趙雅妮

在新常態(tài)下，財政稅收對于地方經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定具有重要作用，然而目前基層財政稅收建設面臨著多方面的挑戰(zhàn)，包括稅收征管效率不高、財政收入規(guī)劃和管理不夠科學等。因此需要加強政府的領導和政策支持，提升基層財政部門的能力，以及建立健全的社會參與和監(jiān)督機制，以推動基層財政稅收建設的進一步發(fā)展和提升地方財政收入能力。在實際中為了促進基層財政稅收建設的改進和提高，需要分析目前財政稅收建設所面對的要求及面臨的挑戰(zhàn)，并結合基層財政稅收情況采取適合的策略與方法，優(yōu)化其建設工作的開展，以此促進稅收工作的公正性和效能性，提高基層財政稅收建設的質量和效果，為地方經濟的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

基層財政稅收直接關系到地方政府的財政能力和公共服務供給的水平，通過加強基層財政稅收建設，可以增加地方財政收入，提高地方政府的財政自主性，為地方經濟發(fā)展提供穩(wěn)定的財政支持。同時加強基層財政稅收建設對于推動經濟結構調整和轉型升級具有重要作用，稅收政策和稅制改革可以引導資源配置和產業(yè)結構優(yōu)化，激發(fā)市場活力和創(chuàng)新動力，促進經濟的可持續(xù)增長，符合新常態(tài)下經濟發(fā)展需求。

新常態(tài)下的基層財政稅收建設的要求及面臨的挑戰(zhàn)

基層財政稅收建設的要求 新常態(tài)下基層財政稅收建設需要根據(jù)新常態(tài)的經濟發(fā)展特點和趨勢，調整稅收政策，優(yōu)化稅收結構，以適應經濟結構轉型升級的需要。加強稅收征管，提高稅收征收的準確性和效率，防止稅收漏稅和逃稅現(xiàn)象，確保稅收收入的穩(wěn)定增長。同時，基層財政部門需要加強財政收入規(guī)劃與管理，制定科學合理的財政收入預算，并完善基層財政支出管理，加強財政預算管理，確保財政資金使用的合理性和效益性，提升財政收入的能力和水平。并且需要注重提升基層財政部門的能力和稅收人員專業(yè)素質，以此促進基層財政稅收建設在新常態(tài)下的健康發(fā)展。

當前面臨的挑戰(zhàn) 新常態(tài)下經濟增長速度趨緩導致基層財政稅收增長放緩，經濟結構調整和轉型升級使得稅收結構發(fā)生變化，一些傳統(tǒng)產業(yè)稅收收入減少，新興產業(yè)稅收潛力有待挖掘，并且隨著經濟活動多樣化和復雜化，稅收征收的難度增加，給地方財政收入帶來一定壓力，需要尋找新的財源和稅收增長點，并提高征管能力，防范稅收漏稅和逃稅的風險。

從目前基層財政稅收情況來看，財政收支矛盾加劇，基層財政面臨支出壓力，需提高財政支出管理的效率和質量，確保財政資金的有效使用。這些因素使得基層財政稅收建設需要應對復雜的財政稅收工作任務，在面臨著較大挑戰(zhàn)的情況下，需要政府和相關部門加強政策支持、提升管理能力，推動基層財政稅收建設的順利發(fā)展。

新常態(tài)下加強基層財政稅收建設的方法與策略

改革稅收政策和體制 改革稅收政策和體制是為了提高稅收收入的效益和質量，促進經濟發(fā)展、優(yōu)化資源配置和提升社會公平。在改革稅收政策中需要關注稅收結構優(yōu)化，通過調整稅制，降低稅率，取消不合理的稅收優(yōu)惠，減少對傳統(tǒng)產業(yè)的過度依賴，鼓勵和支持新興產業(yè)和高技術產業(yè)的發(fā)展，促進經濟結構升級和轉型，以提高稅收收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。并適時調整稅收稅率和稅制，確保稅負合理分擔，減輕企業(yè)和個人的稅收負擔，促進投資和消費的活躍。

