黃新偉

（浙江新力新材料股份有限公司，浙江 溫州 325200）

營運資本為企業(yè)運營管理工作中的重要組成部分，在企業(yè)供銷環(huán)節(jié)中的作用非常得突出，營運資本涉及的資金流動是維持企業(yè)資金鏈運行的重要關(guān)鍵，也是創(chuàng)造較高利潤的重要基礎(chǔ)。因此在實際工作中，企業(yè)要在供應(yīng)鏈視角下不斷地創(chuàng)新營運資本管理模式，做好各因素之間的相互協(xié)調(diào)，不斷地優(yōu)化與之對應(yīng)的工作體系，從而提高企業(yè)轉(zhuǎn)型時期下的發(fā)展水平。

一、供應(yīng)鏈背景下，企業(yè)營運資本管理的新內(nèi)涵

1.企業(yè)營運資本管理現(xiàn)狀

在供應(yīng)鏈背景下，企業(yè)在運營資本管理模式優(yōu)化的過程中需要根據(jù)自身的發(fā)展概況，掌握資本管理的主要工作方向，之后再做好資源的科學(xué)配置，從而使?fàn)I業(yè)資本管理能夠在供應(yīng)鏈?zhǔn)袌鱿芦@得蓬勃的發(fā)展，為企業(yè)今后的進步奠定堅實的基礎(chǔ)。營運資金是保證企業(yè)日常經(jīng)營活動中正常流轉(zhuǎn)資金的重要保障，營業(yè)資金主要側(cè)重點為流動資產(chǎn)和負(fù)債之間在資產(chǎn)負(fù)債表中的差額，營運資金包含了總營潤資金和經(jīng)營潤資金等不同的角度，總營運資金主要是指企業(yè)具體完整所擁有的流動資金，而凈資產(chǎn)資金主要是指超出負(fù)債部分的流動資金。企業(yè)在各項業(yè)務(wù)模式實施的過程中，需要按照實際情況落實因地制宜的原則，有序的規(guī)劃好不同的運營資本管理空間，避免出現(xiàn)資源的浪費[1]。企業(yè)在現(xiàn)實經(jīng)營管理活動中，由于資金管理包含內(nèi)容具有復(fù)雜性的特征，增加了實際管理的難度，企業(yè)需要具備較強的反思意識，掌握有關(guān)運營管理的最新內(nèi)涵之后，再按照自身的現(xiàn)代化發(fā)展方向強化運營資金管理模式，從宏觀性的角度制定對應(yīng)的管理方案，優(yōu)化當(dāng)前的業(yè)務(wù)特征，以及流程設(shè)計模式，不斷完善當(dāng)前的管理方案。但是，一些企業(yè)在發(fā)展的進程中并沒有加強對營運資本管理的重視程度，仍然運用以往的工作模式來進行日常的管理，直接導(dǎo)致營運資金流轉(zhuǎn)速度無法得到全面的提高。因此，企業(yè)需要考慮自身的長久性發(fā)展要求，調(diào)整當(dāng)前的管理模式，規(guī)避對運營資金管理所產(chǎn)生的各項影響，站在供應(yīng)鏈的背景下融入新型的管理思想，并且豐富其中的管理內(nèi)涵[1]。在新形勢下，精準(zhǔn)性地把握供應(yīng)鏈中關(guān)于營運資本管理的最新要點，并且擴展整體的營銷渠道，從而使?fàn)I運資金管理水平能夠得到全面的提升。

