肖曉蘭 廣州工商學院 于雷 廣東白云學院

企業(yè)財務管理作為一項企業(yè)價值管理活動，是企業(yè)管理的核心。財務管理作為經(jīng)濟管理中的重要領(lǐng)域，企業(yè)經(jīng)營中的經(jīng)費運用，包括研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售等各個方面。在進行投資研究的時候，要對每一段時期內(nèi)的資金流動進行估算，選取合適的貼現(xiàn)率，以求獲得凈現(xiàn)價，以決定是否應該進行投資。采購涉及企業(yè)的存貨管理，該方法采用了一種基于訂單數(shù)量計算方法，計算出了最佳庫存的數(shù)量，從而使采購成本、缺貨成本和庫存成本達到了最小化，而不會對庫存造成任何的損失。由于企業(yè)的生產(chǎn)過程中存在著對產(chǎn)品的費用進行處理，因此，傳統(tǒng)的費用估算方法雖然簡便，但是并不準確，在此基礎(chǔ)上，對生產(chǎn)企業(yè)進行了全面的分析，并提出了相應的生產(chǎn)費用計算公式。營銷過程包括選擇和制定應收賬款回收策略，并根據(jù)收入與費用的對比，確定最佳的回收策略?？梢哉f，在企業(yè)的業(yè)務中，財務管理的應用是無所不在的，因此，要加強對財務的控制，加強對資金的利用，科學規(guī)劃，為企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)作出貢獻。

一、企業(yè)財務管理的內(nèi)涵與意義

（一）內(nèi)涵

財務管理具體內(nèi)涵包括“五個明確”：一是明確財務管理目標：公司和個人利益的雙贏。二是要明晰企業(yè)的整體經(jīng)營，即以籌資、投資、營運資金、收益分配等經(jīng)營活動為核心進行經(jīng)營管理。三是明確全面財務管理責任群。不僅要得到董事長的關(guān)注，還要有財務部的專家指導，還要有各個科室的領(lǐng)導（包括財務部）積極的承擔責任，還要有全體員工的共同努力，方能把整個公司的財政工作做好。四是明確了全面的財務管理：從職業(yè)責任的角度來劃分，即會計人員的職業(yè)理財和非金融職業(yè)的職業(yè)經(jīng)營。這意味著，各個科室的負責人都要對財政進行全面的監(jiān)督，各單位主管要主動學習、推動和執(zhí)行公司的財政管理體系實施。

（二）意義

有助于提高企業(yè)投資報酬率。企業(yè)通過減少生產(chǎn)經(jīng)營費用，不能顯著提高投資回報率，所以企業(yè)投資、營運資本、存貨和融資等經(jīng)營活動都非常關(guān)鍵。同時，要對資本的當前價值和財務風險進行全面的評估，以便獲得最大的收益。有助于對企業(yè)進行合理的財務分析，能為公司的經(jīng)營提供有用的借鑒，從而達到有效管理的目的。

二、目前企業(yè)財務管理中存在的突出性問題

（一）財務管理的人才素質(zhì)有待提高

由于公司經(jīng)營日益復雜，對財務管理的需求越來越大，對財務人員的專業(yè)素質(zhì)也越來越高，但是，由于公司的高管們對公司的財務工作并不是很上心，所以在公司的財務人員中，并沒有什么特別的要求，從而企業(yè)的財務管理中出現(xiàn)了問題。比如：缺乏高素質(zhì)、專業(yè)財務人員，以及缺乏有效的運行機制，增加了公司的財務風險[1]。

（二）財務管理內(nèi)容有待完善

財務管理問題主要表現(xiàn)在以下方面，首先，未能按照集團公司的經(jīng)營目的來編制相關(guān)的財務預算，使得其在運行和管理上缺乏科學性和合理性的參照；公司的財務收支不匹配，造成了公司財務狀況的惡化。其次，企業(yè)員工的財務管理理念不高，缺乏對財務工作的正確理解，缺乏專業(yè)的、高標準的專業(yè)培訓，使員工在進行工作時，往往會產(chǎn)生工作上的錯誤，進而引發(fā)財務管理的風險。再其次，企業(yè)缺乏內(nèi)控機制，使企業(yè)的金融經(jīng)營監(jiān)管成為一種“空殼”，從而使企業(yè)的財務經(jīng)營職能無法正常地得到有效的運用，甚至存在著與企業(yè)、財務部門勾結(jié)、串通受賄等問題。

