郭萬隆

上海市錦天城律師事務(wù)所，上海 200120

我國整個(gè)刑法體系在不斷地修正與補(bǔ)充中日漸完善，在這之中不斷健全的刑罰結(jié)構(gòu)以及確立的新罪名無不突顯著一個(gè)問題，那就是犯罪圈日漸擴(kuò)大，無論是刑罰理論的持續(xù)發(fā)展，還是在面對犯罪時(shí)刑事司法所展現(xiàn)的強(qiáng)勢，都沒有切實(shí)控制住肆意發(fā)展的犯罪態(tài)勢?？v觀整個(gè)社會，企業(yè)犯罪情況在不斷升級，尤其是食品安全犯罪，縱使國家在不斷打壓這種犯罪行為，但還是有很多企業(yè)為了追求眼前的利益而鋌而走險(xiǎn)，這無疑是對刑法治理最終效果的一種諷刺［1］。企業(yè)在進(jìn)行犯罪行為時(shí)其實(shí)和商業(yè)行為的出發(fā)點(diǎn)是一樣的，無非是為了最終的經(jīng)濟(jì)效益，兩者都是思慮再三的利弊權(quán)衡。盡管利益不斷滋生著各種犯罪行為，但《刑法》也在震懾著這些觸碰法律底線的行為，與《刑法》如影隨形的嚴(yán)厲刑罰無不在時(shí)刻提醒著各大企業(yè)在進(jìn)行各種商業(yè)行為時(shí)都不可觸碰法律底線，而企業(yè)為了強(qiáng)化這種意識便會建立相應(yīng)的合規(guī)計(jì)劃。企業(yè)合規(guī)不僅是其自我管理的新模式，而且也是法律予以其的一種激勵(lì)機(jī)制，在企業(yè)犯罪預(yù)防方面發(fā)揮著不容小覷的作用，有必要深入研究來促使其更加完善。

一、合規(guī)計(jì)劃的基本概述

（一）概念界定

企業(yè)合規(guī)最早可追溯到20世紀(jì)70年代美國，當(dāng)時(shí)爆出了很多跨國公司靠行賄獲取訂單、水門事件等一系列轟動性的丑聞，進(jìn)而美國迅速頒布了《反海外腐敗法》，此后的其他西方國家也頒布了一些相關(guān)法案，這些便是反商業(yè)賄賂合規(guī)的雛形，旨在讓企業(yè)自動自覺地建立起反賄賂和腐敗的機(jī)制。從司法部門的角度來說，合規(guī)計(jì)劃通過企業(yè)當(dāng)中的管理部門進(jìn)行確立，主要是為了對那些不法行為進(jìn)行有效預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)，以此來確保企業(yè)的一切活動不違背法律法規(guī)，對于代辦機(jī)構(gòu)或者是企業(yè)員工進(jìn)行的違法行為，合規(guī)計(jì)劃尚無法讓相關(guān)企業(yè)完全免于承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，進(jìn)而是否可以在最大程度上及時(shí)發(fā)現(xiàn)并且有效預(yù)防企業(yè)員工進(jìn)行的各種違法行為是評估一份合規(guī)計(jì)劃的關(guān)鍵。檢察官在對其進(jìn)行評估時(shí)要從多個(gè)方面綜合考量，像企業(yè)合規(guī)的整體設(shè)計(jì)完好與否，企業(yè)犯罪行為的確切范圍、參與人數(shù)、涉案層次、嚴(yán)重程度以及持續(xù)的頻率和時(shí)間，在發(fā)生違法行為之后企業(yè)是否采取了處分違規(guī)者、進(jìn)一步完善合規(guī)計(jì)劃等彌補(bǔ)措施，企業(yè)是否針對此建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制等等，檢察官一定要針對其區(qū)分好哪些合規(guī)計(jì)劃是紙上談兵的，哪些合規(guī)計(jì)劃又是真實(shí)有效的［2］。盡管司法部門針對企業(yè)合規(guī)尚未有相對明確清晰的概念，但企業(yè)合規(guī)是為了對那些違規(guī)違法行為及時(shí)發(fā)現(xiàn)以及有效預(yù)防而自行確立的內(nèi)部機(jī)制，這一點(diǎn)是毋庸置疑的，它并非只是理想化的表面工程，而是行之有效的，這個(gè)有效性最終達(dá)到何種程度并無固定模式，需要根據(jù)不同企業(yè)自身的真實(shí)情況而定。

