董靈娟

（長江職業(yè)學(xué)院財經(jīng)旅游學(xué)院，湖北 武漢 430074）

隨著科技發(fā)展日新月異，大數(shù)據(jù)挖掘、采集、處理和分析等技術(shù)逐步滲透至社會各個層面，不斷推動市場經(jīng)濟向好發(fā)展［1］。 這一形勢下，我國稅源結(jié)構(gòu)發(fā)生顯著變化，亟需加強稅收管理，提高重點稅務(wù)管理質(zhì)效。 然而，傳統(tǒng)稅務(wù)治理體系通常由人工進行管控，難以高效處理繁雜的稅務(wù)工作。 而基于大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建的新型智慧稅務(wù)管理體系可實現(xiàn)稅務(wù)服務(wù)便捷性和稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性。 國有企業(yè)作為我國經(jīng)濟增長的中流砥柱，其稅務(wù)管理會直接影響市場穩(wěn)定發(fā)展［2］。 故本文從理論層面探討國有企業(yè)稅務(wù)管理工作的重要性，從應(yīng)用層面借助大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)，進一步優(yōu)化電子發(fā)票管理、納稅申報管理、稅務(wù)風(fēng)險管理等功能，協(xié)同推動國有企業(yè)稅務(wù)管理工作提質(zhì)增效。

一、國有企業(yè)新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)的重要性分析

無論時代如何發(fā)展，稅務(wù)管理始終是國有企業(yè)提升經(jīng)營效益的重要手段［3］。 尤其在信息化時代背景下，國有企業(yè)亟需建立新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)，提高市場競爭力，降低企業(yè)稅收成本和涉稅風(fēng)險，以此提高內(nèi)部經(jīng)營效益。 基于此，新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)可直接影響國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營水平，驅(qū)動該企業(yè)可持續(xù)化、高效化發(fā)展。 國有企業(yè)新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)的重要性具體從增強風(fēng)險管理水平、提升稅務(wù)信息化水平和納稅服務(wù)方式升級三個方面進行闡釋。

（一）有利于增強國有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理水平

數(shù)字經(jīng)濟時代下，數(shù)字化技術(shù)正在潛移默化地影響著國有企業(yè)新型智慧稅務(wù)風(fēng)險管理水平［4-5］。 其一，精準(zhǔn)掌握國有企業(yè)涉稅風(fēng)險情況。依托新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)，國有企業(yè)能夠及時了解涉稅信息，動態(tài)掌握稅務(wù)風(fēng)險狀況，即時作出分析和反應(yīng)，增強稅務(wù)人員辦事及處理效率。 并且，該系統(tǒng)可有效緩解由跨國經(jīng)營帶來的數(shù)據(jù)信息管理風(fēng)險，加強稅務(wù)安全防護，推動風(fēng)險管理水平提升。 其二，顯著增強國有企業(yè)風(fēng)險識別能力。 在網(wǎng)絡(luò)信息化時代，數(shù)據(jù)分析和安全管理是國有企業(yè)稅務(wù)信息獲取、風(fēng)險管控不可或缺的核心技術(shù)手段［6］。 在風(fēng)險識別的過程中，國有企業(yè)稅務(wù)人員借助新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)可構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險指標(biāo)體系，顯著增強國有企業(yè)風(fēng)險識別能力，確保數(shù)據(jù)可靠性和安全性。 具體來說，通過信息采集技術(shù)，稅務(wù)人員可開展多種稅收手段，對稅收征管系統(tǒng)和稅收信息進行比較分析。 同時，相關(guān)人員可預(yù)測最佳稅后管理方案，支撐國有企業(yè)作出高匹配性的決策方案，以此降低因方案不可行而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險幾率。

