傅彥

（華設(shè)設(shè)計(jì)集團(tuán)股份有限公司，江蘇 連云港 222000）

工程勘察設(shè)計(jì)企業(yè)大多由原來(lái)的事業(yè)單位改制而來(lái)，組織結(jié)構(gòu)及管理模式與現(xiàn)代企業(yè)有一定的差異。為了適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境變化，資金管理也要求由原來(lái)簡(jiǎn)單的粗放式管理轉(zhuǎn)化為計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核于一體的現(xiàn)代化資金管理模式。特別是近幾年工程勘察設(shè)計(jì)企業(yè)向工程總承包方向發(fā)展，給企業(yè)的資金管理帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)，必須引起管理層的高度重視，有必要對(duì)資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，提出具體的應(yīng)對(duì)措施。

一、工程勘察設(shè)計(jì)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

（一）有助于企業(yè)合理高效使用資金

工程勘察設(shè)計(jì)企業(yè)資金管理的質(zhì)量直接影響企業(yè)的健康運(yùn)營(yíng)發(fā)展，特別是集團(tuán)公司在快速發(fā)展時(shí)，規(guī)模不斷擴(kuò)大，分子公司分散各地，集團(tuán)必須加強(qiáng)資金管理，要在計(jì)劃與預(yù)算下運(yùn)行，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定合理的收支計(jì)劃，既要科學(xué)合理地籌集資金，又不能盲目地使用資金，還要合理保持一個(gè)資金留存量。持有資金過(guò)少會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)行發(fā)展，持有過(guò)多會(huì)造成資金的浪費(fèi)。

（二）有助于規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為

資金運(yùn)動(dòng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全部過(guò)程，通過(guò)資金管理可以規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。有效的資金管理從設(shè)計(jì)項(xiàng)目的投標(biāo)報(bào)價(jià)測(cè)算、投標(biāo)保證金的繳納及退回、設(shè)計(jì)實(shí)施中的現(xiàn)場(chǎng)勘察、航拍及設(shè)計(jì)成果的出版，到合同應(yīng)收賬款的收取。通過(guò)加強(qiáng)資金管理，既能規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，又能產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)效益；通過(guò)資金管理的監(jiān)督、控制，可以避免一些資金收支流程的漏洞，減少甚至杜絕違規(guī)舞弊行為。

（三）有助于增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

目前工程勘察設(shè)計(jì)企業(yè)大多在全國(guó)各地發(fā)展分子公司，各分子公司發(fā)展及資金狀況存在一定差異。通過(guò)集團(tuán)的資金協(xié)調(diào)管理，可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)資金配置，提高資金利用率。強(qiáng)化集團(tuán)對(duì)分子公司的管控能力，使整個(gè)企業(yè)集團(tuán)能穩(wěn)定、健康地發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)層面及各分子公司更好的經(jīng)濟(jì)效益。

二、工程勘察設(shè)計(jì)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）資金管理得不到足夠重視

目前工程勘察設(shè)計(jì)企業(yè)大多是事業(yè)單位改制而來(lái)，很多企業(yè)為了快速發(fā)展擴(kuò)張業(yè)務(wù)，側(cè)重于開(kāi)立分公司，并購(gòu)子公司，擴(kuò)大規(guī)模經(jīng)濟(jì)，有的企業(yè)已成功上市。管理層重視項(xiàng)目的承攬、業(yè)務(wù)拓展，重視工程設(shè)計(jì)各技術(shù)環(huán)節(jié)。但是，缺乏資金預(yù)算、管控、調(diào)配的意識(shí)，缺乏資金時(shí)間價(jià)值的觀念。管理者追求項(xiàng)目的產(chǎn)值和利潤(rùn)，忽視資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，簡(jiǎn)單認(rèn)為資金管控僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，對(duì)資金的籌集、使用、調(diào)配知之甚少，其他業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門缺少配合，造成資金管控浮于形式，造成企業(yè)資金的浪費(fèi)，甚至造成舞弊違規(guī)問(wèn)題。

