羅燕秋

摘 要：建筑業(yè)對人類文明發(fā)展有著推動(dòng)性作用，是支撐第二產(chǎn)業(yè)的核心產(chǎn)業(yè)之一，也是風(fēng)險(xiǎn)相對較高的行業(yè)，因建筑企業(yè)需要前期資金墊資，后期回籠資金需要一定的時(shí)間，甚至可能因主客觀因素影響，導(dǎo)致資金回籠不及時(shí)，直接影響企業(yè)發(fā)展，因此，如何科學(xué)做好建筑企業(yè)資金管理顯得尤為重要?，F(xiàn)代企業(yè)管理中的核心管理內(nèi)容之一就是資金管理，它也是確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全和健康發(fā)展的重要構(gòu)成原件，資金管理水平的高低直接決定了企業(yè)健康程度，相對而言，資金管理水平較高的企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)較低，企業(yè)發(fā)展前景也更加寬廣，通過科學(xué)、合理的資金管理，可以有效帶動(dòng)企業(yè)良性發(fā)展。目前，建筑企業(yè)在資金的管理上還不健全，管理模式還不科學(xué)，在推進(jìn)工程項(xiàng)目時(shí)仍然需要大量的資金流轉(zhuǎn)，不利于企業(yè)的長期生存，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相對較高，本文通過探討資金管理的特點(diǎn)，對建筑企業(yè)資金管理當(dāng)前存在的瓶頸進(jìn)行分析，探索提升建筑企業(yè)資金管理能力的路徑。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；資金管理；工程項(xiàng)目；提升策略

建筑企業(yè)在實(shí)施工程項(xiàng)目時(shí)有著比較明顯的特殊性，即資金回籠時(shí)間長，資金鏈比較長，建筑企業(yè)拓寬業(yè)務(wù)范圍，增加業(yè)務(wù)能力必須通過擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)規(guī)模，擴(kuò)展業(yè)務(wù)鏈的方式，業(yè)務(wù)量的增加也意味著資金流轉(zhuǎn)周期的增加，建筑企業(yè)必須提前讓出資金流轉(zhuǎn)的空間，但會(huì)影響企業(yè)的整體規(guī)劃，降低金融風(fēng)險(xiǎn)承載力。企業(yè)發(fā)展必須持續(xù)關(guān)注資金管理，尤其是在進(jìn)行項(xiàng)目推進(jìn)時(shí)，必須嚴(yán)控控制、精準(zhǔn)計(jì)算、提前策劃，確保資金周轉(zhuǎn)有效。當(dāng)前，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑行業(yè)也正在面對前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，尤其是近年來受各種因素影響，消費(fèi)者購買力降低，房價(jià)的調(diào)控，建筑行業(yè)的競爭壓力越來越大，資金周轉(zhuǎn)的難度也在提升，如果資金鏈條斷裂，極易導(dǎo)致企業(yè)陷入債務(wù)危機(jī)，影響正常運(yùn)轉(zhuǎn)，因此，在建筑企業(yè)中開展科學(xué)有效的資金管理是非常有必要的。

一、資金管理在建筑企業(yè)應(yīng)用中的分析

（一）資金管理的特點(diǎn)

在建筑企業(yè)當(dāng)中，資金管理相比較其他企業(yè)而言有著非常明顯的特點(diǎn)，主要是用量大、流動(dòng)性強(qiáng)、周轉(zhuǎn)時(shí)間長，具體而言，在建筑企業(yè)當(dāng)中所需要的資金額度較大，一個(gè)建筑企業(yè)的項(xiàng)目合同往往百萬級別，對資金的需求量非常大，從前期的建設(shè)到中期的投入到后期的驗(yàn)收，整個(gè)過程中所需要的資金流非常大，這就要求建筑企業(yè)必須提前對所需資金進(jìn)行規(guī)劃。另外，建筑企業(yè)所需要的資金流動(dòng)量也非常巨大，建筑企業(yè)是一個(gè)在產(chǎn)業(yè)鏈中充當(dāng)施工方的角色，需要原材料和銷售方的共同的協(xié)作，大部分的原材料商都需要提前付款后才能發(fā)貨，且隨著金融風(fēng)險(xiǎn)加劇，大部分供應(yīng)商都會(huì)限定超過一定數(shù)量的金額后必須先行付款，在施工地，人力資源也存在風(fēng)險(xiǎn)。建筑企業(yè)很少出現(xiàn)拖欠工資的問題，勞務(wù)公司和派遣公司也會(huì)簽訂合同，提前拿到資金后予以人員派遣，這就要求建筑公司的資金必須具備一定的流動(dòng)性，否則會(huì)影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。同時(shí)，建筑企業(yè)所承載的建筑項(xiàng)目一般時(shí)間都較長，一個(gè)工程從立項(xiàng)到生產(chǎn)，從投入到驗(yàn)收，最少需要2年時(shí)間，甚至3年，最多的可能需要耗時(shí)5到10年，短期無法實(shí)現(xiàn)資金的回籠是正?，F(xiàn)象，企業(yè)所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)也較大。

