秦蓓蓓

摘 要：城建項(xiàng)目的資金管理是城建項(xiàng)目投資管理中的重要組成部分，決定了項(xiàng)目資金的使用效率。資金是城建項(xiàng)目開(kāi)展的基礎(chǔ)，完善的資金管理模式能夠確保項(xiàng)目按照預(yù)期計(jì)劃推進(jìn)，避免由于資金不足而出現(xiàn)項(xiàng)目停滯、延期等情況。當(dāng)前，我國(guó)城鎮(zhèn)化進(jìn)程不斷加快，城市的建設(shè)規(guī)模日益擴(kuò)大，城建項(xiàng)目的資金管理發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，保障了項(xiàng)目資金的合理配置和有效利用，大大降低了項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)，提升項(xiàng)目資金的使用效率?；诖?，城建企業(yè)要積極創(chuàng)新城建項(xiàng)目資金管理方式，根據(jù)城建項(xiàng)目的施工特點(diǎn)，平衡各個(gè)施工環(huán)節(jié)的資金需求，確保項(xiàng)目的順利開(kāi)展。本文基于城建項(xiàng)目資金管理的重要意義，分析了當(dāng)前城建項(xiàng)目資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題提出了相應(yīng)的創(chuàng)新路徑，以提升城建項(xiàng)目的資金管理水平。

關(guān)鍵詞：城市建設(shè)；資金管理；創(chuàng)新路徑

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，我國(guó)城市建設(shè)項(xiàng)目逐漸增多，而城投公司在城市建設(shè)中發(fā)揮著重要的作用。資金管理作為城建項(xiàng)目管理中的重要環(huán)節(jié)，發(fā)揮著合理配置資金、提升資金利用效率、降低項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)的重要作用。同時(shí)，當(dāng)前城建項(xiàng)目的融資渠道逐漸豐富，這就使得城建項(xiàng)目面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，城投企業(yè)需要完善資金管理方式，合理運(yùn)用項(xiàng)目資金，保證各個(gè)施工環(huán)節(jié)都能夠有充足的資金，滿足城建項(xiàng)目的資金需求。此外，城建項(xiàng)目的施工周期較長(zhǎng)，前期需要投入的資金較多，并且項(xiàng)目施工面臨著許多風(fēng)險(xiǎn)因素，這就對(duì)城建項(xiàng)目的資金管理提出了更高的要求。因此，對(duì)于項(xiàng)目施工中存在的不確定因素，資金管理人員要做好資金的預(yù)算管理，充分考慮城建項(xiàng)目施工中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的備案設(shè)計(jì)，以加強(qiáng)城建項(xiàng)目施工過(guò)程中的資金穩(wěn)定性，避免出現(xiàn)由于前期資金投入過(guò)多而造成的后期資金缺乏的情況。

一、開(kāi)展城建項(xiàng)目資金管理的重要性

（一）提高資金利用效率

加強(qiáng)城建項(xiàng)目資金管理能夠有效提高資金的利用效率，優(yōu)化項(xiàng)目資金配置，最大程度降低資金的使用成本。合理配置資金是資金管理的重要手段，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目各個(gè)階段的資金需求進(jìn)行分析，將項(xiàng)目的資金合理的分配到各個(gè)階段，保證項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的資金需求，避免出現(xiàn)資金閑置的情況。同時(shí)，資金管理能夠通過(guò)科學(xué)的融資組合降低資金的使用成本，提升城建項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)城建項(xiàng)目資金管理提升了資金的流動(dòng)性，確保施工的各個(gè)環(huán)節(jié)都有足夠的資金。

（二）降低項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)

控制資金風(fēng)險(xiǎn)是城建項(xiàng)目資金管理的重要目的之一，加強(qiáng)城建項(xiàng)目資金管理，能夠有效對(duì)施工過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的預(yù)案應(yīng)對(duì)可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，從而有效降低項(xiàng)目的資金風(fēng)險(xiǎn)。此外，通過(guò)信息化手段進(jìn)行資金管理能夠提升資金使用的合理性，對(duì)資金流動(dòng)情況進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，深入挖掘資金數(shù)據(jù)所蘊(yùn)含的信息，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金使用過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并及時(shí)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整，有效控制項(xiàng)目的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高城建項(xiàng)目管理水平