（二）資金分散缺乏統(tǒng)一調(diào)配

近幾年，工程勘察設(shè)計(jì)行業(yè)發(fā)展較快，很多勘察設(shè)計(jì)企業(yè)在全國(guó)成立分公司，并購(gòu)企業(yè)為子公司，各分子公司分散在各地，都有自己相對(duì)獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)，開(kāi)展各自業(yè)務(wù)，項(xiàng)目多而紛雜，各家分子公司通常有一到兩個(gè)銀行賬戶，導(dǎo)致銀行賬戶多而分散，資金管理較為分散。集團(tuán)對(duì)各分子公司的資金難以有效管理和監(jiān)督，有的分公司資金閑置而導(dǎo)致利用率低下，有的分公司因缺少資金而難以開(kāi)展業(yè)務(wù)，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂，集團(tuán)層面無(wú)法合理統(tǒng)一調(diào)配資金，造成集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)受損，直接影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

（三）資金管理不規(guī)范

1.各種保證金占用資金較多且收回不及時(shí)

工程勘察設(shè)計(jì)行業(yè)目前大多履行公開(kāi)招投標(biāo)程序，投標(biāo)項(xiàng)目一般都會(huì)有投標(biāo)保證金，小到幾千、大到幾萬(wàn)、幾十萬(wàn)，合同簽訂有履約保證金，一般是合同金額的5%至10%，少的幾萬(wàn)、大的幾十萬(wàn)。規(guī)模大的設(shè)計(jì)集團(tuán)公司一年投標(biāo)項(xiàng)目幾百甚至上千個(gè)，每年支付各種保證金就有幾千萬(wàn)，甚至超過(guò)億元，占用資金體量巨大。而這些保證金的收回往往由于各種原因而拖延，甚至由于代理公司的惡意拖延而成為一筆筆呆賬，給企業(yè)造成很大資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.合同應(yīng)收款催收問(wèn)題嚴(yán)重

項(xiàng)目中標(biāo)后與業(yè)主簽訂勘察設(shè)計(jì)合同審批流程中，雖然能夠做到重視工作內(nèi)容及法律違約條款，但是對(duì)費(fèi)用條款缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)人員的審核；項(xiàng)目完工后未及時(shí)與業(yè)主對(duì)接催收設(shè)計(jì)費(fèi)用，有的工程竣工后，建設(shè)單位未及時(shí)竣工結(jié)算合同費(fèi)用，造成遲遲收不回應(yīng)收賬款；有的拖延時(shí)間太長(zhǎng)，或因業(yè)主單位經(jīng)辦人或領(lǐng)導(dǎo)調(diào)整，造成勘察設(shè)計(jì)企業(yè)大量陳年死賬。給企業(yè)造成巨大的資金損失，極大影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）資金監(jiān)督與考核制度缺失

很多工程勘察設(shè)計(jì)企業(yè)追求規(guī)?？焖贁U(kuò)大，重視項(xiàng)目產(chǎn)值的增加，對(duì)資金管理意識(shí)淡??；企業(yè)要想發(fā)展經(jīng)營(yíng)好，必須健全規(guī)章制度，同樣，要想管控好資金，也要按資金管理規(guī)章制度辦事。目前部分勘察設(shè)計(jì)企業(yè)資金管控制度不健全，沒(méi)有資金使用的監(jiān)督機(jī)制；同時(shí)擴(kuò)張的分子公司一時(shí)難以配置專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，有的分子公司財(cái)務(wù)人員對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的資金使用要求未起到審核把關(guān)的作用，資金安全性得不到保障，甚至出現(xiàn)違規(guī)違法的風(fēng)險(xiǎn)；有的勘察設(shè)計(jì)企業(yè)沒(méi)有資金預(yù)算計(jì)劃，如何籌集資金、使用資金全憑領(lǐng)導(dǎo)的意愿；有的企業(yè)即使有資金預(yù)算，但預(yù)算編制過(guò)程缺乏企業(yè)各部門的協(xié)調(diào)配合，只是財(cái)務(wù)部門走個(gè)形式測(cè)算個(gè)數(shù)字，沒(méi)有體現(xiàn)全面性和融合性的原則；沒(méi)有將資金的預(yù)算計(jì)劃與實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行比較分析考核，考核結(jié)果未與管理層及責(zé)任者的績(jī)效掛鉤，無(wú)法保證資金的使用合理有效。

