孔煥敏

（濟(jì)源職業(yè)技術(shù)學(xué)院）

一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀

（一）缺乏內(nèi)部控制管理文化，內(nèi)控環(huán)境不夠完善

大部分銀行的內(nèi)控制度對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力約束缺乏有效的控制機(jī)制，銀行領(lǐng)導(dǎo)人的管理手段、完成任務(wù)能力、責(zé)任行為缺乏有效的內(nèi)控機(jī)制約束。內(nèi)部控制管理文化是銀行健康成長(zhǎng)的有效約束手段，銀行業(yè)內(nèi)部控制管理文化的不完善，尤其是內(nèi)部一線(xiàn)員工對(duì)內(nèi)部控制管理和風(fēng)險(xiǎn)管理重要性形不成共識(shí)，就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控管理文化缺少或虛設(shè)，進(jìn)而增加了阻止失誤的難度，違規(guī)行為出現(xiàn)的可能性比較大。對(duì)內(nèi)部控制管理體系的理解不夠深入和全面，盡管內(nèi)部控制管理制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知，但從銀行經(jīng)營(yíng)管理的角度看,不少人對(duì)內(nèi)部控制管理制度的內(nèi)容尚知不足，對(duì)內(nèi)部控制管理體系的理解不夠深入和全面。雖然內(nèi)部控制管理體系在審計(jì)等領(lǐng)域的應(yīng)用是眾所周知的，但從銀行經(jīng)營(yíng)管理的角度來(lái)看，很多人對(duì)內(nèi)部控制管理體系的內(nèi)容了解不夠，對(duì)于內(nèi)部控制管理體系在商業(yè)銀行中的作用存在著許多誤解。一些商業(yè)銀行機(jī)械地將內(nèi)控管理理解為各種規(guī)章制度的制定、約束和總結(jié)，認(rèn)為規(guī)章制度的建立工作等同于內(nèi)控管理機(jī)制的建立。雖然一些商業(yè)銀行在理論上更加重視內(nèi)部控制管理體系的建設(shè)，但在實(shí)踐中卻與之相背離。具體體現(xiàn)在：在把握內(nèi)控管理與企業(yè)管理、內(nèi)控管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控管理與自身發(fā)展的關(guān)系上存在認(rèn)識(shí)偏差，管理規(guī)范化程度不夠。有的甚至反對(duì)內(nèi)部控制管理和發(fā)展，反對(duì)內(nèi)部控制管理和經(jīng)濟(jì)效益。在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的選擇上，注重規(guī)模和效率，不切實(shí)際地覬覦所謂的“規(guī)模經(jīng)濟(jì)”，盲目強(qiáng)調(diào)爭(zhēng)取所謂的“生存和發(fā)展空間”，盲目擴(kuò)大營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，任意擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，導(dǎo)致違規(guī)經(jīng)營(yíng)和賬外經(jīng)營(yíng)屢禁不止，業(yè)務(wù)發(fā)展不符合規(guī)定要求，資產(chǎn)規(guī)模越來(lái)越大，質(zhì)量越來(lái)越差，最終導(dǎo)致管理失控，甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)和生存危機(jī)。

（二）內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)職責(zé)不明，缺乏協(xié)調(diào)、制約乏力

商業(yè)銀行的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)應(yīng)該受到相互制衡的控制。實(shí)時(shí)監(jiān)管和暢通有效的信息反饋渠道可以促進(jìn)和保證銀行內(nèi)部控制的有效性。然而，目前，跨門(mén)內(nèi)部控制責(zé)任機(jī)制在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的中間還不完善。這是國(guó)有商業(yè)銀行普遍存在的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為缺乏嚴(yán)格的授權(quán)管理和集體決策程序，分支機(jī)構(gòu)和部門(mén)管理權(quán)限不清、責(zé)任不清，部分分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過(guò)大，部分部門(mén)職位過(guò)多；部門(mén)內(nèi)各崗位職責(zé)不清，內(nèi)部權(quán)責(zé)脫節(jié)，檢查形式單一，防止錯(cuò)誤的能力被削弱了。由于授權(quán)授信缺乏統(tǒng)一管理，權(quán)限未得到有效限制，后期運(yùn)營(yíng)未得到有效控制。此外，一些監(jiān)管部門(mén)未能有效發(fā)揮監(jiān)督作用，導(dǎo)致內(nèi)部貪污、挪用、盜竊欺詐等案件時(shí)有發(fā)生。各職能部門(mén)內(nèi)部的控制合同職責(zé)尚未明確落實(shí)，相互之間沒(méi)有硬約束。

