劉海斐 大同煤礦集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司

煤礦集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱 “公司” ）是經(jīng)銀保監(jiān)會(huì)審核批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，服務(wù)對(duì)象為集團(tuán)內(nèi)部的成員單位，目前開辦的主要業(yè)務(wù)有：轉(zhuǎn)賬結(jié)算、信貸業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)、有價(jià)證券投資等業(yè)務(wù)。

說起內(nèi)部控制，它就像企業(yè)的褲腰帶，必須勒緊才能發(fā)揮它的作用，是很嚴(yán)謹(jǐn)、很重要的概念，公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理也離不開內(nèi)部控制。指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層以及各部門及全體員工為達(dá)到最終目標(biāo)而制定的一系列規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)，用來規(guī)范和約束機(jī)制運(yùn)行的各種行為，達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)不間斷的動(dòng)態(tài)控制過程。

一、內(nèi)部控制組織體系的構(gòu)建

公司建立了良好的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，并設(shè)立由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、內(nèi)控部、稽核審計(jì)部及各業(yè)務(wù)部門組成的適宜分工、職責(zé)明確、相互制衡的治理架構(gòu)和內(nèi)部控制機(jī)制。

（一）董事會(huì)的內(nèi)部控制職責(zé)

董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任，其內(nèi)部控制職責(zé)主要包括：1.監(jiān)督并管理內(nèi)控體系的可操作性及有效性；2.決定公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制工作；3.監(jiān)管要求及公司章程明確的其他內(nèi)部控制職責(zé)。

（二）監(jiān)事會(huì)的內(nèi)部控制職責(zé)

監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)履行內(nèi)部控制職責(zé)進(jìn)行監(jiān)督，其內(nèi)部控制職責(zé)主要包括：

1.監(jiān)督董事及董事會(huì)、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；

2.監(jiān)督董事會(huì)對(duì)整體內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的實(shí)施情況。

（三）高級(jí)管理層的內(nèi)部控制職責(zé)

高級(jí)管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的實(shí)施，其內(nèi)部控制職責(zé)主要包括：

1.制定內(nèi)部控制政策；

2.參與董事會(huì)會(huì)議并按照董事會(huì)的決議進(jìn)行組織實(shí)施內(nèi)控工作；

3.根據(jù)公司整體的風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定適宜的制度，采用一對(duì)一的風(fēng)險(xiǎn)控制方法及有效的措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和精準(zhǔn)監(jiān)測(cè)，最終將風(fēng)險(xiǎn)控制在初期；

4.負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的各項(xiàng)工作。

（四）各業(yè)務(wù)部門和職能部門的內(nèi)部控制職責(zé)

各業(yè)務(wù)部門和職能部門為內(nèi)部控制的具體管理和執(zhí)行部門，按照分管領(lǐng)導(dǎo)或公司的要求，負(fù)責(zé)在本部門職責(zé)范圍內(nèi)管理內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，主要包括：

1.各部門部長(zhǎng)為本部門內(nèi)控合規(guī)負(fù)責(zé)人，牽頭組織部門內(nèi)控管理的日常工作；

2.制定本部門的內(nèi)部控制具體制度和操作流程，并根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則以及本身業(yè)務(wù)的變化，不斷完善內(nèi)部控制措施；

（五）風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部的內(nèi)部控制職責(zé)

1.負(fù)責(zé)牽頭制定并組織實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，保證實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，達(dá)到合規(guī)經(jīng)營(yíng)；

2.牽頭建立覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍內(nèi)的風(fēng)控及合規(guī)方面的高科技信息管理系統(tǒng)，對(duì)各類（流動(dòng)性、信用、聲譽(yù)、操作、市場(chǎng)）等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行不間斷的監(jiān)測(cè)、預(yù)警并控制；

3.負(fù)責(zé)牽頭內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和后期執(zhí)行。

（六）稽核審計(jì)部的內(nèi)部控制職責(zé)

