□ 繆子婧 徐 婧 伍笑蕓

（上饒師范學院，江西 上饒 334000）

在我國經(jīng)濟社會的多方經(jīng)濟體中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)是與農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民聯(lián)系最為緊密，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、推動農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化發(fā)展的關(guān)鍵。同時，在全面實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的大背景下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展也迎來了更好的生長和生存環(huán)境，其比以往獲得更多關(guān)注，也發(fā)揮了更大的作用。

鑒于此，本文以鄉(xiāng)村振興為背景，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)融資存在的問題進行逐點分析，同時從內(nèi)部與外部兩個方面剖析了鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)融資難問題。最后從企業(yè)自身、銀行、政府三大方面入手，客觀提出了對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)融資難問題的解決辦法與應對策略，以期能夠為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展提供建設(shè)性的建議。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)融資存在的問題

縱觀當前我國市場，雖然鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在改革開放以來有著十分明顯的發(fā)展，但實際上到現(xiàn)階段已經(jīng)出現(xiàn)許多問題，這些問題阻礙著鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)向更加現(xiàn)代化、更加規(guī)?；姆较虬l(fā)展，使其在一定階段一直保持一個脆弱的中小企業(yè)的狀態(tài)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)是在經(jīng)濟的總量及經(jīng)濟全球化的擴張在轉(zhuǎn)變?yōu)橘|(zhì)的不斷提高的時期，和在短缺經(jīng)濟下產(chǎn)生于市場及體制夾縫之中的生存物。它的“價格低， 謀生存”的發(fā)展模式已遭到嚴峻的威脅， 這就需要鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)完成產(chǎn)品研發(fā)及技術(shù)革新等一連串的艱難任務。為了在市場占據(jù)一份屬于自己的空間并成功完成這些任務， 大量的資金是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)最重要的支柱。然而，資金匱乏和籌資困難等是目前多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)所面臨的一個最大的阻礙［1］。

（一）融資額度阻礙鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)生產(chǎn)效能

由于企業(yè)原生發(fā)展環(huán)境、信息獲取能力、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等其他限制性因素，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的融資難度非常高，同時其融資金額遠低于那些城市企業(yè)或者是一些有針對性政策扶持的中小企業(yè)。在這種情況下，很多極具發(fā)展?jié)摿Φ泥l(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，由于缺乏必要的資金來增加生產(chǎn)，錯失了產(chǎn)生更多效益與更大效能的機會。

（二）融資條件的高標準、高要求增大融資難度

正常情況下，資金供應方在提供資金融出時，會特別關(guān)注資金需求方的風險程度，他們更加愿意投資于具有較高穩(wěn)定性與較低風險性的企業(yè)。但現(xiàn)階段的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)具有很多缺口，例如規(guī)模小、競爭力低、風險容忍度低和經(jīng)營管理不善等，使得其無法獲得外界信任。即使出資方愿意向鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)提供資金，他們也會要求較高的收益，以抵消更大的風險。

（三）可選擇融資渠道少

據(jù)研究調(diào)查，現(xiàn)階段鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)能夠獲取資金的渠道較少，主要有兩個，一個是通過自身經(jīng)營積聚資金，還有一個是銀行貸款來滿足資金需求。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)依托其自身的環(huán)境和條件的特點在創(chuàng)辦之初多選擇了產(chǎn)品層次較低，經(jīng)營規(guī)模較小，投資成本較低的項目，在經(jīng)營發(fā)展的過程中受到了包括市場、政策等一系列的限制，再加上信息的閉塞不靈通的先天劣勢［1］，使其在資金融通上面臨著極大的障礙。

（四）外界資金獲取渠道受限制性標準阻礙

目前我國的金融資產(chǎn)分布絕大部分為銀行所有，利率的非完全市場化使得企業(yè)創(chuàng)新所需債權(quán)融資成本居高不下，企業(yè)面臨銀行借貸限制性條款較多、期限短、數(shù)額少等問題。很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)由于經(jīng)營水平不高，尤其是財務管理制度不夠規(guī)范，很難提供完整的資料來進行信貸評估，這還會造成借貸雙方的信息不對稱問題，從而難以實現(xiàn)外部融資［2］。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)融資問題的原因

