楊秀蘭 李軼凡

（作者單位：甘肅農(nóng)業(yè)大學計劃財務處）

近年來，高校在國家科技進步和創(chuàng)新方面作用越來越重要。在國家大力推行簡政放權，放管結合，優(yōu)化服務的大背景下，高校如何從科研經(jīng)費管理角度落實“放管服”政策，如何利用好下放的權力，減少繁瑣的、約束正?？蒲谢顒拥墓芾砹鞒?，優(yōu)化有效的科研經(jīng)費管理活動，對實現(xiàn)充滿活力和創(chuàng)新力的科技管理與運行機制具有重要的意義[1]。

一、G 高校基本情況和科研經(jīng)費管理體制

G 高校是西部一所省部共建的農(nóng)業(yè)類院校，學校扎根西部，服務西部，致力于西部農(nóng)業(yè)科學研究，開展科技服務、助力鄉(xiāng)村振興，科研能力逐年提升。近年來，隨著科研經(jīng)費逐年增長，在當前國家“放管服”的背景下，G 高校也面臨著如何更好地為科研人員服務，如何進一步優(yōu)化科研管理的問題，急切需要完善科研管理制度。

G 高?？蒲薪?jīng)費目前實行學校、學院和項目負責人三級管理制度。學校承擔主體責任，凡以學校名義取得的各類科研項目經(jīng)費，不論資金來源，全部納入學校財務統(tǒng)一管理、集中核算、?？顚Ｓ?。

二、G 高校落實科研經(jīng)費“放管服”政策采取的措施

G 高校為了落實國家放管服政策，在簡政放權、加強管理、優(yōu)化服務方面采取了一系列措施，取得了一定的成效，獲得了全校教職工的肯定。

（一）簡政“放”權方面

自2016 年國家實施“放管服”政策以來，學校根據(jù)國家相關政策制定了一系列科研經(jīng)費管理辦法，將科研經(jīng)費部分管理權限下放給項目負責人，明確了預算調劑權限、間接費用使用、勞務費開支范圍等一系列實施管理細則，切實做到簡政放權。

（二）加強“管”理方面

學校在認真研讀國家政策基礎上，結合校內實際情況，制定符合本?？蒲邪l(fā)展特色的管理辦法，在下放權限的同時，自我約束、強化權責、規(guī)范管理。對科研經(jīng)費進行全過程管理，對預算編制、經(jīng)費使用、經(jīng)費結余等重點流程都進行規(guī)范，更加精細化、規(guī)范化。加強內部控制制度建設，學校聘請專業(yè)的會計師事務所，對學校各項業(yè)務流程、風險點等進行梳理評估，編制了G 高校內部控制手冊、業(yè)務流程手冊、內部控制評價手冊等一系列規(guī)章制度。

（三）優(yōu)化“服”務方面

優(yōu)化服務是“放管服”政策重要的部分，學校采取了一系列的措施，比如，為了解決計劃財務處人員緊張、師生們報賬難問題，2019 年學校探索建立了財務預審團制度。財務預審團由學生組成，經(jīng)過前期系統(tǒng)業(yè)務知識培訓后，對報銷單據(jù)進行預審，并為全校師生提供報銷便利。學校還全力推進財務信息化建設，啟用數(shù)字化校園財務辦公平臺，先后上線了科研經(jīng)費管理系統(tǒng)、財務查詢系統(tǒng)、網(wǎng)上報賬系統(tǒng)、網(wǎng)上薪酬申報系統(tǒng)、項目授權管理和銀行信息管理等模塊，進一步提高了財務報銷效率。

三、“放管服”背景下G 高校科研經(jīng)費管理存在的問題

（一）科研經(jīng)費管理制度建設尚未完全完善

盡管學校根據(jù)國家科研經(jīng)費“放管服”政策的要求，對相關政策從學校制度層面進行了落實，針對學校的具體情況完善了相關管理辦法，但仍存在有些政策落實不到位的情況。比如科研財務助理政策的落實，學校未在人事管理層面上完善對科研助理崗位選用標準、工作細則、評價指標等的管理，只是部分科研經(jīng)費規(guī)模較大的項目組根據(jù)實際工作需要聘用了科研財務助理，其中較大一部分是剛畢業(yè)的研究生兼任，管理不規(guī)范，科研助理的專業(yè)化程度也不夠。

（二）科研經(jīng)費管理流程有待進一步優(yōu)化

科研項目在經(jīng)費認領、開票、入賬、報銷、結題等整個管理過程流程上，還需要進一步優(yōu)化。比如，來款認領環(huán)節(jié)，計劃財務處收到資金后不知具體的項目情況，不能及時通知具體的項目負責人；預開發(fā)票環(huán)節(jié)必須到計劃財務處現(xiàn)場辦理，尚不能網(wǎng)絡辦理，導致項目入賬慢；財務報銷環(huán)節(jié)由于科研人員對項目預算編制知識不了解，對預算大類對應的經(jīng)費支出科目不太清楚，預算編制不精準，雖然學?，F(xiàn)行的科研經(jīng)費管理將預算調整的權限下放到項目負責人，但仍需要在科研經(jīng)費管理系統(tǒng)中進行申報，導致財務報銷過程中退單率高，報銷時間較長，耽誤項目的進展；項目結題環(huán)節(jié)，存在項目結題和經(jīng)費結題脫節(jié)的情況，部分項目負責人在科研經(jīng)費項目到期結題并通過驗收后，并沒有及時申請財務結題，項目剩余經(jīng)費無法結轉，長期滯留在項目名下，造成科研經(jīng)費資源的浪費。

