崔敏

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，社會(huì)不斷進(jìn)步，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)規(guī)模也隨之?dāng)U大，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理體系建設(shè)迫在眉睫。本文介紹了保險(xiǎn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的意義，分析了保險(xiǎn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理過程中存在的問題，并就保險(xiǎn)公司如何進(jìn)行全面預(yù)算管理進(jìn)行了闡述。通過本研究，我們可以進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理體系在保險(xiǎn)公司中的應(yīng)用價(jià)值，通過加強(qiáng)預(yù)算管控，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，切實(shí)貫徹公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，合理匹配公司資源，逐步建立監(jiān)督、考核與評(píng)價(jià)為一體的全面預(yù)算管理體系，最終實(shí)現(xiàn)公司的健康、快速發(fā)展。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理；保險(xiǎn)公司；績效評(píng)估

保險(xiǎn)公司在面對(duì)競爭日益激烈的市場環(huán)境和經(jīng)濟(jì)變化時(shí)，需要有效的預(yù)算管理來實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。全面預(yù)算管理在保險(xiǎn)公司中的應(yīng)用對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和績效改進(jìn)具有重要意義，它可以提高業(yè)務(wù)規(guī)范性和經(jīng)營效率，幫助管理風(fēng)險(xiǎn)和提升業(yè)務(wù)價(jià)值，促進(jìn)組織內(nèi)部的溝通與協(xié)作，從而支持公司長期發(fā)展戰(zhàn)略。然而，需要指出的是，全面預(yù)算管理的實(shí)施存在一定的挑戰(zhàn)和限制，需要保險(xiǎn)公司提早規(guī)劃、有效推動(dòng)和不斷改進(jìn)。

一、保險(xiǎn)公司進(jìn)行全面預(yù)算管理的意義

全面預(yù)算管理是一種將財(cái)務(wù)策略和業(yè)務(wù)目標(biāo)與財(cái)務(wù)規(guī)劃和資源配置相結(jié)合的管理方法。它旨在幫助公司合理分配資源，優(yōu)化業(yè)務(wù)決策，并提高績效和利潤。在保險(xiǎn)行業(yè)中，全面預(yù)算管理發(fā)揮著重要的作用。

首先，全面預(yù)算管理可以幫助保險(xiǎn)公司制定合理的財(cái)務(wù)目標(biāo)和預(yù)算。通過全面評(píng)估公司的財(cái)務(wù)狀況、市場需求和競爭情況，管理層可以制定具體、可實(shí)施的財(cái)務(wù)目標(biāo)，并根據(jù)這些目標(biāo)制定預(yù)算。預(yù)算可以覆蓋不同的方面，包括經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等，這些預(yù)算將有助于保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)運(yùn)營中進(jìn)行有效的資源分配和資產(chǎn)配置。

其次，全面預(yù)算管理可以幫助保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。通過設(shè)定預(yù)算和監(jiān)控支出，公司能夠更好地控制成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)算可以幫助管理層及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的財(cái)務(wù)問題，并采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣斫档惋L(fēng)險(xiǎn)。此外，全面預(yù)算管理還可以提供關(guān)鍵績效指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告，以評(píng)估公司的財(cái)務(wù)健康狀況和業(yè)務(wù)績效，并根據(jù)情況進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。

最后，全面預(yù)算管理還可以促進(jìn)跨部門的協(xié)作和溝通。財(cái)務(wù)預(yù)算的制定涉及到不同部門和崗位的參與和合作，例如精算部、財(cái)務(wù)部、市場部、風(fēng)險(xiǎn)管理部及各業(yè)務(wù)渠道等。通過預(yù)算制定過程中的討論和協(xié)商，不同部門和崗位可以更好地理解公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)和業(yè)務(wù)需求，并根據(jù)情況提出合理的預(yù)算申請(qǐng)和調(diào)整建議，這有助于加強(qiáng)部門之間的協(xié)作和協(xié)調(diào)，提高整體業(yè)務(wù)效率和績效。

總之，在保險(xiǎn)公司中，全面預(yù)算管理是一種重要的管理工具，它可以幫助公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)業(yè)務(wù)決策和提高績效。通過全面預(yù)算管理的應(yīng)用，保險(xiǎn)公司可以更好地管理財(cái)務(wù)狀況，提高經(jīng)營績效，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、保險(xiǎn)公司進(jìn)行全面預(yù)算管理過程中存在的問題