三、完善工程勘察設(shè)計(jì)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）強(qiáng)化資金管理意識(shí)健全資金管控制度

企業(yè)管理層要對(duì)企業(yè)資金管理的重要性有充足的認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到資金在不同經(jīng)營(yíng)階段對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著不同的價(jià)值，要樹(shù)立資金管理的時(shí)間意識(shí)。企業(yè)資金管理是一個(gè)系統(tǒng)的管理體系，有著自身的特點(diǎn)及要求，勘察設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)實(shí)地調(diào)研分子公司的實(shí)際情況，從集團(tuán)層面制定符合本企業(yè)要求、確保企業(yè)資金良好運(yùn)行的資金管控制度，加強(qiáng)管控制度中資金籌集及使用各崗位人員的實(shí)際操作培訓(xùn)。集團(tuán)及各分子公司要聘用業(yè)務(wù)能力和職業(yè)操守上都稱職的財(cái)務(wù)人員，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。并對(duì)管理層及經(jīng)營(yíng)人員、項(xiàng)目經(jīng)理等相關(guān)人員進(jìn)行資金管控制度培訓(xùn)，使資金管理制度貫穿于項(xiàng)目投標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目結(jié)算、項(xiàng)目收款的所有環(huán)節(jié)，使全體員工明白資金管控與每個(gè)部門、每個(gè)項(xiàng)目、每個(gè)人都息息相關(guān)，每個(gè)人在工作中能自覺(jué)地遵循資金管控制度。

（二）加強(qiáng)管控實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一資金調(diào)配

首先，分子公司統(tǒng)一以集團(tuán)名義參加項(xiàng)目招投標(biāo)，中標(biāo)后集團(tuán)統(tǒng)一簽訂合同，達(dá)到收款條件的項(xiàng)目集團(tuán)統(tǒng)一開(kāi)票并收款，實(shí)現(xiàn)所有項(xiàng)目收款進(jìn)入集團(tuán)的資金池，避免分散收集資金，有利于集團(tuán)層面統(tǒng)一調(diào)配使用資金。其次，建立企業(yè)資金使用的審批機(jī)制，分子公司財(cái)務(wù)部門按照實(shí)際情況申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、集團(tuán)資金專門管理員、區(qū)域負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，呈交集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。資金使用中按預(yù)算計(jì)劃列支，未納入預(yù)算計(jì)劃的支出須經(jīng)相關(guān)程序報(bào)批后方可支出，不能因領(lǐng)導(dǎo)要求而隨意使用資金。財(cái)務(wù)部門對(duì)資金使用的情況上報(bào)集團(tuán)備案。集團(tuán)分季度對(duì)分子公司的資金使用抽查考核。實(shí)行資金的申請(qǐng)、審核、審批、撥款、使用、監(jiān)督、考核的閉環(huán)管理。此外，集團(tuán)統(tǒng)收統(tǒng)支，可以對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一管理，所有分支機(jī)構(gòu)收支由集團(tuán)控制，集團(tuán)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)將資金調(diào)配給急需使用的部門，使集團(tuán)內(nèi)的資金相互調(diào)劑余缺得到保障。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控和應(yīng)收賬款管理