（三）財務信息化建設需進一步提高

學校近年在財務信息化建設方面投入了大量的人力、物力和財力，學校的財務信息化水平取得了較大的提高，但是多系統(tǒng)的應用給信息化管理帶來挑戰(zhàn)，各系統(tǒng)運行過程中經(jīng)常出現(xiàn)各種各樣問題，比如，有些科研人員反映網(wǎng)絡預約系統(tǒng)復雜，而系統(tǒng)操作指南過于簡略；預約單據(jù)在處理、退單、再次提交等過程中耗費時間過長；有些主管部門統(tǒng)管項目，系統(tǒng)中未能直接分配至各負責人，仍需要手工錄入等，影響了工作效率，財務網(wǎng)絡信息化系統(tǒng)需進一步完善。

（四）內部控制落實不到位

學校近幾年在內部控制建設方面取得了一定的進展，但由于內部控制本身的多樣性和復雜程度，需要學校全體師生對內部控制的優(yōu)化流程具有足夠的認識，全員參與，這需要有一個適應的過程，導致實施過程中存在一些困難，難以全面開展，出現(xiàn)反饋不夠及時，具有滯后性的問題，降低了內控實施的效果和效率，很難完全發(fā)揮作用。學校對內部控制的評價由審計處負責，在審計處人員配備不足、專業(yè)化程度不夠的情況下，導致內控評價不全面，對內部控制監(jiān)督不夠，部分內部控制措施不能有效落實。

（五）缺乏復合型人才，財務隊伍建設需進一步加強

近年來國家對財務人員的專業(yè)化要求越來越高，財務工作越來越繁重，計劃財務處為了解決人員緊缺的問題，招聘了5 名具有本科學歷的臨時財務人員，并啟用了學生財務預審團制度，但未能從根本上解決財務隊伍薄弱的問題。崗位聘用人員專業(yè)能力有待提升，流動性較大，從事財務預審團工作的學生，財務專業(yè)知識更加薄弱。同時由于學校財務信息化程度不斷提升，缺乏財務和信息化復合型人才的問題越來越明顯。

（六）績效評價體系不健全

科研項目的績效評價主要是針對科研項目完成質量及效益進行評價，但是學校尚未形成完整、系統(tǒng)的科研經(jīng)費績效評價體系，僅僅對主管部門有強制要求、需進行績效評價的項目，才臨時組織實施績效評價，導致科研項目績效評價過程中，由于對指標設置的要求不清楚，設置的指標通常只是框架性的，缺乏具體的針對性的指標?？冃гu價方式簡單，只注重論文專利數(shù)量等量化指標，缺乏對社會效益的考核，績效評價的管理相對落后。

四、G 高?？蒲薪?jīng)費管理優(yōu)化路徑探析

（一）建立健全科研經(jīng)費管理制度體系，強化管理理念的轉換

針對國家在“放管服”方面提出的各項政策，結合學校屬于農(nóng)業(yè)院校實際情況，考慮農(nóng)業(yè)類科研項目由于農(nóng)時性、經(jīng)常深入偏遠地區(qū)等對經(jīng)費使用的特殊要求，積極探索完善具有實際指導作用的科研經(jīng)費規(guī)章制度，確保國家提出的科研經(jīng)費各項優(yōu)惠政策能夠實實在在地落實到每一個科研人員，讓一線科研人員及時享受到優(yōu)惠政策的福利，而不是面對新的國家政策，科研和財務等管理人員不知如何去具體執(zhí)行。學校在完善規(guī)范科研經(jīng)費管理制度的同時，嘗試對科研經(jīng)費管理理念向行政服務理念轉變，以滿足教育、科研、師生需求為導向，推進管理重心下移，簡政放權，切實提升經(jīng)費管理成效和服務滿意度[2]。

