董喆

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，對我國經(jīng)濟發(fā)展起到了重要作用，中小企業(yè)的良好發(fā)展對我國經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展、社會和諧穩(wěn)定起到了至關重要的作用。中小企業(yè)在發(fā)展過程中，需要依賴資金作為動力推動企業(yè)發(fā)展，資金的健康和安全至關重要，一旦企業(yè)資金出現(xiàn)問題，企業(yè)可能就此陷入困境，處理不當甚至破產(chǎn)倒閉，太多中小企業(yè)出現(xiàn)資金問題可能對我國經(jīng)濟發(fā)展也會產(chǎn)生較大影響。

一、中小企業(yè)資金管理概述

（一）中小企業(yè)資金管理特點

中小企業(yè)相對于大企業(yè)來說，它們的特點是營業(yè)收入較低、員工人數(shù)較少、資產(chǎn)規(guī)模較小、經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)簡單等。從管理角度來看，中小企業(yè)在經(jīng)營管理中還呈現(xiàn)出以下特點：首先，資金管理模式較為傳統(tǒng)，中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模有限，對于金融機構(gòu)的吸引力不大，比較難獲得外部的貸款，所以資金管理更強調(diào)節(jié)流。其次，由于大部分中小企業(yè)都是經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的統(tǒng)一，中小企業(yè)的管理決策高度集中，資金管理機制簡單。最后，由于中小企業(yè)大多還處于發(fā)展階段，更多地注重業(yè)務開發(fā)，對于企業(yè)內(nèi)部的管理和相關管理制度的設計還不完善，這在一定程度上限制了資金管理水平的提升。中小企業(yè)由于自身缺陷更易受外部環(huán)境的影響，外部經(jīng)營環(huán)境變化更易對其現(xiàn)金流造成影響。

（二）中小企業(yè)資金管理的意義

資金對于企業(yè)猶如血液對于人體，血液的枯竭意味著生命的結(jié)束，而中小企業(yè)本身資金儲備有限，資金對于中小企業(yè)的重要程度不言而喻，具體來看主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是資金的合理管理可以優(yōu)化企業(yè)的資金配置，提高資金的使用效率，有效控制企業(yè)的成本支出；二是資金管理是當前企業(yè)管理水平的重要表現(xiàn)，資金管理能力的提升能夠推動企業(yè)綜合管理水平的提升，促進企業(yè)各項業(yè)務的順利開展；三是資金管理可以通過資金使用的情況使管理者準確掌控企業(yè)發(fā)展過程中存在的問題，及時調(diào)整資金使用計劃，使企業(yè)在發(fā)展過程中少走彎路，為管理者進行科學決策提供依據(jù)，幫助企業(yè)取得更好的發(fā)展；四是科學的資金管理可以幫助企業(yè)規(guī)劃資金用途，企業(yè)根據(jù)資金情況提前規(guī)劃籌資渠道，以獲得更多經(jīng)營資金，使企業(yè)有更多的資源參與到市場競爭當中。

二、中小企業(yè)資金管理存在的問題

（一）缺乏資金管理意識

一方面，部分中小企業(yè)經(jīng)營者在經(jīng)營過程中，會更加關注企業(yè)收益，但忽略了與之對應的資金情況。例如部分經(jīng)營者為了擴大銷售，與客戶簽訂了賒銷合同，雖然取得了賬面的收入和利潤，但應收賬款尚未收回，與該業(yè)務相關的資金尚未流入企業(yè)，一旦出現(xiàn)壞賬，將會給企業(yè)帶來經(jīng)營風險。另一方面，中小企業(yè)的管理者缺乏資金管理的意識，資金管控能力較弱，無法制定長期的資金管理規(guī)劃，也缺少相關手段進行資金管理規(guī)范，在開展項目時，可能出現(xiàn)資金浪費和資金損失的情況，最終也可能導致企業(yè)未能獲得預期收益，也對企業(yè)后續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不良影響。