資金管理作為城建項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容，在項(xiàng)目施工的各個(gè)環(huán)節(jié)都發(fā)揮著重要的作用。因此，加強(qiáng)城建項(xiàng)目資金管理能夠有效提升城建項(xiàng)目的管理水平，推動(dòng)城建項(xiàng)目高水平實(shí)施。此外，加強(qiáng)資金管理水平能夠?yàn)轫?xiàng)目的其他方面的管理提供資金基礎(chǔ)，從戰(zhàn)略層面對(duì)城建項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行規(guī)劃，平衡各方的資金需求，保障城建項(xiàng)目的施工進(jìn)度。同時(shí)，城建項(xiàng)目資金管理能夠從資金角度為項(xiàng)目的實(shí)施提供建議，不斷優(yōu)化項(xiàng)目施工計(jì)劃。

二、當(dāng)前城建項(xiàng)目資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金來(lái)源較為單一

當(dāng)前，城建項(xiàng)目的資金來(lái)源較為單一，其資金大部分來(lái)源于施工企業(yè)的自有資金和政府投資，缺乏其他多元化的資金來(lái)源，容易出現(xiàn)資金短缺或者資金使用不當(dāng)?shù)膯?wèn)題。在城建項(xiàng)目施工過(guò)程中，單一的資金來(lái)源導(dǎo)致項(xiàng)目的資金缺乏穩(wěn)定性，一旦某一資金來(lái)源渠道出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目難以順利進(jìn)行下去，影響城建項(xiàng)目的施工進(jìn)度。此外，資金來(lái)源單一還會(huì)使得項(xiàng)目面臨著較大的資金成本和資金風(fēng)險(xiǎn)，單一的籌資結(jié)構(gòu)使得施工企業(yè)無(wú)法有效應(yīng)對(duì)其他因素對(duì)項(xiàng)目的影響，導(dǎo)致城建項(xiàng)目的施工停滯，影響城鎮(zhèn)化進(jìn)程。

（二）預(yù)算管理的精細(xì)化程度不足

城建項(xiàng)目往往涉及大量的資金投入，需要做好細(xì)致的預(yù)算管理。但是一些城建項(xiàng)目承包企業(yè)在預(yù)算編制方面存在一定的問(wèn)題，缺乏精準(zhǔn)的成本控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，導(dǎo)致一些項(xiàng)目存在預(yù)算超支的情況。此外，部分城建項(xiàng)目的預(yù)算編制內(nèi)容較為寬泛，尚未對(duì)具體的資金支出設(shè)置預(yù)算，導(dǎo)致實(shí)際的資金使用與預(yù)算編制存在較大出入，難以有效發(fā)揮預(yù)算編制在資金管理中的作用。同時(shí)，城建項(xiàng)目的建設(shè)周期一般較長(zhǎng)，項(xiàng)目資金預(yù)算需要根據(jù)施工工作的開(kāi)展進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以應(yīng)對(duì)施工過(guò)程中的不確定因素。然而，很多項(xiàng)目預(yù)算管理人員缺乏預(yù)算控制意識(shí)，尚未對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）資金監(jiān)管力度不足

城建項(xiàng)目資金管理涉及各方面的合作，需要嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)制。但是現(xiàn)實(shí)情況下存在監(jiān)管不力的現(xiàn)象，如審批流程不規(guī)范、財(cái)務(wù)核算不清晰等問(wèn)題，導(dǎo)致存在一些非法挪用資金的情況。此外，城建項(xiàng)目資金管理還需要有相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，但是當(dāng)前監(jiān)督機(jī)制不夠完善，監(jiān)督力度不夠大，對(duì)于一些問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)和糾正存在滯后性。同時(shí)，城建項(xiàng)目資金管理缺乏完善的監(jiān)管體系，難以對(duì)資金管理人員的行為進(jìn)行有效約束，使得城建項(xiàng)目資金暴露在風(fēng)險(xiǎn)之中。