（一）內(nèi)部因素

首先，企業(yè)品牌可持續(xù)發(fā)展性不強。除了一些極具地方特色的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，例如江西贛州的以贛南臍橙為主要經(jīng)營內(nèi)容的企業(yè)，很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)都具有極高的經(jīng)營隨意性，其企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容以及針對的消費市場與消費對象沒有一個長期穩(wěn)固的保持，這樣也就無法建立起一個具有強大實力以及高競爭力的品牌。

其次，對信用體系完備建立的意識不高。企業(yè)信譽等級作為銀行相關(guān)一類的正規(guī)金融機構(gòu)在對外發(fā)放貸款時的主要參考尺度，在企業(yè)方面卻得不到足夠的重視。受到企業(yè)成員學歷高低程度、企業(yè)生存發(fā)展環(huán)境等因素影響，大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)更傾向于將重點放在其獲利情況以及經(jīng)營狀況等經(jīng)濟相關(guān)方面。

最后，缺乏現(xiàn)代化、科學化的內(nèi)部財務管理制度。同樣是上文提及的原因，由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的特殊性，其財務管理人員也存在很大的缺陷，比如普遍職業(yè)素養(yǎng)不高，同時會計財務相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)素養(yǎng)不夠，導致鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度不夠科學合理，甚至經(jīng)常出現(xiàn)資料不完整、記賬不清晰的情況。而且絕大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的在崗會計人員都是高層領(lǐng)導者的親屬或好友，這種現(xiàn)象也造成了企業(yè)財務賬目管理上的不嚴謹性，也可能會加大對企業(yè)現(xiàn)金流和銀行存款控制的隨意性［3］。

（二）外部因素

從國家法律和經(jīng)濟政策的角度來看，鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略提出以來，國家采取很多支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展的政策，但實際上沒有一個系統(tǒng)全面的法律體系形成鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展的保護機制，這些政策支持和相關(guān)財政支持并沒有實打?qū)嵉芈涞?。這使得鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在發(fā)展過程中并沒有一個可靠的保障。

同時，缺乏服務于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的專業(yè)性相關(guān)機構(gòu)以及普遍出現(xiàn)的慎貸現(xiàn)象。在大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)，企業(yè)管理人員在尋求專業(yè)性幫助時，能夠找到的組織大概率情況下只有村委會。而且銀行等出資機構(gòu)難以獲取鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的真實經(jīng)營情況和及時還款的能力等重要信息，為了降低自身損失，減少資金融出的風險，只能在資金貸出額度方面作出限制。

（三）總結(jié)

根據(jù)以上分析內(nèi)容，我們可將造成鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)融資問題的因素歸結(jié)為一下幾點：企業(yè)品牌可持續(xù)發(fā)展性不強；對信用體系完備建立的意識不高；缺乏現(xiàn)代化、科學化的內(nèi)部財務管理制度；國家系統(tǒng)全面的法律體系形成鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展的保護機制的缺失；服務于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的專業(yè)性相關(guān)機構(gòu)的缺乏；普遍出現(xiàn)的慎貸現(xiàn)象，這些都是導致融資難問題的重要因素。

三、解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)融資問題的對策

（一）企業(yè)方面

針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)融資問題的解決，最重要和最優(yōu)先的必定是在于企業(yè)自身的調(diào)整、改變和創(chuàng)新，壯大實力，既減少對融資的依賴，也增強融資實力。

第一，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)要對自身硬實力和軟實力兩者進行全方位不斷的完善創(chuàng)新。首先注重企業(yè)經(jīng)營制度、財務管理水平、發(fā)展質(zhì)量等方面的建設(shè)，積極推進企業(yè)管理現(xiàn)代化。同時注重企業(yè)成員專業(yè)化素養(yǎng)的提升以及自主創(chuàng)新能力的加強、自我完善自我發(fā)展意識的增強。學習在信息化和數(shù)字經(jīng)濟時代，將企業(yè)建設(shè)成為符合新時代市場經(jīng)濟適合的企業(yè)。堅持創(chuàng)新發(fā)展，突破關(guān)鍵瓶頸。創(chuàng)新是實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的第一動力。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展必須堅持實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，打造鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)創(chuàng)新主體協(xié)同的創(chuàng)新聯(lián)合體，從分散式創(chuàng)新向系統(tǒng)性創(chuàng)新轉(zhuǎn)變，勇當創(chuàng)新的“策源地”、現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)鏈的“鏈長”，提升創(chuàng)新質(zhì)量，激發(fā)創(chuàng)新活力。疫情以來，面對前所未有的壓力，我國很多企業(yè)實施了一系列創(chuàng)新之舉，積極化解疫情造成的生產(chǎn)經(jīng)營困局。例如，靈活采用居家工作、線上交易等方式，加強視頻會議、線上培訓、遠程管理等方面新技術(shù)的普及應用，不僅將疫情的不利影響降至最低，也為轉(zhuǎn)型升級打造了新的加速器。可見，企業(yè)對自身硬實力和軟實力兩者進行全方位不斷的完善創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵要素。

