姜春陽 劉常劍 王楠

摘要：智慧稅務(wù)作為現(xiàn)代社會發(fā)展的產(chǎn)物，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，借助大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術(shù)手段，實現(xiàn)稅務(wù)管理的智能化、高效化和精準(zhǔn)化。智慧稅務(wù)的出現(xiàn)，不僅為稅收征管帶來了全新的思路和方法，也為納稅人提供了更便捷、更高效的服務(wù)，為“放管服”稅收征管改革提供了諸多的機遇。本文從智慧稅務(wù)視角出發(fā)，探究深化“放管服”稅收征管改革的路徑，通過分析現(xiàn)有問題和挑戰(zhàn)，提出一系列創(chuàng)新性的舉措，旨在為稅收征管改革提供有益的思路和建議。

關(guān)鍵詞：智慧稅務(wù)；“放管服”；稅收；改革；創(chuàng)新

DOI：10.12433/zgkjtz.20240720

稅收征管是國家財政管理的重要組成部分，直接關(guān)系到國家財政收入的穩(wěn)定和經(jīng)濟社會發(fā)展的可持續(xù)性。近年來，隨著稅收征管的不斷改革，工作取得了顯著的成績。然而，在稅收征收管理過程中，仍存在一些問題和挑戰(zhàn)，例如，數(shù)據(jù)更新不及時、服務(wù)質(zhì)效有待提升等。為了進一步提高稅收征管質(zhì)效，深化“放管服”稅收征管改革勢在必行。

一、智慧稅務(wù)的重要性

第一，智慧稅務(wù)提升了稅收管理的效率和準(zhǔn)確性。傳統(tǒng)的稅務(wù)管理往往需要大量的人力、物力投入，容易出現(xiàn)漏洞和錯誤。而智慧稅務(wù)的應(yīng)用，能通過自動化和智能化的方式，實現(xiàn)對納稅人信息的快速獲取、分析和處理，各個部門也能了解稅務(wù)信息，根據(jù)實際提出有效的管理方法，提高征管的精確度和時效性。

第二，智慧稅務(wù)為納稅人提供了更加便捷和個性化的服務(wù)。通過智能化的稅務(wù)平臺，納稅人可以隨時隨地查詢自己的納稅信息、申報情況、辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)進程等，改變了以往排隊等候人工查詢的狀況。而且，智慧稅務(wù)還能根據(jù)納稅人的具體情況，提供個性化的稅收優(yōu)惠政策和建議，使納稅人更好地進行稅務(wù)規(guī)劃。另外，智慧稅務(wù)能有效打擊稅收違法行為。通過數(shù)據(jù)分析和模型建立，可以快速識別可能存在的偷稅漏稅行為，并及時采取措施進行查處。這不僅有助于維護稅收的公平性和公正性，也能為納稅人營造更加誠信、公正的環(huán)境。

二、智慧稅務(wù)的關(guān)鍵要素

（一）數(shù)據(jù)共享與整合

數(shù)據(jù)共享是指將不同部門、機構(gòu)或系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行交流和共享的過程。在智慧稅務(wù)中，稅務(wù)部門要與其他部門共享數(shù)據(jù)，例如，人口信息、企業(yè)數(shù)據(jù)等，以便更好地進行稅收征管工作。通過數(shù)據(jù)共享，稅務(wù)部門可以獲取更全面、準(zhǔn)確的信息，從而提高稅收征管的效率。數(shù)據(jù)整合，是將來自不同來源、格式、結(jié)構(gòu)的數(shù)據(jù)進行整合、清洗和轉(zhuǎn)換的過程。通過數(shù)據(jù)整合，可以消除數(shù)據(jù)孤島，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的無縫對接和共享。數(shù)據(jù)整合的過程需要借助先進的技術(shù)手段，例如，數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)映射等，以確保數(shù)據(jù)的一致性和可用性。

（二）技術(shù)應(yīng)用與創(chuàng)新

傳統(tǒng)的稅務(wù)征管模式往往繁瑣而低效，納稅人需要花費大量的時間和精力完成各種事務(wù)。隨著技術(shù)的進步，智慧稅務(wù)通過建立數(shù)字化平臺，實現(xiàn)了稅務(wù)信息的集中管理和共享，大大簡化了納稅人的操作流程。納稅人只需在網(wǎng)上填寫信息，系統(tǒng)會自動計算和核對，減少錯誤和遺漏的可能性，提高工作效率。

（三）信息公開與服務(wù)

