劉桐

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.05.016

［摘 要］在經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。稅收籌劃是一種有效的節(jié)稅方式，可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。然而，許多企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃理解不足，錯(cuò)誤地將其與偷稅漏稅混為一談。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，微小的差異對(duì)企業(yè)的管理產(chǎn)生重要影響。因此，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃管理研究具有重要的意義。本文對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的方法進(jìn)行討論。

［關(guān)鍵詞］大數(shù)據(jù)時(shí)代；企業(yè)管理；稅收籌劃

［中圖分類號(hào)］F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

稅務(wù)管理涉及企業(yè)納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)可以通過對(duì)海量數(shù)據(jù)的分析和挖掘，實(shí)現(xiàn)更加精準(zhǔn)的稅務(wù)籌劃和管理。例如，通過對(duì)市場(chǎng)數(shù)據(jù)的分析，可以了解不同地區(qū)、行業(yè)的稅負(fù)差異，從而選擇最適合自身發(fā)展的區(qū)域和行業(yè)。然而要實(shí)現(xiàn)有效的稅務(wù)管理和籌劃，不僅需要依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)，更需要財(cái)務(wù)管理人員具備深厚的稅務(wù)知識(shí)和較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力。因此，大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)開展稅務(wù)籌劃需要財(cái)務(wù)管理人員緊密結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)，持續(xù)提升自身的專業(yè)素養(yǎng)和能力水平。這樣企業(yè)才能更好地利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)、精準(zhǔn)的稅務(wù)管理和籌劃，為企業(yè)發(fā)展注入強(qiáng)大動(dòng)力。

1 大數(shù)據(jù)概述

大數(shù)據(jù)是指?jìng)鹘y(tǒng)數(shù)據(jù)處理工具無法存儲(chǔ)、管理和處理的，規(guī)模龐大、速度高、種類繁多的數(shù)據(jù)集合。這些數(shù)據(jù)的來源包括但不限于傳感器、社交媒體、互聯(lián)網(wǎng)交易和日志記錄等。大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)主要包括以下幾個(gè)方面。

一是“三V”特征。大數(shù)據(jù)的“三V”特征，即Volume（數(shù)據(jù)規(guī)模）、Velocity（數(shù)據(jù)速度）和Variety（數(shù)據(jù)多樣性）。數(shù)據(jù)規(guī)模指的是大量的數(shù)據(jù)產(chǎn)生和積累；數(shù)據(jù)速度表示數(shù)據(jù)的生成速度非?？?；數(shù)據(jù)多樣性指的是數(shù)據(jù)以各種不同的格式和類型存在［1］。

二是數(shù)據(jù)價(jià)值。大數(shù)據(jù)的目的不僅僅是收集大量的數(shù)據(jù)，而是從中挖掘出有價(jià)值的信息。大數(shù)據(jù)分析技術(shù)可以揭示數(shù)據(jù)背后的隱藏模式、關(guān)聯(lián)性和趨勢(shì)，為企業(yè)決策提供有益的參考。

三是數(shù)據(jù)挖掘與機(jī)器學(xué)習(xí)。大數(shù)據(jù)通常需要使用先進(jìn)的數(shù)據(jù)挖掘和機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)進(jìn)行分析。這些技術(shù)可以發(fā)現(xiàn)未知的數(shù)據(jù)關(guān)系和模式，從而幫助企業(yè)作出更精確的決策和預(yù)測(cè)。

四是數(shù)據(jù)處理技術(shù)。由于大數(shù)據(jù)的規(guī)模龐大，傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理工具無法滿足新時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需求。因此，需要采用分布式計(jì)算、云計(jì)算和并行數(shù)據(jù)處理等技術(shù)，以確保高效的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、管理和處理。

五是數(shù)據(jù)隱私與安全。大數(shù)據(jù)涉及的數(shù)據(jù)量龐大，其中包含重要信息。因此，保護(hù)數(shù)據(jù)隱私和確保數(shù)據(jù)安全是使用大數(shù)據(jù)技術(shù)時(shí)需要重視的方面。

