閻金鳳

一重集團（黑龍江）重工有限公司 黑龍江·齊齊哈爾

一、引言

高新技術(shù)企業(yè)作為科技創(chuàng)新的重要載體，通過加強科技創(chuàng)新，有利于促進社會經(jīng)濟發(fā)展。然而，高新技術(shù)企業(yè)在取得科技成果、享受稅收優(yōu)惠政策的同時，也面臨各種稅務(wù)風險。通過對稅務(wù)風險進行深入分析，高新技術(shù)企業(yè)可以不斷增強風險意識，從而更好地適應(yīng)復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境，降低風險，促進高新技術(shù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風險分析

高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展過程中，積極參與科技創(chuàng)新，促進社會經(jīng)濟發(fā)展，同時也會面臨各種稅務(wù)風險。對此，高新技術(shù)企業(yè)需要深入分析稅務(wù)風險形成的原因。

1.資格認定問題

高新技術(shù)企業(yè)在資格認定過程中可能存在風險。部分高新技術(shù)企業(yè)在提供資料的過程中，可能存在信息不真實、不準確的情況，未嚴格執(zhí)行資格認定標準。部分高新技術(shù)企業(yè)可能存在提供虛假信息或錯誤報告的情況，導致高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)資格被取消，無法享受稅收優(yōu)惠政策。

部分高新技術(shù)企業(yè)在資格認定過程中，知識產(chǎn)權(quán)信息不準確，科技成果轉(zhuǎn)化數(shù)據(jù)不真實，未嚴格按照資格認定標準進行核實和申報。部分高新技術(shù)企業(yè)為了滿足資格認定標準的相關(guān)要求，可能會夸大科技成果或知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量，導致資格認定出現(xiàn)問題。

另外，部分高新技術(shù)企業(yè)在資格認定過程中，提供的證明文件不合規(guī)，可能會影響資格認定結(jié)果。

2.無法充分享受稅收優(yōu)惠政策

部分高新技術(shù)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策的過程中，可能遇到很多問題。稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容較為繁雜，部分高新技術(shù)企業(yè)難以落實稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)要求。

部分高新技術(shù)企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容、適用范圍和操作細則不了解，無法充分享受稅收優(yōu)惠政策。部分高新技術(shù)企業(yè)的工作人員可能對稅收優(yōu)惠政策的理解存在偏差，既會影響稅收優(yōu)惠政策落實，也會導致稅務(wù)風險。

部分高新技術(shù)企業(yè)在稅收申報過程中，由于信息收集不完整，難以享受稅收優(yōu)惠政策，可能出現(xiàn)多繳稅款或早繳稅款的情況。部分高新技術(shù)企業(yè)沒有規(guī)范地進行財務(wù)核算和稅款計算，容易導致稅收申報數(shù)據(jù)不準確。

由于受到各種因素的影響，部分高新技術(shù)企業(yè)無法充分享受稅收優(yōu)惠政策，甚至造成各種問題，為了規(guī)避稅務(wù)風險，可能選擇不享受稅收優(yōu)惠政策。

3.資格復(fù)查與備案問題

相關(guān)部門會對高新技術(shù)企業(yè)進行檢查，一旦發(fā)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)無法滿足資格認定標準的相關(guān)要求，可能會取消高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)資格，這些高新技術(shù)企業(yè)不能繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策。在這種情況下，高新技術(shù)企業(yè)的財務(wù)負擔會加重。

高新技術(shù)企業(yè)需要定期進行資格復(fù)查與備案，如果提供的相關(guān)資料中存在信息，可能導致高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)資格被取消，既會影響高新技術(shù)企業(yè)的稅負水平，也會影響高新技術(shù)企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營。

因此，高新技術(shù)企業(yè)需要高度重視資格復(fù)查與備案的相關(guān)工作，及時提供真實、完善、準確的資料和信息。

4.研發(fā)費用管理問題

研發(fā)費用加計扣除政策是國家鼓勵科技創(chuàng)新的一項重要政策。近年來，國家不斷完善研發(fā)費用加計扣除政策，加大支持力度，在鼓勵高新技術(shù)企業(yè)加強研發(fā)方面發(fā)揮了積極作用。目前，部分高新技術(shù)企業(yè)在享受研發(fā)費用加計扣除政策的過程中還存在很多問題。

高新技術(shù)企業(yè)要想享受研發(fā)費用加計扣除政策，需要滿足一定的條件。部分高新技術(shù)企業(yè)為了滿足這些條件，可能出現(xiàn)夸大研發(fā)費用、將不符合研發(fā)要求的費用納入研發(fā)范圍的情況，從而導致研發(fā)費用管理風險。