（三）企業(yè)人才管理有待加強

企業(yè)不注重對員工的培養(yǎng)，不肯高薪聘用專業(yè)技術(shù)人員，沒有留住工作中發(fā)揮出色的財務人員，致使部分優(yōu)秀的管理層員工不得不離職，另謀出路；此外，在集團公司的企業(yè)中，由于人員眾多，未能根據(jù)各單位、部門的工作職責制定出一套科學的業(yè)績考評制度，缺少對職工的激勵措施，對財務經(jīng)理的工作動機不高，對公司沒有長遠發(fā)展的規(guī)劃，不想立于不敗之地；公司不會定期評估雇員的工作情況，未能實施末位淘汰制，企業(yè)的人才流動緩慢。

（四）企業(yè)過度關(guān)注短期投資收益

投資是企業(yè)盈利最主要的途徑，投資決策的正確性直接關(guān)系到公司的盈利和虧損。目前，很多公司都在追求短期利潤，原因之一是一些公司在融資過程中遇到了一些問題，而另外一些則是為了盡快收回資本。然而，投資一定要有自己的規(guī)則，不同的產(chǎn)業(yè)特征，會有相應的投資范圍和周期。以網(wǎng)約車為例，網(wǎng)絡出租車產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，投資規(guī)模大，融資周期較長。一個新產(chǎn)業(yè)的崛起，必然會吸引大量的資本，很多投資人都覺得這個行業(yè)在前期并沒有太大的競爭，反而會更好的賺錢，但他們卻不知道，這個行業(yè)是一個新的產(chǎn)業(yè)，它的客戶們還沒有意識到這一點，所以，傳統(tǒng)的計程車產(chǎn)業(yè)也不會坐以待斃，肯定會進行全面的反撲，這就要求網(wǎng)絡公司提供大量的優(yōu)惠，并且通過網(wǎng)絡和其他主流媒介進行宣傳。

（五）應收賬款大量堆積

當前宏觀經(jīng)濟不景氣，公司為了生存和保持一定的市場份額，必須要大量的信用貸款，但是如果貸款的時間太久，很可能會導致公司的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，從而導致公司面臨倒閉，帶來巨大的財務風險。當前，很多公司在及時回收現(xiàn)金的情況下，既要保證企業(yè)信用，又要及時收回成本，這是一個很大的難題。在利益與風險的關(guān)系中，企業(yè)應從不同的收入和成本中，找到最好的投資回報率，找到最好的方案。此外，企業(yè)還應當擴大資金來源，與銀行簽訂流動性貸款合同，可以通過向銀行提供高質(zhì)量的財產(chǎn)作為擔保，以減輕由于賒賬而產(chǎn)生的資金流動問題[2]。

（六）企業(yè)財務管理制度不完善

許多企業(yè)沒有建立起科學的財務管理制度，很多公司的決定都是由老板說了算。在這樣的情況下，企業(yè)管理者會根據(jù)自己的認知來管理公司，缺乏必要的監(jiān)督機制，如果沒有有效的控制資金的運用，就會導致資金的濫用和不良的資產(chǎn)經(jīng)營，從而導致成本的大量增長，從而給公司帶來巨大的經(jīng)濟損失。另外，盡管有些公司的財務工作沒有大的問題，但是公司都存在著財務管理制度不完善的問題，因此，完善管理制度就顯得尤為重要。