另外還需要構(gòu)建專業(yè)的管理小組，例如部分企業(yè)組織了量刑委員會，為了盡可能讓所構(gòu)建的合規(guī)計(jì)劃行之有效，各大企業(yè)一定要對那些犯罪行為盡心盡力地去偵查以及預(yù)防，對那些合乎倫理以及遵循法律的商業(yè)行為進(jìn)行積極鼓勵(lì)，以此來切實(shí)建設(shè)起正向的企業(yè)文化，這些都是企業(yè)合規(guī)計(jì)劃中最基本的。除此之外，無論是為了有效預(yù)防企業(yè)犯罪行為，還是為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)不法行為，合規(guī)計(jì)劃都應(yīng)確立相應(yīng)的程序以及規(guī)范。與合規(guī)計(jì)劃密切相關(guān)的組織管理機(jī)構(gòu)一定要對其中的確切內(nèi)容以及實(shí)際運(yùn)行狀況足夠了解，與此同時(shí)切實(shí)監(jiān)督其是否有效運(yùn)行，管控人員一定要基于我國法律法規(guī)來建立起相對完善的企業(yè)合規(guī)計(jì)劃，而后將其交由專人負(fù)責(zé)，這些工作人員一定要做好監(jiān)管和匯報(bào)工作，以此避免企業(yè)合規(guī)計(jì)劃形同虛設(shè)。在此過程中為了進(jìn)一步確保企業(yè)合規(guī)的有效性，可以為特定員工特設(shè)一些權(quán)限，必要時(shí)直接上報(bào)給高級部門，企業(yè)合規(guī)組織一定要盡可能摸清不法行為人的情況，避免這些人繼續(xù)在合規(guī)部門任職。合規(guī)計(jì)劃的持續(xù)推進(jìn)以及有效性的確保并非某一個(gè)人或某個(gè)部門的職責(zé)，需要員工的共同參與，進(jìn)而企業(yè)合規(guī)組織一定要就合規(guī)計(jì)劃若干事宜和這些人進(jìn)行定期的溝通，以此確保企業(yè)犯罪行為能夠得到監(jiān)督核查、企業(yè)合規(guī)計(jì)劃能夠得以遵守［3］。企業(yè)合規(guī)組織可以建立獎勵(lì)機(jī)制來對那些合規(guī)行為予以適當(dāng)獎勵(lì)，建立懲罰機(jī)制來對于那些違規(guī)犯罪行為予以嚴(yán)厲懲戒，借此來不斷強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)計(jì)劃，在犯罪行為舉報(bào)機(jī)制方面可以采取匿名舉報(bào)的方式來避免不法分子的肆意報(bào)復(fù)，以此消除大家對于舉報(bào)犯罪行為的后顧之憂。企業(yè)合規(guī)組織一旦發(fā)現(xiàn)了某些犯罪行為，一定要在第一時(shí)間做出反應(yīng)，而后及時(shí)調(diào)整合規(guī)計(jì)劃，盡可能避免再有這樣的犯罪行為發(fā)生。