（一）預(yù)算制定不合理，資源分配不科學(xué)

保險(xiǎn)公司在制定預(yù)算的過程中，可能存在預(yù)算目標(biāo)不明確、預(yù)算規(guī)劃不合理、預(yù)算預(yù)估不準(zhǔn)確等問題，導(dǎo)致預(yù)算制定不合理、資源分配不科學(xué)，從而影響公司的盈利能力和發(fā)展方向。

首先，保險(xiǎn)公司在制定預(yù)算時(shí)過于樂觀地估計(jì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售額和投資回報(bào)率，過高地估計(jì)市場需求和產(chǎn)品銷售增長潛力，以及投資市場的表現(xiàn)，這種樂觀假設(shè)會(huì)導(dǎo)致預(yù)算制定的收入和利潤目標(biāo)被高估，最終無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的業(yè)績。其次，保險(xiǎn)公司在制定預(yù)算時(shí)沒有充分地進(jìn)行市場研究和競爭對(duì)手分析，沒有正確地評(píng)估行業(yè)趨勢和市場競爭環(huán)境，導(dǎo)致預(yù)算中的收入和成本預(yù)測不準(zhǔn)確，這樣的預(yù)算制定會(huì)使公司無法充分考慮到市場風(fēng)險(xiǎn)和潛在的挑戰(zhàn)，從而導(dǎo)致公司在實(shí)際運(yùn)營中遇到困難。最后，保險(xiǎn)公司在預(yù)算制定過程中沒有充分考慮業(yè)務(wù)環(huán)境的不確定性、變動(dòng)性和適應(yīng)性，制定了過于剛性的預(yù)算計(jì)劃，缺乏靈活性，難以應(yīng)對(duì)市場變化和風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際運(yùn)營中，這樣的預(yù)算制定可能導(dǎo)致公司無法及時(shí)調(diào)整策略和資源配置，從而忽視了市場機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)。

（二）預(yù)算執(zhí)行不到位，管理流程不規(guī)范

保險(xiǎn)公司在預(yù)算執(zhí)行的過程中，可能存在制定的預(yù)算無法得到有效執(zhí)行或缺乏監(jiān)督和控制機(jī)制，預(yù)算管理的流程缺乏制度化的約束或執(zhí)行人員沒有足夠的責(zé)任感和執(zhí)行意愿等問題，導(dǎo)致預(yù)算浪費(fèi)、資源錯(cuò)配，影響公司的經(jīng)營效益。

首先，保險(xiǎn)公司預(yù)算執(zhí)行過程中組織結(jié)構(gòu)不夠健全。預(yù)算編制僅由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行，使預(yù)算的決策、編制及監(jiān)督考核缺乏銜接，無法真正推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，缺乏有效執(zhí)行和監(jiān)督反饋，導(dǎo)致全面預(yù)算無法達(dá)到預(yù)期的效果；預(yù)算執(zhí)行過程中審批授權(quán)模糊，缺乏明確的責(zé)任和權(quán)限，相應(yīng)的流程和責(zé)任人都未能及時(shí)有效地履行其職責(zé)，導(dǎo)致預(yù)算的執(zhí)行延誤或出現(xiàn)偏差，出現(xiàn)支出超出授權(quán)范圍、預(yù)算執(zhí)行速度放緩等問題。其次，保險(xiǎn)公司預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效的控制手段。預(yù)算編制時(shí)非常嚴(yán)格，而執(zhí)行預(yù)算時(shí)又比較靈活，缺乏有效的預(yù)算過程管理和監(jiān)控，出現(xiàn)未能按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行支出、超出預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃的范圍等問題，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行偏差較大。最后，保險(xiǎn)公司預(yù)算執(zhí)行過程中信息共享不通暢。各部門之間在預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效的溝通和信息共享機(jī)制，各部門之間的決策不協(xié)調(diào)，不能正確處理整體利益與局部利益之間的關(guān)系，導(dǎo)致資源使用效率下降，預(yù)算執(zhí)行效果不佳，影響公司的經(jīng)營效益。

（三）績效評(píng)估不完善，預(yù)算決策不準(zhǔn)確

保險(xiǎn)公司在預(yù)算管理的過程中，可能存在績效評(píng)估不完善的問題，這會(huì)導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)模糊、預(yù)算決策不準(zhǔn)確、資金浪費(fèi)、績效激勵(lì)不足等問題。