（二）資金管理在建筑企業(yè)中的作用

1.提高企業(yè)應(yīng)對金融風(fēng)險(xiǎn)的能力

在建筑企業(yè)當(dāng)中合理使用資金管理可以顯著提高企業(yè)應(yīng)對金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，資金管理主要是通過科學(xué)謀劃、精密計(jì)算的方式，保證資金鏈不會(huì)出現(xiàn)斷裂，保障企業(yè)不被卷入債務(wù)危機(jī)當(dāng)中，并通過科學(xué)有效的方式測算企業(yè)資金使用率，對企業(yè)資金使用提出合理化建議和調(diào)整，提高企業(yè)的綜合管理水平。建筑企業(yè)因其行業(yè)特殊性，經(jīng)常面臨資金周轉(zhuǎn)耗時(shí)長、資金占用比例過高的問題，一方面需要向銀行貸款，另一方面如果企業(yè)資金沒有合理利用，如面臨突發(fā)性問題，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入金融風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)效益?？茖W(xué)、有效的資金管理可以提高企業(yè)的運(yùn)行能力，防止遭受損失。一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)加上合理的資金管理可以幫助企業(yè)在市場競爭中保持活力，增強(qiáng)企業(yè)對資金的利用率，發(fā)揮資金優(yōu)勢，不會(huì)造成資金浪費(fèi)和資金短缺現(xiàn)象，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.提高企業(yè)內(nèi)部管理水平和內(nèi)控能力

建筑企業(yè)發(fā)展的核心動(dòng)力在于擴(kuò)大利潤，合理的資金管理是獲得利潤的關(guān)鍵，資金管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和擴(kuò)產(chǎn)擴(kuò)能的必備手段之一，建筑企業(yè)可以通過資金管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部管理和控制，就企業(yè)內(nèi)部發(fā)展來看，合理的資金控制可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部多部門高效合作，從外部來看，可以幫助企業(yè)在整個(gè)項(xiàng)目生產(chǎn)和推進(jìn)過程中保證有效控制，不會(huì)出現(xiàn)失控現(xiàn)象，有利于企業(yè)的生存和發(fā)展，更有利于企業(yè)的升級，提高企業(yè)效能。

3.幫助企業(yè)打造一支素質(zhì)過硬的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)管隊(duì)伍

當(dāng)前，大多數(shù)建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員主要工作范疇集中在財(cái)務(wù)核算和資金流轉(zhuǎn)，對資金的管理、監(jiān)管、控制意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)綜合管理的能力相對較弱，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和隱形金融斷裂，金融控制離不開財(cái)務(wù)人員的高效工作，往往發(fā)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)的前沿陣地發(fā)生在財(cái)務(wù)部門，如果財(cái)務(wù)部門可以提前意識(shí)，盡早調(diào)整就可以避免金融問題的出現(xiàn)，通過資金管理可以顯著提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)，激發(fā)財(cái)務(wù)人員的主觀能動(dòng)性，建立全局觀，全面掌握企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和項(xiàng)目擴(kuò)容提供及時(shí)有效的金融信息，提前防范金融危機(jī)的發(fā)生。

4.顯著提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

隨著建筑市場的擴(kuò)容，建筑企業(yè)的競爭壓力也越來越大，工程造價(jià)與施工成本之間反向增加提高了企業(yè)經(jīng)營成本，利潤空間逐漸縮小。建筑企業(yè)的發(fā)展必須注重成本控制和利潤獲得，投入和產(chǎn)出之間的比率不能縮減過大，通過資金管理可以有效提高企業(yè)利潤，控制非必要的資金流出，提高企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力，通過對資金流轉(zhuǎn)周期的精確計(jì)算和控制，合理安排資金投入，確保項(xiàng)目銜接和推動(dòng)，降低企業(yè)融資成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