對于稅收征管體制的改革需要提高征管能力，建立健全的稅收征管機制，提高稅收征收的準確性和效率。主要包括優(yōu)化征收程序，引入信息技術和數(shù)據(jù)共享機制，加強數(shù)據(jù)分析和風險評估，增加稅收征收的準確性和公平性，提升征管效率，減少稅收漏稅和逃稅行為。還可以探索建立簡化稅收程序和流程的制度機制，降低企業(yè)和納稅人的稅收遵從成本，增強納稅人的滿意度和稅收合規(guī)意識。同時，要加強稅收執(zhí)法和監(jiān)管，打擊偷稅漏稅行為，建立公正透明的稅收環(huán)境，增強納稅人的信任和合規(guī)意識。

加強財政收入的規(guī)劃 財政收入規(guī)劃需要在預算編制和執(zhí)行過程中，合理確定財政收入目標和策略的過程，在這一過程中，應綜合考慮經濟發(fā)展狀況、稅收政策、行業(yè)發(fā)展趨勢等因素，制定合理的財政收入目標和預期。同時，還需要根據(jù)地方實際情況和特點，制定針對性的財政收入策略，包括優(yōu)化稅收結構、拓寬非稅收入來源、提高征收管理水平等。

財政收入規(guī)劃的科學性和準確性將為財政收入的提升提供有力支撐，同時加強經濟發(fā)展和產業(yè)結構調整是提升基層財政收入能力的重要措施，基層財政收入的主要來源是經濟活動和企業(yè)利潤，因此通過積極推動經濟發(fā)展，培育新興產業(yè)，提高企業(yè)盈利能力和稅收貢獻，可以有效增加基層財政收入，其與上文所提到的優(yōu)化稅收結構的方向基本相同。此外加強優(yōu)質經濟項目的引進和投資，促進創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和就業(yè)增長，可以進一步提高基層財政收入水平。

落實財政收入的管理 在基層財政稅收建設中需要加強財政管理和預算執(zhí)行，通過財政管理制度建設、完善財政預算編制和執(zhí)行機制，確保財政資金的有效使用和管理。財政收入管理是通過有效的組織、控制和監(jiān)督手段，確保財政收入的全面、準確、及時和合法性。

在財政收入管理方面，需要建立健全的管理制度和程序，明確各級財政部門的職責和權限，加強內部控制和風險管理。同時，要加強財政收入的監(jiān)測和分析，及時掌握財政收入的動態(tài)變化，發(fā)現(xiàn)異常情況并采取相應的應對措施，并對稅收征管和非稅收入征收的監(jiān)督和檢查，嚴厲打擊偷稅漏稅等違法行為，確保財政收入的合法性和穩(wěn)定性。

加強監(jiān)督管理體系的建設 在新常態(tài)下的基層財政稅收建設中加強監(jiān)督管理體系需要建立健全法律法規(guī)和政策體系，明確稅收主體責任和納稅人權利，加大稅收執(zhí)法力度，維護稅收法治環(huán)境，增強納稅人的合規(guī)意識。

在新常態(tài)下，稅收風險和漏稅問題仍然存在，需要加強風險防控措施的應用，在實際中建立健全風險評估和監(jiān)測機制，加強稅收稽查和風險分析能力，及時發(fā)現(xiàn)和應對潛在的稅收風險，加強對高風險行業(yè)和領域的監(jiān)督，打擊偷稅漏稅等違法行為。并加強稅收信息的公開透明，提高納稅人和社會公眾對稅收征管的監(jiān)督能力，建立健全稅收信用體系，推動納稅人誠信經營，增強稅收征管的社會約束力。同時加強與社會組織、媒體等的合作，借助外部力量監(jiān)督稅收征管的公正性和效能。

新常態(tài)下加強基層財政稅收建設的關鍵因素

政府的領導和政策支持 在基層財政稅收建設中，政府的領導發(fā)揮著制定稅收政策、資源調配和組織協(xié)調的重要作用，必須高度重視稅收建設并將其列入重要議事日程，設立專門機構或部門負責稅收建設，明確目標和任務，加強指導和監(jiān)督。政府的政策支持是促進稅收建設的重要保障，應制定和完善稅收政策和措施，激發(fā)納稅主體的積極性，提供財力支持，加強與地方政府的合作與協(xié)調，形成政府統(tǒng)一領導、分級負責的工作機制，提高稅收政策的宣傳和解讀，促進稅收合規(guī)行為的形成。