2 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃的問題分析

2.1 稅務(wù)籌劃意識(shí)薄弱

首先，很多員工仍認(rèn)為稅務(wù)籌劃只是財(cái)務(wù)人員的責(zé)任，與自身無關(guān)，缺乏全員參與的觀念。這導(dǎo)致了企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面缺乏整體性和系統(tǒng)性，無法充分發(fā)揮各部門在稅務(wù)優(yōu)惠政策、成本控制及經(jīng)濟(jì)效益方面的作用。

其次，缺乏有效的培訓(xùn)和指導(dǎo)措施。領(lǐng)導(dǎo)者并未給予員工明確的稅務(wù)籌劃目標(biāo)，且未提供相關(guān)的培訓(xùn)和指導(dǎo)，導(dǎo)致員工對(duì)稅務(wù)法規(guī)變化不敏感，無法及時(shí)應(yīng)對(duì)稅收政策的調(diào)整和變化。

最后，缺乏部門間的溝通與協(xié)作。稅務(wù)部門與其他部門之間缺乏有效的溝通渠道，未形成良好的合作機(jī)制，導(dǎo)致部門之間信息共享匱乏，無法共同應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。例如，銷售部門未能及時(shí)與稅務(wù)部門溝通，未能有效利用稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致稅負(fù)過重［2］。

2.2 稅收籌劃規(guī)劃不科學(xué)

首先，部分企業(yè)并沒有充分理解和及時(shí)了解最新的財(cái)稅政策，導(dǎo)致稅收籌劃無法與政策保持同步。這可能使得企業(yè)錯(cuò)過稅收優(yōu)惠政策，增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，影響了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

其次，一些企業(yè)在稅收籌劃規(guī)劃中過于依賴傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)和方法，缺乏創(chuàng)新意識(shí)。沒有及時(shí)調(diào)整籌劃方案，錯(cuò)失了適應(yīng)市場(chǎng)變化的機(jī)會(huì)，導(dǎo)致籌劃方案不夠靈活，不能有效地適應(yīng)外部環(huán)境的變化。這種故步自封的做法限制了企業(yè)的發(fā)展空間，使其在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中處于劣勢(shì)地位。

最后，有些企業(yè)在稅收籌劃中風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，盲目追求短期經(jīng)濟(jì)利益，而忽視了長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展的重要性。使用一些不合規(guī)的手段來規(guī)避稅收，從而面臨著被稅務(wù)部門追繳稅款、罰款甚至法律訴訟的風(fēng)險(xiǎn)。一旦觸犯法律法規(guī)，不僅會(huì)損害企業(yè)的聲譽(yù)，還會(huì)造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。

2.3 稅務(wù)籌劃制度不健全

首先，缺乏完善的內(nèi)部稅務(wù)籌劃制度使得稅務(wù)籌劃工作缺乏組織性、規(guī)范性和科學(xué)性，企業(yè)無法有效評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)并通過合規(guī)方式降低稅收成本。在沒有明確的稅務(wù)籌劃組織架構(gòu)、職責(zé)分工和流程的情況下，企業(yè)的稅務(wù)籌劃往往是臨時(shí)性、片面的，缺乏整體性和戰(zhàn)略性。

其次，由于缺乏相應(yīng)的內(nèi)部稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)和專業(yè)化的大數(shù)據(jù)分析能力，企業(yè)無法充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)企業(yè)稅務(wù)問題進(jìn)行深度挖掘和分析，無法為稅務(wù)決策提供準(zhǔn)確、可靠的科學(xué)依據(jù)。

這些問題使得企業(yè)稅務(wù)籌劃難以滿足復(fù)雜的稅務(wù)環(huán)境和挑戰(zhàn)，無法充分發(fā)揮稅務(wù)籌劃在企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)中的重要作用。

2.4 稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)難以把控

在當(dāng)前大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃需要對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行籌劃，以提升管理的有效性與針對(duì)性。盡管企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來評(píng)估與分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但仍然存在著一些困難使得稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)難以完全掌控。