5.提升企業(yè)的市場競爭力

建筑行業(yè)內(nèi)部管理水平在一定程度上直接決定了企業(yè)的市場競爭力，即企業(yè)的內(nèi)部活力，提高企業(yè)內(nèi)部活力需要進(jìn)行合理的企業(yè)管理，資金管理水平是企業(yè)管理的核心，管理水平直接影響企業(yè)的運(yùn)營，通過對企業(yè)資金的管理，實(shí)現(xiàn)資金合理調(diào)配，幫助企業(yè)在短期內(nèi)做出合理的決策和布局，同時(shí)引導(dǎo)企業(yè)做出長期規(guī)劃，可以顯著提升企業(yè)的管理水平，縮減運(yùn)營成本，減少資金浪費(fèi)，提高企業(yè)產(chǎn)能，尤其幫助企業(yè)在市場環(huán)境中樹立良好的形象，提高市場競爭力。

二、對建筑企業(yè)資金管理存在問題的分析

（一）管理層對資金管理的概念認(rèn)識(shí)不到位

大部分建筑企業(yè)還處于中小企業(yè)規(guī)模，企業(yè)發(fā)展重點(diǎn)和關(guān)注方向主要集中在對工程招標(biāo)、現(xiàn)場施工和工程質(zhì)量控制方面，往往過多的關(guān)注業(yè)務(wù)的開展、市場的開拓、項(xiàng)目的推進(jìn)、產(chǎn)值的增加和銷售利潤等方面問題，對資金的控制和資金的管理意識(shí)相對較弱，尤其缺乏系統(tǒng)性的管理對整個(gè)企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的管理，難免會(huì)出現(xiàn)施工過程中的資金浪費(fèi)和資金缺口，尤其是對資金的流向分析的不透徹，不能很好的控制企業(yè)資金流。此外，大部分企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)為資金管理就是不浪費(fèi)，管好錢，對資金管理沒有系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，有的認(rèn)為資金管理應(yīng)該只是財(cái)務(wù)部門工作，只要財(cái)務(wù)部門控制好就可以，忽視了整體性、全局性的分析，導(dǎo)致對資金的管理松散，極易出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金管理方式相對單一控制力不足

建筑企業(yè)項(xiàng)目分布的范圍相對比較廣，可能在不同區(qū)域和不同省份都有涉及，但是項(xiàng)目施工必須服從當(dāng)?shù)毓芾恚魏雾?xiàng)目的推進(jìn)都需要在當(dāng)?shù)卦O(shè)立分公司，開設(shè)金融賬戶，如企業(yè)項(xiàng)目較多，就會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)多個(gè)金融賬戶，大部分建筑企業(yè)并沒有自己的資金管理系統(tǒng)，對資金的管理往往通過各項(xiàng)目部、各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和資金流動(dòng)情況，且很多項(xiàng)目的資金流轉(zhuǎn)都相對獨(dú)立，沒有與企業(yè)整體建立較強(qiáng)的聯(lián)系，導(dǎo)致企業(yè)對本身的資金管理分散，難以形成整體監(jiān)督，容易形成金融斷鏈。經(jīng)常出現(xiàn)的問題是，一個(gè)項(xiàng)目資金富足，另外一個(gè)項(xiàng)目資金短缺，兩個(gè)項(xiàng)目無法相互聯(lián)系，資金難以周轉(zhuǎn)，只能通過融資的方式推進(jìn)項(xiàng)目，增加企業(yè)金融壓力，不利于企業(yè)的發(fā)展。這種隱性的資金風(fēng)險(xiǎn)如果無法精準(zhǔn)分析，會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）資金管理方式不科學(xué)隨意性強(qiáng)