2.新內(nèi)涵

在供應(yīng)鏈背景下，企業(yè)在構(gòu)建新型運營資本管理模式的過程中，需要根據(jù)時代發(fā)展的方向掌握最新的工作要求，之后再以新內(nèi)涵為主要的基礎(chǔ)建設(shè)對應(yīng)的管理機制以及管理方案，提高各項工作的針對性。在供應(yīng)鏈背景下的由院資本管理中要先進行模型的建立，并且還需要將理論內(nèi)容注入到模塊之內(nèi)，實現(xiàn)不同內(nèi)容的相互滲透以及融合，從而為后續(xù)營運資本管理效果提高奠定堅實的基礎(chǔ)。在供應(yīng)鏈角度下，將不同理論融入到企業(yè)管理工作中，通過不同因素之間的相互整合構(gòu)成一體化的工作模塊，從而使整體管理效率能夠得到全面的提高。在原有財務(wù)資金板塊中增加了業(yè)務(wù)的運營新模塊，同時也在原有的流動負(fù)債項目和流動資產(chǎn)項目中，增加了企業(yè)營運成本管理工作中的業(yè)務(wù)設(shè)計流程，按照業(yè)務(wù)設(shè)計的特點進行各個業(yè)務(wù)的精準(zhǔn)性劃分，從而使資本管理能夠具備較強的針對性。相關(guān)企業(yè)根據(jù)流程設(shè)計特點進行了營運資本管理的明細(xì)分類，從而使各項管理工作能夠更加順利地進行。企業(yè)在供應(yīng)鏈背景下進行營業(yè)資本管理時，不要局限于某一個單獨的項目管理領(lǐng)域中，需要根據(jù)營運資金在供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)中的不同分布情況，劃分好不同的工作環(huán)節(jié)，以此來優(yōu)化營運資金的管理模式。同時，需要加強對當(dāng)前生產(chǎn)活動的深入性分析，建立與之對應(yīng)的活動營運資金管理體系，并且還要掌握主要的管理要點，從而使整體管理水平能夠得到全面的提升。

二、供應(yīng)鏈視角下企業(yè)營運資本管理中存在的問題

1.應(yīng)付賬款管理的不足

在供應(yīng)鏈背景下，企業(yè)需要調(diào)整自身的管理模式，同時還需要認(rèn)真地分析在以往營運資本管理中所存在的各項問題，建立對應(yīng)的管理細(xì)則，消除各種矛盾問題的發(fā)生，符合企業(yè)長久性發(fā)展要求，提高整體的管理水平。供應(yīng)商和企業(yè)之間的關(guān)系屬于供應(yīng)關(guān)系，供應(yīng)商為企業(yè)提供相對應(yīng)的生產(chǎn)和服務(wù)物資，企業(yè)要付出相對應(yīng)的資金，用以交換對價，也是企業(yè)資產(chǎn)中的重要表現(xiàn)形式。應(yīng)付賬款包含了企業(yè)在一定時間內(nèi)可以無條件的使用供應(yīng)商的資金，從而緩解當(dāng)前資金不足的問題。供應(yīng)商為了提高自身的銷售額和增強市場的競爭力，往往會根據(jù)自身地意愿，通過賒銷的方式將貨物銷售給企業(yè)，屬于更加和諧的局面。但是，在現(xiàn)階段企業(yè)應(yīng)收賬款管理工作中太過注重自身的利益，認(rèn)為應(yīng)收賬款時間拖得越長，對自身越有利，并沒有考慮本身的信譽問題，所造成的供應(yīng)商資金短缺問題較為嚴(yán)重，并且也會影響企業(yè)內(nèi)部原材料和零部件的穩(wěn)定供應(yīng)，對企業(yè)今后的發(fā)展造成一定的影響。

另外，在應(yīng)收賬款管理中，還存在著各種銷售不穩(wěn)定而導(dǎo)致的干擾問題。例如相關(guān)企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中還停留于傳統(tǒng)的觀念，并沒有根據(jù)時代發(fā)展的方向來創(chuàng)新自身的管理模式。并且從供應(yīng)鏈的角度來看，并沒有考慮資金在各個供應(yīng)鏈之間的流動關(guān)系，也沒有完善與之對應(yīng)的管理模式，從而使當(dāng)前應(yīng)收賬款管理處于停滯不前的狀態(tài)，無法為企業(yè)后續(xù)的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。這會導(dǎo)致資金使用效率無法得到全面的提高，也會使得供應(yīng)鏈資源配置優(yōu)勢無法得到全面的凸顯，對企業(yè)今后的發(fā)展造成了較為嚴(yán)重的影響。

2.存貨管理的不足

存貨管理在供應(yīng)鏈中為重要的組成部分，如果存貨管理效率較低，對后續(xù)的生產(chǎn)成本管理造成了直接的影響，因此相關(guān)企業(yè)需要按照自身的戰(zhàn)略發(fā)展方向調(diào)整整體的工作重點，并且健全對應(yīng)的管理機制，避免各種因素發(fā)生，對運營資本產(chǎn)生較為嚴(yán)重的影響之后再通過實踐總結(jié)構(gòu)建對應(yīng)的管理機制，提高整體的管理水平。但是，相關(guān)企業(yè)在發(fā)展進程中并沒有加強對存貨管理的重視程度，也沒有落實規(guī)范化的管理理念，例如存貨管理還局限于企業(yè)的內(nèi)部，并沒有從供應(yīng)鏈的角度來考慮上下游企業(yè)的發(fā)展需求。太過關(guān)注個人的利益在一定程度上導(dǎo)致實際管理效率無法得到全面的提高，也會增加后續(xù)的管理成本。對物流效率的影響較為突出，使企業(yè)在成本管理方面太過被動，無法滿足持續(xù)性發(fā)展的要求以及標(biāo)準(zhǔn)。