（二）有助于提升國有企業(yè)稅務(wù)信息化水平

隨著現(xiàn)代技術(shù)興起，越來越多的國有企業(yè)稅務(wù)管理開始使用信息化技術(shù)手段升級組織框架［7］。 這一背景下，國有企業(yè)通過新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)可促進稅務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)升級，以滿足新時代下智慧稅務(wù)管理需求。 一方面，利用數(shù)據(jù)預(yù)處理技術(shù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)高效化治理。 數(shù)據(jù)預(yù)處理技術(shù)主要包括數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)選樣、數(shù)據(jù)變換等內(nèi)容。 國有企業(yè)借助新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)預(yù)處理技術(shù)內(nèi)容，能夠在網(wǎng)絡(luò)平臺進行稅務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)約和申請，提升辦稅效率和辦稅質(zhì)量，促進稅務(wù)高效化管理。 具體來看，傳統(tǒng)國有企業(yè)在涉稅信息采集過程中，存在信息混亂、數(shù)據(jù)抽象和數(shù)據(jù)缺失等現(xiàn)象，會對后期數(shù)據(jù)分析造成巨大影響。 而數(shù)據(jù)預(yù)處理技術(shù)的使用可直接刪除空白數(shù)據(jù)項、填充缺失信息，提升涉稅數(shù)據(jù)精準(zhǔn)性和有效性。 另一方面，借助數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，實現(xiàn)信息最優(yōu)化處理。 國有企業(yè)通過新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)對重要數(shù)據(jù)的加工與對比，從多個維度宏觀呈現(xiàn)未來走向和發(fā)展?fàn)顟B(tài)?；诳梢暬夹g(shù)，國有企業(yè)能夠進一步規(guī)范數(shù)據(jù)存儲、整合涉稅信息，解決傳統(tǒng)稅務(wù)系統(tǒng)存在的數(shù)據(jù)參差不齊、數(shù)據(jù)量大，且沒有統(tǒng)一管理問題，進而提升稅務(wù)信息化管理水平。

（三）有益于促進國有企業(yè)納稅服務(wù)方式升級

國有企業(yè)新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)不但能提升稅務(wù)工作效率，還可在服務(wù)制度、機構(gòu)和產(chǎn)品等方面創(chuàng)新，不斷升級納稅服務(wù)方式［8］。 其一，從“精細(xì)”向“精準(zhǔn)”轉(zhuǎn)變。 “精準(zhǔn)”不僅指精細(xì)化的服務(wù)態(tài)度，更指服務(wù)方式的升級。 基于數(shù)據(jù)分析和檢索技術(shù)，國有企業(yè)可實現(xiàn)更加“精準(zhǔn)”的納稅服務(wù)。 具言之，稅務(wù)人員可根據(jù)一系列辦稅屬性，細(xì)分辦稅種類，使納稅服務(wù)方式更加精準(zhǔn)化。同時，隨著“智慧稅務(wù)”的推進，國有企業(yè)稅務(wù)人員通過數(shù)據(jù)檢索手段，提取并分析海量辦稅數(shù)據(jù)，為“精準(zhǔn)”辦理納稅業(yè)務(wù)提供可能性。 其二，從“被動”向“主動”轉(zhuǎn)變。 一方面，借助數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，實現(xiàn)稅務(wù)服務(wù)自主性。 具言之，通過數(shù)據(jù)挖掘特征，稅務(wù)人員可對納稅主體辦稅行為實施分析，主動預(yù)判納稅需求，使納稅服務(wù)從“被動”向“主動”轉(zhuǎn)變。 同時，基于這一系列流程，國有企業(yè)可提前做好服務(wù)優(yōu)化和供給配置準(zhǔn)備，主動優(yōu)化納稅服務(wù)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)稅務(wù)服務(wù)自主性。 另一方面，運用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，實現(xiàn)稅務(wù)服務(wù)多元化。 國有企業(yè)通過新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)能夠主動分析和整理國家稅收政策、地區(qū)稅收優(yōu)惠、發(fā)票開具額度等數(shù)據(jù)，為國有企業(yè)調(diào)整并匹配合適的稅收優(yōu)惠政策，使其從傳統(tǒng)被動工作到現(xiàn)今主動處理。 與此同時，稅務(wù)人員可提前將與國有企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策，通過網(wǎng)上辦稅廳、手機APP 等不同形式，集成至新型智慧稅務(wù)信息化系統(tǒng)，使其服務(wù)方式逐漸呈現(xiàn)多元化，繼而提升稅務(wù)工作自主性。 其三，從“智能”向“智慧”轉(zhuǎn)變。 相較于“智能服務(wù)”，“智慧服務(wù)”更能凸顯納稅服務(wù)時效性［8］。 基于新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)，稅務(wù)人員可依據(jù)國有企業(yè)檔案查詢信息，對不同納稅行為和辦稅數(shù)據(jù)實時分析。 基于此，國有企業(yè)新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)可對下一區(qū)間內(nèi)辦稅行為進行預(yù)判，用數(shù)據(jù)“思考”并提前采取行動，以加強國有企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)智化水平。