為了確保資金使用率，建筑企業(yè)會(huì)要求每個(gè)項(xiàng)目提前預(yù)估資金需求量，并制定資金使用計(jì)劃，但建筑工程往往會(huì)受到諸多主客觀因素的影響，影響工程進(jìn)度，如政府規(guī)劃、天氣變化、消費(fèi)者原因等，會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)無法依據(jù)計(jì)劃正常進(jìn)行資金管理的情況。就目前來看，一方面是因?yàn)榻ㄖ髽I(yè)受市場影響非常劇烈，難以控制材料成本和設(shè)備成本，項(xiàng)目的突然擴(kuò)大或暫停都會(huì)造成成本增加。且現(xiàn)場施工環(huán)境復(fù)雜，受到天氣因素、地質(zhì)因素影響，都會(huì)帶來預(yù)算外支出。另一方面，項(xiàng)目部制定的資金計(jì)劃往往根據(jù)企業(yè)年度計(jì)劃，而不是實(shí)際施工情況，資金計(jì)劃無法做到隨時(shí)調(diào)整，計(jì)劃的隨意性強(qiáng)。目前，建筑企業(yè)的資金管理主要依靠財(cái)務(wù)部門，對資金計(jì)劃的執(zhí)行情況監(jiān)管力度不夠，資金的流轉(zhuǎn)也具有極大的隨意性。正是因?yàn)檫@種潛在的隨意性，導(dǎo)致企業(yè)的資金計(jì)劃不科學(xué)，無法嚴(yán)格執(zhí)行，計(jì)劃虛高的情況普遍存在，占用企業(yè)資金資源，影響企業(yè)發(fā)展。

（四）項(xiàng)目周期長資金短缺嚴(yán)重

當(dāng)前，最為影響建筑企業(yè)利潤的主要原因是項(xiàng)目周期普遍較長，變數(shù)較大，回款不及時(shí)，導(dǎo)致資金短缺。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國際市場的逐漸飽和，建筑企業(yè)為了增產(chǎn)擴(kuò)能，快速搶占市場，在競標(biāo)過程中往往會(huì)犧牲收款條件，甚至為了搶奪市場主動(dòng)讓步，導(dǎo)致資金沉淀。另外，目前建筑市場的信用度不夠，甲方占據(jù)主導(dǎo)地位，因各種因素影響不能及時(shí)結(jié)算和付款的情況經(jīng)常出現(xiàn)，不按照規(guī)定日期結(jié)算的情況也一并存在。在工程竣工后，也會(huì)受到多重因素的影響導(dǎo)致工程驗(yàn)收延誤，造成不能及時(shí)回籠資金，影響其他項(xiàng)目的執(zhí)行。

三、提升建筑企業(yè)資金管理方式的探索

（一）提高建筑企業(yè)資金科學(xué)管理的意識(shí)

資金管理是企業(yè)內(nèi)部控制和管理的必要組成部分，對企業(yè)的發(fā)展和生存至關(guān)重要，建筑企業(yè)內(nèi)部必須對此有系統(tǒng)性的認(rèn)識(shí)。資金管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，它存在于企業(yè)管理層和施工層各級員工當(dāng)中，且企業(yè)從項(xiàng)目的招標(biāo)、實(shí)施、驗(yàn)收整個(gè)過程都需要進(jìn)行精確的資金管理，無論是對原材料的采購還是機(jī)械設(shè)備的購買租賃，都需要進(jìn)行資金管理，科學(xué)合理的資金管理可以有效的將企業(yè)各部門之間的工作統(tǒng)籌起來，形成聯(lián)動(dòng)效果，從而達(dá)到節(jié)約成本，擴(kuò)大效能的目的。這就需要企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層級，尤其是管理層必須高度重視資金管理，應(yīng)該建立預(yù)算制度和監(jiān)管制度，預(yù)算是根據(jù)企業(yè)上年度收益情況和下一年度項(xiàng)目計(jì)劃對資金進(jìn)行有效合理安排，同時(shí)還會(huì)根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行、推進(jìn)過程中的各項(xiàng)影響因素適時(shí)調(diào)整資金結(jié)構(gòu)。資金管理不是對單一項(xiàng)目的資金進(jìn)行控制，而是對整個(gè)企業(yè)的資金進(jìn)行有效的統(tǒng)籌，項(xiàng)目資金的管理是企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)，只有將不同項(xiàng)目資金進(jìn)行精確控制，才能實(shí)現(xiàn)整體資金的有效控制。項(xiàng)目資金的控制不單單是在企業(yè)計(jì)劃中，在項(xiàng)目招投標(biāo)時(shí)也應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整和判斷，應(yīng)該根據(jù)項(xiàng)目情況和資源情況進(jìn)行預(yù)判，項(xiàng)目中標(biāo)后也應(yīng)該進(jìn)行市場成本、市場購買力進(jìn)行調(diào)整，針對項(xiàng)目時(shí)間較長的，應(yīng)該縮減資金投入比率，項(xiàng)目較短的應(yīng)該加大資金投入比率，從而實(shí)現(xiàn)整體效益的提升和保持。企業(yè)資金管理要考慮不同部門之間的需要，需要管理者、管理層、財(cái)務(wù)、采購、項(xiàng)目等多個(gè)部門共同研究，各部門之間都需要對此有深刻的認(rèn)識(shí)才能做好科學(xué)的資金管理，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。