（三）內(nèi)部控制管理制度體系不夠健全，尤其是風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不完善

缺乏完善的內(nèi)部控制和管理機(jī)制。從目前的情況來(lái)看，從整體上看，商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)取得了很大的進(jìn)展，但也存在一些問(wèn)題。主要表現(xiàn)為：一是制度執(zhí)行不力。許多銀行員工將內(nèi)部控制制度視為實(shí)際操作過(guò)程中的桎梏。遇到問(wèn)題時(shí)，往往處理靈活，不講原則，忽視規(guī)章制度，使許多規(guī)章制度形同虛設(shè)，大大增加了銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也是案件發(fā)生率不斷上升的深層次原因。二是缺乏有效的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制。一些銀行不僅缺乏相對(duì)完善的具體處罰規(guī)定，而且其相應(yīng)的執(zhí)行主體也不明確，導(dǎo)致相關(guān)人員的責(zé)、權(quán)、利脫節(jié)，無(wú)法有效控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，簡(jiǎn)單的獎(jiǎng)金激勵(lì)方式也極大地助長(zhǎng)了管理層的道德風(fēng)險(xiǎn)。一些銀行管理者為了追求高額獎(jiǎng)金，盲目以利潤(rùn)第一為業(yè)務(wù)價(jià)值進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，在內(nèi)控管理過(guò)程中不注重風(fēng)險(xiǎn)控制，導(dǎo)致內(nèi)控管理失敗。風(fēng)險(xiǎn)控制和管理體系不完善。風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是內(nèi)部控制管理的難點(diǎn)。目前，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)以風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債率管理處于軟約束階段，以特定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制為核心的信用風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控和交易風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段不完善，管理體系和評(píng)價(jià)方法膚淺，資本交易、貸款發(fā)行、證券交易未實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，交易部門(mén)決策部門(mén)無(wú)法據(jù)此做出正確決策和實(shí)施預(yù)警管理，業(yè)務(wù)交易從一開(kāi)始就隱藏著不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）監(jiān)督機(jī)制不完善，稽核部門(mén)監(jiān)督職能虛設(shè)或弱化

會(huì)計(jì)和監(jiān)督是銀行內(nèi)部控制管理的兩大職能，但部分銀行的事后監(jiān)管流于形式，只滿(mǎn)足于憑證的重新錄入，不能?chē)?yán)格按照制度要求進(jìn)行審核。對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督和審查主要依靠?jī)?nèi)部審計(jì)部門(mén)，就內(nèi)部審計(jì)職能而言，許多內(nèi)部審計(jì)工作停留在事后事項(xiàng)的審計(jì)上，未能在內(nèi)部審計(jì)、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制管理體系是否完善、業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)施效果、風(fēng)險(xiǎn)控制有效性等方面發(fā)揮應(yīng)有的作用，主要原因是內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)檢查的頻率和深度有限。首先，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性不夠，在審計(jì)中往往受到很大的制約，不能真正反映運(yùn)作中存在的問(wèn)題，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的大量積累。二是內(nèi)部監(jiān)督力量配置不足，內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不適應(yīng)擴(kuò)大和更新內(nèi)部監(jiān)督的需要。三是內(nèi)部審計(jì)頻率低，覆蓋面不夠。四是內(nèi)部審計(jì)職責(zé)履行嚴(yán)重滯后。發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為和違規(guī)行為在處理之前就已經(jīng)積累起來(lái)，當(dāng)管理漏洞很大時(shí)就會(huì)堵塞。第五，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)往往只注重結(jié)果，而忽視了整個(gè)實(shí)施過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)的度量仍然停留在業(yè)務(wù)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)上，沒(méi)有對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理的兩個(gè)重要方面操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)給出合理的評(píng)價(jià)方案。審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督職能被削弱。目前，各商業(yè)銀行都實(shí)行了系統(tǒng)主導(dǎo)的審計(jì)管理制度或全面審計(jì)責(zé)任制。但審計(jì)部門(mén)作為本行同級(jí)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，其地位和獨(dú)立職能并未脫節(jié)，因此難以對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成的損失進(jìn)行有效監(jiān)督。此外，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，審計(jì)部門(mén)不得報(bào)告審查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，也不能做出獨(dú)立決定。此外,一些監(jiān)督檢查部門(mén)力量不足,檢查走過(guò)場(chǎng),警示作用小，外部審計(jì)監(jiān)督的滯后和糖業(yè)審計(jì)手段的落后也影響了審計(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮。

