吉琳

摘 要：資金管理是指企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行控制、管理、監(jiān)督和使用的活動(dòng)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及對(duì)外開放格局的不斷深化，新時(shí)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極地進(jìn)行自身變革和創(chuàng)新，力求實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，力求實(shí)現(xiàn)資本的高效增值以及力求實(shí)現(xiàn)資本利用效率不斷走向高效化。良好的資金管理可以幫助企業(yè)規(guī)劃經(jīng)營(yíng)、擴(kuò)大規(guī)模、提高效益。因此加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新、推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的重要因素，只有真正建立和完善資金管理機(jī)制、加大資金監(jiān)管力度，才能促進(jìn)企業(yè)資金良性循環(huán)。目前，部分企業(yè)在資金管理方面還存在資金分配不合理、籌資科學(xué)性不高、資金管理人員缺乏科學(xué)的管理方法、融資成本較高、管理制度不完善等問題。據(jù)此，本文提出完善資金管理制度、合理選擇籌資方式、提高資金管理人員整體素質(zhì)、降低融資成本以降低投資風(fēng)險(xiǎn)、完善監(jiān)管機(jī)制等措施，以期幫助企業(yè)提高資金管理水平。

關(guān)鍵詞：資金；資金管理；籌資；投資；監(jiān)管

一家短期虧本的企業(yè)，如果能夠維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，那么其便有可能扭轉(zhuǎn)頹勢(shì)，反虧為盈。但如果企業(yè)沒有足夠的資金來(lái)支付到期負(fù)債，那么它很有可能淪為市場(chǎng)發(fā)展的“余浪”瞬間被市場(chǎng)淘汰。由此可見，資金管理作為企業(yè)核心財(cái)務(wù)管理職能，具有非常重要的作用，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，管理好企業(yè)資金是企業(yè)長(zhǎng)期持續(xù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的基礎(chǔ)與保障。隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度、管理理論的發(fā)展變化，為適應(yīng)新時(shí)代企業(yè)管理需求，企業(yè)資金管理的功能也從基礎(chǔ)的“管錢”向著“管理風(fēng)險(xiǎn)”“價(jià)值增值”等高級(jí)管理功能演進(jìn)。

一、企業(yè)資金管理的重要性分析

（一）提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)資金管理問題已經(jīng)成為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要問題之一。資本的充裕是企業(yè)一項(xiàng)重大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，一方面，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、籌資投資和利潤(rùn)分配都是以資金為紐帶，企業(yè)通過(guò)資金循環(huán)以實(shí)現(xiàn)價(jià)值的轉(zhuǎn)移和增值，如果在循環(huán)過(guò)程中，某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，企業(yè)生產(chǎn)就有可能陷入半停產(chǎn)或停產(chǎn)狀態(tài)，甚至還會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)。另一方面，資本流動(dòng)指數(shù)是衡量企業(yè)信譽(yù)、發(fā)展?jié)摿霸u(píng)價(jià)企業(yè)價(jià)值的主要方法。目前，銀行將企業(yè)的現(xiàn)金流狀況視為企業(yè)信貸的一個(gè)主要參考點(diǎn)，部分企業(yè)甚至以企業(yè)的未來(lái)現(xiàn)金流為其償還現(xiàn)有貸款。由此可見，加強(qiáng)資本經(jīng)營(yíng)不僅能把握好企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心，還能增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)綜合實(shí)力的積累與釋放。但如何有效保證資本運(yùn)作效率、保證企業(yè)資本安全性、保證企業(yè)在市場(chǎng)上的生存與發(fā)展等，仍是新時(shí)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和思考的問題。