（二）和企業(yè)的關(guān)系

從企業(yè)規(guī)章制度方面來看，合規(guī)計(jì)劃不僅要通過企業(yè)自身采取的一系列內(nèi)部控制措施來及時(shí)發(fā)現(xiàn)并且盡量預(yù)防各種企業(yè)犯罪，而且外部監(jiān)督機(jī)制同樣是不可缺少的，簡單來說就是讓律師和相應(yīng)的外部獨(dú)立審計(jì)也能參與到企業(yè)犯罪行為的實(shí)時(shí)監(jiān)督中。為了盡可能讓合規(guī)審計(jì)能夠發(fā)揮出最大效能，相應(yīng)的審計(jì)工作者一定要和負(fù)責(zé)企業(yè)合規(guī)以及企業(yè)法律各項(xiàng)事務(wù)的工作人員進(jìn)行積極溝通，盡可能讓審計(jì)工作在有效協(xié)調(diào)協(xié)作中順利推進(jìn)。不可否認(rèn)，類似于2001年發(fā)生的美國安然事件當(dāng)中的刻意銷毀賬簿記錄或者是財(cái)務(wù)虛報(bào)等違法行為，總會在沒有曝光和處罰前肆意進(jìn)行。因此，為了讓審計(jì)更加真實(shí)獨(dú)立，就要借助法案去革新公司原有的會計(jì)制度，譬如通過獨(dú)立的監(jiān)管委員會來監(jiān)管那些上市公司的審計(jì)，輪換相關(guān)的負(fù)責(zé)合伙人，審計(jì)服務(wù)不與咨詢服務(wù)兼容，限定高管行為，革新公司原有的治理結(jié)構(gòu)等合規(guī)舉措。不同企業(yè)的合規(guī)計(jì)劃有著一定的差異性，企業(yè)的規(guī)模大小、企業(yè)的性質(zhì)差異等都會影響著合規(guī)計(jì)劃，合規(guī)計(jì)劃盡管和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章有一些相似的地方，但這并不意味著它只是浮于表面的行為準(zhǔn)則，而是具象立體的保障措施，盡可能確保企業(yè)員工能夠合乎法律法規(guī)地進(jìn)行商業(yè)運(yùn)作。

從公司治理方面來看，現(xiàn)代公司的治理制度當(dāng)中合規(guī)管理是不可或缺的存在?，F(xiàn)代公司制度的出現(xiàn)衍生出了公司治理這一概念，特別是先前人合的企業(yè)形式轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y合以后，更是將公司執(zhí)行人和公司所有者分離開來，進(jìn)而現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)當(dāng)中的關(guān)鍵就變成了怎樣處理好代理人和委托人這兩方的關(guān)系，簡單來說就是依靠制度設(shè)計(jì)來盡可能確保代理人讓委托人獲取到最大利益。代理人在此過程中需要借助相應(yīng)舉措來盡量防范風(fēng)險(xiǎn)，而合規(guī)管理便是其中行之有效的舉措。

從企業(yè)社會責(zé)任來看，合規(guī)計(jì)劃涉及的內(nèi)容與其需要承擔(dān)的社會責(zé)任有著一致性。企業(yè)社會責(zé)任顧名思義就是企業(yè)需要對整個(gè)社會承擔(dān)的責(zé)任，這份責(zé)任不僅僅是指企業(yè)面向社會進(jìn)行的一些慈善行為，更是企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營中需要履行的若干義務(wù)。譬如嚴(yán)格按照勞動法進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，生產(chǎn)當(dāng)中所產(chǎn)生的一系列廢水、廢料以及廢氣要嚴(yán)格按照相關(guān)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處理后再排放，充分尊重每一名企業(yè)員工的權(quán)利，企業(yè)所進(jìn)行的所有經(jīng)營行為不僅要對股東或者是供貨商負(fù)責(zé)，更要對與之相關(guān)的公眾負(fù)責(zé)。前文提到的公司治理在某些方面和企業(yè)社會責(zé)任有重合的地方，這些地方極大地彰顯了企業(yè)對于股東們和廣大民眾的責(zé)任，兩者相比之下企業(yè)社會責(zé)任更注重對某些特定社會責(zé)任進(jìn)行承擔(dān)，而公司治理則更重視企業(yè)結(jié)構(gòu)。法定責(zé)任在企業(yè)社會責(zé)任當(dāng)中占據(jù)了很大一部分，像前文提及的必須遵循的勞動法和環(huán)境法，這些法規(guī)無疑與合規(guī)計(jì)劃有著高度的一致性，但與此同時(shí)慈善行為這類的企業(yè)社會責(zé)任又不在合規(guī)計(jì)劃當(dāng)中?？偟膩碚f，遵循秩序框架以及法律的公司管理，涵蓋著基于法律來預(yù)防違法行為的企業(yè)合規(guī)計(jì)劃，而遵守道德要求以及法律法規(guī)的企業(yè)社會責(zé)任又包含這兩者。