二、國有企業(yè)新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)構(gòu)建

數(shù)字化迅猛發(fā)展時代背景下，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建的新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)能夠有效精簡國有企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、驅(qū)動數(shù)據(jù)創(chuàng)新，實現(xiàn)流程化、高效化稅務(wù)管理［9］。 由圖1 可知，通過引進大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)，國有企業(yè)能夠?qū)⒋罅繑?shù)據(jù)信息集成到數(shù)據(jù)平臺，達(dá)成多項稅務(wù)流程規(guī)范化運作。 同時，新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)可強化國有企業(yè)共享服務(wù)能力，促進“業(yè)—稅”一體化融合，實現(xiàn)稅務(wù)管理合規(guī)化、共享化、智慧化轉(zhuǎn)型升級，繼而推動國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

圖1 國有企業(yè)新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)整體框架

基于圖1 可形成以下具體路徑：首先，通過整體框架的稅務(wù)籌劃管理子系統(tǒng)，實現(xiàn)國有企業(yè)事前部署統(tǒng)籌；其次，借助整體框架的納稅申報管理子系統(tǒng)，實現(xiàn)統(tǒng)一納稅流程規(guī)范化；再次，憑借電子發(fā)票管理子系統(tǒng)，統(tǒng)一管理發(fā)票信息數(shù)據(jù)，強化稅務(wù)數(shù)字共享服務(wù)；最后，依托整體框架的稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)管子系統(tǒng)，管理與各部門業(yè)務(wù)流程，完成整體框架的閉環(huán)管理。

（一）稅務(wù)籌劃管理子系統(tǒng)

新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)是基于信息采集和模型預(yù)測特征，建立的一個規(guī)范、高效、合規(guī)、可行的運行流程［10］。 此中，稅務(wù)籌劃管理子系統(tǒng)是國有企業(yè)統(tǒng)籌規(guī)劃的重要基石，具體涵蓋前期稅務(wù)信息收集和后期稅務(wù)方案籌劃兩大部分。

1.前期稅務(wù)信息收集

大數(shù)據(jù)采集技術(shù)是國有企業(yè)信息收集的重要依據(jù)，也是稅務(wù)籌劃管理子系統(tǒng)的核心基礎(chǔ)。 首先，需求分析。 在進行稅務(wù)籌劃活動時，稅務(wù)人員需要分析國有企業(yè)的稅務(wù)情況和納稅流程，具體表現(xiàn)在籌劃意圖、內(nèi)部組織形式、經(jīng)營和財務(wù)狀況等方面。 其中，作為稅收籌劃環(huán)節(jié)的核心組成部分和出發(fā)點，籌劃意圖能夠準(zhǔn)確呈現(xiàn)籌劃主體的預(yù)設(shè)想法。 其次，環(huán)境分析。 國有企業(yè)稅務(wù)人員應(yīng)在前期數(shù)據(jù)采集過程中，了解和分析相關(guān)領(lǐng)域、納稅政策、稅收法律等內(nèi)容，以爭取與稅務(wù)機關(guān)合作的可能性。 同時，國有企業(yè)應(yīng)即時掌握政府和機構(gòu)的涉稅行為，為后期稅務(wù)方案籌劃作出合理判斷，提升稅務(wù)籌劃成功幾率。 最后，目標(biāo)分析。國有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃的主要目標(biāo)是為實現(xiàn)稅后利潤最大化、納稅成本和稅收風(fēng)險最小化。 具體而言，國有企業(yè)稅務(wù)人員對采集到的信息進行劃分與提取，確定目標(biāo)方案制定所需數(shù)據(jù)后，便可著手實施稅務(wù)籌劃方案設(shè)計。