稽核審計(jì)部是內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)部門，其內(nèi)部控制職責(zé)主要包括：

1.稽核審計(jì)部對(duì)內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)重大問題可以直接向董事會(huì)及其風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

2.組織對(duì)內(nèi)部控制的充分性、有效性和完整性進(jìn)行定期評(píng)價(jià)和審計(jì)，及時(shí)報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的問題，并監(jiān)督整改。

（七）內(nèi)部控制文化

內(nèi)部控制文化是一個(gè)公司賴以生存的內(nèi)在靈魂，注重建設(shè)及宣傳，正面引導(dǎo)、教育全公司人員要知合規(guī)、懂合規(guī)、守合規(guī)、敬合規(guī)，時(shí)刻樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，具備辨別是非的能力，通過各種途徑學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)和工作技能，進(jìn)一步提高全體員工的職業(yè)水平和道德標(biāo)準(zhǔn)，最終形成內(nèi)控合規(guī)大于一切的意識(shí)。

董事、監(jiān)事及高管層起模范帶頭作用，在建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制文化中以身作則、作出表率，使合規(guī)文化常青。

員工遵守員工行為規(guī)范，熟知相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作流程、內(nèi)控要求和經(jīng)辦業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，充分了解相關(guān)的規(guī)章制度、獎(jiǎng)懲規(guī)定以及在內(nèi)部控制建設(shè)中的權(quán)利和責(zé)任，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

二、內(nèi)部控制基本措施

（一）內(nèi)部控制制度體系

建立一個(gè)完善的內(nèi)部控制制度體系是保障一個(gè)公司行穩(wěn)致遠(yuǎn)的保護(hù)傘。內(nèi)部控制制度隨著國(guó)家政策、法律法規(guī)及公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要適時(shí)完善。具體內(nèi)部控制制度的完善要由業(yè)務(wù)部門提出，經(jīng)公司黨支部支委（擴(kuò)大）會(huì)議通過后執(zhí)行。

（二）授權(quán)控制

公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)均要執(zhí)行授權(quán)管理，法人要采取適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行書面授權(quán)，明確授權(quán)的范圍、授權(quán)的對(duì)象、授權(quán)的時(shí)限等重要事項(xiàng)。根據(jù)業(yè)務(wù)及各層級(jí)的權(quán)限，實(shí)行區(qū)別授權(quán)，適時(shí)調(diào)整。對(duì)于需要集體進(jìn)行表決的重大事項(xiàng)和突發(fā)事項(xiàng)，任何人不能搞 “一言堂” ，也不能違反集體決策。

（三）不相容崗位分離制度

公司結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，劃分了各部門的業(yè)務(wù)范圍，明確了具體崗位對(duì)應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，通過學(xué)習(xí)和梳理具體業(yè)務(wù)及管理中不相容工作和崗位，采取對(duì)應(yīng)的措施進(jìn)行有效分離。實(shí)施工作崗位分離、垂直和平行互相牽制、彼此約束的機(jī)制，各崗位人員嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

（四）人員輪崗

公司需說明哪些崗位屬于重要崗位，把重要崗位的具體要求詳細(xì)列明，按照監(jiān)管規(guī)定，重要崗位要做到定期、不定期輪崗，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

（五）員工行為管理

公司應(yīng)制定關(guān)于員工行為管理的制度，視情況或定期進(jìn)行員工異常行為排查，對(duì)于有異常行為的員工，公司應(yīng)采取不同的方式進(jìn)行排查并監(jiān)督，對(duì)于違反了員工禁止性行為的員工，公司將會(huì)進(jìn)行處罰并上報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

（六）績(jī)效考評(píng)控制

公司建立了科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制和人力資源管理機(jī)制，建立了業(yè)績(jī)考核和薪酬激勵(lì)機(jī)制、人員錄用退出機(jī)制、崗前培訓(xùn)和后續(xù)教育制度、高風(fēng)險(xiǎn)或關(guān)鍵崗位輪崗及離任（崗）審計(jì)。