1.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)的管控

參與投標(biāo)前，經(jīng)營(yíng)部門會(huì)同財(cái)務(wù)等部門應(yīng)從項(xiàng)目資金來(lái)源、業(yè)主單位情況、信譽(yù)、經(jīng)濟(jì)概況、是否有欠款糾紛等做綜合分析評(píng)估；考察項(xiàng)目實(shí)際情況，測(cè)算實(shí)施成本，核算報(bào)價(jià)。對(duì)利潤(rùn)率低、收款難度大、資金風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目謹(jǐn)慎投標(biāo)，對(duì)無(wú)利潤(rùn)的項(xiàng)目避免投標(biāo)。投標(biāo)開(kāi)始的項(xiàng)目預(yù)算報(bào)價(jià)時(shí)有財(cái)務(wù)人員參與，財(cái)務(wù)人員對(duì)投標(biāo)保證金的支付方式和時(shí)間登記備案，并配合后期保證金的退回。同時(shí)，做好項(xiàng)目實(shí)施中的開(kāi)支預(yù)算，作為后期資金支出的依據(jù)。

2.完善合同簽訂流程

財(cái)務(wù)人員參與合同協(xié)議的審批流程，對(duì)費(fèi)用組成部分、費(fèi)用調(diào)整、收款條款嚴(yán)格把關(guān)，分析付款進(jìn)度、付款方式、發(fā)票及稅金、違約責(zé)任等條款的合理合法性。從企業(yè)資金管控角度提出專業(yè)意見(jiàn)，降低企業(yè)收款風(fēng)險(xiǎn)。

3.強(qiáng)化應(yīng)收款清欠

首先，企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)、準(zhǔn)確反映應(yīng)收賬款信息。分子公司項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目應(yīng)收款的責(zé)任人，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度參照合同付款條款，在財(cái)務(wù)人員配合下向業(yè)主催收合同款。對(duì)勘察設(shè)計(jì)任務(wù)完成后需要費(fèi)用結(jié)算及辦理竣工驗(yàn)收的項(xiàng)目，應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)配合項(xiàng)目經(jīng)理結(jié)算及竣工驗(yàn)收的推進(jìn)工作。其次，加快結(jié)算及竣工驗(yàn)收進(jìn)度，對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，或長(zhǎng)期難以收回的拖欠合同款，集團(tuán)成立由分管領(lǐng)導(dǎo)人牽頭，經(jīng)營(yíng)部門、財(cái)務(wù)部門、法律顧問(wèn)及分子公司項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員參加的專門應(yīng)收款清收小組。根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分類整理分析，按賬齡長(zhǎng)短本著先易后難的原則，以電話、書面、上門等方式催收應(yīng)收款。定期總結(jié)并通報(bào)應(yīng)收款清欠進(jìn)展情況。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)、多次催收無(wú)果、或故意拖欠的款項(xiàng)，必要時(shí)走法律途徑解決，堅(jiān)決維護(hù)企業(yè)利益。對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施中途業(yè)主方資金有困難的，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方溝通，中止設(shè)計(jì)工作，并催收所欠款項(xiàng)，確保資金盡快回籠。最后，制定應(yīng)收賬款回款的相應(yīng)獎(jiǎng)懲制度，對(duì)清欠逾期應(yīng)收賬款過(guò)程中表現(xiàn)積極、成效顯著的員工實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)，提高員工清欠應(yīng)收款的積極性，加強(qiáng)應(yīng)收款回收力度，提高資金利用率。

（四）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

在企業(yè)資金管控工作中，財(cái)務(wù)人員是至關(guān)重要的。具有專業(yè)能力及職業(yè)操守稱職的財(cái)務(wù)人員可以使財(cái)務(wù)工作、資金管控工作得以順利進(jìn)行。針對(duì)分子公司較多、業(yè)務(wù)紛雜、資金管控壓力較大的現(xiàn)狀，集團(tuán)應(yīng)實(shí)行分子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制。集團(tuán)應(yīng)選拔專業(yè)知識(shí)及業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、職業(yè)操守過(guò)硬的財(cái)務(wù)人員委派到分子公司，并實(shí)行定期輪崗，委派人員應(yīng)與集團(tuán)簽訂勞動(dòng)合同及社保關(guān)系。這樣既有利于管控分子公司的資金，又使分子公司反饋的信息真實(shí)、完整。此外，定期或不定期對(duì)所有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，可以通過(guò)線上視頻、網(wǎng)絡(luò)課堂形式開(kāi)展培訓(xùn)，適當(dāng)增加職業(yè)道德教育培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，保證資金管控取得良好效果。

