唐艷 桂林銀行股份有限公司

引言

商業(yè)銀行作為金融服務體系的主力軍，全面預算對于其經(jīng)營發(fā)展的穩(wěn)健性和財務的可持續(xù)性至關重要。然而，在實操層面，諸多商業(yè)銀行面臨預算編制不準確、預算執(zhí)行偏差大以及預算控制難等挑戰(zhàn)。本文將探究這些問題，并提出應對措施和解決方案，以提升商業(yè)銀行戰(zhàn)略執(zhí)行能力、運營管理能力、資源配置能力和財務風險防控能力。

一、商業(yè)銀行的全面預算管理及其重要性

（一）商業(yè)銀行的全面預算管理

商業(yè)銀行的全面預算管理是一種科學系統(tǒng)的管理方法，旨在通過對財力、人力、物力等資源的全面規(guī)劃和控制，實現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略發(fā)展目標和經(jīng)營目標。具體來說，商業(yè)銀行的全面預算管理包括以下幾個方面：（1）預算編制：根據(jù)銀行的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結(jié)合市場環(huán)境、政策變化等因素，制定具體的預算方案。預算編制應該考慮銀行的實際情況，包括財務狀況、業(yè)務發(fā)展、風險管理等方面。（2）預算執(zhí)行：按照預算方案，對各項業(yè)務活動進行嚴格的控制和管理，確保業(yè)務活動符合預算要求。在預算執(zhí)行過程中，應該對實際情況進行跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應的措施。（3）預算調(diào)整：由于市場環(huán)境和政策變化等因素的影響，預算方案可能需要進行調(diào)整。因此，銀行應該建立相應的預算調(diào)整機制，及時調(diào)整預算方案，以保證預算的合理性和有效性。（4）預算考核：銀行應該建立有效的預算監(jiān)督機制，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。通過對預算執(zhí)行情況的評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保預算方案的順利實施。（5）全員參與：商業(yè)銀行的全面預算管理需要全行員工的積極參與和配合。銀行應該建立全員參與的預算管理機制，讓員工了解預算管理的重要性和作用，提高員工的參與度和責任心?？傊?，商業(yè)銀行的全面預算管理是一種全面的管理方法，旨在通過對財務、人力、物力等資源的全面規(guī)劃和控制，實現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。通過科學的全面預算管理，可以提高銀行的運營效率和管理水平，增強銀行的競爭力。

（二）商業(yè)銀行全面預算管理的重要性

商業(yè)銀行的全面預算管理具有非常重要的意義。商業(yè)銀行通過實現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置、提升精細化管理水平、增強戰(zhàn)略執(zhí)行力和降低財務風險，為自身規(guī)范有序的經(jīng)營提供了有力保障。首先，商業(yè)銀行的全面預算管理有助于實現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置。在銀行復雜的業(yè)務運營中，合理配置資源至關重要。全面預算管理根據(jù)銀行的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，對銀行的財力、人力、物力等資源進行全面規(guī)劃和配置，確保各項資源得到合理使用，提高資源利用效率，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。這有助于商業(yè)銀行更好地服務客戶、提升業(yè)務發(fā)展能力以及提高經(jīng)營效益。其次，全面預算管理有助于提升商業(yè)銀行的精細化管理水平。全面預算管理要求對銀行的各項業(yè)務活動進行精細化的管理和控制，從業(yè)務計劃到具體執(zhí)行，再到結(jié)果評價，每一個環(huán)節(jié)都要有明確的要求和標準。這有助于商業(yè)銀行在運營過程中做到精細化管理，提高內(nèi)部管理效率和質(zhì)量，為銀行的穩(wěn)健經(jīng)營提供有力保障。再次，全面預算管理有助于增強銀行的戰(zhàn)略執(zhí)行力。銀行的戰(zhàn)略目標需要通過全面預算管理進行分解和落實。全面預算管理將銀行的戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為具體的預算指標，并逐層分解到各個部門和員工身上，形成完整的預算執(zhí)行體系。這有助于保證商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)，提高銀行的戰(zhàn)略執(zhí)行力。最后，全面預算管理有助于降低商業(yè)銀行的財務風險。全面預算管理能夠?qū)︺y行的財務活動進行有效的跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并解決財務風險問題。通過對財務數(shù)據(jù)的分析和預測，可以幫助銀行管理層做出更加科學的決策，避免財務風險的出現(xiàn)，保證銀行的財務安全和穩(wěn)定。