一方面，保險(xiǎn)公司在預(yù)算管理過程中沒有建立科學(xué)合理的績效評(píng)估機(jī)制，無法提供客觀的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，無法準(zhǔn)確評(píng)價(jià)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，無法確定哪些項(xiàng)目應(yīng)該得到更多的資金和資源支持，從而導(dǎo)致一些低效或無關(guān)緊要的項(xiàng)目占用大量資源。另一方面，保險(xiǎn)公司績效評(píng)估機(jī)制還可以作為激勵(lì)員工的工具，沒有科學(xué)合理的績效評(píng)估機(jī)制，無法客觀評(píng)價(jià)員工、團(tuán)隊(duì)和部門的工作表現(xiàn)，員工可能感到缺乏激勵(lì)和認(rèn)可，降低工作動(dòng)力，甚至導(dǎo)致人才流失，從而降低公司人力資源預(yù)算的使用效率，為公司帶來巨大的損失。

三、保險(xiǎn)公司如何進(jìn)行全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理在落實(shí)的過程中要做到“預(yù)算理念全員參與、業(yè)務(wù)范圍全面覆蓋、管理流程全程跟蹤”。預(yù)算理念全員參與是指要求保險(xiǎn)公司內(nèi)部各部門、各單位、各崗位，都要參與到預(yù)算編制與實(shí)施的工作中來，全員樹立預(yù)算理念，建立成本效益意識(shí)；業(yè)務(wù)范圍全面覆蓋是指要求保險(xiǎn)公司的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括人、財(cái)、物各方面，供、銷、產(chǎn)各環(huán)節(jié)，均要納入到預(yù)算管理中來；管理流程全程跟蹤是指要求保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)從規(guī)劃啟動(dòng)到實(shí)施結(jié)束，均要納入預(yù)算管理，從事前、事中、事后進(jìn)行全流程的預(yù)算監(jiān)督和執(zhí)行。

（一）預(yù)算制定

預(yù)算制定包括目標(biāo)設(shè)定和預(yù)算編制兩個(gè)環(huán)節(jié)。

目標(biāo)設(shè)定即明確保險(xiǎn)公司的長期目標(biāo)和短期目標(biāo)，并將其轉(zhuǎn)化為具體的財(cái)務(wù)目標(biāo)和運(yùn)營目標(biāo)，這些目標(biāo)可以包括業(yè)務(wù)增長、風(fēng)險(xiǎn)控制、成本控制、盈利能力等方面。首先，保險(xiǎn)公司需要明確自己的長期規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，這些目標(biāo)應(yīng)該與公司的使命和愿景相一致，并且具有可衡量的指標(biāo)，以便進(jìn)行監(jiān)測和評(píng)估。根據(jù)公司的長期規(guī)劃，確定關(guān)鍵的業(yè)績指標(biāo)，將這些指標(biāo)明確化，并與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配。其次，保險(xiǎn)公司需要對(duì)市場環(huán)境進(jìn)行分析，通過市場調(diào)研和競爭分析，了解市場的趨勢和機(jī)會(huì)，將其考慮在公司預(yù)算目標(biāo)中。這個(gè)過程中要確保公司的預(yù)算目標(biāo)具有挑戰(zhàn)性，但同時(shí)也是可實(shí)現(xiàn)的，目標(biāo)過高可能導(dǎo)致員工失去動(dòng)力，而目標(biāo)過低則可能限制公司的發(fā)展?jié)摿?，在設(shè)定目標(biāo)時(shí)，需要綜合考慮市場環(huán)境、公司實(shí)力和競爭對(duì)手的狀況?？傊?，制定保險(xiǎn)公司的預(yù)算目標(biāo)需要充分考慮公司的長期規(guī)劃、市場環(huán)境和業(yè)務(wù)需求，有效的目標(biāo)制定可以為公司提供明確的方向和引導(dǎo)，促進(jìn)公司的發(fā)展和增長。