（二）優(yōu)化科研經(jīng)費管理流程，提高科研經(jīng)費管理效率

對科研經(jīng)費的認領、開票、入賬、報銷、結題等整個管理過程流程進一步優(yōu)化，加強科研經(jīng)費的全過程管理。來款認領環(huán)節(jié)，及時在科研經(jīng)費管理系統(tǒng)上傳經(jīng)費到賬情況，對于不能明確責任人的到賬經(jīng)費，及時和主管部門、經(jīng)費撥款單位以及學院進行溝通，共享經(jīng)費到賬數(shù)據(jù)，確保經(jīng)費負責人第一時間了解經(jīng)費到賬情況。開票環(huán)節(jié)，學校嘗試上線網(wǎng)絡開票系統(tǒng)，最大限度減少科研人員到財務部門辦理票據(jù)業(yè)務的時間。入賬環(huán)節(jié)，聯(lián)合科研管理部門和軟件開發(fā)公司，完善科研經(jīng)費立項與財務入賬數(shù)據(jù)的對接，縮短經(jīng)費入賬時間。財務報銷環(huán)節(jié)，強化預算管理和使用的規(guī)范性，通過根據(jù)不同的項目類型和經(jīng)費來源，精準化制作預算模板和報銷指南，規(guī)范容易混淆的概念，確保經(jīng)費使用合理。項目結題環(huán)節(jié)，根據(jù)不同類型項目對結題要求的格式，定制項目結題模板，強化項目結題和經(jīng)費結題的一致性，明確結題驗收項目結余經(jīng)費的使用規(guī)定和管理，確保科研經(jīng)費使用的效益和效率。

（三）加快推進科研經(jīng)費財務信息化建設

在現(xiàn)有的科研經(jīng)費網(wǎng)絡信息化模塊的基礎上，繼續(xù)拓寬系統(tǒng)功能，針對信息系統(tǒng)應用過程中退單、填報、審批等環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題，積極同軟件開發(fā)公司溝通完善系統(tǒng)功能，考慮上線更多的信息化模塊，如預約投遞系統(tǒng)、網(wǎng)絡審簽系統(tǒng)等模塊，同時推進和科研管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、教務系統(tǒng)等學校其他部門的信息系統(tǒng)對接，建設信息共享平臺，打通跨部門之間的信息阻隔，有助于全方位提升監(jiān)管效率[3]，使科研人員在辦理業(yè)務時不用在不同部門的管理系統(tǒng)上來回切換，還可以提供一站式信息查詢服務，使整個科研管理過程變得高效、透明，提高科研人員滿意度。

（四）完善內部控制制度，健全內控制度的實施

學校委托會計師事務所設計了一系列學校內部控制流程和制度，為了確保能夠實施到位，學校應著力制定內控制度實施細則，進一步對管理流程進行細化管理。明確各歸口部門的崗位職責，為避免管理過程中出現(xiàn)盲區(qū)，根據(jù)業(yè)務流程的需要科學合理配置崗位，明確各崗位職責。為確保內部控制對科研項目進行全過程的監(jiān)督，各管理部門和人員要能夠各司其職，對科研項目的事前、事中、事后事項進行監(jiān)督、控制和反饋。財務管理過程中考慮設置財務稽核崗，對經(jīng)費認領、使用、結題進行全流程的監(jiān)督和效果評定。通過定期有計劃、有目的地對科研項目實施過程中容易出現(xiàn)的高風險業(yè)務進行重點核查，及時完善學校內部控制體系，對出現(xiàn)的違規(guī)事項及時反饋，確保能及時改進[4]。

（五）加強財務隊伍建設，提高科研財務人員綜合素質

財務隊伍建設不是一朝一夕就能完成的，是一個長期的過程，需要學校從財務工作長遠角度對財務人員的引進、培養(yǎng)、提升進行規(guī)劃，確保財務人員年齡、知識、學歷結構合理，減少財務人員的流動性。進一步提高現(xiàn)有科研財務人員的職業(yè)能力和綜合素質，定期舉行專題財務培訓會，培訓對象除了財務人員、財務預審員，還應涉及到科研工作相關的各個崗位上的科研工作人員，就科研經(jīng)費審批報銷的相關政策、報銷流程、票據(jù)黏貼以及網(wǎng)上財務預約報銷系統(tǒng)的使用方法等進行學習交流。特別注重引進或者培養(yǎng)精通財務和網(wǎng)絡信息化知識的復合型人才，打通學校財務管理實際需求同軟件公司定制開發(fā)的渠道，為科研經(jīng)費管理信息化的進一步提升提供保障。

（六）完善績效評價方法

學校需不斷探索和完善科研經(jīng)費績效評價體系，建立一套科學、合理、全面以及可操作的績效評價指標，確保對科研經(jīng)費使用的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行客觀公正的評價?？冃гu價指標的設置，應選取與評價對象密切相關、最具代表性、可衡量且佐證資料可采集的指標?？蒲锌冃У脑u價應該避免過于片面的評價方法，而是根據(jù)科研項目的具體情況，采用一種或多種評價方法，從多角度去評價，不斷將前沿的績效評價理論和方法運用于科研項目的評價上，提升科研經(jīng)費的使用效益。加強對績效評價結果的應用，及時反饋績效評價的結果，指出科研項目管理中存在的問題，科研項目組及時整改和完善。學校還可以嘗試建立高?？冃гu價信息綜合平臺，通過該平臺使各部門形成協(xié)調聯(lián)動機制，提高各部門之間配合程度和工作效率，實現(xiàn)與科研項目相關的各種信息的共享，高效完成績效評價工作[5]。