（二）降低企業(yè)融資成本

資本集中化是促進(jìn)企業(yè)增強(qiáng)其自身經(jīng)營(yíng)能力，增強(qiáng)其財(cái)務(wù)控制能力以及增強(qiáng)其融資成本的優(yōu)先措施。同時(shí)其也是充分利用其資本聚集優(yōu)點(diǎn)，幫助企業(yè)達(dá)到節(jié)約成本和增加利潤(rùn)的主要途徑。然，一方面，因市場(chǎng)條件不同、地域不同、發(fā)展不平衡等外部影響因素，有的企業(yè)資本余額即使已經(jīng)聚集，但其實(shí)際效果卻不能得到充分的發(fā)揮，故而造成了資源浪費(fèi)；另一方面，由于部分企業(yè)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模迅猛、資金緊張，且其發(fā)展急需銀行信貸，故而上述原因也導(dǎo)致了其融資成本的增加。因此，實(shí)行企業(yè)資本集中化管制以降低企業(yè)的融資成本及運(yùn)行成本等也是促進(jìn)企業(yè)提升其資金管理效率和提升其資金管理工作質(zhì)量的必要措施。為了促進(jìn)資本集中化管制的效果，企業(yè)在其中應(yīng)當(dāng)將閑置資本進(jìn)行統(tǒng)一以降低不必要的外部融資，與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度對(duì)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)管控，只有統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一分配、統(tǒng)一調(diào)度，如此才能有效減少企業(yè)融資成本，保證企業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭和總體效益。

（三）提高資金的安全性

資本是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的根本。只有企業(yè)加強(qiáng)對(duì)自身業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)，并在同時(shí)完善自身各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理體系，如此才能在保障資金安全性的基礎(chǔ)上有效促進(jìn)企業(yè)資金利用率的提升，特別是通過(guò)密切監(jiān)測(cè)大筆開支，盡量減少對(duì)企業(yè)資金安全的風(fēng)險(xiǎn)，以加強(qiáng)企業(yè)資金的安全。事實(shí)證明，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的是提高收益，而對(duì)資金以科學(xué)、規(guī)范的手段進(jìn)行運(yùn)用，不僅可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的全過(guò)程控制，還可以防止資金的濫用，有效地減少內(nèi)、外部欺詐，確保資金的安全，在建立資金的良性循環(huán)機(jī)制的基礎(chǔ)上，促進(jìn)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中健康、穩(wěn)定、快速發(fā)展。

（四）降低企業(yè)的生存風(fēng)險(xiǎn)

資金管理的優(yōu)劣對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重要影響，因?yàn)橘Y金管理不善而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗的例子比比皆是。存貨占資金的比重過(guò)大，則有著經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)高負(fù)債運(yùn)營(yíng)則使其面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)資金科學(xué)合理地管理，加強(qiáng)精細(xì)化程度，使傳統(tǒng)方式下對(duì)“質(zhì)”的管理逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)“量”的管理。同時(shí)嚴(yán)格控制資金流向，以防止出現(xiàn)“短資長(zhǎng)用”的情況，如此便可在確保資金使用規(guī)范性、有效性和安全性的基礎(chǔ)上防止由于經(jīng)營(yíng)不當(dāng)而造成虧損，從而有效降低企業(yè)自身的生存風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題

（一）資金分配不合理

科學(xué)的資金預(yù)算和合理的資金規(guī)劃，是企業(yè)最大化利用資金的有效方式。目前，很多企業(yè)都存在應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)，資金回收困難的問題。企業(yè)往往注重銷售業(yè)績(jī)，而忽視應(yīng)收賬款的控制，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回，企業(yè)資金被債務(wù)人無(wú)償占用，嚴(yán)重影響資金的流動(dòng)性及安全性。另外，有些企業(yè)的“凍結(jié)”資金在其總資金中占有很大比例，這不僅導(dǎo)致企業(yè)的資金流動(dòng)性低，加劇了財(cái)務(wù)人員資金管理的工作任務(wù)，企業(yè)還要為其管理支付巨額保管費(fèi)，這直接造成了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的增加，與此同時(shí)，企業(yè)還要承受因貨幣貶值和管理不當(dāng)而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）籌資科學(xué)性不高