預(yù)算編制是保險(xiǎn)公司根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)、策略和市場狀況制定全面的預(yù)算計(jì)劃，預(yù)算計(jì)劃應(yīng)涵蓋各個(gè)部門和單位，包括保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)、營銷、理賠處理、風(fēng)險(xiǎn)管理、行政管理等，保險(xiǎn)公司需要制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，包括銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、人力資源預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)該基于充分的數(shù)據(jù)分析、市場研究和內(nèi)外部環(huán)境的考慮，保險(xiǎn)公司需要收集和分析多方面的數(shù)據(jù)，包括歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場研究數(shù)據(jù)、客戶需求等，這些數(shù)據(jù)可以幫助公司了解當(dāng)前狀況和未來趨勢，從而更好地制定預(yù)算。保險(xiǎn)公司進(jìn)行預(yù)算編制通常需要考慮以下幾個(gè)方面：

1.收入預(yù)測：保險(xiǎn)公司需要預(yù)測未來一年的保費(fèi)收入，這可以通過分析歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢來進(jìn)行，同時(shí)考慮新產(chǎn)品的開發(fā)和市場拓展的投入。

2.賠付支出預(yù)測：保險(xiǎn)公司需要預(yù)測未來一年的賠付支出，這可以通過分析歷史數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)模型來進(jìn)行，同時(shí)考慮保單數(shù)量的增長和賠付率的變化。

3.管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及資本性支出預(yù)測：保險(xiǎn)公司需要預(yù)測未來一年的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及資本性支出，包括員工工資、辦公租金、辦公設(shè)備、信息技術(shù)支持、傭金及手續(xù)費(fèi)支出等方面，這需要根據(jù)實(shí)際情況和業(yè)務(wù)規(guī)模進(jìn)行預(yù)估。

4.投資收入預(yù)測：保險(xiǎn)公司通常會(huì)進(jìn)行投資以獲取額外收入，預(yù)算編制時(shí)需要考慮投資組合的收益率，并結(jié)合資產(chǎn)配置和投資策略進(jìn)行預(yù)測。

5.風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)測：在預(yù)算編制過程中，保險(xiǎn)公司還需考慮風(fēng)險(xiǎn)控制策略，包括提取的準(zhǔn)備金和保險(xiǎn)保障基金，以應(yīng)對(duì)未來可能出現(xiàn)的不確定因素。

以上是保險(xiǎn)公司進(jìn)行預(yù)算編制的一般步驟和考慮因素，不同保險(xiǎn)公司的具體情況可能存在差異，因此具體的預(yù)算編制方法和流程可能會(huì)有所不同。

（二）預(yù)算執(zhí)行

預(yù)算執(zhí)行包括預(yù)算的分配與調(diào)整、資金的使用與控制、人員的協(xié)調(diào)與合作等方面，在預(yù)算執(zhí)行過程中，保險(xiǎn)公司需要按照預(yù)算計(jì)劃合理安排和使用財(cái)務(wù)資源，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)和控制成本。

首先，保險(xiǎn)公司需要對(duì)各項(xiàng)預(yù)算支出進(jìn)行管控，確保在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)，這包括對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行合理規(guī)劃和使用，如人員開支、辦公費(fèi)用和市場投入等。保險(xiǎn)公司需要根據(jù)預(yù)算計(jì)劃制定相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行方案，并將其分解到各個(gè)部門和個(gè)人，通過設(shè)定明確的目標(biāo)和任務(wù)，激勵(lì)相關(guān)人員按計(jì)劃執(zhí)行預(yù)算。同時(shí)根據(jù)公司實(shí)際情況建立有效的預(yù)算控制機(jī)制，及時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，比較實(shí)際使用與預(yù)算目標(biāo)之間的偏差，并及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整，如設(shè)立預(yù)算審批流程、限制資金使用和支出的權(quán)限、對(duì)惡意超支的情況進(jìn)行問責(zé)和處罰等，以確保公司能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行過程中，保險(xiǎn)公司需要注重優(yōu)化成本管理，找到有效的方式降低成本，包括優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、減少不必要的費(fèi)用、協(xié)商更有利的合作渠道、提高資源利用效率等。

其次，保險(xiǎn)公司還需要對(duì)收入進(jìn)行管控，確保在預(yù)算范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入目標(biāo)，這包括對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售、保費(fèi)收入和投資收益等進(jìn)行監(jiān)控和管理。保險(xiǎn)公司可以通過市場營銷策略、產(chǎn)品定價(jià)策略和銷售渠道優(yōu)化等方式來增加收入，同時(shí)要注意對(duì)收入進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和分析，及時(shí)采取行動(dòng)來應(yīng)對(duì)市場波動(dòng)和競爭壓力。