二、提升商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理的建議

（一）打造良好的內(nèi)部控制管理文化和風(fēng)險(xiǎn)管理文化

企業(yè)文化是商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理的主題，成為銀行內(nèi)部控制的主要的外部環(huán)境因素建立健全銀行內(nèi)控的文化，完成銀行管理意識(shí)上的獨(dú)立，是銀行本質(zhì)上阻止控制風(fēng)險(xiǎn)的最有力方式。（1）內(nèi)部控制文化的建立和完善得到高級(jí)管理層的重視并積極推進(jìn)。企業(yè)團(tuán)體內(nèi)部文化的建立和內(nèi)部行為準(zhǔn)則的制定與澄清密切相關(guān)，尤其是高層管理人員對(duì)內(nèi)部控制管理的態(tài)度。如果高級(jí)管理人員篤定內(nèi)控管理很重要，隨之，銀行員工也會(huì)高度重視并嚴(yán)格遵守。相反，如果銀行員工認(rèn)為高級(jí)管理人員對(duì)內(nèi)部控制管理不管不問(wèn)，普通員工也一定認(rèn)為內(nèi)控不重要。因此，要建立內(nèi)部控制文化，首先應(yīng)從高級(jí)管理層開(kāi)始。（2）灌輸內(nèi)控管理思想，提高全體員工的內(nèi)控管理思想。銀行通過(guò)宣講、學(xué)習(xí)、定期培訓(xùn)、適當(dāng)懲戒等方法，將內(nèi)控管理內(nèi)容普及到員工內(nèi)部，員工意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并且認(rèn)為它關(guān)乎企業(yè)未來(lái)，就會(huì)從思想意識(shí)上自覺(jué)遵守銀行內(nèi)部控制的制度和嚴(yán)格執(zhí)行。（3）提高員工的職業(yè)道德，約束員工的行為規(guī)范，指導(dǎo)銀行向合規(guī)合法方向前進(jìn)。制作員工內(nèi)控手冊(cè)，將員工行為標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)、違法處罰等內(nèi)容與員工日常行為規(guī)范管理規(guī)定相結(jié)合，激發(fā)全體員工的內(nèi)控管理意識(shí)，并倡導(dǎo)各級(jí)員工共同努力，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制管理文化。

樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是商業(yè)銀行防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的根本。這要求所有員工改變想法，克服想法中的壞想法，形成良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念深入商業(yè)銀行組織文化，營(yíng)造重視商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，是形成良好風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的最有效途徑。所謂風(fēng)險(xiǎn)管理文化，就是通過(guò)行動(dòng)或言辭的呈現(xiàn)，使銀行員工隨時(shí)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在。培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化就是倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立全方位、全部門(mén)、全業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成。在風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)中，管理者應(yīng)努力成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制和管理實(shí)施的典范。要敢于接受違規(guī)處罰，通過(guò)自己的言行向員工闡明風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，使風(fēng)險(xiǎn)控制工作由被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng)，員工行為由他律變?yōu)樽月伞?/p>