籌資是對(duì)所需資本的吸收過(guò)程，是關(guān)于資金來(lái)源的管理。很多企業(yè)還沒有意識(shí)到資金成本帶來(lái)的影響，所以忽視了籌資的科學(xué)性。比如企業(yè)在籌資前沒有進(jìn)行資金需求量的預(yù)測(cè)，導(dǎo)致籌資行為存在一定程度的隨意性和主觀性，致使籌集資金數(shù)量與企業(yè)實(shí)際需求不匹配，一方面是資金不足影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，另一方面是資金過(guò)剩導(dǎo)致浪費(fèi)和成本上升。

（三）資金管理人員缺乏科學(xué)的管理方法

企業(yè)管理人員在日常經(jīng)營(yíng)中對(duì)資金狀況十分關(guān)注，但事實(shí)上很多資金管理者也只是關(guān)注當(dāng)前期間資金能否支持企業(yè)運(yùn)營(yíng)，而并沒有系統(tǒng)、科學(xué)的資金管理的概念，資金的時(shí)間價(jià)值和現(xiàn)金流量理論對(duì)指導(dǎo)企業(yè)籌資、投資、日常經(jīng)營(yíng)等管理決策有著重大意義，然而在實(shí)際工作中，由于資金鏈斷裂導(dǎo)致工程停滯，或是過(guò)度籌資導(dǎo)致企業(yè)背負(fù)超過(guò)自身能力的債務(wù)，此類事件時(shí)有發(fā)生。企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)，陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的泥潭中不能自拔，企業(yè)因資金問題而破產(chǎn)的悲劇或多或少與管理者缺乏科學(xué)系統(tǒng)的資金管理方法有一定關(guān)系。

（四）融資成本較高

企業(yè)融資渠道主要來(lái)源于金融機(jī)構(gòu)貸款，一般情況下，金融機(jī)構(gòu)貸款的融資成本主要包括貸款利息、擔(dān)保費(fèi)用、抵押物登記評(píng)估費(fèi)用等。作為資金融出方的各類金融機(jī)構(gòu)，為確保資金安全，必定會(huì)慎重考核借貸企業(yè)的償還能力。如果企業(yè)資金管理不完善，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，那么，在融資時(shí)也需要付出更多的“風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)”，這就不可避免地導(dǎo)致了企業(yè)融資難和融資貴。

（五）管理制度不完善

企業(yè)資金監(jiān)管主要包括事前預(yù)防、事中監(jiān)督和事后控制幾個(gè)方面。目前，我國(guó)仍有很多企業(yè)存在資金管理制度不健全、不完善的現(xiàn)象。由于制度缺失，導(dǎo)致預(yù)算與運(yùn)行相脫節(jié)，事前缺乏合理預(yù)算，事中監(jiān)管不到位，事后審計(jì)流于形式。企業(yè)缺乏對(duì)嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督和審批的控制，故而其在大額資金調(diào)度中存在很強(qiáng)的隨意性，造成資金管理工作處于滯后狀態(tài)。而資金管理的滯后，容易使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，甚至造成資金周轉(zhuǎn)困難。