研發(fā)費用可以分為費用化的研發(fā)費用和資本化的研發(fā)費用，高新技術(shù)企業(yè)需要進行準確區(qū)分，積極運用研發(fā)費用加計扣除政策，提高稅收申報的規(guī)范性。部分高新技術(shù)企業(yè)在核算研發(fā)費用的過程中，容易混淆費用化的研發(fā)費用和資本化的研發(fā)費用，導致稅務(wù)處理不準確。

三、高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風險防范對策

高新技術(shù)企業(yè)要想更好地適應(yīng)復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境，需要加強稅務(wù)管理，提升高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)部管理水平。高新技術(shù)企業(yè)需要深入分析稅務(wù)風險形成的原因，從而采取具有針對性的稅務(wù)風險防范對策，促進高新技術(shù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

1.加強資格認定管理

（1）加強知識產(chǎn)權(quán)保護。高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展過程中，需要認真學習相關(guān)法律法規(guī)，采取一系列措施加強知識產(chǎn)權(quán)保護。

第一，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該建立健全知識產(chǎn)權(quán)保護制度，完善專利、商標和版權(quán)等方面的保護措施，確保高新技術(shù)企業(yè)的科技成果和核心技術(shù)的安全性。高新技術(shù)企業(yè)需要加強專利申請工作，加強內(nèi)部保密，組建法律團隊，為知識產(chǎn)權(quán)保護提供支持。

同時，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該不斷提高創(chuàng)新能力。高新技術(shù)企業(yè)需要加大投入力度，支持技術(shù)研發(fā)和科技創(chuàng)新，從而取得更多的科技成果。高新技術(shù)企業(yè)需要加強與高等院校、科研院所的合作，通過聯(lián)合研究、共享資源等形式，促進科技成果轉(zhuǎn)化和商業(yè)化應(yīng)用，不斷提高科技成果的轉(zhuǎn)化率，從而為高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤。

第二，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該鼓勵工作人員積極參與技術(shù)研發(fā)和科技創(chuàng)新，建立完善的激勵機制，調(diào)動工作人員的積極性。高新技術(shù)企業(yè)需要加強創(chuàng)新文化建設(shè)，營造良好的工作氛圍，為工作人員提供創(chuàng)新平臺和資源支持，從而促進高新技術(shù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（2）完善內(nèi)部管理體系。高新技術(shù)企業(yè)需要不斷完善內(nèi)部管理體系，促進各項工作順利開展。高新技術(shù)企業(yè)既要加強對研發(fā)部門的管理，也要重視財務(wù)管理工作，合理地分配和使用研發(fā)費用，提高研發(fā)費用的使用效率。

高新技術(shù)企業(yè)的管理人員需要加強學習，既要熟悉最新的政策文件和法律法規(guī)，也要掌握內(nèi)部管理的相關(guān)知識，不斷提高綜合素質(zhì)。管理人員需要對研發(fā)費用的使用情況進行跟蹤管理，積極開展稅務(wù)風險分析工作，有效降低風險。

2.完善監(jiān)督體系

（1）加強內(nèi)部監(jiān)督。高新技術(shù)企業(yè)加強內(nèi)部監(jiān)督，能夠為稅務(wù)風險防范提供保障。高新技術(shù)企業(yè)需要設(shè)立內(nèi)部審計部門，加強全過程內(nèi)部審計，發(fā)揮內(nèi)部審計的積極作用。

內(nèi)部審計部門需要對高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)管理工作進行嚴格審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。高新技術(shù)企業(yè)在資格認定過程中，內(nèi)部審計部門需要對相關(guān)資料進行檢查，避免出現(xiàn)提供虛假信息或錯誤報告的情況。

內(nèi)部審計部門需要與其他部門加強聯(lián)系，及時掌握其他部門的工作情況，并提醒相關(guān)注意事項，從而規(guī)范各項工作流程。在內(nèi)部審計過程中，內(nèi)部審計部門需要對研發(fā)費用的各項數(shù)據(jù)進行核實，確保相關(guān)數(shù)據(jù)的真實性。

另外，高新技術(shù)企業(yè)需要完善財務(wù)核算制度，加強財務(wù)核算工作，為稅務(wù)管理提供支持。

（2）加強外部監(jiān)督。高新技術(shù)企業(yè)可以邀請第三方機構(gòu)參與稅務(wù)管理，不斷加強外部監(jiān)督。第三方機構(gòu)需要深入了解高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)營情況，全面分析稅務(wù)風險，為高新技術(shù)企業(yè)管理決策提供參考。