（七）法律事務(wù)管理

公司專門設(shè)立法律合規(guī)崗位，負(fù)責(zé)對(duì)公司所有的合同進(jìn)行審核并提出專業(yè)意見；對(duì)涉及公司的糾紛、訴訟等案件提供法律支持，負(fù)責(zé)對(duì)新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，避免法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（八）事后監(jiān)督控制

公司實(shí)行完備、有效的事后監(jiān)督控制機(jī)制，稽核審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部對(duì)各類業(yè)務(wù)進(jìn)行序時(shí)、及時(shí)、連續(xù)、全面的事后監(jiān)督，按照重要性原則確定監(jiān)督范圍、比例、要素，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢、反饋并及時(shí)糾正。

三、主要業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重點(diǎn)措施

（一）授信業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點(diǎn)措施

1.統(tǒng)一授信管理

公司對(duì)成員單位和同業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一授信管理，通過定性和定量合理設(shè)置授信風(fēng)險(xiǎn)限額，并明確授信的時(shí)限。嚴(yán)禁無授信辦理業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁超過授信限額辦理業(yè)務(wù)。對(duì)于同一客戶的各種業(yè)務(wù)（信貸業(yè)務(wù)、對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、債券投資業(yè)務(wù)）統(tǒng)一納入授信管理。

2.授信前調(diào)查

信貸管理部根據(jù)不同的信貸產(chǎn)品的規(guī)定對(duì)成員單位提供的資料進(jìn)行審查，要求客戶經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人雙人審查，對(duì)客戶實(shí)地調(diào)查也要落實(shí)雙人制。對(duì)授信客戶的基本情況、征信情況、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、還款能力及意愿進(jìn)行充分的了解取證，通過系統(tǒng)科學(xué)測(cè)算出貸款限額，有效識(shí)別各類風(fēng)險(xiǎn)，撰寫《貸前報(bào)告》。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部獨(dú)立開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，嚴(yán)格審查借款人資格、融資背景及申請(qǐng)材料，客觀、公正、充分、準(zhǔn)確地撰寫《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.授信決策與審批機(jī)制

公司按照統(tǒng)一的授信，執(zhí)行貸款和審批相分離模式。嚴(yán)禁由單人單獨(dú)完成盡職調(diào)查、授信審批等授信全過程，也就說不能 “一手清” 。對(duì)于違反授信審批與越權(quán)審批發(fā)放貸款的，將按照規(guī)定進(jìn)行處罰。

5.貸款發(fā)放

通過上會(huì)集體決策同意發(fā)放的貸款，放款審核堅(jiān)守按章辦事、規(guī)范操作、保障安全、嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)的工作底線，嚴(yán)控貸款發(fā)放過程中的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持獨(dú)立審核，嚴(yán)禁逆程序操作。

6.額度使用

信貸管理部嚴(yán)格審查成員單位授信使用情況，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部負(fù)責(zé)監(jiān)督落實(shí)，確保貸款業(yè)務(wù)在授信額度內(nèi)辦理。

7.授信后管理

由信貸管理部會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部注意多渠道及時(shí)搜集信息，重點(diǎn)關(guān)注《貸后管理報(bào)告》中的多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，防患于未然。信貸管理部要對(duì)貸款的資金用途進(jìn)行分析和跟蹤，準(zhǔn)確及時(shí)的反映授信后狀況。

“稻田養(yǎng)蝦本小利大?！蓖可Ｌ锩慨?dāng)說起稻田效益都高興得合不攏嘴。據(jù)他介紹，由于無公害種養(yǎng)，小龍蝦今年賣到20多元/kg，且產(chǎn)出的稻米由于品質(zhì)好，畝產(chǎn)綜合收入5000元以上。“稻蝦共作”效益相當(dāng)可觀，也吸引了很多外出打工的青年民兵回鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)。涂桑田在當(dāng)?shù)攸h委、政府的扶持下，把當(dāng)?shù)氐咎镳B(yǎng)殖戶組織起來成立正陽(yáng)縣稻田養(yǎng)蝦農(nóng)民專業(yè)合作社，采取“合作社+家庭農(nóng)場(chǎng)+基地+品牌+農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式，將甲魚、泥鰍、黃鱔、鯉魚、鰱魚等引進(jìn)稻田，用“稻蝦共作”生物鏈延伸“稻魚連作”生態(tài)循環(huán)鏈。