（二）不斷完善內(nèi)部控制管理組織體系，增強(qiáng)組織控制力度

商業(yè)銀行實(shí)行公司治理，建立科學(xué)的管理體制和運(yùn)行機(jī)制，建立“三會(huì)”，調(diào)整公司治理結(jié)構(gòu)，這些不僅是企業(yè)吸引融資要求，也是為了逐步提高銀行內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要方法。各支行要規(guī)范組織架構(gòu)建設(shè)。銀行在追求節(jié)約成本提高效率的扁平化管理的同時(shí)，要把銀行常規(guī)業(yè)務(wù)的垂直化管理進(jìn)一步梳理，業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)介完整，責(zé)任到人，以銀行高層戰(zhàn)略為核心構(gòu)建組織構(gòu)架，促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)垂直化管理責(zé)任明晰，將銀行業(yè)務(wù)逐步流程化。銀行開(kāi)展對(duì)當(dāng)前業(yè)務(wù)提升合并，依據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)：柜臺(tái)業(yè)務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)、高端客戶(hù)業(yè)務(wù)等，然后各層級(jí)機(jī)構(gòu)保持相對(duì)獨(dú)立，從總行到一級(jí)分行、二級(jí)分行，乃至從上到下的基層網(wǎng)點(diǎn)，形成獨(dú)立的工作單位組。這種管理模式也徹底打破了原有部門(mén)和地區(qū)的績(jī)效考核和業(yè)務(wù)模式。銀行不同業(yè)務(wù)的完善比以往有更大的主動(dòng)性和積極性，大大提高了工作效率。同時(shí)，一家銀行的業(yè)務(wù)能否在完全開(kāi)放、殘酷的社會(huì)市場(chǎng)比賽中不斷發(fā)展和超越，完全取決于其自身的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理水平，這也貼合當(dāng)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)展規(guī)律?？偨Y(jié)世界優(yōu)秀銀行經(jīng)驗(yàn)不難看出，它們大多采用流程化管理模式，并在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中逐步形成自己的業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)和實(shí)力。在銀行轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，改革者也應(yīng)該為內(nèi)部阻力做好準(zhǔn)備。其實(shí)，銀行轉(zhuǎn)型升級(jí)的過(guò)程就是銀行各級(jí)和各流程單位之間責(zé)任和利益的重新分割，這必然導(dǎo)致習(xí)慣、標(biāo)準(zhǔn)等因素造成的諸多環(huán)節(jié)的不理解、支持和落實(shí)。針對(duì)這樣的情形，變革的領(lǐng)導(dǎo)人因各位預(yù)先為改革過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)的障礙進(jìn)行預(yù)判，并提出解決方案，同時(shí)要讓所有員工理解改革的迫切性，讓他們理解和支持，確保改革的順利進(jìn)行，充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。從以上幾方面入手，提高我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制能力，為銀行建立良好的自覺(jué)控制機(jī)制和主動(dòng)防控風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，是銀行能夠健康發(fā)展的重要屏障。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部控制管理體系建設(shè)，提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力

國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)最新發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理指引》為指導(dǎo)，借鑒國(guó)際銀行業(yè)內(nèi)部控制管理實(shí)踐，結(jié)合商業(yè)銀行實(shí)際情況，完善現(xiàn)有內(nèi)控管理制度，認(rèn)真貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的內(nèi)控管理原則，以審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)防范風(fēng)險(xiǎn)，將內(nèi)控管理運(yùn)行到銀行的全部?jī)?nèi)部流程和管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門(mén)和崗位，完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估以及內(nèi)控管理措施，建立內(nèi)控監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制，使各類(lèi)決策權(quán)、所有業(yè)務(wù)流程、每個(gè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)和每個(gè)員工的業(yè)務(wù)行為都受到嚴(yán)格的制度約束，普遍提高員工的內(nèi)控責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保內(nèi)控管理體系的有效運(yùn)行。商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理體系的建立是有效防范商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，也是商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)。因此，首先，商業(yè)銀行要認(rèn)真研究和梳理現(xiàn)有的各項(xiàng)規(guī)章制度，借鑒國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn)，統(tǒng)一制定一批業(yè)務(wù)管理制度和操作規(guī)程。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)符合業(yè)務(wù)流程的規(guī)定，從根本上解決制度和形式過(guò)多的問(wèn)題。二是堅(jiān)持“內(nèi)控制度第一”的原則，明確各單位、各部門(mén)在開(kāi)發(fā)和推廣新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品過(guò)程中的職責(zé)，制定相互制衡的業(yè)務(wù)管理辦法和制度，并在實(shí)踐中不斷修訂完善。當(dāng)前，要重點(diǎn)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制，嚴(yán)格管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、調(diào)試、運(yùn)行和維護(hù)的全過(guò)程。第三,抓好內(nèi)部控制制度的落實(shí)。實(shí)施各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵是建立一套制度實(shí)施的監(jiān)督機(jī)制。

