倪華莉

福建省龍環(huán)環(huán)境工程有限公司

一、企業(yè)內(nèi)部控制管理與財務風險防范概述

（一）企業(yè)內(nèi)部控制管理的概念及目的

企業(yè)內(nèi)部控制管理，簡單來說就是企業(yè)內(nèi)部相關管理人員結合實際情況來對各種關鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)開展相應監(jiān)督和控制。科學的內(nèi)部控制管理可以確保各個環(huán)節(jié)能夠正常開展，在實現(xiàn)各個階段經(jīng)營發(fā)展目標的同時，還能夠將內(nèi)部控制管理體系的作用充分發(fā)揮出來，相關制度體系也能夠與企業(yè)戰(zhàn)略和日常經(jīng)營目標的要求相符合。另外，企業(yè)開展內(nèi)部控制管理還能夠避免各種潛在的風險，管理人員要嚴格按照規(guī)定和要求對關鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)進行及時的監(jiān)督和把控，從而將規(guī)避風險的作用充分發(fā)揮出來。

（二）企業(yè)財務風險防范的內(nèi)涵

企業(yè)開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的時候會涉及到多方面資金收支，如果其中存在問題，就會導致財務管理風險的發(fā)生，所以企業(yè)要將相應的風險防范措施應用到實處，各種經(jīng)營生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的財務風險才能夠得到科學的監(jiān)督和及時的處理。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制管理與財務風險防范的聯(lián)系

企業(yè)可以通過內(nèi)部控制管理來降低財務風險發(fā)生的概率，將各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的財務數(shù)據(jù)信息真實性有效提高，為決策工作奠定良好基礎。另外，管理人員還可以利用內(nèi)部管理控制來對財務管理當中潛在的風險進行及時規(guī)避，在這個過程中還可以對業(yè)務和財務的融合管理效果進行科學分析，進而能夠對財務管理中存在的問題進行及時處理，整體內(nèi)部控制管理和財務管理水平也會得到相應的提高。由此可見，內(nèi)部控制管理效果與企業(yè)風險防范之間有著緊密的聯(lián)系，并且能夠確保企業(yè)朝著穩(wěn)定且可持續(xù)的方向不斷發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制管理與財務風險的重要意義

首先，企業(yè)結合時代發(fā)展特點來開展內(nèi)部控制管理與財務風險管理能夠對各種資金走向和經(jīng)營活動進行不斷的調(diào)整,管理人員可以在這個過程中獲得更加準確的信息數(shù)據(jù)，他們可以對這些信息數(shù)據(jù)反映的經(jīng)濟形勢進行充分掌握，從而應用相應的財務措施來開展管理與決策工作，企業(yè)運營過程中發(fā)生財務風險的概率也會得到進一步降低。另外，相關部門還可以通過內(nèi)部控制管理與財務風險制度來開展各個方面的工作，財務監(jiān)督管理的職能也可以充分發(fā)揮出來。最后，科學的內(nèi)部控制不僅可以將各方面成本進行有效降低，而且還能夠在對投資結構進行優(yōu)化的同時，將資金渠道進行不斷拓寬，企業(yè)在這個過程中也會獲得更高的經(jīng)營利潤，在激烈的市場競爭當中可以站穩(wěn)腳跟。財務風險在企業(yè)實際發(fā)展運營當中是最為嚴峻的問題，如果相關管理人員無法對即將發(fā)生的財務風險進行準確預知，那么在后期就會造成較大經(jīng)濟損失，企業(yè)整體發(fā)展也會受到相應的阻礙。