信息公開是智慧稅務(wù)的基石，為納稅人提供了全面、準(zhǔn)確的稅收信息，使納稅人能更好地了解稅收政策、了解自身的納稅義務(wù)和權(quán)益。通過信息公開，納稅人了解稅務(wù)部門的工作進展、政策調(diào)整和重要通知，從而更好地規(guī)劃經(jīng)濟活動。同時，信息公開也可以增強稅務(wù)部門的透明度，減少信息不對稱，提高稅收管理的公正性和公平性。納稅人通過公開的信息了解稅收政策的制定過程和依據(jù)，增加對稅收政策的理解和認同，從而提高納稅的合規(guī)性和自覺性。

三、深化“放管服”稅收征管改革的方向

（一）簡化稅務(wù)手續(xù)

第一，政府部門應(yīng)加強信息化建設(shè)，提升數(shù)據(jù)共享和處理能力。通過建立統(tǒng)一的稅務(wù)信息平臺，納稅人只需在一個平臺上完成各項手續(xù)，避免重復(fù)填寫和提交的繁瑣過程。同時，加強與其他部門的協(xié)同配合，實現(xiàn)信息共享，減少納稅人的重復(fù)辦理。第二，稅務(wù)部門應(yīng)優(yōu)化服務(wù)流程，提供便捷的辦稅環(huán)境。通過推行網(wǎng)上辦稅、手機辦稅等方式，納稅人隨時隨地申報和繳稅，大大節(jié)省了時間和成本。同時，加強對納稅人的宣傳和培訓(xùn)，增強稅收意識和自覺性，使其更好地履行納稅義務(wù)。

（二）加強征管能力

加強征管能力需要建立高效的征管體系。稅收征管是一項復(fù)雜的工作，需要有科學(xué)的管理體系來支撐。第一，政府應(yīng)加大對征管人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)力度，提高他們的專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，使其勝任征管工作。第二，加強對征管信息系統(tǒng)的建設(shè)和完善，利用先進的技術(shù)手段提高效率，降低征管成本。第三，提高征管能力，加強對納稅人的監(jiān)督和管理。納稅人是稅收征收的主體，只有加強對納稅人的監(jiān)督和管理，才能夠確保稅收的全面征收和合規(guī)性。第四，加大對納稅人的宣傳和教育力度，增強他們的納稅意識和自覺性。第五，完善納稅人信用評價制度，對納稅人的守法行為給予獎勵，對違法行為進行懲罰，營造良好的誠信環(huán)境。

（三）強化風(fēng)險管理

在深化“放管服”稅收征管改革的方向中，強化風(fēng)險管理是一項重要的任務(wù)。隨著稅收征管改革的不斷深入，稅收征管工作面臨的風(fēng)險也在不斷增加。面對的不僅是傳統(tǒng)的逃稅行為，還有新興的稅收風(fēng)險，例如，虛擬經(jīng)濟、跨境電商等。因此，強化風(fēng)險管理成為確保稅收征管改革順利進行的必然選擇。

四、推動智慧稅務(wù)的關(guān)鍵措施

（一） 加強政府部門間的數(shù)據(jù)共享與整合

數(shù)據(jù)共享是將不同部門之間的數(shù)據(jù)進行共享，打破信息孤島，實現(xiàn)資源的最大化利用。以稅務(wù)管理為例，稅務(wù)部門要掌握各個納稅人的信息，包括個人收入、企業(yè)利潤等。然而，這些信息往往分散在不同的部門，例如，人力資源部門、工商部門等，導(dǎo)致稅務(wù)部門難以全面了解納稅人的真實情況。如果能實現(xiàn)部門之間的數(shù)據(jù)共享，稅務(wù)部門就能更加準(zhǔn)確地評估納稅人的稅收負擔(dān)，從而實現(xiàn)稅收的公平與合理。而數(shù)據(jù)整合是將各個部門的數(shù)據(jù)進行整合，形成完整的數(shù)據(jù)體系。通過數(shù)據(jù)整合，不同部門之間的數(shù)據(jù)可以進行比對、校驗，可以提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。對于智慧稅務(wù)而言，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性至關(guān)重要，可以為稅務(wù)部門提供可靠的決策依據(jù)，為納稅人提供更好的服務(wù)，以此為其他政府部門提供參考，促進各個部門之間的協(xié)同發(fā)展。