（四）資金管理的信息化水平降低

當(dāng)前，城建項(xiàng)目資金管理部門并未意識(shí)到信息技術(shù)對(duì)于資金管理的重要作用，導(dǎo)致資金管理的信息化水平較低，影響了資金管理的科學(xué)性和合理性。城建項(xiàng)目資金管理人員缺乏相應(yīng)的資金使用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，使得其對(duì)資金的配置以及資金預(yù)算的編制都缺乏一定的科學(xué)性，無(wú)法充分發(fā)揮資金管理在優(yōu)化資金配置方面的作用。此外，城建項(xiàng)目資金的劃撥還是需要上級(jí)部門的審批，審批時(shí)間可能會(huì)影響到項(xiàng)目的施工進(jìn)程。而線上審批可以大大縮短審批的時(shí)間，但是由于城建項(xiàng)目資金管理工作缺乏信息管理系統(tǒng)，導(dǎo)致缺乏相應(yīng)的系統(tǒng)開(kāi)展線上審批工作。

三、加強(qiáng)城建項(xiàng)目資金管理的創(chuàng)新路徑

（一）豐富資金來(lái)源

城建項(xiàng)目資金管理部門要豐富項(xiàng)目資金來(lái)源，通過(guò)長(zhǎng)期借款、發(fā)行企業(yè)債券、融資租賃設(shè)備等方式進(jìn)行融資，避免融資渠道過(guò)于單一而造成的資金風(fēng)險(xiǎn)。此外，資金管理人員要對(duì)不同籌資渠道進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)成本分析，根據(jù)不同融資渠道的風(fēng)險(xiǎn)、成本以及融資周期，對(duì)項(xiàng)目融資組合進(jìn)行設(shè)計(jì)，確保當(dāng)前的融資方案能夠?yàn)槌墙?xiàng)目提供穩(wěn)定的資金來(lái)源，最大程度降低融資風(fēng)險(xiǎn)和資金成本。當(dāng)前，城建項(xiàng)目常用的融資模式有債權(quán)類融資、資產(chǎn)證券化、商業(yè)承兌匯票等，資金管理者要充分考慮資金的使用規(guī)模、項(xiàng)目的施工周期等內(nèi)容，謹(jǐn)慎制定融資計(jì)劃，確保資金使用合理以及風(fēng)險(xiǎn)可控。此外，城建項(xiàng)目承包企業(yè)要積極建立良好的融資渠道和投資關(guān)系，通過(guò)提升企業(yè)聲譽(yù)和信譽(yù)的方式吸引更好的投資者。

（二）提升預(yù)算管理精細(xì)化水平

由于城建項(xiàng)目前期需要投入大量的資金，因此，資金管理部門要提前對(duì)資金的使用情況進(jìn)行規(guī)劃，提升預(yù)算管理的精細(xì)化水平。在項(xiàng)目開(kāi)始之前，資金管理者要明確項(xiàng)目在各個(gè)階段的資金支出情況，根據(jù)各個(gè)階段的資金使用情況設(shè)置預(yù)算。此外，城建項(xiàng)目承包企業(yè)還要提升預(yù)算的執(zhí)行情況，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管，保證施工過(guò)程中的資金使用嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，避免出現(xiàn)資金支出超過(guò)預(yù)算的情況出現(xiàn)。同時(shí)，項(xiàng)目承包企業(yè)在設(shè)計(jì)預(yù)算之前要對(duì)資金使用情況進(jìn)行細(xì)分，充分考慮項(xiàng)目施工過(guò)程中的資金使用，擴(kuò)大預(yù)算設(shè)置的范圍，提升預(yù)算管理的精細(xì)化水平。城建項(xiàng)目預(yù)算設(shè)置是要從項(xiàng)目的實(shí)際情況出發(fā)，預(yù)算管理人員要加強(qiáng)與融資部門人員的溝通，了解項(xiàng)目的融資情況，從而根據(jù)項(xiàng)目所擁有的資金設(shè)置支出預(yù)算。