第三方機構(gòu)擁有豐富的稅務(wù)管理經(jīng)驗，能夠為高新技術(shù)企業(yè)提供專業(yè)意見和具體指導。通過對高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)管理工作進行評估，第三方機構(gòu)能夠及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風險，并提出相應(yīng)的完善措施，幫助高新技術(shù)企業(yè)進行整改，從而有效防范稅務(wù)風險。

第三方機構(gòu)能夠為高新技術(shù)企業(yè)提供培訓服務(wù)，幫助相關(guān)工作人員熟練掌握稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容、適用范圍和操作細則。同時，第三方機構(gòu)能夠為高新技術(shù)企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助高新技術(shù)企業(yè)更好地享受稅收優(yōu)惠政策，從而實現(xiàn)降本增效。

3.加強資格復(fù)查與備案工作

（1）及時了解資格認定標準的相關(guān)要求。高新技術(shù)企業(yè)需要持續(xù)關(guān)注資格認定標準，及時了解資格認定標準的相關(guān)要求。只有這樣，高新技術(shù)企業(yè)才能及時掌握最新的政策文件要求，并采用有針對性的措施，從而確保高新技術(shù)企業(yè)能夠滿足資格認定標準的相關(guān)要求，避免出現(xiàn)不達標的情況。

高新技術(shù)企業(yè)需要加大宣傳力度，不斷增強工作人員的稅務(wù)風險防范意識，督促全體工作人員積極參與稅務(wù)管理工作。高新技術(shù)企業(yè)需要加強各部門之間的協(xié)調(diào)和配合，形成管理合力，提高各項工作流程的規(guī)范性。

（2）確保備案信息的準確性。高新技術(shù)企業(yè)每年都需要登錄“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”進行備案，并確保備案信息的準確性。備案信息是高新技術(shù)企業(yè)資格認定的重要依據(jù)，高新技術(shù)企業(yè)需要高度重視，確保備案信息的準確性，妥善保存?zhèn)浒纲Y料。

高新技術(shù)企業(yè)需要制定完善的規(guī)章制度，對備案信息的收集、整理、審核、登記等工作流程進行規(guī)范，并將相關(guān)責任落實到具體的工作人員，從而確保備案信息的準確性。

4.加強研發(fā)費用管理

我國實施研發(fā)費用加計扣除政策，在據(jù)實扣除研發(fā)費用的基礎(chǔ)上，再按照相應(yīng)比例多扣除一部分，有利于增加高新技術(shù)企業(yè)的現(xiàn)金流，降低研發(fā)成本，促進高新技術(shù)企業(yè)將更多資金投入研發(fā)活動。

（1）高新技術(shù)企業(yè)需要認真學習研發(fā)費用加計扣除政策，準確記錄和仔細核算研發(fā)費用，規(guī)范地設(shè)置賬目，確保研發(fā)費用的相關(guān)數(shù)據(jù)準確無誤。高新技術(shù)企業(yè)在研發(fā)費用管理過程中，需要不斷提高合規(guī)性，從而更好地享受研發(fā)費用加計扣除政策。

（2）高新技術(shù)企業(yè)需要準確區(qū)分費用化的研發(fā)費用和資本化的研發(fā)費用，并對不同類型的研發(fā)費用進行歸集。高新技術(shù)企業(yè)可以邀請第三方機構(gòu)對研發(fā)費用進行分類管理，有效防范稅務(wù)風險。

（3）研發(fā)費用加計扣除政策是不斷變化的，高新技術(shù)企業(yè)需要加強與稅務(wù)部門之間的聯(lián)系，及時了解最新的研發(fā)費用加計扣除政策，從而調(diào)整稅務(wù)管理工作方案，提高稅務(wù)管理工作質(zhì)量。

四、結(jié)語

綜上所述，高新技術(shù)企業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中發(fā)揮了積極作用，為了提升內(nèi)部管理水平，高新技術(shù)企業(yè)需要加強稅務(wù)分析和稅務(wù)風險防范。隨著內(nèi)外部環(huán)境變化，稅務(wù)風險也會發(fā)生變化，高新技術(shù)企業(yè)需要結(jié)合實際情況，對稅務(wù)風險進行深入分析，從而采取相應(yīng)的完善措施，有效防范稅務(wù)風險，促進高新技術(shù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。