礦權(quán)的投資來講，不僅要注重地質(zhì)條件的論證工作，還應(yīng)當(dāng)確實(shí)從技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)上加以考量。再加上礦產(chǎn)勘查投資具有找礦難度大、投入高且效果不佳等特點(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)要比一般的企業(yè)高許多倍。所以，對于礦產(chǎn)勘查工作人員也提出了更為嚴(yán)格的要求，不僅要求勘查人員具備較高的技術(shù)水平，而且還要有極強(qiáng)的敬業(yè)和奉獻(xiàn)精神。如針對市場委托風(fēng)險(xiǎn)探礦作業(yè)，投資者應(yīng)當(dāng)認(rèn)真理清自身思路，重點(diǎn)對區(qū)域成礦條件加以分析，項(xiàng)目的找礦潛力需不斷加強(qiáng)論證，盡可能選擇具有較高專業(yè)知識和技術(shù)水平與敬業(yè)精神的團(tuán)隊(duì)來開展該項(xiàng)工作，充分結(jié)合地質(zhì)找礦規(guī)律，認(rèn)真總結(jié)找礦經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)芈鋵?shí)好地質(zhì)勘查工作。

（五）積極構(gòu)建礦產(chǎn)勘查風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制

由于礦產(chǎn)勘查存在極大的風(fēng)險(xiǎn)，所以地勘單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行礦產(chǎn)勘查投資過程中積極采取各種有效措施來降低風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。如具有探礦權(quán)的單位可以運(yùn)用探礦權(quán)折股聯(lián)合投資的方式來進(jìn)行；關(guān)于探礦區(qū)域方面可以申請中央、省級等地勘補(bǔ)助，以使自身投資風(fēng)險(xiǎn)得到一定程度的減少。對于承接外部礦產(chǎn)勘查的，不僅要強(qiáng)化地質(zhì)條件論證，而且還要進(jìn)一步加大對其資質(zhì)、融資水平及經(jīng)營能力等的調(diào)研，最大限度的降低礦產(chǎn)勘查所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（六）樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識

首先，地勘單位應(yīng)當(dāng)積極構(gòu)建財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識管理機(jī)制，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員對會計(jì)政策方面的研究。在日常的財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)精細(xì)化管理，確保各個(gè)細(xì)節(jié)得以正常進(jìn)行，特別注重財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的開展，確保地勘單位財(cái)務(wù)管理工作得以正常、有序運(yùn)作。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，以使財(cái)務(wù)部門得以充分發(fā)揮自身的職能，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)和防范意識。此外，還需制定完善的合同審查制度，進(jìn)一步加速單位資金的回籠，不斷提升資金的使用率。

（七）構(gòu)建起完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與監(jiān)管體制

首先，地勘單位還應(yīng)當(dāng)要積極參考與學(xué)習(xí)優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，完善自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。合理完善的財(cái)務(wù)預(yù)警制度能夠?qū)Ａ繑?shù)據(jù)實(shí)施分析，進(jìn)而及時(shí)將預(yù)警信息發(fā)出。地勘單位可以對同行優(yōu)秀企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行學(xué)習(xí)與借鑒，并且結(jié)合自身狀況，根據(jù)自身盈利、償債、發(fā)展等能力構(gòu)建起一套有效、可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警布標(biāo)體系，對每項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重予以明確，同時(shí)通過對比指標(biāo)素質(zhì)和預(yù)警臨界值來達(dá)到對風(fēng)險(xiǎn)的有效辨識，并進(jìn)行針對性的防范。其次，構(gòu)建起合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度。當(dāng)前部分地勘單位并未構(gòu)建起系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度，導(dǎo)致難以及時(shí)應(yīng)對所遇到的風(fēng)險(xiǎn)。所以地勘單位應(yīng)當(dāng)要設(shè)置專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門與人員，對其工作職責(zé)予以明確，讓其能夠不間斷監(jiān)控該部門的業(yè)務(wù)開展情況。此外由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管以及審計(jì)部門來專項(xiàng)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題并進(jìn)行針對性處理。

（八）建設(shè)良好的內(nèi)部信息系統(tǒng)

在地勘單位礦產(chǎn)勘查過程中，高效的信息交流與管理對于其進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控而言唯有重要，良好的內(nèi)部信息系統(tǒng)能夠快速、準(zhǔn)確、全面地將相關(guān)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集、加工、整理并分析，有利于地勘單位風(fēng)險(xiǎn)的控制。首先，通過建設(shè)內(nèi)容信息系統(tǒng)能夠讓業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)以及管理部門間更好地進(jìn)行聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)信息的高效共享與互通，提高地勘單位內(nèi)部部門間的協(xié)作，有利于各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)的完成。而且還能夠減少溝通間的障礙，將地勘單位中財(cái)務(wù)信息的傳遞實(shí)踐大幅縮短，并且能夠在第一時(shí)間提供經(jīng)濟(jì)預(yù)案，如若遇到突發(fā)事件也能夠在第一時(shí)間進(jìn)行解決，并且確保能夠及時(shí)舉報(bào)并處理相關(guān)違規(guī)舞弊行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確與真實(shí)。其次，運(yùn)用信息系統(tǒng)能夠?qū)Φ乜眴挝坏臍v史財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效保護(hù)，并將各個(gè)層面的信息資源進(jìn)行科學(xué)歸納，以便于工作人員能夠在海量信息內(nèi)將對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以及發(fā)展所產(chǎn)生的影響性信息找出，并為決策的制定提供有力的信息參考。此外，地勘單位還能夠通過信息系統(tǒng)來進(jìn)行問題的反饋，構(gòu)建起覆蓋全單位的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，以便于能夠在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行處理。促進(jìn)本單位內(nèi)部工作的改善，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制產(chǎn)生積極作用，有效管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，把信息系統(tǒng)變成支撐單位內(nèi)部控制體系的有力工具，建設(shè)廉潔的、高效的新型地勘單位。

四、結(jié)束語

總之，隨著現(xiàn)代社會的快速發(fā)展，礦產(chǎn)勘查所潛在的風(fēng)險(xiǎn)被逐漸弱化，而投資回報(bào)則被無形夸大，在這種環(huán)境背景下，地勘單位應(yīng)當(dāng)緊緊圍繞地質(zhì)找礦來展開自身業(yè)務(wù)活動，并以此來提升自身的回報(bào)率。與此同時(shí)，礦產(chǎn)勘查工作還應(yīng)當(dāng)順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律，正確認(rèn)識到礦產(chǎn)勘查工作中的風(fēng)險(xiǎn)性和復(fù)雜性，確實(shí)從根本上降低風(fēng)險(xiǎn)，確實(shí)地勘單位得以正常、有序地運(yùn)作。