從企業(yè)倫理來看，它是整個(gè)合規(guī)計(jì)劃當(dāng)中的一個(gè)分支。企業(yè)倫理簡單來說就是涉及到企業(yè)的商業(yè)倫理，而今越來越多的國民要求各大企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)運(yùn)作時(shí)要遵循相應(yīng)的倫理規(guī)則，而且已然有許多國家將其視作了企業(yè)識別當(dāng)中的關(guān)鍵點(diǎn)。盡管大家對于企業(yè)倫理有著諸多不同的觀點(diǎn)，但有一點(diǎn)是一樣的，那就是企業(yè)所進(jìn)行的一系列商業(yè)行為絕不能只用經(jīng)濟(jì)效益作衡量，還應(yīng)考慮到倫理價(jià)值，但究竟以怎樣的倫理價(jià)值為依據(jù)還不得而知?，F(xiàn)如今，廣大國民對于一個(gè)企業(yè)是否考慮到生態(tài)保護(hù)而進(jìn)行節(jié)能減排，是否考慮到人權(quán)尊重而進(jìn)行勞動者保護(hù)，是否考慮到消費(fèi)者利益而進(jìn)行公平交易保護(hù)等方面的作為是格外看重的，不可否認(rèn)企業(yè)倫理從這些方面來看，與合規(guī)計(jì)劃以及企業(yè)社會責(zé)任有著若干重疊的地方，特別是在落實(shí)企業(yè)倫理的時(shí)候，進(jìn)而很多人都會將其相提并論。總的來說，合規(guī)計(jì)劃相比于企業(yè)倫理而言，在范圍上相對寬泛一些，反觀倫理更像是合規(guī)計(jì)劃當(dāng)中的一個(gè)分支。

（三）引入的必要性

不可否認(rèn)不斷涌現(xiàn)的企業(yè)極大地解決了我國由來已久的就業(yè)問題，但與此同時(shí)也提高了安全生產(chǎn)事故的發(fā)生頻率，或許有些因天災(zāi)誘發(fā)的事故我們無能為力，但那畢竟是小概率的，更多的還是因疏忽釀成的重大事故。譬如2014年8月初江蘇省發(fā)生的某工廠重大爆炸事故，一百四十多條生命就那么逝去了，釀成悲劇的原因更是令人氣憤，長期未被清理的除塵系統(tǒng)、銹蝕破損嚴(yán)重的集塵桶以及從未添置過的泄爆裝置，這三點(diǎn)集合在一起真是為極具威力的爆炸做好了充足準(zhǔn)備，不經(jīng)意間的氧化放熱就造成了群死群傷的嚴(yán)重后果。這起事故中不僅凸顯著相關(guān)人員對安全生產(chǎn)的漠視，而且更凸顯著涉事企業(yè)對相關(guān)法律法規(guī)的無視，在這之中無論是監(jiān)督檢查、審批把關(guān)，還是勞動者保護(hù)、專項(xiàng)治理工作，都沒有按照相關(guān)法律規(guī)章落到實(shí)處，盡管事后相關(guān)責(zé)任人已然按照責(zé)任劃分予以了黨紀(jì)處分、政紀(jì)處分以及三至七年的刑事處罰，但這并不能抹煞對上百個(gè)家庭造成的傷害。我國每年都會發(fā)生一些令人痛心疾首的安全事故，盡管每次都有人為這些安全事故負(fù)責(zé)，但無論接受怎樣的處分或刑罰都無法抹煞已然發(fā)生的事故，所有的企業(yè)都應(yīng)該從安全事故當(dāng)中吸取教訓(xùn)，而后做出相應(yīng)的改變。在《刑法》之內(nèi)，所有企業(yè)都應(yīng)不斷反思自己，但它終歸只是最后的防線，還是有很多黑心企業(yè)游走于《刑法》邊緣，無視員工的身體健康以及生命安全。像超負(fù)荷的勞動強(qiáng)度和時(shí)間、極低的薪資待遇等觸及勞動法的行為，大多會依據(jù)《勞動爭議調(diào)解仲裁法》進(jìn)行調(diào)節(jié)，對企業(yè)予以罰款或者是停產(chǎn)整頓的處罰，只有在出現(xiàn)重大事故時(shí)才會追究涉事企業(yè)的刑事責(zé)任，但事后再去問責(zé)真的有些太晚了，如若能夠?qū)⑵髽I(yè)犯罪行為在尚未引發(fā)事故之前就進(jìn)行有效預(yù)防，無疑能夠規(guī)避很多慘劇的發(fā)生［4］。