二、商業(yè)銀行全面預算管理存在的問題

目前，商業(yè)銀行全面預算管理存在的問題主要包括以下幾個方面：一是戰(zhàn)略目標不明確。部分商業(yè)銀行的全面預算管理與戰(zhàn)略目標發(fā)生脫節(jié)，導致預算的編制和執(zhí)行難以體現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略意圖，無法有效實現(xiàn)銀行的長期發(fā)展目標。二是預算分配不合理。一些商業(yè)銀行在進行預算分配時，可能存在不公平、不合理的現(xiàn)象。造成部分部門過度消耗預算，導致資源浪費，而另一些部門則可能因預算不足而難以開展正常業(yè)務活動，影響銀行的業(yè)務發(fā)展。三是預算編制的信息不準確。少數(shù)商業(yè)銀行在編制預算時，可能無法準確獲取和分析相關信息，導致預算編制出現(xiàn)偏差，影響預算的準確性和可靠性。四是預算執(zhí)行不嚴格。一些商業(yè)銀行在預算執(zhí)行過程中，可能存在超出預算、挪用預算等情況，導致預算執(zhí)行效果不佳。五是預算監(jiān)督與調(diào)整機制不健全。部分商業(yè)銀行在全面預算管理中，因為缺乏有效的監(jiān)督和調(diào)整機制，無法及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，導致預算管理效果大打折扣。以上是商業(yè)銀行全面預算管理存在的主要問題，銀行應該重視這些問題，積極采取措施解決這些問題，提高預算管理的效果和質(zhì)量，促進銀行實現(xiàn)健康發(fā)展。

三、完善商業(yè)銀行全面預算管理的意見和建議

（一）明確戰(zhàn)略目標

首先，完善商業(yè)銀行全面預算管理需要明確銀行的戰(zhàn)略目標。商業(yè)銀行作為金融機構，其戰(zhàn)略目標應該與宏觀經(jīng)濟、政策走向和市場需求等因素相符合。在明確戰(zhàn)略目標的過程中，銀行應該充分考慮自身的實際情況和發(fā)展需求，制定符合自身特點的戰(zhàn)略目標。其次，商業(yè)銀行應該將戰(zhàn)略目標貫穿于全面預算管理的始終。全面預算管理是實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的重要手段，銀行應該將戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為具體的預算指標，并逐層分解到各個部門和員工身上。通過制定符合戰(zhàn)略目標的預算方案，確保銀行的長期發(fā)展目標得以實現(xiàn)。最后，商業(yè)銀行應該加強對戰(zhàn)略目標執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核。戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)需要全行員工的共同努力，銀行應該建立健全的考核機制，對員工執(zhí)行戰(zhàn)略目標的情況進行監(jiān)督和考核。對于未能完成預算目標的部門和員工，應進行預算執(zhí)行偏差分析并及時糾偏，確保銀行的戰(zhàn)略目標得以順利實現(xiàn)。綜上所述，完善商業(yè)銀行全面預算管理首先需要明確戰(zhàn)略目標，并將戰(zhàn)略目標貫穿于全面預算管理的始終。通過制定符合戰(zhàn)略目標的預算方案，確保銀行的長期發(fā)展目標得以實現(xiàn)。同時，加強對戰(zhàn)略目標執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核，確保銀行的戰(zhàn)略目標得以順利實現(xiàn)。

