張蕓蕓／文

財務風險是企業(yè)在財務管理工作中必須面對的一個現實問題，是企業(yè)在管理中無法避免的。企業(yè)只有樹立風險意識，形成正確的風險管控理念，采取相應的解決措施，才可以降低風險，實現企業(yè)的長遠發(fā)展。財務風險存在于企業(yè)的各項財務管理活動中，如籌資活動、存貨管理風險等。企業(yè)只有認識到財務風險對企業(yè)的重要影響，合理規(guī)避財務風險，才能避免經營危機，實現長治久安。隨著信息技術的不斷深入，企業(yè)財務管理數字化轉型取得了較好的發(fā)展。在此背景下，企業(yè)更應當重視財務風險管控，將大數據與財務數據系統(tǒng)進行連接，不斷完善財務風險評估體系，強化風險預警工作，也要加強現金流的管理，對現金流的支出與收入等流程都應當進行規(guī)范，不斷優(yōu)化企業(yè)的資本結構，在企業(yè)決策時選擇最優(yōu)的決策方案，實現企業(yè)價值最大化。

任何行為背后都存在一定的風險，企業(yè)的財務活動也同樣存在著風險。企業(yè)應當重視財務風險的控制，組建一批專業(yè)素質過硬、財務風險管理知識豐富的專業(yè)管理人才隊伍，針對企業(yè)日常財務管理中的各項風險因素加以分析與評估，時刻關注企業(yè)內外部經營環(huán)境的變化，并且將內部監(jiān)管機制作為輔助力量，對企業(yè)各部門的經營活動進行監(jiān)控與規(guī)范，有效減少風險產生。文章對企業(yè)財務風險產生的內外部動因展開了詳細的論述，并針對企業(yè)的實際情況，為企業(yè)加強財務風險控制提出了有效的解決辦法和優(yōu)化路徑，保證企業(yè)償債能力的同時還可以確保其獲利能力。

財務風險概述

財務風險是指財務活動中，會產生一些不確定的因素，導致企業(yè)資金或者其他財物流失，是與企業(yè)預期的發(fā)展目標相背離的風險因素，對企業(yè)的盈利能力及管理水平造成不利的影響。財務風險的種類有很多，其中比較基礎且較多出現的包括籌資風險、經營風險、投資風險等。財務風險是客觀存在的，是不以人的意志為轉移的。企業(yè)只要開展財務管理活動，就會出現不同的財務風險。同時，財務風險也是無處不在的，產生的動因也是多種多樣的，如企業(yè)應收賬款的回收速度較慢、賒銷業(yè)務過多，以及企業(yè)極速擴張，都有可能成為企業(yè)的財務風險。要想很好地解決財務風險，要先正確認識企業(yè)常見的幾種風險類型、風險的產生動因等情況，并建立風險預警與分析機制，及時識別潛在的風險，對其進行全面評估，對風險的大小進行計量，預防或化解風險，將風險造成的損失降到最小。

財務風險控制的方法有很多種，其中較為重要的有防護性控制和反饋控制方法等。企業(yè)應當正確運用多種管理方法，正確把握財務風險的特征，詳細掌握風險管理的方法，科學控制財務風險。企業(yè)在進行財務風險控制活動時，應當堅持謹慎性原則，并且不斷完善企業(yè)資金使用的監(jiān)督制度，在財務決策中，充分考慮各種因素，減少決策失誤，進而實現企業(yè)的財務管理目標。

財務風險形成的動因分析

外部原因分析

1.企業(yè)外部環(huán)境的復雜性與多變性

企業(yè)身處復雜的市場環(huán)境，外部環(huán)境的變化勢必會影響企業(yè)的預測和經營結果。外部環(huán)境包括市場因素、社會因素等。如當企業(yè)遭遇通貨膨脹時，貨幣性資金持續(xù)貶值，企業(yè)資金成本就會不斷升高，導致企業(yè)經營性資金不足，無法及時履行債務，對企業(yè)正常經營產生不利影響。

2.國家政策或者自然原因等

國家政策或自然原因等是指一些企業(yè)無法提前預測、預料的外部因素，這些外部因素是不確定的，如國家政策的變動及自然環(huán)境的變化都會影響企業(yè)財務管理活動。

企業(yè)內部原因分析

1.管理人員自身風險意識不足，決策缺乏合理性

很多企業(yè)都較為關注盈利水平的提升，同時對企業(yè)生產經營規(guī)模及產品市場的占有率等情況都較為重視，部分企業(yè)領導對內部管理活動卻未加以重視，很多財務人員只是認識到財務風險的表面，對財務風險產生的深層次原因并沒有清醒的認識，無法把握風險的本質，不能為企業(yè)開展風險管理工作提供專業(yè)的意見與指導。