不可否認(rèn)刑罰對于很多企業(yè)確實(shí)有一定的威懾作用，能夠發(fā)揮一些預(yù)防犯罪行為的效能，但仍有很多企業(yè)為了利益而枉顧法律，有必要借助其他手段來對單一的刑罰進(jìn)行功能補(bǔ)充。對于預(yù)防企業(yè)犯罪行為這個(gè)問題，有很多人認(rèn)為政府應(yīng)該對其加強(qiáng)監(jiān)管，不僅要加大對犯罪企業(yè)的懲處力度，切實(shí)反思監(jiān)管制度方面的不足之處也是不可缺少的，政府部門要對各大企業(yè)進(jìn)行時(shí)刻監(jiān)管，但是這種監(jiān)管方式無疑會帶來成本以及資源上的巨大消耗，相關(guān)監(jiān)管人員難免會有疏忽的時(shí)候，久而久之也就變成了形式上的監(jiān)管，由此可見完全交由政府部門來對各大企業(yè)進(jìn)行時(shí)刻監(jiān)管是行不通的。眾所周知，一個(gè)企業(yè)要想開展一個(gè)項(xiàng)目，事先需要經(jīng)過若干部門的層層審批，只有在所有審批合格后方能向下推進(jìn)項(xiàng)目，在這之中就涵蓋著企業(yè)對于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的把控，這從根本上說是一份合規(guī)承諾。一個(gè)企業(yè)對于自身在商業(yè)運(yùn)作上的風(fēng)險(xiǎn)控制，大多是一種自覺行為，是其進(jìn)行的自我管理，也就是管理和刑法學(xué)界常說的企業(yè)合規(guī)，借此來讓自我管理建立起和《刑法》的內(nèi)在聯(lián)系，讓自我管理更具約束性。合規(guī)計(jì)劃相比于以往的企業(yè)管理而言，被賦予了刑罰意義，借助《刑法》來更好地約束企業(yè)，與此同時(shí)合規(guī)計(jì)劃當(dāng)中也有很多量刑方面的優(yōu)待，這無疑有助于合規(guī)計(jì)劃的繼續(xù)推廣。除此之外，如若我國企業(yè)想要在美國上市，就必須要遵循《薩班斯法案》當(dāng)中的合規(guī)性要求，這一法案當(dāng)中的四百零四條款對于我國在美上市的廣大企業(yè)而言有著較高的域外效力，借助嚴(yán)厲刑罰來讓企業(yè)財(cái)務(wù)更加透明化，以此達(dá)到有效內(nèi)控。

二、合規(guī)計(jì)劃在企業(yè)犯罪預(yù)防當(dāng)中的積極作用

合規(guī)計(jì)劃進(jìn)一步強(qiáng)化了企業(yè)責(zé)任，與此同時(shí)還有相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，這不僅能夠令一些企業(yè)迫于嚴(yán)厲刑罰，盡可能不進(jìn)行有違法律的商業(yè)行為，而且也讓其在實(shí)施相應(yīng)的合規(guī)計(jì)劃時(shí)更有動力。一般而言，違法犯罪行為不是偶然發(fā)生的，需要有利益的驅(qū)使、犯罪的時(shí)機(jī)以及管理的疏忽，而合規(guī)計(jì)劃使得企業(yè)管理愈發(fā)嚴(yán)密合理，能夠有效遏制一些違法行為。不可否認(rèn)合規(guī)計(jì)劃如若無法良好實(shí)施，那么其對于企業(yè)犯罪行為所發(fā)揮的巨大遏制作用就會變?yōu)榭照劊枰嚓P(guān)負(fù)責(zé)人具有相應(yīng)的道德法治精神，盡管這其中存在一些游走于法律邊緣的利欲熏心者，但畢竟是少數(shù)，大部分合規(guī)者還是兢兢業(yè)業(yè)地誠信經(jīng)營，不能因?yàn)椤鞍踩皇录边@樣合規(guī)失效的個(gè)案而對所有企業(yè)予以否定。