三、企業(yè)內(nèi)部控制管理的完善措施

（一）完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制成效與企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境之間有著緊密的聯(lián)系，這就要求管理人員要嚴格按照相關規(guī)定和要求來對運營架構和管理流程進行規(guī)范，不僅要對各個階段的經(jīng)營管理目標進行明確，而且還要采取有效措施來營造良好的內(nèi)部控制工作氛圍，為后續(xù)工作的正常開展奠定良好的基礎。所以企業(yè)要順應市場變化來對內(nèi)部控制環(huán)境進行合理的建立，結合實際對內(nèi)部治理結構進行完善，讓每一位工作人員都能夠明確自身的工作職責和內(nèi)容，在此基礎上對各個部門和崗位的權責關系進行合理劃分。另外，管理人員還要對企業(yè)業(yè)務特點和管理要求進行分析，將相關責任有效落實到個人。企業(yè)還要對內(nèi)部審計機構進行合理的設置，按照規(guī)定對人員配備進行加強，便于將內(nèi)部審計工作的獨立性充分發(fā)揮出來。管理人員也要對企業(yè)文化建設予以足夠的重視，適當引入現(xiàn)代管理理念，在樹立良好法治建設意識的同時，企業(yè)內(nèi)部也可以形成積極向上的氛圍。最后，企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目的，就要不斷加強人才培養(yǎng)和儲備，根據(jù)不同階段的經(jīng)營情況來制定相應的人力資源管理制度，提高各個方面的工作效率和質量。企業(yè)還要在日常工作當中定期開展相應的培訓和教育工作，確保每一位職工可以在培訓當中不斷提高自身的綜合素質和專業(yè)知識水平，讓員工對內(nèi)部控制管理予以足夠的重視，在此基礎上來轉變他們傳統(tǒng)的認知，為后續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎。

（二）加大內(nèi)部制度執(zhí)行力度

企業(yè)在對內(nèi)部控制制度進行完善的同時，還需要各個部門和崗位嚴格按照相關規(guī)定和要求來開展相應的工作，才可以更好的達到內(nèi)部控制目標，科學的內(nèi)部控制管理還可以將風險防范的效果進行提高。

首先，企業(yè)層面內(nèi)部控制。企業(yè)實際發(fā)展運營過程中的“三重一大”事項進行監(jiān)管。“三重一大”即是重大決策、重大項目、重大人事和大額資金運作，管理人員要對集體決策審核進行充分應用，轉變傳統(tǒng)單向決策，規(guī)避集體決策模式當中存在的弊端。決策、執(zhí)行和監(jiān)督這三種權限不僅要相互分離，而且還要互相監(jiān)督，由此可以形成良好的制約機制。在開展各種經(jīng)濟活動之前要將調(diào)查研究、科學分析和廣泛征求意見等方面工作落實到位，從而形成更加完善且有效的發(fā)展規(guī)劃方案，上級通過審批之后才可以實施。企業(yè)還要對發(fā)展規(guī)劃方案的應用情況進行不斷的監(jiān)控和評估，如果在這個過程中發(fā)現(xiàn)問題，要在第一時間進行處理。管理人員要順應時代變化特點來建立安全生產(chǎn)管理體系，嚴格按照要求來建立相應的安全管理監(jiān)督機構，進而提高生產(chǎn)安全事故應急機制的科學性和有效性。管理人員要對國家及行業(yè)標準進行充分分析，對產(chǎn)品質量進行嚴格控制，充分發(fā)揮檢驗制度的作用，將環(huán)境保護和資源節(jié)約制度落實到每一個環(huán)節(jié)當中，指派專門的人員對這些環(huán)節(jié)開展定期的監(jiān)督和檢查，如果出現(xiàn)緊急、重大污染事故，需要第一時間開展應急機制。

其次，經(jīng)營層面內(nèi)部控制。為了能夠將企業(yè)資金運營效率進行提高，相關管理人員要對資金運營管理予以足夠的重視，對付款制度及流程進行嚴格的制定，資金安全性也會得到相應的提高。管理人員還需要對企業(yè)籌資、投資活動開展科學的論證，將采購申請制度有效的落實到采購管理工作當中，對采購方式都進行合理的選擇。從采購申請到資產(chǎn)報廢的每一個環(huán)節(jié)都按照規(guī)章制度來執(zhí)行，還應該實行資產(chǎn)盤點制度，定期開展全面清點，保證企業(yè)賬務與實際情況相符合。管理人員要對市場調(diào)查情況進行充分分析，制定相應的銷售策略，對每一個銷售環(huán)節(jié)進行跟蹤和管理。企業(yè)要對新客戶采取信用保證制度，對應收帳款和壞賬進行加強管理，確保相關制度能夠在人員績效考核當中發(fā)揮出其應有的作用。另外，管理人員還需要將對外擔保事項進行嚴格控制，在此之前要進行資信調(diào)查將風險評估工作落實到位，并且還要出具相應的書面報告，重大事項還需要經(jīng)過管理層集體審核之后才可以實施。管理人員在對財務報告進行編制的時候要將企業(yè)會計準則的要求落實到實處，在這個過程中可以將企業(yè)各個階段的財務會計信息充分體現(xiàn)出來，在此基礎上來對外部提供相應的財務報告，指派專門的人員定期對財務指標進行科學的分析，在第一時間將信息傳遞給上層。除此之外，企業(yè)還應該應用先進的技術和方法來對信息系統(tǒng)的運營和維護進行科學管理，根據(jù)情況來對管理權限進行準確的劃分，各個部門的人員有著相應的權限，信息系統(tǒng)安全保密和責任追究制度的作用也可以充分發(fā)揮出來。