然而，要實現(xiàn)政府部門間的數(shù)據(jù)共享與整合，可以從如下方面出發(fā)：第一，數(shù)據(jù)來自不同部門，需要解決數(shù)據(jù)安全和隱私保護的問題，政府部門應(yīng)建立完善的數(shù)據(jù)安全機制，確保數(shù)據(jù)在共享和整合過程中不被泄露和濫用。第二，政府部門之間的數(shù)據(jù)格式和標(biāo)準(zhǔn)也存在差異，需要建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和格式，以便數(shù)據(jù)的互通與整合。同時加強信息技術(shù)建設(shè)，提升數(shù)據(jù)處理和分析的能力，從而更好地應(yīng)對數(shù)據(jù)共享與整合帶來的挑戰(zhàn)。

（二）加大技術(shù)研發(fā)和應(yīng)用投入，推進智慧稅務(wù)建設(shè)

第一，技術(shù)研發(fā)是智慧稅務(wù)的基石。只有不斷創(chuàng)新、不斷突破，稅務(wù)才能實現(xiàn)智能化、數(shù)字化的轉(zhuǎn)型。因此，加大技術(shù)研發(fā)投入是推動智慧稅務(wù)發(fā)展的首要步驟。稅務(wù)部門應(yīng)加強與科研機構(gòu)、高校的合作，共同研發(fā)新技術(shù)、新方法，應(yīng)對稅務(wù)管理中的各種挑戰(zhàn)。通過開展科研項目、設(shè)立科研基金，激勵研究人員在智慧稅務(wù)領(lǐng)域進行深入研究，為稅務(wù)工作注入新的動力。

第二，應(yīng)用投入是智慧稅務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵。技術(shù)的研發(fā)只有應(yīng)用于實際工作中，才能真正發(fā)揮其作用。一是稅務(wù)部門應(yīng)積極引進先進的技術(shù)設(shè)備和系統(tǒng)，提高稅務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。例如，引入人工智能技術(shù)，建立智能化的稅務(wù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)自動化的數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險預(yù)警。二是積極推廣使用數(shù)字化電子發(fā)票等數(shù)字化工具，提高納稅人的便捷程度和滿意度。三是加強人才培養(yǎng)，只有擁有一支高素質(zhì)、專業(yè)化的稅務(wù)隊伍，才能更好地應(yīng)對智慧稅務(wù)時代的挑戰(zhàn)。四是加大對稅務(wù)從業(yè)人員的培訓(xùn)力度，提升他們的專業(yè)水平和技術(shù)能力。五是鼓勵稅務(wù)從業(yè)人員參與技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新實踐，激發(fā)創(chuàng)造力和熱情，為智慧稅務(wù)的發(fā)展貢獻力量。

第三，加強與其他部門的合作與協(xié)調(diào)。稅務(wù)管理涉及多個領(lǐng)域，要與財政、科技、信息等相關(guān)部門密切配合，共同推動智慧稅務(wù)的發(fā)展。建立跨部門的工作機制，共享資源和信息，加強合作項目的推進。通過協(xié)同努力，形成推動智慧稅務(wù)發(fā)展的合力，實現(xiàn)稅務(wù)管理的現(xiàn)代化和智能化。

（三）完善法律法規(guī)，保障智慧稅務(wù)的合法性和規(guī)范性

第一，加強立法過程的民主參與。法律法規(guī)的制定應(yīng)廣泛征求各方意見，尤其是納稅人、稅務(wù)機關(guān)和相關(guān)專家的建議。通過開展聽證會、座談會等形式，使各方充分表達自己的觀點和需求，確保法律法規(guī)的科學(xué)性和合理性。此外，還可以借鑒國際經(jīng)驗，學(xué)習(xí)其他國家在智慧稅務(wù)方面的先進做法，以滿足我國的實際需求。

第二，加強法律法規(guī)的透明度和可操作性。首先，法律法規(guī)應(yīng)以簡明扼要的方式呈現(xiàn)，避免使用過于復(fù)雜的術(shù)語和表述，使納稅人和稅務(wù)機關(guān)更好地理解和操作。其次，加強對法律法規(guī)的宣傳和解讀，提供詳盡的解釋和指導(dǎo)，使各方清晰了解法律法規(guī)的要求和目的，減少誤解和爭議。最后，加強法律法規(guī)的及時性和靈活性。隨著科技的不斷發(fā)展和社會的不斷變化，智慧稅務(wù)的需求也在不斷演變，需要及時調(diào)整和完善相關(guān)政策和規(guī)定，以適應(yīng)新形勢下的智慧稅務(wù)發(fā)展。同時，要注重法律法規(guī)的靈活性，允許根據(jù)實際情況調(diào)整和變動，以確保法律法規(guī)的適用性和可持續(xù)性。