第二，推動產(chǎn)權(quán)創(chuàng)新變革，提高產(chǎn)權(quán)優(yōu)化力度。改革開放以來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在國民經(jīng)濟增長中做出了巨大貢獻，但發(fā)展至今面臨著更加困難的問題，即產(chǎn)權(quán)革新速度緩慢、創(chuàng)新能力不足、現(xiàn)代化技術(shù)水平不高、企業(yè)內(nèi)部整體結(jié)構(gòu)不清晰等，持續(xù)制約著其向現(xiàn)代化的道路前行。要推動鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展，必須推動產(chǎn)權(quán)創(chuàng)新變革，提高產(chǎn)權(quán)優(yōu)化力度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可以積極實行股東、董事會、經(jīng)營團隊分設(shè)的經(jīng)營模式，進行企業(yè)股權(quán)改制、股權(quán)激勵、職業(yè)經(jīng)理人和現(xiàn)代化企業(yè)改革。突出強調(diào)明晰產(chǎn)權(quán)的概念，采取股份制為優(yōu)先選擇，各類型產(chǎn)權(quán)優(yōu)化方式，創(chuàng)新鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)制度同社會主義市場經(jīng)濟相吻合。明確企業(yè)內(nèi)部權(quán)利與責任，通過科學的管理方式，打造獨立的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)個體，融入到市場競爭中去。

第三，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)要加強自身信用體系的不斷完備。企業(yè)成員應自覺學習相關(guān)信用體系建設(shè)的知識，將理論聯(lián)系實踐，將信用建設(shè)知識運用到日常企業(yè)信用體系建設(shè)中。研究建立適合鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)特點的信用征集、評級、發(fā)布制度以及獎勵懲戒機制，推動鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)信用檔案試點工作，加快鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)信用體系建設(shè)，對資信等級高的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，登記審核機構(gòu)應簡化年檢手續(xù)，逐步實行備案制［4］。

第四，加快進行經(jīng)營方式和經(jīng)營體制改革。在經(jīng)營內(nèi)容的確定階段，企業(yè)應當充分結(jié)合自身優(yōu)勢以及所在環(huán)境的特點，找到最適于本企業(yè)發(fā)展的產(chǎn)品。這方面在國內(nèi)各個非發(fā)達地區(qū)中，江西贛州的贛南臍橙是十分成功的案例。臍橙在贛南的發(fā)展，與改革開放幾近同步，如今已成當?shù)匕傩帐杖雭碓吹闹匾r(nóng)作物。從40年前在信豐縣試種，到如今發(fā)展成產(chǎn)值百億元、銷往全球的知名水果，臍橙是贛州名副其實的農(nóng)業(yè)“致富樹”“當家樹”。從20世紀70年代末，信豐縣引入試種，到引種調(diào)整、山上再造，再到轉(zhuǎn)型提升產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，經(jīng)過40年的發(fā)展，臍橙已成百億元產(chǎn)值的大產(chǎn)業(yè)。江西贛州區(qū)域的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在進行經(jīng)營方式和經(jīng)營體制的改革道路上越走越遠，也使得其能夠獲得如今的成就。同時，對所在行業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展狀態(tài)以及未來發(fā)展趨勢進行全面的調(diào)研考察，拒絕盲目投入生產(chǎn)，找到精準的市場定位以及發(fā)展的風向標，摒棄過時的、不恰當?shù)慕?jīng)營方式和經(jīng)營體制，朝著現(xiàn)代化企業(yè)的目標前進。