在改革稅收政策和體制時，政府還需加強溝通與合作，包括與相關部門、企業(yè)和公眾的溝通，以確保改革的順利推進和社會的參與，政府還需要提供相關的支持措施和政策保障，為改革創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以此來實現(xiàn)稅收收入的穩(wěn)定增長，促進經濟的可持續(xù)發(fā)展。只有政府的領導和政策支持得到充分發(fā)揮，才能夠推動基層財政稅收建設取得實質性成果，提升基層財政收入能力，推動地方經濟的可持續(xù)發(fā)展和社會的穩(wěn)定。

基層財政部門的能力提升 基層財政部門需要建立健全的組織結構和管理體系，明確各級財政部門的職責和權責，優(yōu)化內部運行機制，提高決策效率和執(zhí)行力。基層財政部門需要加強稅收征管工作，提高征管人員的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務水平。通過加強人員培訓和素質提升，提高工作人員的專業(yè)水平和管理能力，確?；鶎迂斦愂展ぷ鞯目茖W性、規(guī)范性和高效性?；鶎迂斦块T的能力提升還需做到加強稅收政策的解讀和宣傳，完善納稅人服務體系，優(yōu)化征收流程，加強稅收信息管理和數(shù)據(jù)分析能力，提高稅收收入的征管水平。

在新常態(tài)下，基層財政部門還應重視加強信息化建設，建立健全的稅收信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)共享平臺，實現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的集中管理、共享和交流。通過信息化手段，可以提高稅收征管的效率和準確性，并運用信息化技術加強風險評估，提高監(jiān)測能力，構建信息網絡加強與相關部門的協(xié)作，形成聯(lián)防聯(lián)控機制，確保稅收征管的高效執(zhí)行。

社會參與和監(jiān)督機制的建立 通過加強稅收信息公開和透明度、強化社會組織和專業(yè)機構的參與以及建立有效的監(jiān)督機制，可以增強社會的參與意識和監(jiān)督能力，通過向社會公開稅收政策、稅收征管規(guī)則和稅務數(shù)據(jù)等信息，使納稅人和社會公眾了解稅收政策和征收執(zhí)行情況，增強對稅收工作的監(jiān)督和參與意識。同時，建立起稅務部門與社會各界的溝通渠道，接受納稅人的意見和建議，增加稅收政策的民意反饋，提高稅收工作的透明度和公正性。并鼓勵社會組織、專業(yè)機構以及相關利益相關方參與基層財政稅收建設，發(fā)揮其在信息收集、研究分析、監(jiān)督評估等方面的作用。稅收研究機構、商會組織、會計師事務所等專業(yè)機構可以提供稅收政策咨詢和培訓，為納稅人提供專業(yè)支持。

監(jiān)督機制的建立是為了加強對基層財政稅收工作的監(jiān)督和評估，建立獨立、權威的監(jiān)督機構，對稅收征管情況進行定期檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題并及時采取措施加以解決。同時，鼓勵社會各界開展對稅收工作的評估和監(jiān)督，如設立獨立的稅收監(jiān)督委員會、組織社會公眾參與稅收征管的監(jiān)督，加大對稅收違法行為的舉報和打擊力度，確保稅收征管的公平性和合法性。

新常態(tài)下基層財政稅收建設要在稅收政策、稅收征管、收入規(guī)劃和財政管理等方面進行全面優(yōu)化和改進，以適應新時代經濟發(fā)展的需求和挑戰(zhàn)。通過對新常態(tài)下加強基層財政稅收建設的關鍵因素進行綜合分析，只有政府、基層財政部門和社會各界共同努力，形成良好的工作機制和監(jiān)督體系，才能夠推動基層財政稅收建設取得實質性成果。因此要合理采用策略加強稅收征管，通過多方協(xié)作實現(xiàn)基層財政稅收建設的良好發(fā)展，為新常態(tài)下地方經濟的發(fā)展奠定堅實基礎。

（作者單位：濟南市中小企業(yè)公共服務中心）