8.貸款分類與資產(chǎn)質(zhì)量分析

信貸管理部會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部根據(jù)信貸資產(chǎn)的回收情況及企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，按季度進(jìn)行分類，及時(shí)準(zhǔn)確對(duì)信貸資產(chǎn)的隱性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和研判，如發(fā)現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)須及時(shí)按程序上報(bào)，制定對(duì)應(yīng)措施，防控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，避免業(yè)務(wù)發(fā)生損失。

9.不良貸款清收和處置

不良貸款清收和處置屬于金融機(jī)構(gòu)的貸后管理，近年來逐漸被重視起來。信貸管理部會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部按照流程進(jìn)行審批，規(guī)范過程管理，選擇最優(yōu)的方案，嚴(yán)格執(zhí)行不良資產(chǎn)清收保全、資產(chǎn)處置、法律訴訟、資產(chǎn)重組、委托代理、以物抵債及呆賬核銷等制度并進(jìn)行差異化管理，對(duì)于在清收處置過程當(dāng)中發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)行嚴(yán)肅處理，決不姑息。

（二）結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點(diǎn)措施

1.賬戶管理

結(jié)算部嚴(yán)格按照《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》及集團(tuán)公司賬戶管理的規(guī)定審核成員單位的開戶資格，對(duì)其提交的開戶資料進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、完整性、有效性，并落實(shí)賬戶年檢及其他賬戶管理工作。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部和稽核審計(jì)部定期對(duì)賬戶資料進(jìn)行檢查。

2.支付結(jié)算

結(jié)算部嚴(yán)格依照公司的內(nèi)控制度規(guī)定，對(duì)成員單位提交的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查；對(duì)于已提交的收款、付款業(yè)務(wù)，核對(duì)指令對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的一致性，按照對(duì)應(yīng)的結(jié)算方式進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，保證系統(tǒng)不掛賬。

3.業(yè)務(wù)復(fù)核制度

4.對(duì)賬制度

為了確保賬賬相符，真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，結(jié)算部對(duì)所有賬戶均實(shí)行對(duì)賬管理，包括公司內(nèi)部賬戶、公司與成員單位、公司與金融機(jī)構(gòu)之間的對(duì)賬。安排專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)和對(duì)賬的時(shí)間、頻率均有明確的規(guī)定。

5.重要憑證管理

結(jié)算部對(duì)重要空白憑證實(shí)行嚴(yán)格的使用和保管，按規(guī)定進(jìn)行領(lǐng)用，登記臺(tái)賬并保管，使用后進(jìn)行銷號(hào)。由風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部和稽核審計(jì)部定期對(duì)其查庫(kù)，確保賬實(shí)相符。

6.反洗錢

結(jié)算部按照反洗錢的規(guī)定，履行好自己的義務(wù)，充分了解客戶的身份、交易目的、資金來源、交易性質(zhì)、資金去向、實(shí)際控制人、實(shí)際受益人等要素對(duì)客戶進(jìn)行身份識(shí)別，對(duì)于可疑交易要進(jìn)行分析跟蹤并上報(bào)，確保不發(fā)生洗錢行為。

（三）資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點(diǎn)措施

1.頭寸管理

結(jié)算部及時(shí)掌握成員單位及各部門的資金計(jì)劃，加強(qiáng)資金頭寸變動(dòng)情況的跟蹤監(jiān)測(cè)、分析預(yù)測(cè)，掌握不同階段影響的主要因素。根據(jù)每周資金計(jì)劃，結(jié)合資金存量情況，科學(xué)合理安排和使用資金，實(shí)現(xiàn)資金池效益最大化。