（二）合理分配預算

合理分配預算是完善商業(yè)銀行全面預算管理的重要環(huán)節(jié)之一。商業(yè)銀行應該根據(jù)實際情況進行預算分配，遵循公平、公正的原則，并加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核，確保銀行各項業(yè)務活動得以順利開展。首先，商業(yè)銀行在制定預算分配方案時，應該充分考慮各部門和員工的實際情況和需求?；诿總€部門和員工的工作職責不同和業(yè)務需求各異，銀行應該根據(jù)這些實際情況進行預算分配，避免資源浪費和預算不足。其次，商業(yè)銀行應該制定公平、合理的預算分配方案。在預算分配過程中，應該遵循公平、公正的原則，避免出現(xiàn)不公平的分配現(xiàn)象。

（三）加大預算執(zhí)行力度

加大預算執(zhí)行力度是完善商業(yè)銀行全面預算管理的另一個重要內(nèi)容。銀行應該建立健全的預算執(zhí)行制度，明確預算方案的具體內(nèi)容和執(zhí)行流程，并加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核。同時建立獎懲機制，激勵全行員工積極參與預算管理，提高預算執(zhí)行效果和質(zhì)量。首先，商業(yè)銀行應該建立健全的預算執(zhí)行制度，明確預算方案的具體內(nèi)容和執(zhí)行流程。在預算執(zhí)行過程中，各部門和員工應該嚴格按照預算方案進行業(yè)務活動，確保預算方案可以得到全面、科學的貫徹落實。其次，商業(yè)銀行應該加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核。建立健全的監(jiān)督機制，對各部門和員工的預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和評估。對于超出預算、挪用預算等情況，應該及時發(fā)現(xiàn)并采取相應的措施加以糾正，確保預算執(zhí)行效果。最后，商業(yè)銀行應該建立獎懲機制，對于預算執(zhí)行情況良好的部門和員工進行獎勵，對于預算執(zhí)行不力的部門和員工進行懲罰。這樣可以激勵全行員工積極參與預算管理，提高預算執(zhí)行效果和質(zhì)量。

（四）提高全員參與意識

商業(yè)銀行加強員工培訓和教育是完善全面預算管理另一個重要環(huán)節(jié)。通過提高員工的預算管理意識和能力，鼓勵員工積極參與預算管理，并建立有效的激勵機制，可以提高預算管理的效果和質(zhì)量，促進銀行規(guī)范、穩(wěn)定地運營。首先，商業(yè)銀行應該加強員工培訓和教育，提高員工的預算管理意識和能力。員工是商業(yè)銀行的重要組成部分，他們的意識和能力直接影響到預算管理的效果和質(zhì)量。銀行應該定期開展預算管理相關的培訓和教育活動，讓員工了解預算管理的重要性和方法，提高他們的預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控能力。其次，商業(yè)銀行應該鼓勵員工積極參與預算管理。預算管理不僅僅是財務部門的職責，每個員工都應該參與到預算管理中。銀行應該建立良好的溝通機制，鼓勵員工提出對預算管理的意見和建議，讓員工充分了解預算方案的具體內(nèi)容和執(zhí)行流程。通過員工的積極參與，可以提高預算管理的效果和質(zhì)量。最后，商業(yè)銀行對積極參與預算管理的員工要進行獎勵。這樣可以激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性，提高他們參與預算管理的熱情和動力。同時，對于不積極參與預算管理的員工，銀行應該加強引導和教育，幫助他們更好地參與到預算管理中。