（二）資金預算管理體系薄弱問題

預算管理是進行資金管理的重要工具，但是目前很多中小企業(yè)沒有建立完善的預算管理體系，部分企業(yè)尚無預算管理機制，部分中小企業(yè)預算管理流于形式，未能建立有效的資金預算管理體系。預算管理工具還不能作為有效的財務管理手段幫助企業(yè)進行有效的目標管理，更無法起到幫助企業(yè)戰(zhàn)略落地的作用。資金預算的意義在于幫助公司控制資金運轉(zhuǎn)過程、提前預判資金運轉(zhuǎn)的結(jié)果，根據(jù)可能的資金盈缺做出前瞻性安排，化解潛在風險。企業(yè)未能建立有效的資金預算管理體系，或者資金預算管理流于形式，公司就有可能對資金的運轉(zhuǎn)缺少把控，缺少對公司資金使用情況前瞻性的預判，一旦出現(xiàn)大額資金的使用需求，公司可能因此陷入被動當中，遭受比較大的風險。

（三）中小企業(yè)融資困難的問題

中小企業(yè)資金管理最大的問題是如何獲取資金，一方面是因為經(jīng)營管理業(yè)務帶來的收入還不夠穩(wěn)定或者是利潤太少導致的資金流入較少。另一方面是中小企業(yè)融資較為困難，中小企業(yè)很難向社會資本機構(gòu)獲得資金支持。中小企業(yè)基本還沒有太多資本積累，因此需要通過各種途徑去籌集資金，以支持自身生產(chǎn)經(jīng)營活動，融資資金也可以在經(jīng)營出現(xiàn)危機時幫助企業(yè)渡過難關，降低企業(yè)財務風險。然而現(xiàn)實情況是我國有大多數(shù)中小企業(yè)在融資方面感覺到障礙重重。中小企業(yè)可選擇的融資機構(gòu)主要有銀行等金融機構(gòu)、投資基金、民間借貸等，但是現(xiàn)實情況是想要獲得低成本的融資是很困難的，雖然商業(yè)銀行貸款利率相對較低，但中小企業(yè)財務基本面相對較弱，申請信用貸款比較難以通過銀行苛刻的審核條件，而中小企業(yè)往往難以提供抵押物進行抵押貸款。

三、中小企業(yè)資金管理問題的應對方法

（一）增強資金管理意識

第一，中小企業(yè)管理者必須重視企業(yè)資金管理，積極主動地學習資金管理相關專業(yè)知識，掌握先進管理理念，培養(yǎng)自己的資金管理意識，提升自己在經(jīng)營過程中的決策能力，做出對公司長遠發(fā)展有利的決策。第二，企業(yè)管理者在工作當中需要結(jié)合資金的實際情況開展和布局業(yè)務，制訂符合公司情況的項目收支計劃，通過合理的開支來控制項目的效益，幫助企業(yè)獲取更高的收益，保證整體現(xiàn)金流的健康。第三，管理層需要提升自己的站位，培養(yǎng)融資意識，在日常經(jīng)營中科學決策，提前規(guī)劃，合規(guī)操作，為后續(xù)的企業(yè)融資及盡調(diào)做準備，在業(yè)務當中尋找潛在融資機會，比如采購付款時設置支付賬期，使用支票或匯票等金融工具支付。第四，企業(yè)需要開展針對員工資金管理意識和法規(guī)意識的培訓，確保企業(yè)各項資金都能被合理使用，進而提升企業(yè)的資金管理質(zhì)量。

（二）完善中小企業(yè)資金預算體系

資金預算是非常重要的資金管理工具，構(gòu)建基于預算管理的資金管理體系對于中小企業(yè)的資金管理能力提升具有重要意義。首先，中小企業(yè)需要基于公司實際情況，建立科學的資金預算機制，定期制訂公司資金計劃，全面統(tǒng)籌和計劃公司資金的流入和流出，最大限度地提升資金使用效率，通過對資金情況的有效把控，盡可能地未雨綢繆，降低公司資金風險。其次，預算管理應當與當前的數(shù)字化技術(shù)相結(jié)合，利用信息化手段進行資金管控，進行資金使用情況的信息傳遞，利息信息化工具開展資金使用情況的分析及實施資金可視化管理，提升中小企業(yè)資金管理效率，提高數(shù)據(jù)傳遞的準確性。另外，在資金預算管理的過程中還需要加強預算控制，掌握好預算的剛性原則，并將預算執(zhí)行與績效管理相結(jié)合。同時，還應當注重預算執(zhí)行情況的事后分析，通過分析問題解決問題進一步提升中小企業(yè)預算管理水平，從而確保資金使用的安全有效。