（三）加強內(nèi)部控制評價和審計

企業(yè)內(nèi)部控制管理當中最為重要的內(nèi)容之一即是內(nèi)部控制評價和審計，科學的內(nèi)部控制評價和審計可以充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用，管理人員能夠對各個部門的實際情況進行充分掌握。管理人員還要對內(nèi)部控制的有效性進行充分分析，在此基礎上制定相應的評價報告。審計部門也要對企業(yè)各個階段的內(nèi)部控制效果進行科學的評價，對其中存在的問題進行詳細描述，并且還要將其劃分為一般缺陷和重大缺陷，對于重大缺陷要在第一時間及時向管理人員進行匯報。企業(yè)還要聘請會計師事務所來開展相應的審計工作，進而可以將審計報告整體的科學性和有效性進行提升，內(nèi)部控制管理工作也會得到進一步改善，科學的內(nèi)部控制評價和審計可以在發(fā)現(xiàn)問題的第一時間采取相應措施進行處理，企業(yè)整體發(fā)展運營效率也會得到相應的提高。

三、企業(yè)財務管理工作風險防控的幾點建議

（一）明確管理主體，建立健全責任體系

管理工作有序開展的重要因素就是明確管理主體，管理人員應該嚴格按照規(guī)定和要求來對其進行合理的劃分，為后續(xù)管理風險防控工作的正常開展奠定良好的基礎。另外，相關管理人員要對財務管理內(nèi)容進行充分分析和掌握，指派專門的人員來負責相應的工作內(nèi)容，組織架構體系也會變得更加完善，在這個過程中還要制定分工明確的管理模式，進而可以將整體工作效率和質量進行提高。所以開展不同工作的時候都需要明確相應的工作責任，并且還可以在問題發(fā)生第一時間找到相應的負責人，必要的時候還可以將獎勵或懲罰措施應用到責任制度當中，責任制度的約束性也會得到相應的提高。

（二）進一步提升財務管理風險的防范意識

企業(yè)相關管理人員要結合時代發(fā)展特點來不斷提高自身的風險防范意識，并對各種風險事件進行主動的應對和防范，從而不斷降低各種風險因素發(fā)生的概率，對工作當中可能碰到的風險因素進行充分掌握，工作人員采取相應的措施來對這些風險因素進行有效的規(guī)避。與此同時，企業(yè)還要定期開展管理人員的培訓教育工作，他們可以對風險防控的重要性進行充分掌握，從而財務管理風險防控效果也可以得到進一步提高。

（三）確保財務管理模式規(guī)范化、科學化

為了能夠讓企業(yè)順應時代發(fā)展的潮流，管理人員需要對財務管理模式進行不斷的創(chuàng)新，確保各個方面工作可以朝著科學化和規(guī)范化方向不斷前進，不僅要對發(fā)展過程中存在的風險因素進行充分掌握，而且還能夠對不同階段的經(jīng)營管理情況進行充分了解，從實際角度來制定相應的財務管理決策。管理人員在對財務管理計劃進行制定的時候可以應用前瞻性意識來對風險進行科學的評估，在這個過程中對可能出現(xiàn)的風險類型和風險事件特點進行科學的推測，進而采取相應的措施來降低不同風險所帶來的影響。另外，企業(yè)還需要制定科學且完善的考量體系，在提高財務管理整體規(guī)范化水平的同時，還可以降低風險事件發(fā)生的概率。