第三，加強法律法規(guī)的執(zhí)行和監(jiān)督。制定完善的法律法規(guī)只是第一步，更重要的是要確保其得到有效執(zhí)行和監(jiān)督。需要建立健全執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，加強對法律法規(guī)執(zhí)行情況的檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。同時，加強對違法行為的打擊和懲處，保護納稅人的合法權(quán)益，維護稅收秩序的穩(wěn)定和公正。

（四）加強宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人對智慧稅務(wù)的認知和接受度

當(dāng)前，稅收作為國家財政的重要支柱，納稅人的合法納稅義務(wù)是不可或缺的。為了提高納稅人對智慧稅務(wù)的認知和接受度，需要通過加強宣傳和培訓(xùn)推動智慧稅務(wù)的發(fā)展。

第一，宣傳是推動智慧稅務(wù)發(fā)展的重要手段?？梢酝ㄟ^多種媒體渠道，例如，電視、廣播、報紙、網(wǎng)絡(luò)等，向納稅人廣泛宣傳智慧稅務(wù)的概念、優(yōu)勢和應(yīng)用，以此增加納稅人對智慧稅務(wù)的了解，引發(fā)他們對智慧稅務(wù)的興趣。

第二，培訓(xùn)是提高納稅人對智慧稅務(wù)認知和接受度的重要途徑?？梢越M織講座、研討會、培訓(xùn)班等各類培訓(xùn)活動，向納稅人普及智慧稅務(wù)的相關(guān)知識和技能。培訓(xùn)內(nèi)容包括智慧稅務(wù)的基本概念、操作方法、應(yīng)用案例等方面，幫助納稅人更好地理解和運用智慧稅務(wù)。在培訓(xùn)過程中，注重培養(yǎng)納稅人的創(chuàng)新思維和問題解決能力，讓人們靈活運用智慧稅務(wù)解決實際問題。同時，還可借助社交媒體平臺，建立納稅人之間的交流和互動。通過在社交媒體上發(fā)布智慧稅務(wù)的信息和案例，鼓勵納稅人分享自己的智慧稅務(wù)經(jīng)驗和心得，以此增加納稅人對智慧稅務(wù)的認知，營造一種學(xué)習(xí)和分享的氛圍，推動智慧稅務(wù)的普及和應(yīng)用。

五、結(jié)語

深化“放管服”稅收征管改革是我國稅收征管工作的重要任務(wù)，也是實現(xiàn)稅收征管高效、便捷和智能化的關(guān)鍵舉措。通過智慧稅務(wù)的引入和應(yīng)用，可以有效提升稅收征管的效率和質(zhì)量，實現(xiàn)稅收征管的科學(xué)化、精細化。因此，應(yīng)加大對智慧稅務(wù)的投入和應(yīng)用，不斷完善稅收征管的法律法規(guī)和制度體系，推動“放管服”改革取得更加顯著的成效。

參考文獻：

[1]張榮靜.新經(jīng)濟下“智慧稅務(wù)”治理生態(tài)體系構(gòu)建探究[J].財會通訊，2023（14）：160-164.

[2]肖靜華，郭奕，劉雅瓊.能源企業(yè)S集團智慧稅務(wù)轉(zhuǎn)型實踐[J].財務(wù)與會計，2021（19）：31-34.

[3]張伯凝，馬林，吳清，等.國家電網(wǎng)基于“稅企直連+數(shù)據(jù)賦能”的新型智慧稅務(wù)管理體系探索與實踐[J]. 財務(wù)與會計，2021（24）：29-32.

[4]企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化時代來臨大象慧云I－Tax5.0為智慧稅務(wù)建設(shè)賦能[J].財務(wù)與會計，2021（08）：125-127.

[5]鄭甫華，鄧永勤，周超.運用“稅務(wù)助手”驅(qū)動智慧稅務(wù)建設(shè)的思考[J].稅收經(jīng)濟研究，2021，26（05）：28-32+88.

[6]吳萍.基于“智慧稅務(wù)”的稅收優(yōu)良營商環(huán)境構(gòu)建[J].北方經(jīng)貿(mào)，2021（01）：62-66.

[7]劉媛媛.淺析河南省智慧稅務(wù)的發(fā)展問題及解決對策[J].焦作大學(xué)學(xué)報，2021，35（02）：92-94.

[8]顏琰.互聯(lián)網(wǎng)背景下企業(yè)智慧稅務(wù)管理的思考[J].全國流通經(jīng)濟，2021（35）：187-189.