（三）拓寬融資渠道

1.加強與金融機構(gòu)的合作，保持信貸渠道暢通

中小企業(yè)應當主動保持與金融機構(gòu)交流，使金融機構(gòu)能夠了解到企業(yè)的發(fā)展狀況和未來的前景，提升其向企業(yè)放貸的意愿，支持企業(yè)獲得進一步發(fā)展。一方面，選擇對所處行業(yè)感興趣的金融機構(gòu)，或重點關注客戶群體是中小企業(yè)的金融機構(gòu)，積極申請金融貸款或銀行授信，積極配合金融機構(gòu)的盡調(diào)及問詢程序，向金融機構(gòu)展示企業(yè)未來的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，報告企業(yè)當下的經(jīng)營成果以及企業(yè)的發(fā)展計劃，提高金融機構(gòu)對企業(yè)未來發(fā)展的信心；另一方面，在取得貸款或授信后，按合約計劃按時還本付息，保持良好的信用記錄，爭取能夠與金融機構(gòu)保持長期穩(wěn)定的合作關系。

2.對接資本市場獲取股權(quán)融資

股權(quán)融資作為新興產(chǎn)業(yè)中小企業(yè)獲取資金的重要途徑，引入融資雖然會稀釋原始股東的股份，但大量無須償還的資金會是快速發(fā)展的重要動力。公司創(chuàng)始人需要提高認識，規(guī)劃好公司的產(chǎn)品，構(gòu)建公司競爭力，在初期的經(jīng)營中構(gòu)造企業(yè)經(jīng)營模型，積極接洽資本市場，爭取獲得資本市場的認可和支持。股權(quán)融資資金作為企業(yè)獲得大規(guī)模盈利前的主要資金來源，對企業(yè)初創(chuàng)期及發(fā)展期起到至關重要的作用。合理的股權(quán)融資能夠保證企業(yè)有足夠的資金招募優(yōu)秀的技術(shù)人才投入到產(chǎn)品研發(fā)；企業(yè)可以運用融資獲得的資金進行市場推廣，進而擴大市場占有率，獲取更好的市場競爭優(yōu)勢。

3.合理應用政府扶持政策

目前國家及各地政府都有著針對不同行業(yè)的扶持政策，扶持方式多樣，如財政補貼、貼息貸款、租金減免等。例如，杭州市2022年頒布的《杭州市加快中小企業(yè)“專精特新”發(fā)展行動計劃》，對符合政策要求的“專精特新”中小企業(yè)最高可給予200萬元的資助；對符合政策要求的省級以上“專精特新”中小企業(yè)的特定需求，最高可提供2000萬元額度的貼息貸款。企業(yè)在經(jīng)營過程中盡量選擇產(chǎn)業(yè)政策扶持的行業(yè)，做好研發(fā)管理，提升企業(yè)科技屬性，研究和應用政府扶持政策，科學合理地利用政策紅利，獲取政府提供的資金支持，幫助企業(yè)補充發(fā)展資金。

四、結(jié) 語

綜上，中小企業(yè)在發(fā)展過程中，最大的阻礙就是資金不足的問題。企業(yè)經(jīng)營者能夠通過科學有效的資金管理，降低經(jīng)營成本獲得更高的經(jīng)濟收益，提升企業(yè)發(fā)展速度。因此，中小企業(yè)想要獲得長遠的發(fā)展，必須重視企業(yè)的資金管理，合理地分析自身在資金管理方面的問題，并根據(jù)企業(yè)情況及市場環(huán)境，探索適合自身發(fā)展的資金管理方法，幫助企業(yè)進行科學有效的資金管理，助力企業(yè)在激烈的市場競爭中勝出。