（七）沒有建立健全全面預算體系

全面預算管理在預測公司現(xiàn)金流量、節(jié)約成本費用等過程中扮演著關(guān)鍵的角色。目前多數(shù)公司對預算管理工作還不夠關(guān)注，對預算的認識不足，沒有給予足夠的關(guān)注。在實施預算時也沒有得到很好的落實，未對每月的真實支出和預算的差異進行認真的對比，也未采用績效評價制度來限制執(zhí)行。此外，一些企業(yè)的預算編制方式陳舊，多采用增量式、靜態(tài)式的編制方式，不利于精益化、動態(tài)監(jiān)控。

三、加強集團企業(yè)財務管理的措施建議

（一）強化財務管理的環(huán)境與人才

由于財務管理在公司的發(fā)展中起到了舉足輕重的作用，然而，隨著公司的發(fā)展，越來越需要高質(zhì)量的財務人員。因此，根據(jù)這一現(xiàn)狀，提出以下幾點建議：一是要充分關(guān)注公司的財政工作，要注重財務的經(jīng)營，二是要為公司的發(fā)展培養(yǎng)合格的高級財務管理人才；要為公司的發(fā)展創(chuàng)造更多的機會；三要優(yōu)化財務人員的薪酬待遇、做好職位晉升等方面的工作；要強化對財務人員的專業(yè)技能培養(yǎng)，營造良好的工作氛圍。

（二）完善財務管理內(nèi)容

企業(yè)沒有建立預算計劃管理，由于我國企業(yè)會計從業(yè)能力較弱，缺乏有效的內(nèi)部金融監(jiān)管，因此，應從下列幾個層面進行改進。首先要建立一個科學的財政預算管理體系，建立一個合適的預算標準，把各個項目的各個部門和單位的預算水平進行分類，為以后的成本和支出的評估工作奠定基礎(chǔ)。定期對公司財務管理人才進行培訓，以提升其綜合業(yè)務水平；在投融資管理、資金風控、會計核算和監(jiān)管等層面上，使公司的經(jīng)營管理更加有效。其次，建立配套的內(nèi)部審計監(jiān)督制度，在對會計人員進行流程等各環(huán)節(jié)進行有效的控制，確保在日常運營中不發(fā)生重大錯誤；并持續(xù)的完善內(nèi)部控制程序，以減少企業(yè)人力資源的消耗，從而達到改善公司的金融服務水準和利潤，使企業(yè)的管理水平更上一層樓。

（三）強化企業(yè)人才方面管理

在合適的企業(yè)中，建立員工的業(yè)績評價和獎勵制度，可以大大提高員工的工作積極性，保證他們的工作品質(zhì)，并使他們的工作更有成效。為此，必須針對不同的經(jīng)營特點，構(gòu)建一套科學的業(yè)績評價體系，并制訂相應的獎勵機制，以提高公司的高效運作。主要從以下幾方面來改善，首先，按規(guī)定的工作條件，對各個部門的職員進行定期的考評，并對其工作能力進行評估，根據(jù)每位員工的業(yè)績，為今后一段時間內(nèi)的工資和職務晉升提供參考。其次，要對各個部門的獎勵和懲罰機制進行完善，根據(jù)業(yè)績考評方法，實現(xiàn)對員工的獎勵，并對在各個部門中表現(xiàn)突出的人員進行長期的獎勵，以充分發(fā)揮他們的工作熱情，從而推動集團企業(yè)的長遠健康的發(fā)展。

（四）增強單位內(nèi)部協(xié)同效益

企業(yè)的各個單位和部門之間，必須通力協(xié)作，實現(xiàn)資源和信息的分享，才有機會實現(xiàn)規(guī)模以上的協(xié)同效應。公司的改進措施有：首先，以集團公司總公司制定的計劃和指標為導向，再由各單位、各部門需要制定子指標，層層分解，制定具體的任務，各單位要同舟共濟，以實現(xiàn)公司的總體戰(zhàn)略。其次，各級各部門要定期召開業(yè)務交流會，就新的財務管理問題進行溝通，解決金融經(jīng)營中的各種問題，如資產(chǎn)、負債等，并進行相應的會計核算，以提高公司的綜合財務管理水平，需要增強其抵御風險的能力。