2.企業(yè)決策失誤

在實踐活動中，企業(yè)經營決策失誤也會導致財務風險的產生。企業(yè)在財務管理活動中會經歷各種各樣的決策，企業(yè)的決策會影響其長治久安。雖然決策層在開展決策工作環(huán)節(jié)都較為慎重，但是仍然避免不了決策失誤的情形。部分企業(yè)領導決策帶有個人主觀色彩，并未對具體的決策程序進行深入的分析與研究，因此，可能會導致企業(yè)決策失誤，從而產生財務風險。

3.企業(yè)內部風險防范與控制機制不健全

很多企業(yè)常常關注風險因素的事后管控環(huán)節(jié)，但是對風險的事前與事中環(huán)節(jié)的管控工作卻沒有關注，因此，企業(yè)的風險預警與評估機制缺失，而且各項財務管理制度也不完善，尤其是企業(yè)對資金的使用權益等方面的規(guī)定不確定，無法保證企業(yè)資金的安全性。此外，企業(yè)內部的財務監(jiān)控機制不完善，未對企業(yè)內部各項財務活動進行監(jiān)督，缺乏嚴厲的責任追究制度，難以對內部人員進行有效的約束，財務風險極易發(fā)生。

企業(yè)加強財務風險控制的現實意義

強化風險管理意識，提升綜合管理能力。企業(yè)只有正確認識風險管控的重要作用，實施精細化管理，對財務風險實行全方位的分析與管控，對企業(yè)在資金運用環(huán)節(jié)中的問題及漏洞進行研究并加以解決，強化企業(yè)對財務風險的干預，不斷加深財務風險管理的認識，從而推動財務風險控制體系的建設與完善。此外，企業(yè)在風險管理中，對財務風險預警、風險評估與分析與對應的風險控制體系的內容與流程進行完善，對企業(yè)財務活動展開全過程的管理，嚴格約束與規(guī)范資金的使用，對企業(yè)財務風險問題進行分析后，形成有效的財務管理方案，從而更好地解決財務問題，實現企業(yè)財務管理的高質量發(fā)展。

企業(yè)財務風險控制存在的問題

風險管控意識不強，風險防范能力不足

現階段企業(yè)整體的風險控制意識還有待提升，其原因包含兩個方面：一方面，企業(yè)財務人員的風險意識不足，風險控制能力較差，財務人員認為其基礎工作無非就是一些簡單的核算、財務報告整理與出具及報稅等業(yè)務，其對自身崗位職責以及功能認識不足，并未認識到其對財務風險管理方面發(fā)揮的巨大作用。而且一些財務人員風險管理理念缺失，自身的理論基礎無法支撐其對財務風險因素進行分析與評估，更無法有效解決財務風險問題。另一方面，財務人員未掌握先進的風險管理理念以及財務風險手段，如很多企業(yè)在對財務風險進行預測或者檢測時，一般都依賴于財務核算等方法，通過核算發(fā)現問題，但是很大一部分財務風險是無法通過核算發(fā)現的，因此，企業(yè)難以及時發(fā)現各種潛在風險，也不能及時解決財務風險問題。財務人員在風險控制中，只是依靠人力核算，沒有充分運用信息技術手段，不能應用先進的技術設備對財務風險因素進行識別和控制，從而導致企業(yè)財務問題越來越多。

財務風險管理機制缺失

財務風險管理機制缺失會影響企業(yè)財務風險控制工作的成效。實踐中，部分企業(yè)雖然對財務風險控制工作的必要性進行了肯定，也強化了風險控制理論的學習，但是企業(yè)內部風險控制的機制不完善。首先，財務預警機制不完善。財務預警機制是企業(yè)對可能出現的風險進行預測并警示，方便企業(yè)及時針對相關的風險制訂對應的風險防控方案，但是有些企業(yè)未重視風險控制的事前預警工作，也沒有引進風險預警機制，無法及時識別風險。其次，風險識別與評估機制不完善。企業(yè)需要對風險的類型及形成的動因進行識別，并進行全面的評估，進而正確認識到此次風險的特性及對企業(yè)的具體影響，但是由于企業(yè)缺乏風險評估機制，使企業(yè)無法制訂出有效的風險解決策略。最后，風險管理與控制體系不完善。財務人員并未對財務風險進行全過程的追蹤與跟進，難以及時了解財務風險情況，也不能正確掌握風險發(fā)生的具體變化。