2.后期稅務(wù)方案籌劃

基于前期信息收集，國有企業(yè)稅務(wù)管理人員才可更好籌劃稅務(wù)方案。 第一步，設(shè)計方案。 稅務(wù)人員利用采集技術(shù)掌握相關(guān)信息并確立目標(biāo)后，著手設(shè)計具體稅收籌劃方案。 一是對涉稅性質(zhì)、涉稅種類和理財活動等事項進行系統(tǒng)認(rèn)定和判斷，以便經(jīng)營者更加清晰了解稅務(wù)籌劃管理；二是分析國有企業(yè)稅務(wù)事項所存在的問題，例如涉稅事項狀況、稅收籌劃范圍和迫切要處理的事項；三根據(jù)所遇不同稅務(wù)問題設(shè)計多種預(yù)選方案，具體涵蓋稅務(wù)處理、活動運作和財務(wù)經(jīng)營等情況，對其進行配套方案設(shè)計。 第二步，評估方案。 稅務(wù)方案籌劃的評估既要遵循合法性原則，更要具有可行性原則，且需充分考慮其中可能存在的風(fēng)險因素，以此進行稅務(wù)方案評估。 一是合法性原則：合法性是一切活動需要遵循的原則，在方案評估過程中首先要將可能存在法律問題的方案剔除，規(guī)避法律風(fēng)險；二是可行性原則：稅務(wù)籌劃的前提條件是具有較強的可行性，可助力國有企業(yè)完成稅務(wù)管理工作。 于此，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)設(shè)計的多種稅務(wù)方案所產(chǎn)生納稅結(jié)果與國有企業(yè)稅務(wù)籌劃目標(biāo)是否一致，這是稅務(wù)籌劃方案評估與選取的重要依據(jù)。 第三步，實施方案。 待稅務(wù)籌劃方案通過經(jīng)營者以及部門管理者協(xié)商敲定后，即刻步入實施階段。 一方面，國有企業(yè)經(jīng)營者根據(jù)敲定的方案，需要對企業(yè)自身作出相應(yīng)反應(yīng)，包括對納稅人身份、從事業(yè)務(wù)領(lǐng)域、組織結(jié)構(gòu)等事項進行轉(zhuǎn)變。 另一方面，在實施過程中，國有企業(yè)稅務(wù)人員需在方案實施過程中進行全面監(jiān)察、及時反饋、隨時評價，同時記錄籌劃方案能否對國有企業(yè)形成一定經(jīng)濟效益，最終實現(xiàn)稅務(wù)籌劃目標(biāo)。

（二）納稅申報管理子系統(tǒng)

納稅申報管理子系統(tǒng)主要是為實現(xiàn)納稅申報流程的規(guī)范性、自主性［11］。 國有企業(yè)新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)中的納稅申報流程能夠形成高度集成態(tài)勢，實現(xiàn)全過程監(jiān)管。 納稅申報管理子系統(tǒng)主要包括財務(wù)核算、檔案管理、審批管理、主數(shù)據(jù)管理四大模塊。

1.財務(wù)核算模塊

國有企業(yè)稅務(wù)管理工作主要圍繞資金進行運作，需與財務(wù)系統(tǒng)進行有效對接，核算涉稅資金。同時，將對接的數(shù)據(jù)與主數(shù)據(jù)模塊相互銜接，并依托稅務(wù)業(yè)務(wù)流程在財務(wù)核算模塊中生成有效憑證，實現(xiàn)涉稅資金核算模塊化管理。