3.現(xiàn)金持有量管理的問題

現(xiàn)金持有量管理也是在供應(yīng)鏈背景下企業(yè)營運資本管理工作中的問題，合理地持有現(xiàn)金能夠提高資金使用效率，還有助于保證供應(yīng)鏈的正常運轉(zhuǎn)，然而在企業(yè)確定自身現(xiàn)金持有量時，并沒有從宏觀性的角度來考慮和各個供應(yīng)鏈成員之間的合作關(guān)系以及供應(yīng)鏈中的現(xiàn)金需求情況。在供應(yīng)商和客戶現(xiàn)金量較小的情況下，企業(yè)所擁有的信息量也會較上無法應(yīng)對外部沖擊，甚至是會導(dǎo)致整條供應(yīng)鏈出現(xiàn)癱瘓的問題。然而其他成員企業(yè)現(xiàn)金較多的情況下，企業(yè)過度持有資金會導(dǎo)致資源的浪費問題，因此企業(yè)在發(fā)展時需要合理地把握適度性的原則，不斷地優(yōu)化與之對應(yīng)的管理模式，從而使整體管理水平能夠得全面提高。但是，企業(yè)在實際管理時還存在認(rèn)識不到位的問題，無法為后續(xù)新進持有量管理提供必要性的支持，也無法建立更加和諧的合作關(guān)系，對企業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重的影響。

三、供應(yīng)鏈背景下，企業(yè)營運資本管理的策略

1.應(yīng)收賬款的管理

（1）足夠重視

在實際工作中需要做好對應(yīng)收賬款的管理，企業(yè)管理層需要引起足夠的重視，制定相對應(yīng)的規(guī)范以及標(biāo)準(zhǔn)，不斷地完善應(yīng)收賬款的管理模式，同時還需要制定更加科學(xué)的監(jiān)督方案，避免在應(yīng)收賬款管理工作中存在諸多影響因素，而對企業(yè)今后的發(fā)展造成一定的影響。例如要特別注意供應(yīng)商給予賒銷政策是否利于企業(yè)的發(fā)展，同時還需要確定給予的折扣期限以及還款的決策方案等，分別計算相對應(yīng)的機會成本，當(dāng)企業(yè)借款數(shù)值高于企業(yè)在當(dāng)期折扣內(nèi)還款所能夠達(dá)到的折扣數(shù)時，企業(yè)要盡可能地把握和實踐的時間，在最佳的時間內(nèi)進行還款，避免對企業(yè)造成一定的影響，以此來達(dá)到最高的折扣[2]。企業(yè)在發(fā)展的進程中，要加強對自身發(fā)展的深入性分析，同時也要根據(jù)供應(yīng)商的情況進行綜合性的考慮確定不同的利益關(guān)系和利益主體。不要僅僅考慮自身的利益而損害供應(yīng)商的利益，和企業(yè)長遠(yuǎn)性發(fā)展相互的匹配，之后再通過持續(xù)的探索認(rèn)真的分析，在運營資本管理中所存在的各項矛盾之后，再迎合時代發(fā)展趨勢，健全對應(yīng)的管理機制，做好各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的有效管理。

（2）工作原則

在后續(xù)工作中要制定更加清晰的工作原則，避免在應(yīng)收賬款管理時出現(xiàn)太過混亂的問題。企業(yè)要按照供應(yīng)商的種類建立應(yīng)收賬款的明細(xì)項目，并且確定應(yīng)付賬款的數(shù)額，對于每一筆應(yīng)付賬款要詢問供應(yīng)商相關(guān)的還款政策和現(xiàn)金結(jié)構(gòu)等，同時還需要根據(jù)欠款期限和欠款數(shù)額按照實際情況作出科學(xué)的規(guī)劃，避免對企業(yè)造成一定的影響。并且還要根據(jù)實際情況及時地核對相對應(yīng)的單據(jù)，及時地記錄，這符合企業(yè)當(dāng)前的長遠(yuǎn)性發(fā)展要求。在應(yīng)收賬款管理中，不僅要嚴(yán)格按照企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度進行日常的操作，還需要完善與之對應(yīng)的內(nèi)部控制方案，避免由于應(yīng)收賬款管理的不到位，而出現(xiàn)長期占用供應(yīng)商資金的問題，考慮企業(yè)本身的信譽情況，逐漸地優(yōu)化當(dāng)前的管理模式。