對于廣大企業(yè)員工而言，合規(guī)計(jì)劃起到了很好的警示作用，而且還有外部監(jiān)管的加持，能夠在很大程度上規(guī)避一些過失或故意犯罪的發(fā)生。一個(gè)企業(yè)所實(shí)施的合規(guī)計(jì)劃是否具有較好的有效性，左右著對該企業(yè)的罰金，最低只不過占據(jù)著基礎(chǔ)罰金的5%，最高能夠達(dá)到400%，這種較大的差值無疑能夠令廣大企業(yè)在進(jìn)行犯罪行為之前多權(quán)衡一些利弊得失，經(jīng)過再三考慮覺得得不償失的時(shí)候自然也就放棄進(jìn)行犯罪。不可否認(rèn)還是有個(gè)別企業(yè)會心存僥幸地進(jìn)行一些違法行為，但大多數(shù)企業(yè)還是嚴(yán)格遵循法律去誠信經(jīng)營的，僅憑個(gè)例就對合規(guī)計(jì)劃本身的威懾作用予以全盤否定未免太過武斷。盡管其威懾作用是看不見摸不著的，一個(gè)企業(yè)到底是由于威懾而放棄犯罪，還是由于企業(yè)倫理而放棄犯罪不得而知，但是也不能完全否認(rèn)它是客觀存在的。這就好比我們國家的死刑一樣，廣大國民都知道殺人被捕后大概率會被判處死刑，但絕大多數(shù)人都沒有選擇行兇殺人，究竟是怕殺人判死刑，還是自己本就不想，也是難以說清道明一樣。所以，對于各大企業(yè)當(dāng)中那些中高層員工來說，合規(guī)計(jì)劃對其行為做出的有效規(guī)制不能完全否定，但承認(rèn)效果的同時(shí)也應(yīng)注意有效的程度，不能因沒有犯罪行為發(fā)生就過分夸大，也不能因犯罪個(gè)例而對其予以完全否定。

三、借助合規(guī)計(jì)劃對企業(yè)犯罪行為進(jìn)行有效預(yù)防的策略

（一）改進(jìn)司法立法

一方面，增強(qiáng)原有的司法打擊力度?！缎谭ā穼τ谄髽I(yè)犯罪行為的巨大威懾主要源自嚴(yán)厲的刑罰，畢竟只有企業(yè)知曉犯罪行為所帶來的嚴(yán)重后果才能有所忌憚地不去進(jìn)行違規(guī)違法的生產(chǎn)經(jīng)營，因而針對各種各樣的企業(yè)犯罪行為一定要加大司法打擊力度。一個(gè)企業(yè)要想獲得長遠(yuǎn)發(fā)展決不能只考慮經(jīng)濟(jì)利益，是否合規(guī)、合法、合倫理、合乎生態(tài)發(fā)展規(guī)律等都是其需要考慮的，一味追求高額收益勢必會枉顧法律引發(fā)重大事故，進(jìn)而需要利用更嚴(yán)苛的法律來遏制貪污腐敗、違規(guī)操作等企業(yè)犯罪行為［5］。行政監(jiān)管以及刑事處罰這兩種激勵(lì)機(jī)制是企業(yè)合規(guī)得以真正有效實(shí)施的前提，沒有強(qiáng)有力的司法打擊力度作為支撐，合規(guī)計(jì)劃的實(shí)際推廣便會成為形式主義。

另一方面，改進(jìn)立法。在整個(gè)社會生活當(dāng)中，各大企業(yè)已然成了不可或缺的存在，不可否認(rèn)客觀來說所有經(jīng)濟(jì)利益方面的犯罪行為都涵蓋在企業(yè)運(yùn)作中，一個(gè)企業(yè)說到底還是自然人的集合，這么多自然人聚在一起進(jìn)行的企業(yè)犯罪行為是不可估量的，進(jìn)而對犯罪行為的定罪門檻要制定得高一些。企業(yè)犯罪絕不僅僅是對涉事企業(yè)或者是涉事員工進(jìn)行罰金處理那么簡單，需要追究相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任并定刑入獄，企業(yè)或者是相關(guān)自然人不管出于何種目的，只要做出了違法犯罪行為，便應(yīng)該受到相應(yīng)的處罰，只不過是處罰輕重和責(zé)任大小的差異而已。在此過程中可能會有罪名遺漏或者是刑罰過輕等問題，此時(shí)便可參考《薩班斯法案》當(dāng)中有關(guān)增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控這部分的舉措，針對企業(yè)員工進(jìn)行的犯罪行為來加大刑責(zé)。