（三）完善資金監(jiān)管體系

城建項(xiàng)目承包企業(yè)要想提升項(xiàng)目的資金管理水平，最重要的是加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督，不斷完善資金監(jiān)管體系。城建項(xiàng)目的資金監(jiān)管體系主要由兩方面構(gòu)成。一方面，資金管理部門要建立完善的稽核機(jī)制來(lái)審查開(kāi)支是否符合預(yù)算計(jì)劃，確保所有資金都能夠被充分利用，確保預(yù)算計(jì)劃得到有效執(zhí)行。此外，厘清資金管理人員的職責(zé)，明確管理權(quán)責(zé)邊界，確保各項(xiàng)管理工作都能夠明確到每個(gè)人，通過(guò)制度約束資金管理者的行為。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審核機(jī)制，如監(jiān)控機(jī)制、應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)程序，以確保各項(xiàng)資金流入與使用的合理性、及時(shí)性、真實(shí)性。另一方面，城建項(xiàng)目承包企業(yè)積極引入第三方審核，委托專業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或財(cái)務(wù)咨詢公司進(jìn)行審計(jì)，以便發(fā)現(xiàn)隱藏的資金問(wèn)題和降低可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）構(gòu)建資金管理信息系統(tǒng)

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，城建項(xiàng)目資金管理可以借助智能技術(shù)的力量提升資金配置的效率。城建項(xiàng)目承包企業(yè)要積極構(gòu)建資金管理信息系統(tǒng)，將項(xiàng)目的各項(xiàng)信息錄入到系統(tǒng)中，以便相關(guān)部門進(jìn)行查閱。此外，資金管理部門可以通過(guò)線上的方式對(duì)資金使用情況進(jìn)行審批，借助信息系統(tǒng)對(duì)資金使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄，大幅提升了資金管理的效率。同時(shí)，資金管理部門還可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，例如云計(jì)算、數(shù)據(jù)建模、數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析，深入評(píng)估當(dāng)前資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題以及潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，以便對(duì)資金分配和使用情況進(jìn)行調(diào)整，確保項(xiàng)目施工的各個(gè)階段都能夠有充足的資金。城建項(xiàng)目承包企業(yè)要對(duì)不同的城建項(xiàng)目設(shè)置不同的資金管理板塊，使得各個(gè)城建項(xiàng)目的資金使用情況都能夠利用信息技術(shù)進(jìn)行管理。

結(jié)束語(yǔ)

隨著市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不斷增多，城建企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目資金管理的重要性，及時(shí)查找自身資金管理過(guò)程存在的問(wèn)題，并進(jìn)行相應(yīng)的改進(jìn)，以確保城建項(xiàng)目的順利實(shí)施。針對(duì)城建項(xiàng)目資金來(lái)源單一的問(wèn)題，項(xiàng)目承包企業(yè)要不斷優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，提升項(xiàng)目資金來(lái)源的穩(wěn)定性，同時(shí)，資金管理人員還要評(píng)估不同融資方式的特點(diǎn)，通過(guò)融資組合的方式降低資金成本。此外，城建項(xiàng)目承包企業(yè)要提高資金管理的精細(xì)化水平，及時(shí)記錄資金的流動(dòng)情況，確保項(xiàng)目資金使用情況清晰透明。完善資金監(jiān)管體系是約束項(xiàng)目資金使用的重要手段，城建項(xiàng)目承包企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督，通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督和第三方監(jiān)督的方式約束資金的使用，最大程度規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，城建項(xiàng)目資金管理要抓住信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建資金管理信息管理平臺(tái)，借助大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、數(shù)據(jù)建模等智能技術(shù)的力量提升資金管理的科學(xué)性和合理性，提升資金管理效率。當(dāng)前，城建項(xiàng)目承包企業(yè)要確保項(xiàng)目資金得到科學(xué)、規(guī)范和嚴(yán)密的管理，不斷提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

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