（五）完善監(jiān)督與調(diào)整機制

銀行應該建立健全的預算監(jiān)督機制和預算調(diào)整機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，確保預算管理效果。同時加強對監(jiān)督和調(diào)整機制的監(jiān)督和考核，確保其客觀性和公正性。首先，商業(yè)銀行應該建立健全的預算監(jiān)督機制。預算監(jiān)督是確保預算管理效果的重要手段之一。銀行應該設立專門的監(jiān)督機構或指定專門的監(jiān)督人員，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和評估。監(jiān)督機構或監(jiān)督人員應該具備獨立性和權威性，能夠客觀、公正地開展監(jiān)督工作，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。其次，商業(yè)銀行應該建立預算調(diào)整機制。在預算執(zhí)行過程中，可能會出現(xiàn)一些不可預見的情況，導致預算方案無法繼續(xù)執(zhí)行。這時，銀行應該根據(jù)實際情況及時進行調(diào)整，確保預算方案的可行性和有效性。預算調(diào)整應該遵循科學、合理的原則，根據(jù)實際情況進行靈活調(diào)整，避免出現(xiàn)不必要的損失和浪費。最后，商業(yè)銀行應該加強對預算監(jiān)督和調(diào)整機制的監(jiān)督和考核。對于監(jiān)督機構和監(jiān)督人員的工作進行考核和評估，確保監(jiān)督工作的客觀性和公正性。同時，對于預算調(diào)整情況進行監(jiān)督和考核，確保預算調(diào)整的科學性和合理性。對于監(jiān)督和考核中發(fā)現(xiàn)的問題，應該及時采取措施加以糾正，確保預算監(jiān)督和調(diào)整機制的有效性。

（六）加強信息化建設

銀行應該充分認識到信息系統(tǒng)建設的重要性，在全面預算管理中加強信息化建設，并充分利用信息技術的優(yōu)勢，提高全面預算管理效果和質(zhì)量。同時，銀行應該注重全面預算信息系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，確保預算管理的順利進行。首先，商業(yè)銀行應該充分認識到信息系統(tǒng)建設的重要性。隨著信息技術的不斷發(fā)展，信息技術已經(jīng)成為商業(yè)銀行實現(xiàn)全面預算管理的重要手段之一。通過引入先進的信息技術手段，可以實現(xiàn)預算管理的信息化、智能化和精細化，提高預算管理效率和質(zhì)量。其次，商業(yè)銀行應該加強全面預算信息化建設。銀行應該投入足夠的人力、物力和財力，建立和完善預算管理信息系統(tǒng)。預算管理信息系統(tǒng)應該包括預算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控和分析等環(huán)節(jié)，能夠?qū)崿F(xiàn)全流程的自動化和智能化管理。同時，預算管理信息系統(tǒng)應該具備靈活性和可擴展性，能夠根據(jù)銀行的實際需求進行擴展和升級。最后，商業(yè)銀行應該充分利用信息系統(tǒng)的優(yōu)勢，提高預算管理效果和質(zhì)量。通過信息系統(tǒng)，銀行可以實現(xiàn)快速、準確地收集和分析預算數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。同時，銀行可以通過信息系統(tǒng)對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和評估，為決策提供數(shù)據(jù)支持和參考。此外，信息系統(tǒng)還可以提供智能化預算預測和分析功能，幫助銀行更好地掌握市場變化和發(fā)展趨勢。

結(jié)語

綜上所述，商業(yè)銀行全面預算管理是銀行內(nèi)部控制管理的重要環(huán)節(jié)，對于銀行的經(jīng)營和發(fā)展具有重要意義。然而，在實際操作中，全面預算管理仍然存在一些問題，如戰(zhàn)略目標不明確、預算分配不公平、執(zhí)行力度不夠、員工意識不足、監(jiān)督與調(diào)整機制不完善以及信息化建設滯后等。為了解決這些問題，銀行應該采取相應的措施，如明確戰(zhàn)略目標、公平分配預算、加強執(zhí)行力度、提高員工意識和參與度、完善監(jiān)督與調(diào)整機制以及加強信息化建設等。通過這些措施的實施，銀行可以進一步提高全面預算管理的效果和質(zhì)量，促進銀行的可持續(xù)發(fā)展。