首先，稅法法規(guī)瞬息萬變，涉及面廣泛且復(fù)雜。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅收政策的調(diào)整和變化更加頻繁和不確定，這給企業(yè)的稅務(wù)籌劃帶來了挑戰(zhàn)。即使企業(yè)能夠利用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析趨勢(shì)并預(yù)測(cè)未來的政策走向，但在實(shí)踐中，要及時(shí)了解并適應(yīng)最新的稅收政策仍然具有挑戰(zhàn)性。因此，企業(yè)在籌劃過程中很難完全掌握稅收政策的底線，從而難以消除納稅中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

其次，大數(shù)據(jù)分析雖然可以幫助企業(yè)精準(zhǔn)識(shí)別潛在的非法避稅行為，但也存在著數(shù)據(jù)獲取不完整、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高等問題。大數(shù)據(jù)分析需要依賴海量的數(shù)據(jù)來進(jìn)行準(zhǔn)確分析，然而企業(yè)面臨數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、來源不明確等問題，導(dǎo)致分析結(jié)果的準(zhǔn)確性受到影響。這樣一來，企業(yè)在利用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，無法全面準(zhǔn)確地把握風(fēng)險(xiǎn)，難以制定有效的防范措施。

2.5 信息化建設(shè)滯后

首先，部分企業(yè)對(duì)信息化建設(shè)的重要性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，沿用傳統(tǒng)的紙質(zhì)文件和手動(dòng)記錄方式進(jìn)行稅務(wù)管理，而沒有意識(shí)到通過信息化技術(shù)可以提高效率和準(zhǔn)確性。缺乏對(duì)信息化建設(shè)的重視導(dǎo)致管理工作的低效和繁雜，無法及時(shí)獲取準(zhǔn)確的稅務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)而降低了整體管理水平。

其次，一些企業(yè)由于缺乏信息化專業(yè)知識(shí)和技能，無法有效推進(jìn)信息化建設(shè)。信息化建設(shè)需要領(lǐng)導(dǎo)層的重視和支持，但在一些企業(yè)中，管理人員對(duì)信息化的理解和認(rèn)知不夠，同時(shí)缺乏專業(yè)的信息化管理團(tuán)隊(duì)，無法有效應(yīng)對(duì)信息系統(tǒng)的運(yùn)維和安全等問題，這也給信息化建設(shè)帶來了困難。

第三，信息化建設(shè)的投入成本較高，一些中小型企業(yè)承擔(dān)不起高昂的費(fèi)用。這導(dǎo)致他們?cè)谛畔⒒矫嫱度胗邢?，無法充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息化工具來進(jìn)行稅務(wù)管理和籌劃。缺乏足夠的資金投入也限制了信息化建設(shè)的推進(jìn)速度和效果。

最后，稅務(wù)監(jiān)管體系的信息化建設(shè)還存在不完善的問題。僅僅關(guān)注傳統(tǒng)的稅務(wù)管理數(shù)據(jù)，無法從更廣泛的數(shù)據(jù)來源中發(fā)現(xiàn)隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。而且，稅務(wù)部門與其他相關(guān)部門之間的信息共享和互通也有待加強(qiáng)，使得稅收數(shù)據(jù)的整合和分析工作受到一定的制約。

3 大數(shù)據(jù)時(shí)代提升企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃的措施

3.1 增強(qiáng)稅務(wù)籌劃意識(shí)

企業(yè)稅務(wù)籌劃管理水平較低主要是由于內(nèi)部各級(jí)人員稅務(wù)籌劃意識(shí)不強(qiáng)。很多員工認(rèn)為稅務(wù)籌劃只是財(cái)務(wù)人員的責(zé)任，與自身關(guān)系不大。提高稅務(wù)籌劃管理水平需要增強(qiáng)各級(jí)人員對(duì)稅務(wù)籌劃意識(shí)的理解和重視。