資金管理不到位

資金是企業(yè)開展一切生產經營活動必不可少的一項資源，企業(yè)很多財務風險都是由于資金管理不當造成的，因此，企業(yè)應當強化資金管控，從而減少資金的流失。但是現階段部分企業(yè)的資金管理不到位，導致資金的使用率較低。

一是企業(yè)缺乏科學的資金使用規(guī)劃。企業(yè)在對資金使用前，未根據企業(yè)的實際經營狀況，對資金的使用流程及時間等細則進行規(guī)定，而且資金預算管理體系也不完善，未對資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃，資金的收支處于無序狀態(tài)。更重要的是，企業(yè)未定期對資金進行分析，因此，也沒有掌握資金管理的問題。

二是部分企業(yè)資金管理機制形同虛設。一些企業(yè)領導在實際的工作中，由于自身的絕對話語權，或多或少會對各部門資金的使用進行干預，企業(yè)內部的資金收支就會偏離預期。而且企業(yè)缺乏科學的資金管理理念，在投資活動籌資活動中，因為缺乏整體意識，無法對資金進行統(tǒng)籌安排。

內部審計監(jiān)督體系不健全

財務風險管理制度不僅需要定期更新與完善，還需要健全內部審計監(jiān)督體系，確保財務風險管理體系的執(zhí)行。目前，部分企業(yè)未實施精細化管理，財務部門的風險管理工作也只是為了應付企業(yè)領導，企業(yè)在完成財務風險管理體系時，并未嚴格按照相關的管理體系落實。此外，企業(yè)內部未設立審計監(jiān)督部門，也未對各個部門的具體職責進行規(guī)定和明確，審計部門在實踐中也會屈服于部門管理者及企業(yè)決策者，因此，在實踐中還會存在審計工作流于表面，未深入貫徹落實的現象。

企業(yè)加強財務風險控制的具體措施

強化風險意識，提高財務工作人員風險識別和應對能力

風險管控意識的樹立是企業(yè)有效解決財務風險的基礎，也是企業(yè)正確開展財務風險控制工作的有效路徑。財務風險無處不在，財務部門的管理人員需要做好風險防控工作，管理層也應當增強戰(zhàn)略意識，懂得如何識別和防范風險，把防范與化解財務風險工作放在突出位置，做到常態(tài)化工作機制，提升自身的整體管理意識與水平。財務人員也應當增強憂患意識，強化法律知識，調整自身的知識結構，加強對國家政策的分析與解讀，認真分析企業(yè)面臨的宏觀環(huán)境，提高企業(yè)財務管理人員的應變能力。同時為了增強企業(yè)全體人員對財務風險控制工作的認識，還可以建立健全長期的風險管理機制，并將其納入企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃，使財務風險控制理念可以深度結合企業(yè)的戰(zhàn)略導向，從而保證風險意識可以貫穿到企業(yè)各項生產經營活動中。企業(yè)財務人員為了提升自身對財務風險的識別與應對能力，還應當加強對相關理論知識及財務風險控制方法的學習和了解。關于理論方面，財務人員可以通過培訓及自學的形式增強認識；關于財務風險控制方法的學習，企業(yè)應當不斷完善財務風險控制的體系，豐富財務風險控制的方法，并且可以設置相關的培訓和考核情境，創(chuàng)設各種問題，讓財務人員可以根據不同的情境強化對財務風險控制的理解。

健全財務風險預警與管控機制

首先，企業(yè)要想全面提升風險管理成效，必須構建完善的內部控制機制，形成內部控制長效管理機制，圍繞內部控制的目標與主要內容開展控制工作，采用有效的內部控制措施與方法進行管理與控制，規(guī)范企業(yè)各項管理活動。例如，企業(yè)可以實行授權審批控制，對每個部門與崗位人員的工作權限與工作內容進一步做出具體的規(guī)定，確保企業(yè)各項經濟業(yè)務都必須經過授權批準，保證各項活動合規(guī)、有效，同時能夠追責，保證各個崗位人員可以認真履行職責，完成相應的工作內容，進而實現企業(yè)預期目標。