（二）銀行方面

從銀行方面來講，銀行要加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的支持力度，采取切實措施減少企業(yè)的融資費用和融資成本。銀行要改變過去對待鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的態(tài)度，重視對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的融資服務，把支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展當做是社會責任，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)融資提供量身定做的服務和產(chǎn)品。例如江蘇省泰興市新街鎮(zhèn)，是銀保監(jiān)會江蘇監(jiān)管局確定的首批銀行業(yè)支持鄉(xiāng)村振興的試點鄉(xiāng)鎮(zhèn)。在疫情期間，洋宇農(nóng)業(yè)生豬銷售受到限制，泰興農(nóng)村商業(yè)銀行兩天內(nèi)就為企業(yè)新增了300萬元貸款。此外，銀行通過再融資、轉(zhuǎn)續(xù)貸、降利率等多種措施，每年為企業(yè)節(jié)約近100萬元成本。利用地緣、產(chǎn)業(yè)園區(qū)優(yōu)勢，泰興農(nóng)村商業(yè)銀行引入新街鎮(zhèn)及泰興市農(nóng)產(chǎn)品加工園區(qū)深加工企業(yè)進行合作，延伸產(chǎn)業(yè)鏈，提高農(nóng)產(chǎn)品附加值。

（三）政府方面

國家應出臺相關(guān)法律政策，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展進行積極的引導和適當?shù)闹С?。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的金融政策上，要制定切實可行的措施，充分發(fā)揮已有政策的作用，同時加大政策執(zhí)行力度。我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)比較單一，就股權(quán)融資而言，沒有發(fā)達國家的風險基金和公眾基金。在債務融資方面，我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)所能得到信貸資金品種也比較單一。因此，政府應該做的就是讓銀行與鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)攜起手來。［6］目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)融資比較困難，建議國家出臺針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的法律法規(guī)，給鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)融資以實質(zhì)性的幫助。黑龍江省發(fā)布的《黑龍江省發(fā)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)條例（2018修正）》中，提及由縣級以上人民政府鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)行政管理部門負責指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的市場融資問題，有效地為黑龍江省地鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展提供幫助。再例如江西贛州的臍橙產(chǎn)業(yè)能夠獲得大發(fā)展，國家政策一直扮演重要角色。20世紀70年代末，國家部委高度重視信豐臍橙產(chǎn)業(yè)發(fā)展，為贛南臍橙產(chǎn)業(yè)的大發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。新世紀以來，從果園轉(zhuǎn)制到產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；?，臍橙迎來一輪大發(fā)展。2012年，國務院出臺的關(guān)于振興贛南地區(qū)發(fā)展的政策中明確提出，要大力推動臍橙產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進品種培育、推進生產(chǎn)、采摘、儲存、物流同步完善。此后，贛南臍橙在一系列政策的助力下，抓住了歷史性機遇。其專門以生產(chǎn)銷售臍橙的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在此機遇下，也有了巨大的飛躍。同時，政府不僅需要對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展進行可持續(xù)性的引導，還應對其相關(guān)扶持政策制度的落實監(jiān)督到位。力爭減少甚至避免出現(xiàn)形式主義、表面功夫等情況的發(fā)生。為了緩解銀行等金融機構(gòu)以及外界出資方對資金融出風險問題的焦慮，政府也應當對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的信用體系建設(shè)進行大力改革，這樣也有利于達到資金供求雙方共贏的效果。

（四）其他方面

革新“鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)＋”模式，開拓產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展新局面。通過將鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)與其他農(nóng)村元素融合，促進實施市場化運作，在經(jīng)濟增收的同時，改善鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)形象，從而吸引社會各界更多的投資人。例如江西省撫州市黎川縣華山鎮(zhèn)大力推動發(fā)展旅游、烤煙、白茶、油茶、胭脂柚等特色產(chǎn)業(yè)，推動集體增收。華山鎮(zhèn)采取“村集體注冊村公司＋農(nóng)戶”的模式，實施市場化運作，依托黎川縣洲湖農(nóng)業(yè)旅游公司，大力發(fā)展旅游觀光產(chǎn)業(yè)，增加村集體經(jīng)濟收入2.6萬元。

開設(shè)風險擔保機構(gòu)以及構(gòu)建企業(yè)信譽保障管理體系。政府可以和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門或出資機構(gòu)建立合作關(guān)系，共同打造全方位服務于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的風險擔保機構(gòu)，同時舉辦相關(guān)資金需求方的擔保基金活動。比如廈門市發(fā)布了相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)基金管理辦法，設(shè)置專門投入于其發(fā)展建設(shè)中的助力基金。自該辦法執(zhí)行以來，廈門市的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)相較其他省市的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)來說，發(fā)展效率得到改善，發(fā)展水平顯著提升。在此經(jīng)驗下，我國其他省份地區(qū)可借鑒此方法，組織建立信用保障承擔機構(gòu)以及完善信用保障治理體系。