為了達(dá)到這一目標(biāo)，員工應(yīng)認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要性，并不斷增強(qiáng)自身的籌劃意識(shí)，與各級(jí)人員密切配合，做好采購、銷售、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)的工作。舉例來說，采購部門可以積極借助稅收優(yōu)惠政策降低采購成本；銷售部門可以合理安排收入結(jié)構(gòu)，減少稅負(fù)壓力；生產(chǎn)部門可以優(yōu)化生產(chǎn)流程，遵守環(huán)保稅務(wù)政策等，降低資源消耗和排放。通過以上方式，企業(yè)能夠利用稅務(wù)籌劃手段最大限度地實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，并與稅務(wù)部門建立合作關(guān)系，共同維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

領(lǐng)導(dǎo)層在提高稅務(wù)籌劃管理水平中扮演著重要角色。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層的管理意識(shí)，積極推動(dòng)各級(jí)人員參與稅務(wù)籌劃管理，形成共同籌劃的良好局面，以提升稅務(wù)籌劃管理質(zhì)量。領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)制定明確的稅務(wù)籌劃目標(biāo)，并為員工提供培訓(xùn)和指導(dǎo)，使員工理解和適應(yīng)稅法法規(guī)的變化。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)層還應(yīng)該建立有效的溝通渠道，促進(jìn)稅務(wù)部門和其他部門之間的互動(dòng)和合作，以共同應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)［3］。

3.2 做好科學(xué)的稅收籌劃規(guī)劃

第一，財(cái)稅政策被視為企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的風(fēng)向標(biāo)，對(duì)企業(yè)而言，正確理解財(cái)稅政策的內(nèi)涵十分關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)該對(duì)現(xiàn)行的財(cái)稅政策進(jìn)行深入研究，并將其與自身業(yè)務(wù)進(jìn)行對(duì)比，從中尋找發(fā)展機(jī)會(huì)。通過掌握財(cái)稅政策動(dòng)態(tài)，企業(yè)能夠明確政策的導(dǎo)向性，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，以適應(yīng)市場(chǎng)需求，找到利潤(rùn)增長(zhǎng)的突破口。

第二，科學(xué)的稅收籌劃規(guī)劃對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。稅收作為一項(xiàng)重要的財(cái)政手段，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮著重要的作用。通過科學(xué)開展稅收籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化稅務(wù)成本、降低稅負(fù)壓力，并合法地規(guī)避不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)。例如，根據(jù)稅收政策的規(guī)定，企業(yè)可以選擇享受稅收優(yōu)惠政策，減少稅收負(fù)擔(dān)，提高競(jìng)爭(zhēng)力和盈利水平。此外，企業(yè)還可以通過稅收籌劃來規(guī)避稅收漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的合法權(quán)益。

3.3 健全稅務(wù)籌劃制度

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃變得越發(fā)重要，因?yàn)榇髷?shù)據(jù)技術(shù)可幫助企業(yè)更精準(zhǔn)地了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)、提高稅收合規(guī)性并實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本的有效控制。為了提升企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃，健全稅務(wù)籌劃制度是非常關(guān)鍵的一步。

首先，企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部稅務(wù)籌劃制度，包括明確稅務(wù)籌劃的組織架構(gòu)、職責(zé)分工和流程，確保稅務(wù)籌劃工作有序進(jìn)行。內(nèi)部稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)企業(yè)稅務(wù)問題進(jìn)行深度挖掘和分析，為稅務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。

其次，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)與外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的合作，及時(shí)獲取最新的稅務(wù)政策信息和法規(guī)變化，以保持企業(yè)稅務(wù)籌劃的及時(shí)性和有效性。通過與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)律師等專業(yè)機(jī)構(gòu)、人員合作，企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)復(fù)雜的稅收環(huán)境和挑戰(zhàn)，制定更合理的稅務(wù)策略。

最后，營(yíng)造良好的企業(yè)稅務(wù)文化也是健全稅務(wù)籌劃制度的重要方面。企業(yè)要注重員工稅法法規(guī)培訓(xùn)，使全體員工都具備基本的稅務(wù)知識(shí)，增強(qiáng)稅務(wù)意識(shí)，養(yǎng)成稅收合規(guī)意識(shí)。同時(shí)，建立健全的獎(jiǎng)懲機(jī)制，激勵(lì)員工遵紀(jì)守法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，從而確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性。