2.檔案管理模塊

國有企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)據(jù)龐大，不僅需要安全的存儲方式，更要形成檔案管理。 為實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)電子化管理，國有企業(yè)需對前期稅務(wù)信息采集和納稅申報資料進行安全存儲。 同時，國有企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)量大、信息真實性差會顯著阻礙檔案查詢系統(tǒng)建立。 因此，依托檔案電子化管理，將業(yè)務(wù)流程固化于電子檔案管理體系中，建立檔案存、收、管一體化的管理系統(tǒng)，全面提升國有企業(yè)檔案管理，實現(xiàn)流程自動化管理。 另外，檔案管理模塊需要與系統(tǒng)內(nèi)其他模塊有效銜接，按預(yù)定期限對稅務(wù)數(shù)據(jù)進行歸檔，以規(guī)范稅務(wù)檔案的歸檔格式。

3.審批管理模塊

該模塊主要對涉稅事項進行電子化審批和管理，實現(xiàn)在線審批并快速嵌入當(dāng)前管理系統(tǒng)。 國有企業(yè)的稅務(wù)審批由總部直接申報，如果各部門保持現(xiàn)有稅務(wù)管理模式，會產(chǎn)生稅務(wù)繳納滯后、稅費多繳或少繳等情況。 于此，審批管理模塊主要劃分為三個流程，即稅務(wù)人員申請、等待審批、授權(quán)管理。 另外，其他亟待總部審批的事項，例如涉稅資金撥付、數(shù)據(jù)查詢申請和納稅人信息查詢等內(nèi)容，均可通過電子審批完成，以降低流程運營成本，提升辦稅審批效率。

4.主數(shù)據(jù)管理模塊

主數(shù)據(jù)管理模塊主要是指稅務(wù)信息的輸入、處理和輸出。 第一，主數(shù)據(jù)管理模式的輸入可劃分為兩個部分，即外部數(shù)據(jù)和內(nèi)部數(shù)據(jù)。 外部數(shù)據(jù)輸入主要指稅務(wù)管理信息系統(tǒng)與稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)的傳遞；內(nèi)部管理數(shù)據(jù)錄入主要是對稅務(wù)管理信息系統(tǒng)中的內(nèi)部管理數(shù)據(jù)進行再加工，繼而將不完整的信息進行補錄，具體涵蓋事項名稱、人員信息、銀行賬號等內(nèi)容，為后續(xù)納稅申報管理提供便捷性。 其次，主數(shù)據(jù)處理是指系統(tǒng)根據(jù)輸入數(shù)據(jù)和預(yù)設(shè)的運行模式進行計算機處理的過程。 這一數(shù)據(jù)處理過程，不但可以顯著提升數(shù)據(jù)處理效率，還能達(dá)成與檔案模塊的有效銜接。 最后，主數(shù)據(jù)輸出管理是根據(jù)納稅主體個人要求，對查詢的增值稅進項、銷項稅發(fā)票數(shù)據(jù)進行打印，并生成申報表。 另外，主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)制定個性化的預(yù)警設(shè)置，支持一般業(yè)務(wù)流程的預(yù)先示警和申報提示，進而規(guī)避發(fā)生稅務(wù)違規(guī)的可能性，促進納稅申報流程規(guī)范管理。

（三）電子發(fā)票管理子系統(tǒng)