（四）提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督約束力度，重視外部監(jiān)督

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理制約。（1）建立健全銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系。商業(yè)銀行內(nèi)審是銀行控制和有效管理的重要形式。本行應(yīng)在完全垂直管理和相應(yīng)獨(dú)立的內(nèi)審制度上逐步完善。大區(qū)的審計(jì)部門(mén)由總行直接關(guān)聯(lián)，并實(shí)行對(duì)總行負(fù)責(zé)和報(bào)告制度，同時(shí)，強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督和責(zé)任制，保證銀行內(nèi)部監(jiān)控制度的落實(shí)。（2）擴(kuò)大內(nèi)審控制的范圍，提高內(nèi)審控制的力度和檢查效果。提高銀行單位內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)利和定位，實(shí)行全方位的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)控制和全方位風(fēng)險(xiǎn)控制。深化內(nèi)部審計(jì)職能，將審計(jì)由原來(lái)事后轉(zhuǎn)為事前控制，特別是單位的領(lǐng)導(dǎo)人，要建立以領(lǐng)導(dǎo)人為首的高規(guī)格內(nèi)部責(zé)任審計(jì)。（3）提倡和實(shí)行以風(fēng)險(xiǎn)管控為主要目的的審計(jì)，實(shí)現(xiàn)從檢查到預(yù)防的轉(zhuǎn)變。將以往對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的詳細(xì)檢查轉(zhuǎn)化為基于內(nèi)部控制管理體系評(píng)價(jià)的抽樣檢查，依靠?jī)?nèi)部控制管理體系得到的結(jié)論對(duì)審計(jì)的內(nèi)容、時(shí)間、方向、范圍等進(jìn)行合理制定。從直觀(guān)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)再到非直觀(guān)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，從審計(jì)后控制到事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合，主要是提前防范和事前阻斷。（4）強(qiáng)化培訓(xùn)力度和范圍，提高銀行內(nèi)部控制的水平。依靠加強(qiáng)內(nèi)審學(xué)習(xí)培訓(xùn)，多組織內(nèi)外部溝通和交流，同時(shí)，要積極學(xué)習(xí)國(guó)外適合本銀行執(zhí)行理念的內(nèi)審制度和方法，并提高創(chuàng)新意識(shí)，不斷完善內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置。

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濟(jì)源職業(yè)技術(shù)學(xué)院位于河南省濟(jì)源市，是經(jīng)河南省人民政府批準(zhǔn)、教育部備案的全日制普通高等職業(yè)院校，是河南省示范性高職院校、教育部第二批現(xiàn)代學(xué)徒制試點(diǎn)院校、國(guó)家級(jí)優(yōu)質(zhì)高職院校建設(shè)單位。

學(xué)院前身是創(chuàng)建于1993年的濟(jì)源中等工業(yè)學(xué)校。2001年4月升格為高等職業(yè)院校，更名為濟(jì)源職業(yè)技術(shù)學(xué)院。2015年經(jīng)河南省教育廳批準(zhǔn)，與鄭州輕工業(yè)學(xué)院開(kāi)展聯(lián)辦本科教育。

據(jù)2019年1月學(xué)校官網(wǎng)顯示，學(xué)院占地1200畝，建筑面積51萬(wàn)平方米，教學(xué)儀器設(shè)備總值近1.2億元，設(shè)有17個(gè)教學(xué)系部，開(kāi)設(shè)28個(gè)高職專(zhuān)業(yè)，有教職工800余人，有在校生14000余人。

截至2018年1月，學(xué)院有中央財(cái)政支持專(zhuān)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目2個(gè)，中央財(cái)政支持的國(guó)家級(jí)實(shí)訓(xùn)基地2個(gè)，國(guó)家級(jí)重點(diǎn)專(zhuān)業(yè)5個(gè)，教育部第二批現(xiàn)代學(xué)徒制試點(diǎn)3個(gè)，河南省骨干專(zhuān)業(yè)4個(gè)，河南省重點(diǎn)專(zhuān)業(yè)9個(gè)，河南省綜合改革試點(diǎn)專(zhuān)業(yè)7個(gè)，河南省特色專(zhuān)業(yè)6個(gè)，河南省教育教學(xué)改革試點(diǎn)專(zhuān)業(yè)3個(gè)，河南省“工學(xué)結(jié)合、半工半讀”試點(diǎn)專(zhuān)業(yè)3個(gè)，河南省示范性實(shí)訓(xùn)基地4個(gè)，河南省精品課程13門(mén)，河南省精品資源共享課程8門(mén)，河南省精品在線(xiàn)開(kāi)放課程2門(mén)。