3.4 對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行籌劃

首先，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)可以利用相關(guān)工具和技術(shù)分析納稅過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)分析，企業(yè)能夠根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和趨勢(shì)預(yù)測(cè)，識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而及時(shí)采取相應(yīng)的防范措施。

其次，在籌劃過程中，企業(yè)應(yīng)著重消除納稅風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是合法合規(guī)地減少稅負(fù)，但同時(shí)也要避免觸碰稅收政策的底線。通過全面了解國(guó)家近期出臺(tái)的相關(guān)政策，企業(yè)可以更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障籌劃的合理性和合法性。同時(shí)，企業(yè)還可以依托大數(shù)據(jù)技術(shù)分析稅收政策的變化趨勢(shì)，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，以適應(yīng)不斷變化的稅務(wù)環(huán)境。

最后，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的防范措施是關(guān)鍵。通過大數(shù)據(jù)分析，企業(yè)可以更準(zhǔn)確地掌握納稅過程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。例如，借助大數(shù)據(jù)分析工具，企業(yè)可以識(shí)別潛在的非法避稅行為，避免因此導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，大數(shù)據(jù)技術(shù)還可以提供實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警功能，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這些舉措將有助于提高企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃的效果和效率，使企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代的挑戰(zhàn)。

3.5 注重風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)

首先，大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的主要趨勢(shì)。企業(yè)應(yīng)意識(shí)到，通過充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息化工具，可以獲得更多、更準(zhǔn)確的稅務(wù)數(shù)據(jù)，從而更好地進(jìn)行稅務(wù)管理和籌劃。

其次，稅務(wù)管理和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要組成部分。通過信息化技術(shù)，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化采集、存儲(chǔ)和分析，提高信息管理的效率和準(zhǔn)確性。例如，企業(yè)可以借助智能化的財(cái)稅軟件，將零散的稅務(wù)數(shù)據(jù)整合在一起，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理和快速查詢，減少人力資源的投入。

第三，管理人員應(yīng)重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)，并建立專業(yè)化的信息化管理團(tuán)隊(duì)。信息化建設(shè)需要領(lǐng)導(dǎo)層的重視和支持，以確保項(xiàng)目的順利實(shí)施和效果的最大化。同時(shí)，企業(yè)需要培養(yǎng)專業(yè)化的信息化管理團(tuán)隊(duì)，掌握稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)知識(shí)和技術(shù)，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的安全性［4］。

最后，根據(jù)大數(shù)據(jù)分析識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要擴(kuò)大監(jiān)管范圍。傳統(tǒng)的稅務(wù)管理往往只關(guān)注少數(shù)重點(diǎn)數(shù)據(jù)，而大數(shù)據(jù)分析可以幫助企業(yè)從更廣泛的數(shù)據(jù)來源中發(fā)現(xiàn)隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。

4 結(jié)語

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)應(yīng)積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)管理挑戰(zhàn)，把握稅收政策和大數(shù)據(jù)技術(shù)的機(jī)遇，不斷完善稅收籌劃管理機(jī)制，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支撐。希望本研究能夠?qū)Υ髷?shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃提供一定的理論指導(dǎo)和實(shí)踐參考，為相關(guān)領(lǐng)域的研究和實(shí)踐工作提供借鑒和啟示。

參考文獻(xiàn)

［1］黃亞男，卞卉. 大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究［J］. 中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2022（34）：102-104.

［2］閆宏宇. 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究［J］. 商場(chǎng)現(xiàn)代化，2022（14）：119-121.

［3］林佳瑤. 大數(shù)據(jù)背景下電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理［J］. 合作經(jīng)濟(jì)與科技，2022（15）：154-155.

［4］李潤(rùn)娟. 金稅三期大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理淺析［J］. 科技經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，2021（10）：61-62.