電子發(fā)票管理子系統(tǒng)可打通國有企業(yè)內(nèi)部和外部之間的網(wǎng)絡(luò)通道，建立稅企直連通道，提供“數(shù)字＋服務(wù)”的共享服務(wù)，促進發(fā)票管理從分散向集中、手工向自動的轉(zhuǎn)變［12-13］。 電子發(fā)票管理子系統(tǒng)的建立包含電子發(fā)票池管理、稅企對接通道、發(fā)票認(rèn)證管理。 首先，建立稅企對接通道。 建立國有企業(yè)總部發(fā)票管理平臺與稅務(wù)機關(guān)電子辦稅系統(tǒng)的對接通道，形成多種發(fā)票的高效采集。 同時，稅企對接通道的建立可與各子公司電子發(fā)票有效聯(lián)通，為各部門提供發(fā)票收集、驗證和認(rèn)證等功能，實現(xiàn)內(nèi)部稅務(wù)管理系統(tǒng)的集成對接。 其次，構(gòu)筑電子發(fā)票池。 通過稅企對接通道形成數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)對稅務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一入池管理，完善內(nèi)部稅務(wù)數(shù)據(jù)的規(guī)范化管理。 最后，優(yōu)化發(fā)票認(rèn)證管理。國有企業(yè)新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)可促使各環(huán)節(jié)有效對接，使在線上平臺開展同步發(fā)票檢驗、電子簽收和環(huán)節(jié)認(rèn)證等事項。 具言之，銷項發(fā)票管理可實現(xiàn)各項票種的自動化開具和多維度數(shù)據(jù)監(jiān)控，即增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等票種；進項發(fā)票管理能夠?qū)衅髽I(yè)進項發(fā)票池進行統(tǒng)一調(diào)配和管理，達(dá)成購買、簽訂、查收、入賬等全流程的發(fā)票方電子化管理；電子抵賬庫管理可確保進項發(fā)票數(shù)據(jù)源頭唯一性，實現(xiàn)發(fā)票信息的有效性、真實性和安全性。

（四）稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)管子系統(tǒng)

稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)管子系統(tǒng)必須要遵循清晰、可測、高效三個大原則，構(gòu)建包括定義、識別、分析、應(yīng)對等全過程、全環(huán)節(jié)、全稅種的風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)事前預(yù)警、事中阻斷、事后追責(zé)的閉環(huán)管理。 首先，編制風(fēng)險防控清單。 根據(jù)稅務(wù)管理目標(biāo)和政策法規(guī)，稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)管子系統(tǒng)對風(fēng)險防控清單進行編制和分析，具體涵蓋增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、企業(yè)和個人所得稅等內(nèi)容，形成標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的業(yè)務(wù)流程執(zhí)行系統(tǒng)，實現(xiàn)風(fēng)險防控清單分層、分類編制。 其次，梳理風(fēng)險識別規(guī)則。 根據(jù)防控清單和稅收管理目標(biāo)，借助模型算法對涉稅數(shù)據(jù)進行稅收能力估算。 同時，識別國有企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險因素，包括對稅務(wù)規(guī)劃、經(jīng)營模式、組織架構(gòu)、經(jīng)營成果等內(nèi)容，提煉并固化為防控規(guī)則。 再次，設(shè)置風(fēng)險預(yù)警方案。 根據(jù)事前信息預(yù)警、事中流程阻斷、事后規(guī)則監(jiān)察，構(gòu)筑風(fēng)險防控矩陣，實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警方案制定。 最后，優(yōu)化風(fēng)險反饋機制。根據(jù)涉稅監(jiān)管流程，統(tǒng)計業(yè)務(wù)防控成果，并收集反饋信息，定期更新、優(yōu)化風(fēng)險防控清單和評價報告，形成稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)管與業(yè)務(wù)流程變更的動態(tài)閉環(huán)管理。