（五）建立資金信息化管理系統(tǒng)

在當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)信息快速發(fā)展時(shí)代，企業(yè)管理信息化是勢(shì)在必行。企業(yè)應(yīng)建立項(xiàng)目承接、項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目預(yù)算、合同簽訂、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目進(jìn)度、發(fā)票開(kāi)具、收款確認(rèn)、應(yīng)收賬款臺(tái)賬、資金使用申請(qǐng)、資金審批、費(fèi)用報(bào)銷為一體的綜合管理信息系統(tǒng)。把業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)、資金管控融合在一起，使項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程、資金管控及各項(xiàng)資源整合成一個(gè)有機(jī)整體。通過(guò)管理信息系統(tǒng)可以解決分子公司異地辦公的限制，可以提高資金管理效率與水平。利用信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資金信息共享和自動(dòng)統(tǒng)計(jì)分析功能，降低時(shí)間成本，對(duì)資金管控中的溝通協(xié)調(diào)可以做出迅速回應(yīng)。同時(shí)，綜合管理信息系統(tǒng)要根據(jù)各部門情況、各級(jí)人員職責(zé)賦予不同功能和權(quán)限，使每個(gè)人明確自己在資金管控各個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)和義務(wù)，提高資金管理效率，確保企業(yè)資金的安全與有效。

（六）推進(jìn)全面預(yù)算管理

首先，企業(yè)資金管理要按計(jì)劃安排，需要將資金預(yù)算管理制度納入全面預(yù)算管理體系中去。嚴(yán)格實(shí)施預(yù)算編制、審批和監(jiān)督工作，包括資金的籌集、使用、執(zhí)行及考核等。資金預(yù)算由分子公司基層單位的經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等部門根據(jù)實(shí)際需求進(jìn)行編制，逐級(jí)審查、匯總，由集團(tuán)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)執(zhí)行。資金預(yù)算一經(jīng)確定，非經(jīng)報(bào)批不得擅自變更。其次，在編制資金預(yù)算時(shí)要根據(jù)前期項(xiàng)目進(jìn)展及竣工情況、合同應(yīng)收款回收情況合理預(yù)測(cè)資金來(lái)源。對(duì)資金使用計(jì)劃要參照前期的各項(xiàng)決算數(shù)據(jù)，并根據(jù)本年度戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)預(yù)期來(lái)測(cè)算支出計(jì)劃。在預(yù)算資金收支時(shí)必須考慮行業(yè)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響。資金預(yù)算要貫穿項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，統(tǒng)籌企業(yè)發(fā)展全局，使企業(yè)各部門、各項(xiàng)目資金預(yù)算整合成一個(gè)綜合體。最后，完善預(yù)算分析考核，將資金預(yù)算計(jì)劃與實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析考核，考核結(jié)果與管理層及責(zé)任者的績(jī)效掛鉤，保證資金的使用合理有效，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（七）強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

加強(qiáng)企業(yè)資金內(nèi)控制度建設(shè)，資金使用關(guān)鍵崗位實(shí)行定期輪崗制度，特別對(duì)大額資金的使用進(jìn)行重點(diǎn)管控。設(shè)置審批權(quán)限、聯(lián)簽制度，采取一系列內(nèi)控制度保障資金使用的相互制約和監(jiān)督。集團(tuán)組織定期和不定期對(duì)資金管理實(shí)施審計(jì)，核查資金使用的合法合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)并糾正，形成有效的監(jiān)控機(jī)制。

四、結(jié)束語(yǔ)

資金管控是企業(yè)的一項(xiàng)重要工作，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況強(qiáng)化資金管控意識(shí)，建立資金管控制度，完善資金管理信息化系統(tǒng)，健全資金監(jiān)督和考核機(jī)制，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，實(shí)行預(yù)算制度，提升資金利用率，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)良性發(fā)展。