（二）逐漸推廣實(shí)施

合規(guī)計(jì)劃不僅和企業(yè)責(zé)任有著一定的融通之處，而且也是對原有刑罰的一種補(bǔ)充，既然它被賦予了一定刑罰意義，那么刑罰裁量就需要切實(shí)考慮進(jìn)去。倘若相關(guān)行為人在事故發(fā)生之前已然盡到了應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，那么在事故發(fā)生后就可以視其沒有進(jìn)行違法違規(guī)行為，綜合考量后將事故裁定為意外事件，這就好比平時(shí)遵紀(jì)守法的公民由于某些因素犯罪后，對其認(rèn)罪態(tài)度、平時(shí)表現(xiàn)、造成不良影響的程度等方面綜合考量后從輕處罰。一般來說，根據(jù)《刑法》相關(guān)條例，如若某企業(yè)所負(fù)責(zé)的工程項(xiàng)目發(fā)生了比較大的安全事故，但經(jīng)過調(diào)查，所有部門先前已然盡到了相應(yīng)的責(zé)任，那么便不會判定其犯了“工程重大安全事故罪”，簡單來說就是企業(yè)如若在注意義務(wù)以及工程合規(guī)上沒有問題，那么縱使無法規(guī)避掉重大安全事故，也無需承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任，畢竟明知存在隱患而不去規(guī)避，和做了萬全準(zhǔn)備而無法規(guī)避隱患還是有本質(zhì)區(qū)別的。

合規(guī)計(jì)劃的切實(shí)推廣不是一蹴而就的，需要立足于實(shí)際，可先從大型企業(yè)、上市公司等重點(diǎn)企業(yè)著手逐漸推進(jìn)，不同的企業(yè)本身就在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)當(dāng)中有著不同的角色，縱使合規(guī)計(jì)劃再有積極作用，也無法在短時(shí)間內(nèi)得到全面推廣，尤其是那些非上市企業(yè)。合規(guī)計(jì)劃本就源自美國2001年的安然事件，次年便針對其頒布了《薩班斯法案》，該法案當(dāng)中的第四百零四條有著明確要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)任何上市公司都要做好財(cái)務(wù)報(bào)表的詳盡內(nèi)控報(bào)告并提交上去，這一點(diǎn)無疑是對我國各大上市公司的一項(xiàng)硬性要求，進(jìn)而有必要先從上市企業(yè)開始進(jìn)行合規(guī)計(jì)劃的逐步推進(jìn)工作。譬如，在2007年深圳證券交易所針對此發(fā)布的《內(nèi)控指引》當(dāng)中便做出了明確規(guī)定，深交所所有上市公司都必須做好內(nèi)部控制評價(jià)并有相應(yīng)的詳盡報(bào)告。如若要在非上市企業(yè)當(dāng)中的重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行推廣，那么便要從關(guān)乎廣大國民生命健康的領(lǐng)域著手，像食品安全、化學(xué)工業(yè)等領(lǐng)域，畢竟這些領(lǐng)域極易發(fā)生重大安全事件。而后在國民經(jīng)濟(jì)有重大影響的領(lǐng)域推行，像證券業(yè)、金融業(yè)等等，最后在其他領(lǐng)域進(jìn)行大力推廣。