除此之外，保險(xiǎn)公司可以通過召開定期會(huì)議、報(bào)告和個(gè)別溝通等方式加強(qiáng)預(yù)算的溝通和反饋，明確各部門和個(gè)人的責(zé)任和義務(wù)，確保各級(jí)管理人員對(duì)預(yù)算計(jì)劃有清晰的認(rèn)識(shí)和理解，通過透明的溝通，可以增加預(yù)算的可信度和共識(shí)，提高預(yù)算管理的效果。

預(yù)算執(zhí)行是保險(xiǎn)公司預(yù)算管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，通過合理安排和使用財(cái)務(wù)資源，控制支出和增加收入，保險(xiǎn)公司可以實(shí)現(xiàn)既定的業(yè)務(wù)目標(biāo)，并保持健康的財(cái)務(wù)狀況。

（三）績效評(píng)估及預(yù)算優(yōu)化

保險(xiǎn)公司績效評(píng)估和預(yù)算優(yōu)化是確保公司按照預(yù)算安排的目標(biāo)和指標(biāo)進(jìn)行有效資源分配的重要環(huán)節(jié)，以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的績效結(jié)果?？冃гu(píng)估是通過對(duì)公司業(yè)績的定量和定性分析，來衡量和評(píng)價(jià)公司實(shí)際績效與預(yù)期績效之間的差距，以及績效與目標(biāo)之間的關(guān)系。而預(yù)算優(yōu)化則是通過對(duì)預(yù)算制定和執(zhí)行過程中的屬性進(jìn)行優(yōu)化，最大化地提高資源利用效率和績效表現(xiàn)。

績效評(píng)估的數(shù)據(jù)可以從各個(gè)方面進(jìn)行收集和分析，包括銷售額、利潤、市場份額、客戶滿意度等，以及與公司目標(biāo)和指標(biāo)相關(guān)的關(guān)鍵績效指標(biāo)。加強(qiáng)數(shù)據(jù)收集和分析能力，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，通過定量和定性分析，衡量績效的優(yōu)劣，并識(shí)別出改進(jìn)的空間。同時(shí)，績效評(píng)估還可以與公司的戰(zhàn)略和目標(biāo)相對(duì)比，確定績效指標(biāo)的合理性和有效性。

預(yù)算優(yōu)化是在績效評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，它旨在通過優(yōu)化資源配置，提高績效表現(xiàn)。預(yù)算優(yōu)化的關(guān)鍵是合理確定預(yù)算的規(guī)模和分配方式。首先，預(yù)算規(guī)模應(yīng)該符合公司的資源狀況和運(yùn)營需求，不能過于保守或過分冒進(jìn)。其次，預(yù)算分配應(yīng)當(dāng)具有針對(duì)性和靈活性，能夠根據(jù)各個(gè)部門和項(xiàng)目的需求進(jìn)行合理調(diào)整。此外，預(yù)算優(yōu)化還要考慮到效率和效果之間的平衡，避免過分追求短期效果而忽視長期發(fā)展。

保險(xiǎn)公司績效評(píng)估和預(yù)算優(yōu)化是全面預(yù)算管理中重要的環(huán)節(jié)，通過定量和定性分析績效，優(yōu)化預(yù)算分配，可以確保組織按照預(yù)算安排的目標(biāo)和指標(biāo)進(jìn)行有效的資源分配，并實(shí)現(xiàn)預(yù)期的績效結(jié)果。

四、結(jié)束語

全面預(yù)算管理在保險(xiǎn)公司的應(yīng)用研究表明，全面預(yù)算管理體系可以有效地幫助保險(xiǎn)公司提高財(cái)務(wù)管理水平，優(yōu)化資源配置，降低成本和風(fēng)險(xiǎn)。通過制定合理的預(yù)算計(jì)劃，保險(xiǎn)公司能夠更好地控制支出，并進(jìn)行長期規(guī)劃，以實(shí)現(xiàn)利潤最大化。此外，全面預(yù)算管理還能夠提高內(nèi)部溝通和協(xié)調(diào)，促進(jìn)組織的整體發(fā)展。盡管在實(shí)施過程中可能面臨一些困難和挑戰(zhàn)，但通過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和完善的系統(tǒng)支持，這些問題是可以克服的。全面預(yù)算管理在保險(xiǎn)公司的應(yīng)用研究具有重要的意義和價(jià)值，希望未來可以進(jìn)一步深入研究和應(yīng)用，以提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)營管理水平和競爭力。

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