（五）樹立正確的投資觀

企業(yè)在進行項目投資時應避免急功近利的心態(tài)，首先，要指定一家公司或者一家專門的市場調(diào)查機構(gòu)，對市場情況進行全面調(diào)查，收集有關(guān)的市場信息，包括對競爭者的全面分析、消費者的認知程度、消費能力等方面的信息，并根據(jù)這些數(shù)據(jù)，進行詳細的分析和討論，做出精確、詳盡地估算和預算，投資資金是否能及時到位，在未來的經(jīng)營過程中，所帶來的資本流是否能滿足公司的期望，從而對公司的既定利潤指標進行全面的分析和預報。只有在正確地遵循市場的客觀法則、科學的操作程序進行投資時，進行全面的分析和前期的準備工作，將投資的風險降到最低，從而就可以實現(xiàn)既定的投資目標。

（六）建立應收賬款管控機制

加強應收賬款的管控，首先要確定適合于公司的信貸策略，如信貸期限、信貸標準及適當?shù)膬?yōu)惠政策等。信貸期限是指賣方對購買者的延期支付期限，若期限太短，就失去了其魅力，設(shè)定時間太久，獲得的利潤將被長期的資本使用費用所抵銷，因此，公司將在不同的信貸周期中，將收入的增長與費用的增長進行對比，以獲得最優(yōu)的信貸期限。企業(yè)不可能為所有的顧客都制定信用制度，而是要根據(jù)顧客以往的信用記錄，進行信用評價，并對其財政和資本進行評價，以決定其償還的可能性。對于那些擁有大量資金的顧客來說，現(xiàn)金打折的確很有誘惑力，但是，折價幅度不能太大，因為一旦超過或者超過了這個價格，利潤就會降低[4]。另外，要經(jīng)常制作應收賬款的賬齡分析報告，并需要根據(jù)賬齡的變化，對賬期較大的應收款要采用電話等方式進行追繳。

（七）不斷加強企業(yè)財務制度建設(shè)

無規(guī)矩不成方圓，在我國，由于缺乏健全的金融管理體系和健全的金融管理體系，很可能會引發(fā)金融危機。在采購管理、資產(chǎn)管理、付款審批和收款管理等方面，對每一個環(huán)節(jié)、每一個操作環(huán)節(jié)都要進行標準化的規(guī)劃，系統(tǒng)的設(shè)計要力求精細而又不死板，要有足夠的靈活性，比如，像是公司的負責人，需要與其他財務人員進行溝通，比如在公司的負責人出差的時候，可以通過手機短信，需要暫時取代人工簽字，等公司的負責人回來，才能進行正式審核。健全的財務管理體系對于公司資產(chǎn)的經(jīng)營具有很大的監(jiān)控功能，可以對公司的固定資產(chǎn)、庫存進行經(jīng)常性的清查，并與之配套的業(yè)績考核相配合，能夠有效地維護公司的資產(chǎn)。

（八）實行全面預算管理

預算管理為實現(xiàn)公司的成本管理，節(jié)省資本扮演著關(guān)鍵的角色。要建立一種由上而下、全員參與的良好環(huán)境，由領(lǐng)導帶頭，以全體員工代表大會的方式，把減低成本、提高效率、形成一套科學的業(yè)績考評系統(tǒng)，要做到獎罰適度，不能只罰不獎，要充分調(diào)動每位職工的工作熱情，并加大對各個科室主管的薪酬，以便在某種程度上發(fā)揮震懾和協(xié)同，從而保證預算的制定與實施。

四、結(jié)語

簡而言之，財務管理活動在企業(yè)價值鏈中的重要環(huán)節(jié)，作為公司經(jīng)營策略的中心，財務管理的好壞將直接影響到公司的利潤和發(fā)展。面對財務工作中的一些問題，要善于歸納、善于分析，從健全會計管理體系、選擇專業(yè)的財務管理人才、經(jīng)營理念等，提高公司的市場競爭能力。