（四）從實際出發(fā)構建并實施風險控制制度

風險防控最為關鍵的因素就是風險防控制度，企業(yè)在實際發(fā)展運營當中對風險防控制度進行不斷的優(yōu)化和調(diào)整，對每一個方面的風險管理流程進行明確，風險管理工作才可以保持穩(wěn)定的狀態(tài)正常開展。第一，管理人員要對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展狀況進行充分考慮，在這個過程中要對業(yè)務活動項目的特點、市場環(huán)境特點進行綜合考慮，對多種數(shù)據(jù)進行準確的識別，從而可以充分掌握企業(yè)各個經(jīng)營階段當中存在的風險因素。此外，管理人員在了解風險因素之后還要對其所造成的影響進行科學的預估，根據(jù)預估結果來對防控方案進行合理的制定，嚴格按照相關方案來對出現(xiàn)的風險事件進行有效的處理，防控機制整體的完善程度也會得到相應的提高。企業(yè)還要將風險管理與日常管理工作進行緊密結合，并且還要將發(fā)展戰(zhàn)略作為基礎，在此基礎上來制定相應的防控制度。第二，需要構建與優(yōu)化企業(yè)投資風險評估機制。先是要對項目投資決策主體予以明確，規(guī)定只有企業(yè)高管及其以上級別人員才具有投資最終決定權。而且要求逐層提交投資項目申報、審批等文件，禁止出現(xiàn)越級申報以及違章審批的現(xiàn)象。對于所有投資項目均要求經(jīng)過專門的風險測評方可落實，并且要保證企業(yè)現(xiàn)金流能夠滿足投資預算的要求，如若項目預期收益良好不過會面臨重大風險那么需要進行謹慎考慮。第三，積極運用現(xiàn)代化信息技術到內(nèi)部控制與財務風險管理工作當中，實現(xiàn)機防取代人防。例如，積極運用大數(shù)據(jù)技術來歸集企業(yè)內(nèi)部與外部信息，構架起完善的數(shù)據(jù)分析模型，制定風險預警制度，一旦實際分析結果超出風險警戒值，那么系統(tǒng)會自主將風險提示發(fā)出，有效提高風險監(jiān)測的準確性以及及時性。

（五）積極優(yōu)化企業(yè)財務風險預警標準

企業(yè)可以根據(jù)國際上財務風險案例來將不同企業(yè)在運營過程中可能會面臨的不同類型風險進行歸納與總結，并做好企業(yè)財務風險處理的經(jīng)驗與教訓，利用逐步完善與成熟的財務風險模型，結合企業(yè)實際發(fā)展需求來對風險預警標準進行補充與完善。例如在我國財務預警領域中做出過巨大貢獻的陳治鴻教授支出，將財務預警規(guī)模性構建于多元回歸方法的基礎上，聯(lián)系企業(yè)財務數(shù)據(jù)，采取實證、層次分析等方式來將企業(yè)現(xiàn)存或是潛在的財務風險有效評估與判斷出來，對財務風險預警標準予以完善。除此之外，企業(yè)還應當要對不同財務操作步驟予以確定，做好每項收支的核查工作，并且要求財會人員能夠根據(jù)規(guī)定來歸類與存儲相應的票據(jù)，定期催收各筆應收賬款，降低壞賬損失的發(fā)生幾率。同時要全面分析與審查每一部門呈交的款項批復文件，切實根據(jù)預算指標來完成各項資金的開支，確保資金利用的規(guī)范與有效。對于根據(jù)要求發(fā)放的預算款項應當要指派專門的人員負責追蹤，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資料利用率的提高。

結語

由此可見，內(nèi)部控制管理與財務風險防范會對企業(yè)整體發(fā)展帶來較大程度的影響，管理人員要對這兩個方面予以足夠的重視，對先進的方法和理念進行充分應用，不僅可以將內(nèi)部控制管理效果進行提高，而且還能夠得到預期的財務風險防范效果，對于企業(yè)整體發(fā)展來說起到良好的促進作用。