三、國有企業(yè)新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)流程優(yōu)化

（一）頂層統(tǒng)籌層面：推進“技術(shù)＋規(guī)劃”深度結(jié)合

新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)中的稅務(wù)籌劃管理子系統(tǒng)，能夠有效助力國有企業(yè)統(tǒng)籌稅務(wù)辦理，增強稅務(wù)管理針對性和安全性，減少應(yīng)稅行為，全方位提升稅務(wù)治理工作。 一方面，實現(xiàn)稅務(wù)管理主體自主化。 國有企業(yè)各部門可借助籌劃預(yù)測功能，自主建立適應(yīng)不同主體參與的稅務(wù)管理體系，有效部署各部門統(tǒng)籌工作，提升國有企業(yè)稅務(wù)管理質(zhì)量。 另一方面，落實稅務(wù)管理主體個性化。 國有企業(yè)不同部門需要充分發(fā)揮自身優(yōu)勢特征，規(guī)劃符合個性化稅務(wù)管理方案，以“技術(shù)＋規(guī)劃”相互結(jié)合的方式證明方案的可行性，從而構(gòu)建規(guī)范、個性的管理環(huán)境。 在大數(shù)據(jù)之中，國有企業(yè)部門間可依據(jù)數(shù)據(jù)可視化管理，對稅務(wù)環(huán)境與辦稅資金等方面進行個性、科學(xué)、合理的規(guī)劃，使稅務(wù)主體能夠根據(jù)自身優(yōu)勢進行部署。 此外，在“技術(shù)＋規(guī)劃”相互融合下，國有企業(yè)新型智慧稅務(wù)系統(tǒng)不僅可以有效緩解大數(shù)據(jù)應(yīng)用部署復(fù)雜的弊端，還能幫助國有企業(yè)解決權(quán)力濫用、暗箱操作等難題。 同時，也可解決機制與技術(shù)難以同步發(fā)展的問題，落實全方位稅務(wù)治理。

（二）具體運作層面：打造新型內(nèi)部稅務(wù)治理體系

國有企業(yè)需要立足新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)中的納稅申報管理子系統(tǒng)，將技術(shù)與流程深度融合，打造新型內(nèi)部稅務(wù)治理體系。 一方面，基于采集技術(shù)和預(yù)處理技術(shù)，依據(jù)“一表申報、同征同管”的稅務(wù)目標(biāo)，將當(dāng)前稅費單獨申報升級為多費稅種的協(xié)同申報，提升辦稅效率。 同時，基于大數(shù)據(jù)應(yīng)用技術(shù)再造各項稅務(wù)流程，使各部門逐漸形成協(xié)同一致的稅務(wù)管理目標(biāo)，實現(xiàn)一次申請、一張報表的稅務(wù)運作。 另一方面，國有企業(yè)可以建立全方位數(shù)據(jù)獲取的管理體系，推動“技術(shù)＋服務(wù)”的深度融合，繼而使新型智慧稅務(wù)體系構(gòu)建更為科學(xué)化、合理化。 同時，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)將獲取的數(shù)據(jù)資源充分發(fā)揮作用，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源獲取的有效性、實用性和便捷性，規(guī)避企業(yè)資源不透明產(chǎn)生的耗費現(xiàn)象，繼而提升整體流程運作效率。

（三）評估反饋層面：健全風(fēng)險防控機制

基于新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險管理子系統(tǒng)可改變國有企業(yè)內(nèi)部安全體系，解決稅務(wù)信息泄露和非法篡改等問題。 這就需要國有企業(yè)稅務(wù)人員充分了解新時代大數(shù)據(jù)技術(shù)功能，健全風(fēng)險防控機制，以此進行有效評估反饋。同時，國有企業(yè)也需要全面強化稅務(wù)風(fēng)險防控體系。 其一，由于大數(shù)據(jù)技術(shù)存在多種技術(shù)特征，稅務(wù)人員需對各項特征進行深入且充分的了解，確定各指標(biāo)內(nèi)容，并在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)計算分析，確保數(shù)據(jù)評估、反饋的可靠性。 其二，大數(shù)據(jù)技術(shù)涵蓋事項較多，且對技術(shù)有專業(yè)性要求。 相較于國有企業(yè)傳統(tǒng)風(fēng)險防控，新型智慧稅務(wù)風(fēng)險管理子系統(tǒng)更注重數(shù)據(jù)加密、安全查詢、隱私保護等內(nèi)容。稅務(wù)人員不但要學(xué)習(xí)安全技術(shù)，還要對其進行評價與反饋。 其三，國有企業(yè)管理者通過事后評估管理，可全面監(jiān)督員工日常工作內(nèi)容和情況，對于出現(xiàn)的各種稅務(wù)風(fēng)險問題也能夠及時甄別和反饋，以此促進稅務(wù)管理工作規(guī)范化。