（二）建立信息化資金管理系統(tǒng)提高資金管理力度

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展離不開信息化技術(shù)，資金管理也需要借助信息化的手段，尤其是5G時(shí)代的到來，通過移動(dòng)電話、掌上電腦就可以對企業(yè)信息進(jìn)行整合和分析，從而隨時(shí)做出管理調(diào)整，這也是時(shí)代進(jìn)步所帶來的優(yōu)勢，建筑企業(yè)的資金管理也勢必需要這種技術(shù)改革提升自身的控制力。企業(yè)內(nèi)部資金管理可以和企業(yè)整體信息化系統(tǒng)融為一體，通過設(shè)立金融賬戶、資源臺(tái)賬、采購目錄和項(xiàng)目推進(jìn)跟蹤體系，達(dá)到對項(xiàng)目的跟蹤和現(xiàn)金流的分析，只有將不同的信息進(jìn)行合理化的分析，才能顯著提高企業(yè)的管理水平。建立信息化資金管理系統(tǒng)可以降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高企業(yè)靈活性，讓企業(yè)在做出決策時(shí)有更加可靠的依據(jù)，對資金的把控也更強(qiáng)。利用資金管理信息系統(tǒng)也可以做到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)情況時(shí)，及時(shí)做出預(yù)警，幫助企業(yè)調(diào)整戰(zhàn)略部署，提前做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

（三）完善資金管理制度降低隨意性

要想提高建筑企業(yè)對資金的控制力度，減少因主客觀因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)，必須完善資金管理制度，嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，并配套形成對應(yīng)的監(jiān)管體系，降低隨意度。編制資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)該充分考慮現(xiàn)實(shí)因素影響，預(yù)測潛在的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，要通過各類數(shù)據(jù)的收集，盡可能的控制偏差，如發(fā)生偏差影響，要隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考評，分析預(yù)算執(zhí)行的合理度。科學(xué)合理的預(yù)算制定和嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行可以幫助且有規(guī)避非必要風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目相關(guān)部門都要參與預(yù)算的設(shè)定，確保其合理性和科學(xué)性，同時(shí)也要遵守預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，不能隨意調(diào)整，防止出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)。公司還應(yīng)該對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，通過預(yù)算設(shè)定情況、執(zhí)行情況和資金回籠情況進(jìn)行綜合分析，調(diào)整管理方式，提高內(nèi)控力。

（四）掌控資金流向降低資金流失率

建筑企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注已經(jīng)完工和即將完工還沒有驗(yàn)收的項(xiàng)目，要成立專項(xiàng)工作小組，通過多方聯(lián)動(dòng)及時(shí)做好項(xiàng)目驗(yàn)收和資金回籠，項(xiàng)目過程中有人員變動(dòng)的要提前協(xié)商，做到債務(wù)理清，加快資金回籠的速度?？梢越①Y金回籠制度，專人負(fù)責(zé)，對所有項(xiàng)目的資金回籠情況和程度進(jìn)行精確掌握，并根據(jù)回籠的程度進(jìn)行精確分類，提前預(yù)判資金情況，企業(yè)也要根據(jù)資金回籠情況合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，確保項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)。采取一定的獎(jiǎng)懲制度，激發(fā)工作人員積極性。此外，除采取必要的法律手段外，還可以通過聯(lián)合催收、債務(wù)重組等多種方式加快資金回籠，將壞賬風(fēng)險(xiǎn)降低。

四、結(jié)束語

綜上所述，建筑企業(yè)因其特殊性，資金運(yùn)轉(zhuǎn)周期長，很容易因主客觀因素影響出現(xiàn)資金短缺情況，進(jìn)而引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)，通過建立科學(xué)合理的資金管理可以顯著提高建筑企業(yè)的內(nèi)控力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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