（3）加強對供應(yīng)商的管理

在應(yīng)收賬款管理時要加強對供應(yīng)商的管理，企業(yè)在生產(chǎn)運營的過程中，除了要特別注意自身的生產(chǎn)質(zhì)量之外，還需要從源頭上把控好原材料質(zhì)量，以此來為后續(xù)生產(chǎn)活動提供重要的基礎(chǔ)。在實際購買材料時要符合質(zhì)量的要求，同時還需要考慮其中的成本問題注重供應(yīng)商的選擇，可以利用信息技術(shù)手段建立供應(yīng)商資料體系，搜集有關(guān)供應(yīng)商的相關(guān)信息，建立與之對應(yīng)的數(shù)據(jù)庫，為后續(xù)材料采購提供重要的基礎(chǔ)。在實際管理時要建立不同的信用等級反映應(yīng)付賬款的實際情況，同時也可以方便且在后續(xù)采購活動中選擇最佳的合作伙伴，以此來提高產(chǎn)品生產(chǎn)的效果。在企業(yè)發(fā)展是需要正確地看待自身和供應(yīng)商的關(guān)系，考慮供應(yīng)商本身的利益，將供應(yīng)商視作發(fā)展的一部分，從雙方利益的角度來進行深入的研究，從而使應(yīng)收賬款管理效率能夠得到全面的提升。

2.存貨管理

（1）規(guī)范管理

在存貨管理時，需要落實規(guī)范化的工作原則，減少存貨管理中的影響因素，健全對應(yīng)的管理機制，增強企業(yè)的競爭實力。在存貨管理時，要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀落實精細(xì)化的工作原則，例如將存貨特征作為分類的標(biāo)準(zhǔn)，之后配合著唯一的編號按照相關(guān)的順序進行存貨的存放，在此過程中需要結(jié)合生產(chǎn)需求和存貨相近程度進行精準(zhǔn)性的安排，如果存貨在生產(chǎn)時處于密切的關(guān)系，要落實就近存放的原則，按照具體的規(guī)格來進行日常的管理，從而提高整體的工作效果[3]。針對相同性質(zhì)的存貨，企業(yè)在進行產(chǎn)品設(shè)計時，需要注重創(chuàng)新性因素的融入，盡可能地降低所需要零部件的種類，之后再做好各項信息的有效整合以及分類，落實精細(xì)化的工作思路，使各項信息能夠具備較強的完整性，形成集中性的規(guī)模效應(yīng)，向供應(yīng)商爭取更多的折扣，減少產(chǎn)品生產(chǎn)中的成本投入。

（2）明確工作職責(zé)

在存貨管理中需要明確不同的工作職責(zé)，在存貨管理執(zhí)行時需要特別注意其中的細(xì)節(jié)性問題，明確不同的工作職責(zé)，做好職責(zé)的科學(xué)劃分，建立與之對應(yīng)的工作體系，以此來完善整體工作方案。對每一項存貨的入庫和領(lǐng)用需要配置相對應(yīng)的入庫單據(jù)和領(lǐng)用單據(jù)，并且做好嚴(yán)格的單據(jù)審核，根據(jù)存貨的編號，迅速地進行定位，整齊擺放相對應(yīng)的存貨，并且做好入庫管理，根據(jù)存貨的編號和時間清晰地記錄。在相對應(yīng)的明細(xì)中，并且還需要落實到相關(guān)的負(fù)責(zé)人身上，逐漸地優(yōu)化當(dāng)前的管理模式。在存貨管理時需要建立信息化的管理體系，減少人為因素所帶來的干擾影響，逐漸提高存貨管理本身的精準(zhǔn)性。這樣一來不僅可以在內(nèi)部形成良好的凝聚力，共同地優(yōu)化現(xiàn)有的管理方案，還有助于快速地發(fā)現(xiàn)在其中所產(chǎn)生的問題，從而實現(xiàn)管理的規(guī)范化效果，為企業(yè)運營管理提供重要的基礎(chǔ)。