（三）培育守法文化

將合規(guī)計(jì)劃引到廣大企業(yè)當(dāng)中絕不僅是讓企業(yè)知曉有這么一項(xiàng)制度，更要讓其落到實(shí)處，進(jìn)而培育大家的守法文化就顯得尤為重要，合規(guī)計(jì)劃在切實(shí)推行之初就強(qiáng)調(diào)合規(guī)和倫理計(jì)劃，也就是各大企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部形成一種遵循法律并且合乎倫理的企業(yè)文化，這種文化在無形中所發(fā)揮的作用是不容小覷的，進(jìn)而企業(yè)當(dāng)中有必要進(jìn)行內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)的設(shè)置，借此來為企業(yè)員工們提供一個(gè)咨詢合規(guī)各項(xiàng)事務(wù)以及揭發(fā)犯罪違規(guī)行為的途徑。客觀上講，倘若舉報(bào)者能夠通過內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)得到及時(shí)的信息反饋以及適當(dāng)?shù)莫剟?lì)，那么打擊報(bào)復(fù)以及犯罪違規(guī)行為便難以在企業(yè)內(nèi)部占據(jù)一席之地，與此同時(shí)也會有更多的企業(yè)員工愿意使用這種報(bào)告系統(tǒng)，無論通過這種系統(tǒng)進(jìn)行事前咨詢還是事后舉報(bào)，使用得多了自然而然也就有效預(yù)防了一些企業(yè)犯罪違規(guī)行為。對于企業(yè)犯罪違規(guī)展開的一系列治理工作光靠法律的威懾或約束是不夠的，還應(yīng)借助其他方法來彌補(bǔ)法律治理上的不足，畢竟法律治理是最高的防線，而一個(gè)有良心的企業(yè)絕不光是要守住最低底線，還必須遵守最高防線，還應(yīng)遵循一定的道德倫理，倫理對于一個(gè)企業(yè)可能進(jìn)行的犯罪行為所產(chǎn)生的抑制作用是不容忽視的?；诜膳c倫理的企業(yè)文化并非是短時(shí)間內(nèi)就能夠培育出來的，一定要先從最基本的制度合規(guī)開始進(jìn)行培育，與此同時(shí)依托法律來確保相應(yīng)的合規(guī)義務(wù)能夠真正履行，而后一步步變成一個(gè)企業(yè)的內(nèi)在文化。企業(yè)是否具有這樣的文化左右著市場經(jīng)濟(jì)是否在誠信中發(fā)展，與此同時(shí)如若一個(gè)企業(yè)有著誠信守法的內(nèi)部文化，那么企業(yè)利益不僅會得以大幅提升，而且企業(yè)聲譽(yù)也會越來越好，進(jìn)而從長遠(yuǎn)來看，合規(guī)計(jì)劃的切實(shí)推廣是很有必要的。除此之外，由于企業(yè)犯罪行為時(shí)常與政府貪污腐化問題一同出現(xiàn)，企業(yè)為了某一不合規(guī)不合法的工程項(xiàng)目而賄賂政府官員予以審批的犯罪行為屢見不鮮，因此政府機(jī)構(gòu)有必要針對公職人員犯罪建立健全相應(yīng)的防范機(jī)制，特別是貪污賄賂這方面的預(yù)防機(jī)制，畢竟政府機(jī)構(gòu)腐壞了又何談去有效治理企業(yè)犯罪行為［6］。企業(yè)犯罪行為或許可以幫助其在短時(shí)間內(nèi)獲取到較大利益，但一旦被曝光，之前所獲得的經(jīng)濟(jì)效益便會不復(fù)存在，而且還要接受相應(yīng)的刑事處罰，這絕對是得不償失的，如此來看遵紀(jì)守法對于企業(yè)而言絕對是成本最低的一種發(fā)展方式。企業(yè)自己要做到合規(guī)經(jīng)營只是一方面，借助法律來規(guī)范和凈化整個(gè)市場也是不可或缺的，這樣雙管齊下方能真正培育基于法律與倫理的企業(yè)內(nèi)部文化。

四、結(jié)束語

盡管我國針對不斷涌現(xiàn)的企業(yè)犯罪一直在完善相應(yīng)的《刑法》法條并加大刑罰力度，但這并沒有將企業(yè)犯罪真正地控制住，行政監(jiān)管的缺失、刑罰的相對單一以及司法力度有所放緩等諸多方面使得企業(yè)犯罪遲遲得不到有效遏制。針對層出不窮的企業(yè)犯罪而進(jìn)行的刑事處罰畢竟是違規(guī)違法行為發(fā)生后作出的懲戒，因而并無太大的預(yù)防作用，需要合規(guī)計(jì)劃這種強(qiáng)有力的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制來彌補(bǔ)刑罰方面的不足之處，讓企業(yè)犯罪在嚴(yán)厲刑罰以及合規(guī)計(jì)劃中得以有效遏制和預(yù)防。