2.資金的調(diào)撥

依據(jù)公司的實(shí)際業(yè)務(wù)需求，結(jié)合資金池的狀況，按規(guī)定的資金調(diào)撥權(quán)限進(jìn)行審批，及時(shí)劃撥資金。內(nèi)部資金調(diào)撥只允許在公司賬戶之間進(jìn)行，外部資金調(diào)撥必須同時(shí)具備完整的業(yè)務(wù)審批資料，防止資金的挪用。

3.同業(yè)拆入

金融市場(chǎng)部建立多家同業(yè)授信關(guān)系，嚴(yán)格按照公司《全國(guó)銀行間同業(yè)拆借業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行操作；中后臺(tái)對(duì)前臺(tái)交易員的操作進(jìn)行復(fù)核。

拆入資金比例屬于監(jiān)管指標(biāo)，不得高于百分之百。

4.同業(yè)拆出

業(yè)務(wù)發(fā)生前，設(shè)置多個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)交易對(duì)手的還款能力進(jìn)行嚴(yán)格審核。根據(jù)《同業(yè)拆借管理辦法》，由信貸審查委員會(huì)對(duì)拆出交易對(duì)手授信額度進(jìn)行決策。

金融市場(chǎng)部和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部在業(yè)務(wù)呈批流程中對(duì)交易對(duì)手是否已經(jīng)同業(yè)授信、資金拆出業(yè)務(wù)是否在同業(yè)授信額度內(nèi)辦理等要素進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，以控制同業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。

（四）會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制重點(diǎn)措施

1.會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格及任職控制

從事會(huì)計(jì)工作的人員需按規(guī)定取得相應(yīng)的資質(zhì)，具備專業(yè)的技能。因輪崗、強(qiáng)制休假、離職等需當(dāng)面辦理交接，并有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交，做好登記。

2.會(huì)計(jì)崗位設(shè)置及權(quán)限管理

會(huì)計(jì)崗位與其他崗位的責(zé)任需分離，并執(zhí)行相互制衡的原則，嚴(yán)防同一人獨(dú)立完成某項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，嚴(yán)防越權(quán)操作，執(zhí)行授權(quán)有限的原則。

3.會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立

公司對(duì)于會(huì)計(jì)工作，應(yīng)給予充分的獨(dú)立性，保證會(huì)計(jì)工作不受環(huán)境因素、人為因素、壓力因素等影響到會(huì)計(jì)質(zhì)量。

4.會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的監(jiān)督

公司對(duì)于會(huì)計(jì)賬務(wù)處理全流程及最終的結(jié)論，實(shí)行實(shí)時(shí)跟蹤和監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)賬務(wù)不出差錯(cuò)。

5.會(huì)計(jì)檔案管理

會(huì)計(jì)檔案管理是會(huì)計(jì)工作的后期事務(wù)，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，應(yīng)有嚴(yán)格的翻閱、復(fù)印、借用、銷毀等手續(xù)和審批程序。

四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督

（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門

公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)由稽核審計(jì)部牽頭組織實(shí)施，至少每年開展一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

（二）外部審計(jì)

公司根據(jù)工作需要，按照集團(tuán)規(guī)定，從外部審計(jì)機(jī)構(gòu)庫(kù)里選聘出色的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，充分發(fā)揮外部審計(jì)監(jiān)督作用，規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，提升公司治理水平。

（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用

公司重視內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，逐步完善評(píng)價(jià)結(jié)果與個(gè)人晉升及績(jī)效考核相關(guān)聯(lián)。

（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查體系

稽核審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)糾正。

（五）內(nèi)部控制報(bào)告制度

公司應(yīng)建立內(nèi)部控制報(bào)告制度，明確稽核審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部及各部門對(duì)于公司內(nèi)部控制的漏洞和缺陷有權(quán)直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告。