三、強(qiáng)化企業(yè)資金管理的措施

（一）完善資金管理制度，強(qiáng)化資金管理

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占有重要地位，從宏觀上說(shuō)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金不僅包括資本，還包括人力、物力和財(cái)力。因此，企業(yè)在進(jìn)行資本管理時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)整個(gè)生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)流程進(jìn)行精確掌握，如此才能有效提升企業(yè)的整體管理水平，才能強(qiáng)化企業(yè)資金管理的管理效率。完善企業(yè)資金管理制度，應(yīng)該做好以下幾方面：第一，企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都應(yīng)該進(jìn)行全面預(yù)算管理，預(yù)算制度的健全是保證企業(yè)整體生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)運(yùn)作得以順利進(jìn)行的關(guān)鍵，同時(shí)也是保障企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)和考核工作的基礎(chǔ)。企業(yè)需要建立一套完整的預(yù)算制度，明確預(yù)算編制的原則、編制依據(jù)，預(yù)算編制應(yīng)采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，以保證預(yù)算編制的質(zhì)量。第二，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)主要是對(duì)預(yù)算執(zhí)行的情況與實(shí)際運(yùn)行效果進(jìn)行審計(jì)，從而強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)在各個(gè)環(huán)節(jié)的可控性。

（二）分配資本，合理選擇籌資方式

財(cái)務(wù)人員應(yīng)樹立資金管理與資金風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)觀念，并以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制資金成本為基礎(chǔ)，為之選擇合理的資金配置方式。為了促進(jìn)籌資方式的科學(xué)化、合法化，企業(yè)在融資時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展的情況，合理地選用籌資方式進(jìn)行籌資。例如，通過(guò)發(fā)行股票，直接融資，發(fā)行債券、貸款、商業(yè)信貸等手段，以分散融資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（三）提高資金管理人員整體素質(zhì)

聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行資金管理知識(shí)講述不僅能提升公司整體對(duì)資金管理知識(shí)的相應(yīng)了解，更能促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部形成“合而拱之”的工作氛圍，從而進(jìn)一步提升企業(yè)落實(shí)資金管理工作的效果。與此同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門工作人員進(jìn)行的“意識(shí)灌輸”以提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)意識(shí)，這不僅能為企業(yè)打造一支專業(yè)能力過(guò)硬的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，還能使企業(yè)的資金管理朝著規(guī)范、長(zhǎng)效、專業(yè)等方向不斷發(fā)展。

（四）降低融資成本以降低投資風(fēng)險(xiǎn)

投資收益與融資成本密切相關(guān)，如何確定資金來(lái)源、減少投資風(fēng)險(xiǎn)、降低企業(yè)融資成本等需要企業(yè)根據(jù)實(shí)際狀況做出正確的判斷。如果融資成本過(guò)高，就需要企業(yè)擁有更強(qiáng)的獲利能力，獲得比融資成本更高的利潤(rùn)，才能避免入不敷出。因此，企業(yè)在投資前，應(yīng)首先考慮降低融資成本，以降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

（五）完善監(jiān)管機(jī)制

企業(yè)在建立和完善企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制時(shí)，必須從健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系入手，建立全過(guò)程預(yù)算管理機(jī)制，以達(dá)到優(yōu)化資金的配置的目的。為此，企業(yè)應(yīng)建立專門的團(tuán)隊(duì)，結(jié)合上一年度資金使用情況，以及企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，確定預(yù)算項(xiàng)目，提高預(yù)算可行性。并注重對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的監(jiān)督管理，控制隨意更改預(yù)算的行為。其次，在信息時(shí)代，尤其是大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)應(yīng)逐步開發(fā)使用ERP軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，達(dá)到強(qiáng)化監(jiān)督與控制，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。最后，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，并與外部審計(jì)工作結(jié)合，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整。此外，強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)，企業(yè)的中高層領(lǐng)導(dǎo)者在履行職務(wù)過(guò)程中還應(yīng)該充分發(fā)揮自己的作用，建立獎(jiǎng)懲制度，保障管理工作正常實(shí)施。

結(jié)束語(yǔ)

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的命脈，隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，強(qiáng)化資金管理已成為企業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。作為新時(shí)代的企業(yè)，資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展有著重要的作用，是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障。為了使企業(yè)適應(yīng)現(xiàn)代化發(fā)展的要求，企業(yè)資金管理應(yīng)改變以前的傳統(tǒng)模式，完善資金管理體系并加大資金監(jiān)管力度。如此才能促進(jìn)企業(yè)綜合實(shí)力的全面提升。

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