其次，企業(yè)應當充分認識到財務風險管理體系的重要作用，健全財務風險全過程中的事前防范管理體系，將事前、事中與事后各個環(huán)節(jié)的風險控制工作進行關聯，形成全過程的閉環(huán)管理。企業(yè)要建立財務風險預警機制，結合企業(yè)的實際情況，設置多維度的風險預警指標，設置一定的財務數據標準，充分運用信息技術，全面監(jiān)控企業(yè)各項經濟活動的具體進度與財務管理活動，依據各個方面的標準對異常的財務數據進行預警與追蹤，及時發(fā)現企業(yè)運營管理活動中一些隱藏的風險問題，為企業(yè)風險控制工作奠定良好的基礎。同時企業(yè)要明確各個部門的工作職責，為企業(yè)科學制訂風險管控方案奠定基礎。企業(yè)應當健全風險識別與評估機制，跟進企業(yè)日常的經營活動，運用科學的財務風險管控方法，始終樹立長遠的發(fā)展眼光，立足企業(yè)整體發(fā)展，對風險因素進行準確的識別與評估，并綜合衡量各個風險因素產生的動因及其對企業(yè)經營管理各個方面的具體影響，全面掌握風險問題給企業(yè)帶來的影響，便于企業(yè)有針對性地制定風險措施，進而有效控制風險。

最后，企業(yè)還應當健全財務風險控制機制，將風險控制體系與內部控制機制有效連接起來，并將風險控制體系納入企業(yè)規(guī)劃發(fā)展活動，依據企業(yè)具體發(fā)展方向與實際發(fā)展情況確定風險控制目標，更好地為企業(yè)的長遠發(fā)展服務。企業(yè)應當充分結合并參考內外部整體的經營環(huán)境，聯合風險管控方面的專家或專業(yè)人士，對本企業(yè)自身的經營特點進行分析討論，建立一整套風險控制機制，包括預算機制、資金管理體系等內容，運用有效的管理體系規(guī)范企業(yè)資金收支活動，并不斷對該體系的相關內容進行調整和優(yōu)化，確保財務風險控制工作流程的規(guī)范性。

加強資金管理，減少資金的使用成本

一是企業(yè)要想強化財務風險控制的成效，就應當加強資金管理。企業(yè)需要對營運資金進行管理，如現金、應收賬款、應付賬款等資金的管理，使企業(yè)可以合理地使用現金，降低資金占用。企業(yè)還應當完善資金管理的內部控制體系，將資金管理制度與企業(yè)內部控制機制相結合，規(guī)范企業(yè)的資金管理，如企業(yè)可以建立授權審批制度，明確各個部門的工作權限，嚴格規(guī)范資金的收支活動，加強對資金收支環(huán)節(jié)的全方位監(jiān)控與管理。

二是企業(yè)應當實施資金集中管理，由企業(yè)統(tǒng)一對內部資金進行調度，根據各部門的具體業(yè)務需要，實現資金的有效整合與合理配置。不僅如此，企業(yè)還應當加強對投融資活動的管理，維持好企業(yè)的正常業(yè)務，根據企業(yè)的財務管理戰(zhàn)略與策略，實行相適應的資金管理策略，盡量減少資金的使用成本。

加強內部審計監(jiān)督，提升財務管理水平

一是為了確保審計工作的有序開展，企業(yè)應當建立健全審計監(jiān)督管理機制，成立專門的審計監(jiān)督部門，明確該部門的工作流程。審計人員應當按照監(jiān)督流程，完成對企業(yè)各項數據與財務報告的審計工作，及時發(fā)現并修正問題。企業(yè)還應當完善內部信息披露與公示程序，定期對企業(yè)審計的結果進行公示，不僅可以提高企業(yè)財務信息的透明度，還方便企業(yè)接受外部監(jiān)督，有助于企業(yè)管理水平大幅度提升。

二是企業(yè)領導者也應當充分發(fā)揮自身的財務監(jiān)督職能，對企業(yè)內部的財務經營狀況進行追蹤與分析，并對企業(yè)財務風險管控提出建議，確保企業(yè)財務管理工作的順利開展。

綜上所述，由于財務風險無處不在，其關系到企業(yè)是否可以持續(xù)經營，因此企業(yè)對財務風險進行防范與控制是很有必要的，企業(yè)應當加強財務風險的管理與控制，適度利用財務杠桿作用，加強資產管理，提高自身的運營能力。企業(yè)在財務風險管控中，不僅應當注重事中和事后的控制，還應當注重事前環(huán)節(jié)的管理，不斷完善財務預警系統(tǒng)，對財務活動進行科學的規(guī)劃，并且對財務活動進行監(jiān)控和預測，從根本上降低風險發(fā)生概率，不斷提高企業(yè)的市場應變能力。企業(yè)應當將財務風險控制作為財務管理的重點，主動探索財務風險防范與控制的最優(yōu)路徑，從而及時發(fā)現潛在的財務風險，確保企業(yè)生產與經營活動的正常開展。