（3）科學(xué)制定采購計劃

采購計劃影響了企業(yè)的生產(chǎn)運營效果，企業(yè)為了提高自身生產(chǎn)效率、加快資金流轉(zhuǎn)速度要制定更加科學(xué)的采購計劃，重視存貨管理方案的實施，從而縮短企業(yè)當(dāng)前的存貨周期。在制定采購計劃時要減少后續(xù)工作中的風(fēng)險設(shè)定對應(yīng)的彈性空間，考慮各項業(yè)務(wù)的長久性實施要求，減少資金浪費問題的發(fā)生。在實際管理時需要落實科學(xué)性的工作原則，防止出現(xiàn)貨物長時間堆壓的問題。企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀更加科學(xué)制定與之對應(yīng)的采購計劃，科學(xué)調(diào)配好與之對應(yīng)的資金，避免對后續(xù)產(chǎn)品生產(chǎn)造成一定的影響。在企業(yè)發(fā)展進程中可以進行信息化的管理，建立存貨周轉(zhuǎn)的信息平臺，加快信息傳遞的速度，為企業(yè)當(dāng)前管理活動和生產(chǎn)活動的實施提供重要的保障，通過相互合作制定更加科學(xué)的采購計劃，之后再依據(jù)采購計劃商討出最佳的生產(chǎn)方案，幫助企業(yè)獲得較高的經(jīng)濟效益。在現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展時需要滿足客戶當(dāng)前多樣化需求，考慮成本升高和庫房管理的壓力，做好不同內(nèi)容的管理，以此來完善當(dāng)前的管理模式。另外還需要進一步的降低在后續(xù)存貨管理工作中的風(fēng)險問題，實現(xiàn)生產(chǎn)資本的科學(xué)配置，落實零庫存的工作原則，配置相對應(yīng)的信息化管理服務(wù)，從而使存貨管理水平能夠得到全面的提升。

3.現(xiàn)金持有量的管理

在現(xiàn)金持有量管理中，企業(yè)要做好供應(yīng)鏈中各個成員的協(xié)商工作，從整體的角度來確定最佳的現(xiàn)金持有量水平，建立更加動態(tài)化的現(xiàn)金合作機制，滿足現(xiàn)金合理流動的要求以及標(biāo)準(zhǔn)，從而使供應(yīng)鏈資金利用效率能夠得到全面的提高。企業(yè)在選擇最佳現(xiàn)金持有量過程中需要將采購計劃和銷售情況融入到信息化管理環(huán)節(jié)中，在制定采購計劃時，要根據(jù)信息平臺的所需貨量進行數(shù)值的科學(xué)估計，設(shè)置對應(yīng)的彈性空間，應(yīng)對突發(fā)事件的發(fā)生，保證生產(chǎn)環(huán)節(jié)的順利進行，同時也要定期向供應(yīng)商核對相對應(yīng)的數(shù)字，再根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，建立完善的現(xiàn)金持有量管理方法。另外還需要判斷是否即將到期的應(yīng)收賬款以及支付對價的形式，作出理性的判斷和企業(yè)產(chǎn)品需求進行相互的匹配，之后再進行生產(chǎn)方案的有效制定，既可以防止出現(xiàn)資源的浪費，也可以促進各項生產(chǎn)活動的科學(xué)性。企業(yè)也要從宏觀性的角度科學(xué)協(xié)調(diào)好不同利益主體之間的關(guān)系，共同完善當(dāng)前的管理方案，解決在以往發(fā)展過程中所存在的各項問題。

四、結(jié)語

在供應(yīng)鏈背景下的企業(yè)營運資本管理工作中，企業(yè)需要以供應(yīng)鏈特點為主健全利用的管理機制，規(guī)劃長遠(yuǎn)性的發(fā)展目標(biāo)，逐漸的完善營運資本管理模式，考慮供應(yīng)鏈各個主體的關(guān)系以及所涉及到的利益問題，通過整體性的管理，做好各項資金的科學(xué)調(diào)配，與不同生產(chǎn)任務(wù)相互的協(xié)調(diào)，提高企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)濟發(fā)展水平，獲得可持續(xù)發(fā)展的條件。